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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  „Performance Risk Management – Unternehmen besser steuern“

  Dr. Stephanie Nöth-Zahn, Klaus Martin Jäck

  …großes Interesse an den Resultaten und an den abgeleiteten Maßnahmen der Risikomanager. Für die Unternehmens- steuerung ist dabei nicht nur die… …Risikomanagementprozess an Struktur (z. B. Verantwortlichkeiten, zyklische Updates) und Risikobewertungen werden ei- nem strukturierten Monitoring unterzogen, um die… …risikomitigierenden Maßnahmen. Die Menge an vorhandenen Daten steigt, der Risikomanagementprozess ist etabliert, zu bestehenden Risiken werden Maßnahmen und… …von Risikomanagementsystemen. Zu- nächst werden die Risikobewertungen an eine operative Zielgröße im Unternehmen geknüpft. Klassische Steuerungsgrößen… …Geschäftsrisiken unterliegen aufgrund ihrer Kritikalität beson- ders hohen Anforderungen an Transparenz und Beherrschbarkeit. Im Rahmen des performance-orientierten… …, Big Data und Machine Learning Die fortschreitende Digitalisierung der Unternehmen und die damit einhergehende Verfügbarkeit von großen Mengen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten

  Prof. Dr. Josef Scherer, Prof. Dr. Andreas Grötsch

  …gesetzlicher oder sonstiger verpflichtender Vorgaben) und erst an- schließend Ziele, deren Erreichung nicht zwingend vorgegeben, aber von ent- scheidungsbefugten… …von Nachhaltigkeit in der Wertschöpfungs- und Lieferkette an aktuellen Anforderun- gen aus Gesetzgebung und Rechtsprechung sowie dem anerkannten Stand… …von Wis- senschaft und Praxis (hard law) ausrichten. Aufgrund der Legalitätspflicht der Geschäftsleitung und der Anforderungen an einen gewissenhaften… …mit Risiko-, Chancen- und Compliancemanage- ment, CCZ, 2012 Diesbezüglich kann es nützlich sein, sich an gängigen aktuellen Standards (soft law) zu… …stets an die Business Judgment Rule9 zu denken: Der Manager muss sich die nötigen Informationen besorgen und das erforder- liche Know-how besitzen, um die… …Standardabweichungen gut maschinell festgestellt und an zuständige Mitarbeitende zur Überprüfung der Ursachen und Durchführung von Maßnah- men zur künftigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationssicherheitsmanagement

  Axel Becker

  …49 4. Informationssicherheitsmanagement In AT 7.2 Tz. 2 MaRisk werden Anforderungen an die IT-Systeme und die zu- gehörigen IT-Prozesse gestellt… …Informationssicherheitsbeauftragten an die Geschäftsleitung sowie der Turnus der Berichterstattung orientieren sich an BT 3.2 Tz. 1 MaRisk. 41) Vgl. BSI IT-Grundschutz-Standards und… …grundlegenden Anforderungen der Informationssicherheit an Perso- nal, Auftragnehmer, Prozesse und Technologien. Rahmenbedingungen Rahmenbedingungen umfassen u.a… …Informationssicherheitsmanagement getroffen:46) • Die Festlegung des Schutzbedarfs durch den Informationseigentümer an- hand der Schutzziele (Authentizität, Integrität… …. 18 bis 21 der BAIT stellen konkrete Anforderungen an die Funktion des Informationssicherheitsbeauftragten. Funktion des… …für Fragen der Informationssicherheit innerhalb des Instituts und für Dritte bereitzustehen, • Informationssicherheitsvorfälle zu untersuchen und an… …jederzeitige Gelegenheit zur Berichterstattung des In- formationssicherheitsbeauftragten an die Geschäftsleitung, • Verpflichtung der Beschäftigten des… …Informationssicherheitsvorfällen? • An wen werden Informationssicherheitsvorfälle berichtet (intern und ex- tern)? • Ist ein klarer Prozessablauf und Berichtsablauf für… …zum Schutz der Informationssicherheit Diese Anforderung in den BAIT ist neu. Hierbei bietet sich ein Lösungsansatz an, der an den Gliederungspunkten… …bei ad-hoc aufgetretenen Schwächen auch umgehend an das aktuell notwendige Sicherheitsniveau angepasst wird. 50) Vgl. Erläuterungen zu 4.8 BAIT. 4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Management der Beziehungen mit Zahlungsdienstnutzern

