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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Planung von Versicherungsprüfungen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …, Schadenabrech- nung etc.) zu untersuchen sind. Bei erstmaliger Durchführung von Versicherungsprüfungen empfiehlt es sich, zum Erwerb des notwendigen Know-how mit… …Abwicklungsprüfungen zu beginnen. Die Prüfungspläne sind bei derartigen Untersuchungen primär durch Auswertung der gesetzlichen Rahmenbedingungen des Versicherungs-… …weitere Prüfungsschwerpunkte, auch im Hinblick auf eventuelle dolose Handlungen. Prüfungen des Versicherungscontrollings sind insbesondere dann durchzu-… …. Die relative Bedeutung der genannten Prüfungskategorien hängt in starkem Maße von der Größe des eigenen Unternehmens ab, den hieraus resultieren- den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Zur steilen Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen

  Dr. Helge Wulsdorf

  …Nachhaltigkeitsidee weit in die mittelalterliche Klosterkultur zurückreichen, beispielsweise die Regula Benedicti (um 540) und der Sonnengesang des Franziskus von… …18. Jahrhundert das Rückgrat der aufkommenden Industrialisierung war, wurde schlicht knapp. Ohne Aufforstung und Pflege des Waldes konnte sich damals… …Gedanken des rein öko- logischen Bewahrens, des Konservierens hinaus und zielt auf eine Kultivierung, die für die Umwelt entsprechende Erhaltungs- und… …Entfaltungsmöglichkeiten schafft. Nachhaltigkeit ist von seinen Ursprüngen her also eine Ressourcenfrage, die nach zukunftsweisenden Regelungen des Menschen im Umgang mit… …auf internationaler Bühne erst in der zweiten Hälfte des 20. Jahrhunderts auf. Befeuert durch das Gutach- ten des Club of Rome „Die Grenzen des… …und Entwicklungspolitik, des nachhaltigen Ma- nagements der Ressourcen Luft, Wasser, Wald und Boden sowie Klimaschutz auseinandersetzen. Im Vordergrund… …Karriere des Begriffs Nachhaltigkeit 2 So der SozialethikerMarkus Vogt (2022), S. 482, die er nachfolgend ausführt. globale Schubwirkung erzeugt. Über… …Leitbild Zukunftsfähigkeit des Planeten Erde • 17 UN-Nachhaltigkeitsziele (Abb. 4) • 7 Wenden (Abb. 5) Problem- anzeige durch Große Transformation… …Gesellschaftliches Leitprogramm Weltgesellschaftliches Handlungspaket Operationali- sierung durch 23 Kapitel 1a – Zur steilen Karriere des Begriffs… …bringt diese fortlaufende Dynamik des Weges zum Aus- druck. Nachhaltigkeit ist folglich eine normative Sollensanforderung, die nach- drücklich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance im Unternehmen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …21 1 2 3 4 Kapitel 1 – Tax Compliance im Unternehmen A. Begriff der Tax Compliance und des Tax Compliance- Management-Systems I. Einführung in… …Steuern handelt es sich auch um ein Instrument des Staates, um in das Wirtschaftssystem einzugreifen. Auf diese Weise werden wirtschafts-, sozial-, kultur-… …vermögensrechtliche Pflichten als auch nicht vermögensrechtli- che Pflichten des Steuerschuldners. Den Steuerpflichtigen treffen eine Vielzahl von Pflichten, die in der… …Pflichten nicht oder nur unzureichend, führt dies zur Sanktionierung sowohl gegen das Unternehmen als auch gegen die Mitarbeiter des Unternehmens. Die… …. Ausgangspunkt bildet das Urteil des BGH vom 02.12. 2008. Der BGH hat zur Strafzumessung bei einer Steuerhinterziehung entschieden, dass bei Hinterzie-… …zur Bewährung ist nach dieser Entscheidung des BGH nicht möglich, wenn die hinterzogene Steuer mehr als eine Million Euro beträgt. Zum Merkmal „in… …großem Ausmaß“ des §370 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 AO hat der BGH angemerkt, dass dieses nur dann vorliegt, wennderHinterziehungsbetrag 50.000 Euro übersteigt… …den Fall der Steuerhinterziehung durch Unterlassen hielt der Senat eine Wertgrenze zur Bestimmung des „großen Ausmaßes“ von 100.000 Euro für angemessen… …Tun und für Steuerhinterziehung durch Unterlassen auf eine Betragsgrenze von 50.000 Euro ab. 23 A. Begriff der Tax Compliance und des Tax… …den Beschluss des BGH vom 20.05. 2010 haben sich die Anforderungen für eine strafbefreiende Selbstanzeige nach §371 AO durch die in den Jahren 2011 und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  „Performance Risk Management – Unternehmen besser steuern“

