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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Kritische Infrastrukturen

  Axel Becker

  …Infrastrukturen in der Prüfung komplett abgedeckt sein. Alternativ können die KRITIS-Be- treiber einen unternehmensindividuellen Ansatz verfolgen oder einen… …Jahresabschlussprüfung mit aufnehmen. Der Jahresab- schlussprüfer orientiert sich bei seiner Prüfung an dem IDW Prüfungshin- weis: Die Prüfung der von Betreibern… …konkretisiert die Anwendung der Grundsätze des IDW PS 860 in Bezug auf die Prüfung von Betreibern Kriti- scher Infrastrukturen durch den Berufsstand… …sind zu bewerten. 114) Vgl. IDW PH 9.860.2: Prüfung bei Betreibern kritischer Infrastrukturen. 12.3 Im Rahmen des Informationsrisiko- und… …Jahresabschluss 2018 referenziert werden und ist anschließend mindestens alle zwei Jahre gegenüber dem BSI nachzu- weisen. Neben der Prüfung im Rahmen des… …§ 8a Abs. 3 BSIG“ in der jeweils aktuellen Fassung beachten.118) Die Checkliste in Tabelle 20 fasst die relevanten Fragen für die Prüfung zu- sammen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Standard sollte auf die nachfolgend zusammengefassten Kernaussagen des StaRUG und die Implikationen für die Prüfung von Risikomanage- mentsystemen… …konsequenter Prüfung Ausgehend von einer Darstellung wesentlicher Aussagen des DIIR RS Nr. 2 von 2018 wurden in den letzten Abschnitten einige ergänzende neue… …älteren gesetzlichen Anforderungen bei vielen Un- ternehmen noch nicht adäquat umgesetzt wurden, was Anlass sein sollte für eine verstärkte Prüfung des… …Schadenserwartungswerten“ vorzunehmen, was nicht hilft, um eine Bestandsgefährdung zu erkennen. Das Problem: Die Prüfung durch den Abschlussprüfer ist unzureichend! Die… …Studie belegt, dass trotz der Prüfung seitens der Abschlussprüfer diese gravie- renden Defizite in den Risikomanagementsystemen bestehen, insbesondere in… …konsequentere Prüfung der Mindestanforderungen ist zu empfehlen. Wie oben skizziert, ist dafür der DIIR RS Nr. 2 eine gute Grundlage, weil ja die Anforderungen… …Prüfung von Risikomanagementsystemen durch die interne Revision sein (und entsprechend im DIIR RS Nr. 2 abgebildet werden). Bei den börsennotierten… …. 98–109. 23 Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG Gleißner, W./Kimpel, R. (2019): Prüfung des… …. Gleißner, W./Sassen, R./Behrmann, M. (2019): Prüfung und Weiterentwicklung von Risikomanagementsystemen (Springer Essentials), Springer Gabler Wiesba- den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Einleitung

  Silvia Puhani

  …Ablauf einer gewöhnlichen Prüfung (nicht Fraud). Je nach Organisation können dabei Varianten auftreten. Für manche beinhal- tet die Prüfungsvorbereitung… …Anhaltspunkte für die Führung von unten auf: Sie erfahren, was Sie von Ihrem Prü- fungsleiter für eine gelingende Prüfung einfordern können bzw. müssen. Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …(2016c), S. 105. Zudem kann die Interne Revision sich an den Prüfungsstandards des IDW orientieren, auch wenn diese für die externe Prüfung vorgesehen sind… …häufig in der Form von Bilanzdelikten äußern.1175 Dies steht in engem Zusammenhang mit der Prüfung des Jahresabschlusses.1176 Dabei kommt dem… …möglich ist, ist eine Einschränkung unter das gesetzliche Mindestmaß der Prüfung nicht zulässig.1193 Um diese Instru- mente uneingeschränkt nutzen zu können… …wesentliche Falschaussagen enthält, obwohl die Prüfung ordnungs- gemäß und unter gewissenhafter Berufsausübung erfolgt ist.1219 Die gewissen- hafte… …eingeschränkte Verantwortung zur Aufdeckung von Bilanzdelikten von der uneingeschränkten Verantwortung während der ge- samten Prüfung eine kritische Grundhaltung… …der Umfang der Prüfung eingeschränkt wird, handelt es sich um eine Auswahlprü- fung und nicht um eine Vollprüfung.1238 Zwar sind die Bilanzdelikte… …. 238; Boecker/Petersen/Zwirner (2011), S. 890. Die Prüfung der Einhaltung der Satzung und des Gesellschaftsvertrages wird nach §317 HGB explizit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Identitäts- und Rechtemanagement