  Axel Becker

  …Zahlungsdienstnutzern“. Es stammt aus dem neuen Rundschreiben „Zah- lungsdiensteaufsichtliche Anforderungen an die IT von Zahlungs- und E- Geld-Instituten“ (ZAIT). Seine… …allgemeiner Ansprachen (Infor- mationen auf der Webseite) oder bei Bedarf durch individuelle Ansprachen erfolgen. Die Prozesse werden an die spezifische… …Informationskanäle an den Kunden (SMS, E-Mail etc.). Eine solche Deaktivierung kann z.B. eine Sperrmöglichkeit für Auslands- überweisungen außerhalb des SEPA-Raums… …beinhalten. Entsprechende An- träge können online oder auch auf schriftlichem Wege übermittelt werden.109) Das Ziel solcher Deaktivierungen liegt in der… …Beratung sind aktuell zu halten und an neue Risikolagen anzupassen. Anpassungen sind dem Zahlungsdienstnutzer in angemessener Form zu kommunizieren. 108)… …allgemeiner Anspra- chen (Informationen auf der Webseite) oder bei Bedarf durch individuelle Ansprachen? 6 Wurden die Prozesse an die spezifische aktuelle… …Zahlungsdienst- nutzern angebotene Unterstützung und Beratung aktu- ell gehalten und an neue Risikolagen angepasst wird? 8 Wurden die Anpassungen dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Klimarisiken zur ganzheitlichen Perspektive – die strategische Banksteuerung im Wandel

  Markus Wimmer

  …Kapitel wird aufgezeigt, dass sowohl Klimarisiken als auch Geopolitik für die Banksteuerung relevant sind und immer mehr an Bedeutung gewinnen. Zudem wird… …ebenfalls dazu bei, dass die weltweiten Emissionen weiter ansteigen. Alle Ausführungen in diesem Kapital beruhen auf Erkenntnissen des Autors und spiegeln an… …Ukraine an der EU-Außengrenze „ESG-kon- form“ und „nachhaltig“ sind (oder eben nicht), geht es auch um die Frage, ob die Ziele, die sich die EU in Bezug auf… …an „ESG“ lautet, dass dieses Konzept einfache Sachverhalte zu sehr verkompliziert und komplizierte Themen zu sehr vereinfacht, und diese Kritik sollte… …der Grundursachen noch einmal deutlich an. Verstehen Sie mich bitte nicht falsch: Auch das „S“ und das „G“ sind extrem wichtig und sollten weiter… …der hochkomplexen Klimathematik sollte man nicht nur intellektuell an der Oberfläche „kratzen“, sondern versuchen, dieses vielschichtige Thema in die… …sich an Wissenschaftler, die in der Lage sind die neusten wissenschaftlichen Erkenntnisse, z.B. aus zukünftigen IPCC-Berichten besser zu verstehen und zu… …allem an dem sich ständig ändernden externen Umfeld sowie an internen Sonderfaktoren oder Ereignissen. Ein Beispiel: Jede Kapitalplanung und jeder… …Stresstest, der vor dem 24.02.22 erstellt oder berechnet wurde, verlor mit dem Beginn des Krieges in der Ukraine massiv an Bedeutung, da sich plötzlich viele… …langfristig signifikant verändern (man denke hier nur an den brennen- den Permafrost in Sibirien oder die immer weiter zurückgehenden Waldflä- chen). Alleine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …große Herausforderung dar- stellt.1133 Damit eine Aufdeckung ermöglicht wird, ist eine Basis an fundiertem Wissen über die Bilanzdelikte notwendig, die in… …, sodass auch diese ein intrinsisches Interesse an der frühzeitigen Aufdeckung der Tat haben.1140 Zudem kann eine Anpassung des IKS erst erfolgen, wenn die… …. hierzuWesthausen (2008), S. 134–137; Heese/Peemöller (2007), S. 1378–1383. Dafür wer- den an beide Elemente hohe Anforderungen gestellt; vgl. hierzu Lück (2003), S… …, berücksichtigt werden. Daran schließt sich eine Darstellung der unterschied- lichen Instrumente und Methoden an, die zur Aufdeckung eingesetzt werden können, bevor… …(2016c), S. 105. Zudem kann die Interne Revision sich an den Prüfungsstandards des IDW orientieren, auch wenn diese für die externe Prüfung vorgesehen sind… …Geschäftsführung an- weisen kann, eine Untersuchung durch einen externen Dienstleister durchfüh- ren zu lassen.1162 Aufgrund der weitreichenderen… …Darstellungen an denen die Unternehmensleitung beteiligt ist; vgl. hierzu Schruff (2003b), S. 903. Dadurch erfolgt eine Abgrenzung der Abschlussprüfung von einer… …zeigt sich beispielsweise auch an der Problematik der Schätzwerte, da nicht immer ersichtlich ist, ob es sich um eine beabsichtigte oder unbeabsichtigte… …für Veränderungen jeglicher Art als An- zeichen für Bilanzdelikte gesteigert.1227 Die kritische Grundhaltung wird nur in den berufsständischen… …Abschlussprüfung werden somit Informationsasymmetrien zwischen den An- teilseignern und der Unternehmensleitung abgebaut.1254 Dabei kommt dem Abschlussprüfer eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationsrisikomanagement

  Axel Becker

  …und Qualität hat sich insbesonde- re an betriebsinternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie an der Risikosituation zu orientieren (vgl. AT… …diesbezügliche Berichtspflichten zu definieren (vgl. BT 3.2 Tz. 1 MaRisk). 33) Vgl. BaFin: IT-Sicherheit: Aufsicht konkretisiert Anforderungen an die Kredit-… …Bestandteile des festgelegten Informationsverbunds sowie deren Abhängigkeiten und Schnittstellen zu verfügen. Das Institut sollte sich hierbei insbesondere an… …den betriebsinternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie an der Risikosituation orientieren. 34) Vgl. Erläuterungen zu 3.2 BAIT. 35) Vgl… …der Klassifizierung bleibt letztendlich den In- stituten überlassen. Hierbei orientieren sich die Institute an marktüblichen Standards oder lassen die… …auch für das Reporting der IT-Risiken an die Geschäftsleitung. Sollmaßnahmenkatalog Der Sollmaßnahmenkatalog enthält lediglich die Anforderung, nicht… …sowie Veränderungen an der Risikosituation zu unterrichten. 39) Vgl. Erläuterungen zu 3.10 BAIT. 40) Vgl. Erläuterungen zu 3.11 BAIT. Nr… …IT-Systeme und zugehörige IT-Prozesse unter- stützt? 2 Orientieren sich deren Umfang und Qualität insbesonde- re an den betriebsinternen Erfordernissen, den… …Ge- schäftsaktivitäten sowie an der Risikosituation? 3 Stellen die IT-Systeme, die zugehörigen IT-Prozesse und sonstigen Bestandteile des… …des festgelegten Informationsverbunds sowie deren Abhängigkeiten und Schnittstellen? 9 Hat sich dabei das Institut insbesondere an den betrieb-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …existierenden Mindestanforderungen (MaRisk, MaH und MaIR)2 der Bundesaufsicht wurden von der BaFin 2005 in dem neuen Regelwerk „Mindest- anforderungen an das… …des 1 Vgl. hierzu Wimmer, MaRisk, 2006, S. 146–153 sowie Wimmer, MaRisk, 2015. 2 MaH (Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …Kreditinstitute, 1995); MaIR (Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditins- titute, 2000). 3 In Deutschland ursprünglich… …Ausge- staltung des Risikomanagements. Die speziellen Anforderungen an die Organisation des Kredit- und Handelsgeschäfts sowie Anforderungen an… …Risikomanagements. Die Geschäftsleiter müssen die Risiken beur- teilen und risikobegrenzende Maßnahmen treffen können. Allgemeine Anforderungen an das… …organisatorischen Anforderungen an das IKS (BTO) und zweitens die Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und –controllingprozesse, wobei hier zwischen „den“ vier… …Risikoarten differenziert wird (BTR). BT2 setzt sich mit den besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Innenrevision auseinander. BT3 regelt die… …Anforderungen an die Risikoberichterstattung. Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Die besonderen Anforderungen an das IKS beziehen sich insbesondere auf… …kosteuerungs- und –controllingprozesse für Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisi- ken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken (BTR). Anforderungen an die… …(einschließlich der regelmäßigen Überprüfung dieser Kriterien), c) der Kriterien für die Überführung eines Engagements an die Sanierung/Ab- wicklung, d) und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  A Learning Exercice „Klimastresstest“, ein Spiel mit vielen Unbekannten: Wie Banken und Aufseher auf neuem Terrain trittsicher werden wollen!