  Dr. Stephanie Nöth-Zahn, Klaus Martin Jäck

  …nagementsysteme in den Unternehmen. Es gibt viele Möglichkeiten den Reifegrad des Risikomanagements zu ermitteln. Im Folgenden wird jedoch auf die… …zeigt eine Auswahl von Faktoren, die Teil eines solchen Risikomanagementsystems sein können. Abbildung 1: Steuerungsrelevante Aspekte des… …Risikomanagements 82 Dr. Stephanie Nöth-Zahn, Klaus Martin Jäck Auffällig ist dabei, dass dies vor allem Faktoren sind, die eine Vernetzung des Risiko-… …über den Nutzen einer Verzahnung zwischen Risikoma- nagement und Unternehmenssteuerung. 3. Reifegrad des Risikomanagements: drei Stufen der… …ersten Entwicklungsstadium werden oft nur Teilprozesse des Unterneh- mens einer Risikobetrachtung unterzogen und die Risikoidentifikation erfolgt nicht… …: Basierend auf Da- ten der Vergangenheit bzw. auf bestehenden Unsicherheiten werden Risiken be- Abbildung 2: Reifegrad des Risikomanagements mit Fokus auf die… …Steuerungsrelevanz 84 Dr. Stephanie Nöth-Zahn, Klaus Martin Jäck nannt und bewertet. Das Ziel des entsprechenden Risiko-Reporting ist es, einerseits den… …Risken stehen, innerhalb des Unternehmens divergieren und somit zu verzerrten Risikoinformationen führen können. Daher eta- blieren Unternehmen in diesem… …dargestellt. Des Weiteren etablieren Unternehmen Maßnahmen zur Mitigation von Risiken auf Einzelrisikobasis. In dieser Stufe gewinnt der… …Unternehmenssteuerung. Jede Kennzahl, die einen entscheidenden Einfluss auf den Unternehmenserfolg oder sogar den Fortbestand des Unternehmens hat, muss messbar gemacht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …neben der Prävention die Aufdeckung ein we- sentliches Element im Umgang mit Bilanzdelikten ist.1135 Da eine Rückgewin- nung des Schadens von… …, sodass auch diese ein intrinsisches Interesse an der frühzeitigen Aufdeckung der Tat haben.1140 Zudem kann eine Anpassung des IKS erst erfolgen, wenn die… …. 64. 1150 Vgl. Janke (2008b), S. 54. 1151 Vgl. Petersen/Zwirner/Busch (2018), S. 419–420. tet werden und dadurch der Untergang des Unternehmens nicht… …nicht dadurch geschmälert, dass das Unternehmen bei der Erstellung des Jahresabschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater unterstützt wird… …Unternehmensleitung, der Internen Revision, des Aufsichtsrates, der Abschlussprüfung und des En- forcements bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten dargestellt. 5.1.1… …. Unternehmensleitung Die Verantwortung für die Aufdeckung von wirtschaftskriminellen Taten und somit auch von Bilanzdelikten liegt bei den gesetzlichen Vertretern des… …Ver- dachtsmomente gegen einzelneMitglieder des Vorstandes oder des Aufsichtsra- tes vorliegen.1156 Die Verantwortung zur Aufdeckung von… …n.F. Rn.20;Müller (1995), S. 842. Die Bestandteile des IKS wurden bereits im Kapitel 4.2.1. dargestellt. 1165 Vgl. Gisler (1994), S. 24; Lück (1998)… …(2016c), S. 105. Zudem kann die Interne Revision sich an den Prüfungsstandards des IDW orientieren, auch wenn diese für die externe Prüfung vorgesehen sind… …Geschäftsführungskompe- tenz des Vorstandes einer AG kann dieser selbst über die Form der Unter- suchung bestimmen.1163 5.1.2. Interne Revision Die Interne Revision ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Einleitung