  Axel Becker

  …die Be- nutzerberechtigungen unverzüglich zu überprüfen und anzupassen. Prüfung Identitäts- und Berechtigungsmanagement Für eine Prüfung des… …ord- nungsgemäß eingeräumt wurden, so sind diese gemäß den definierten Ver- fahren zu entziehen. Bei der Prüfung des Rezertifizierungprozesses sollte… …Kontrollprozesse im Umgang mit Berechtigungen untersucht werden. Im Rahmen einer Prüfung sollten folgende Punkte untersucht werden: • Welche Systeme und Benutzer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Transparenz als Chance: Nachhaltigkeitsberichterstattung zeigt positive Wirkung

  Volker Hartke, Dr. Benjamin Wilhelm

  …inhaltliche Prüfung durch einen Prü- fungsdienstleister wie Wirtschaftsprüfungsgesellschaften oder Prüfungsverbän- den sinnvoll. Derzeit sind lediglich die… …externe Prüfung kann hier Fehl- stellen aufzeigen und damit das Risiko von Reputationsschäden bei der Nach- haltigkeitskommunikation reduzieren. Eine… …externe Prüfung der nicht-finanziellen Erklärung i. S. d. NFRD ist derzeit nicht verpflichtend vorgeschrieben. Da dem Aufsichtsrat einer Bank jedoch die… …Prüfung der nicht-finanziellen Erklärung obliegt, empfiehlt es sich hier, eine externe Prüfung als Unterstützung zu beauftragen, insbesondere um gesetzliche… …Sanktionen und Reputationsschäden zu vermeiden. Das Ergebnis der externen Prüfung der nicht-finanziellen Prüfung ist zu veröffentlichen (§289b Abs. 4 HGB). Für… …die Nachhaltigkeitsberichterstattung i. S. d. derzeit vorliegenden Ent- wurfs der CSRD ist dagegen eine verpflichtende externe Prüfung vorgesehen. Vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationssicherheitsmanagement

  Axel Becker

  …Sicherheitsvorfällen ist die Durchführung von Penetrationstests. Folgende Fragestellungen könnten in einer Revisions- prüfung von Interesse sein: • Wann und für welche… …Während der Prüfung fiel auf, dass im Netzwerk sensible Daten gespei- chert waren, auf die jeder Nutzer lesenden und schreibenden Zugriff hatte. Die Tzn… …von Informationssicherheitsvorfällen mit Rollen und Verantwortlichkeiten inklusive eines Eskalationsprozesses gefordert. In einer Prüfung des… …Über- prüfung Vollständiger inhaltlicher Ab- gleich mit den Anforderungen der Informa- tionssicherheit Überprüfung der qualitativen und… …4. Informationssicherheitsmanagement 59 Schutzziele Jährliche inhalt- liche Überprü- fung Vollständige in- haltliche Über- prüfung der… …Maßnah- men zur IT-Risikore- duzierung Jährliche inhalt- liche Überprü- fung Vollständige in- haltliche Über- prüfung und ggf. erforderliche Mo-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Anlagen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Geschäftsvorfällen und bei Teilleistungen im Rahmen eines Gesamtgeschäfts, wenn es für die Prüfung der Angemessenheit weniger auf den einzelnen Ge- schäftsvorfall… …, hat der Steuerpflichtige auch nach dem Geschäftsabschluss Informationen zu sammeln und aufzuzeichnen, die einer Finanzbehörde die Prüfung ermöglichen… …(1) Der Steuerpflichtige hat nachMaßgabe der §§1 bis 3 folgende Aufzeichnun- gen, soweit sie für die Prüfung von Geschäftsbeziehungen des… …und inländische Betriebsstätten von dem Steuer- pflichtigen nahestehenden Personen sind für die Prüfung der Betragsgrenzen nach Absatz 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …aufmerksamkeitsbahnenden Wirkung einer Prüfung ab, ist ohne tatsächliche Erledigung der Maßnahme noch keine Veränderung im Unternehmen eingetreten. Die Prüfung würde… …kann einen großer Teil des Mehrwerts der Internen Revision ausmachen; allerdings nur, wenn aufgrund der Prüfung bisherige Entscheidungen überdacht… …Alternative in die persönliche Ent- scheidungsfindung mit einbezogen werden kann. Damit hätten nicht nur die verein- barten Maßnahmen, sondern die Prüfung ihren… …eine ganz andere als zum Zeitpunkt der Prüfung. Mittlerweile habe sich dieses und jenes geändert, deshalb sei die Maßnahme nicht mehr nötig und damit… …anzuwenden wie während einer Prüfung: Sie werden mit Unterlagen geradezu erschlagen. Anstelle bestimmter Informationen erhalten Sie z. B. mehr als 80 Seiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Tiger im Nebel

  Auf der Suche nach Stressindikatoren in Massendaten
  

  Alexander Dietzel

  …. Buchungs- oder Beleg- nummer, versehen oder werden auf unabhängigem Wege entsprechende Kontroll- summen gebildet, ist die Prüfung verhältnismäßig einfach… …zahlreiche Ansätze zur Untersuchung von konjunkturellen Entwicklungen, Finanz- und Arbeitsmarktdaten. 1 Ein völlig anderer Ansatz ist z. B. eine Prüfung auf…

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