  Olivia Meister, Hendrik Harle

  …benannt. 3 EBA (2019) sowie Artikel 98 (8) der CRDV. 4 EZB (2020a). 5 Der Leitfaden richtet sich an die von der EZB beaufsichtigten, bedeutenden Institute… …dabei in physi- sche Risiken und transitorische Risiken unterteilt. Letztere beschreiben die finanziellen Verluste aufgrund der Anpassung an eine… …2020 veröf- fentlichten Leitfaden zu Klima- und Umweltrisiken4 gelegt. In diesem formuliert sie 13 aufsichtliche Erwartungen an die großen EU-Banken5… …ter) an die EZB liefern. Stichtag war der 31. 12. 2021. 14 NGFS (2021). Für Modul 2 wurden zwei Klimakennzahlen nach einer einheitlichen Methodik… …Anlehnung an Präsentation des EZB-Workshops mit den Instituten am 27.01.2022 (Folien nicht öffentlich verfügbar) 3 Praxiseinblick und Herausforderungen Aus… …Ver- gleich zum regelmäßigen Stresstest haben die Institute jedoch weniger Ressourcen für den CST aufgewandt. Das liegt insbesondere an der geringeren… …Input-Daten (es fehlt hier an Standards) mit gewissen Unsicherheiten behaftet. Zudem wurden die unterschiedlichen Portfoliodefinitionen in denModulen 2 und 3… …durch die ersten beiden Stellen der NACE-Codes erfolgt, als nicht ausreichend granular genug an. Hier wünscht man sich eine stärkere Differenzierung, die… …, wie Zweit- rundeneffekte oder einWeiterreichen höherer CO2-Preise an den Kunden nicht adres- siert. Die Startwerte für Modul 3 wurden von allen Banken… …„richtig“ abbilden würde, d.h. inklusive ihrer ganzen Ab- hängigkeitsstruktur30, könnten sich durchaus auch größere Auswirkungen er- geben. An dieser Stelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Entwicklungslinien der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …intensiv mit der Marktzinsmethode und ihrem Verhältnis zur Investitionstheorie be- schäftigten und die an dieser Stelle zu diskutieren sind. Vier wesentliche… …sf ri st en tr an sf or m at io n sb ei tr ag 1. Interpretation von Konditions- und Strukturbeiträgen 469 Die Betrachtung im Grundmodell… …der Marktzinsmethode nicht an, da Konditionsbeiträge lediglich als entscheidungsrelevanter Bewertungsmaßstab bezüglich der Vor- teilhaftigkeit… …fragen, ob monetäre An- reizsysteme, die Profit-Center auf der Basis von geplanten Konditionsbeiträgen prä- mieren, der langfristigen Gewinnmaximierung… …Strukturbeitrag fällt nicht an, da Forward-Rate und effektiver Opportunitäts- zinssatz übereinstimmen. Im Fall b) treten dagegen im Zeitablauf Strukturbeiträge auf… …–30,88 Zinsen* –1.019,12 Tilgung –1.050 Kapitaldienst Gegengeschäft7 +9,03 0 0 å an das Profit-Center abzuführen *) 1.009,03 × 1 % **) 1.019,12 ×… …Maßgabe der im Zeitablauf als konstant angenommenen Forward-Rates in t0 einen Erfolg von 9,03 erzielt, den er an das Profit-Center abführen muss (ebenso… …erläutern: Annahmegemäß veräußert der Marktbereich (Profit-Cen- ter) die abgeschlossenen Kundengeschäfte unmittelbar nach Abschluss an den Trea- surer in Höhe… …an die Berater oder Profit-Center realer und damit pagatorischer Art sind, während Margenbarwerte wie aufgezeigt i. d. R. kalkulatorischer Art sind… …Konzept des Economic-Value-Added. An dieser Stelle soll zunächst ein Vergleich mit der Industrie erfolgen. Siemens hatte 1997 den Geschäftswertbei trag…

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