  Axel Becker

  …Überwachung der Informationssicherheit, zur Kontrolle der Wirk- samkeit von Informationssicherheitsmaßnahmen und zur Konkretisierung des AT 7.3 MaRisk… …Anforderungen umzusetzen. Hierbei hat die Interne Revision unter Wahrung des Grundsatzes der Unabhängigkeit und unter Vermeidung von Interessen- konflikten… …der BAIT besteht darin, einen verständlichen und flexiblen Rahmen für das Management der IT-Ressourcen, des Informationsrisikos und der In-… …Auslagerungsunternehmen zu erhöhen.7) Auch die Erwartun- gen der Bankenaufsicht an die Institute in Bezug auf die Steuerung und Überwachung des IT-Betriebs – einschließlich… …des hierzu notwendigen Be- rechtigungsmanagements, der Anforderungen an das IT-Projektmanagement und die Anwendungsentwicklung – werden nunmehr… …Rahmen für das Management der IT-Ressourcen, des Informationsrisikos und der Informationssicherheit schaffen. • Das unternehmensweite IT-Risikobewusstsein… …MaRisk sowie der gesetzlichen Anforderungen des § 25a Abs. 1 Nr. 4 und 5 und § 25b des KWG. 10) Vgl. ebenda. Vorbemer- kung • Bedeutung des… …die Steuerung sowie die Überwachung des Betriebs und der Weiterentwicklung der IT-Systeme Informations risikoma- nagement • Mindestanforderungen an… …Informationssicherheits- management • Anforderungen an die Funktion des Informations- sicherheitsbeauftragten Operative Informations sicherheit • Umsetzung der… …des Instituts • Zugriffs-, Zugangs- und Zutrittsrechte sind Bestandteile des Informationsverbunds IT-Projekte, Anwen- dungsent- wicklung • Steuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.2: Technisch-organisatorische Ausstattung

  Axel Becker

  …IT-Systeme (Hardware- und Software-Komponenten), die zugehörigen IT-Prozesse und sonstige Bestandteile des Informationsverbundes müssen die Integrität, die… …und Gebäudeinfrastrukturen.120) Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme Zu solchen Standards zählen z.B. der IT-Grundschutz des Bundesamtes für… …Veränderungen, sondern auf die Auswirkungen, die eine Verän- derung auf die Funktionsfähigkeit des betroffenen IT-Systems haben kann, abzustellen.122) 120) Vgl… …Regelprozess der Entwicklung, des Testens, der Freigabe und der Implementierung in die Produktionsprozesse zu etablieren. Produktions- und Testumgebung sind… …steht die Eignung und Angemessenheit der IT-Systeme für die spezifische Situation des jeweiligen Instituts im Mittelpunkt. Gegebenenfalls vorliegen- de… …Ausführungen zu den BAIT wurden die Erforder- nisse an die Überwachungs- und Steuerungsprozesse dargestellt und be- schrieben. Die Festlegung des Schutzbedarfs… …Gesichtspunkten ausgerichtete Einstu- fung und Behandlung der IT-Risiken. Wichtig in diesem Zusammenhang ist auch die Erweiterung des Informationsverbundes mit der… …Festlegung von IT-Risikokriterien, die Identifikation von IT-Risiken, die Festlegung des Schutzbedarfs, dar- aus abgeleitete Schutzmaßnahmen für den IT-Betrieb… …Mitarbei- ter des Fachbereichs entwickelten oder betriebenen Anwendungen (Indivi- duelle Datenverarbeitung, IDV) entsprechend der Kritikalität der unter-… …Regelprozess der Entwicklung, des Testens, der Freigabe und der Implementierung in die Produktionsprozesse etabliert? 8 Hat das Institut hierbei die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die GbR im Umsatzsteuerrecht

  Einleitung

  Herbert Fittkau LL. M.

  …, juris. 3 Gesetz zurModernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) vom 10. 08. 2021, BGBl I 2021, 3436. Einleitung Die Gesellschaft bürgerlichen… …zum 01.01. 2024 in Kraft tretenden GbR-Rechts- reform durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)3 soll aufgezeigt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …der Lenkpreise ermöglicht als „theoretische Messlatte“ die Beurteilung der modernen marktzinsorientierten Ansätze der Bankkalkulation. Auf sie ist des… …Leistungsaustausch vor allem der knappen Güter so erfolgt, dass der Ge- samtgewinn des Unternehmens maximiert wird. Eben dies soll ein Lenkpreissystem gewährleisten… …. Theoretisch „richtige“ Lenkpreise erfüllen die Lenkungsfunktion, d. h., Produktionsfaktoren werden so verwendet, dass die Zielsetzung des Gesamt- unternehmens… …Auffassung im Schrifttum dann als Lenkpreise zu verwenden, wenn für die auszutauschenden Leistungen/Produktionsfaktoren au- ßerhalb des Unternehmens ein… …Kostenrechnung als zeitlich und sachlich begrenztes Modell (Partialmodell) konzipiert. Es wird folglich nur ein Ausschnitt des Total- modells berücksichtigt, das… …des Alternativenfeldes des Parti- almodells unmittelbar zu entnehmenden zusätzlich hervorgerufenen (auszahlungs- gleichen, pagatorischen) Kosten sind… …(also außerhalb des Partialmodells) hat, etwa weil dort Handlungs alternativen verdrängt werden.10 Vor diesem Hintergrund ist die Ermittlung kosten- und… …; geschlossenes Entscheidungsfeld). 1.2.1 Keine bestehenden Restriktionen Ist im Partialmodell der Kostenrechnung festzustellen, dass hinsichtlich des Produk-… …einzu- stufen, da die Verwendung des Produktionsfaktors die Verdrängung einer Hand- lungsalternative nach sich zieht. Entsprechend ist dann der… …führt. Maßgeblich für die Bewertung des Produktionsfaktors Kapital ist damit das Be- wertungskonzept im geschlossenen Entscheidungsfeld, d. h., die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Kritische Infrastrukturen

  Axel Becker

  …bankaufsichtli- chen Anforderungen an die IT um Anforderungen an die wirksame Umset- zung besonderer Maßnahmen zum Erreichen des KRITIS-Schutzziels. Als… …Kritischer Infrastrukturen gemäß § 8a Abs. 1 BSIG umzusetzenden Maßnahmen (IDW PH 9.860.2). Dieser basiert auf dem Anforderungskatalog des BSI. Er… …konkretisiert die Anwendung der Grundsätze des IDW PS 860 in Bezug auf die Prüfung von Betreibern Kriti- scher Infrastrukturen durch den Berufsstand… …. Wirksamkeitsprüfungen nach IDW PH 9.860.2 eignen sich aus der Sicht des BSI im besonderen Maße, um die geforderten Prüfungsnachweise gemäß § 8a Abs. 3 BSIG erbringen zu… …Komponenten und Bereiche des Informationsverbundes zusätzlich gekenn- zeichnet werden, die zu den kritischen Infrastrukturen gehören. Der Bezug zu den… …jeweiligen zu prüfenden Anlagenkategorien des KRITIS-Betreibers ist darzustellen. Durch geeignete Maßnahmen ist sicherzustellen, dass die für die kritischen… …Dienstleistungen betriebsrelevanten Systeme einer resilienten Architektur unterliegen.115) 12.2 Der Geltungsbereich der kritischen Infrastrukturen innerhalb des… …sind zu bewerten. 114) Vgl. IDW PH 9.860.2: Prüfung bei Betreibern kritischer Infrastrukturen. 12.3 Im Rahmen des Informationsrisiko- und… …Interesse, steht dem nicht entge- gen.116) Dies zeigt, dass gerade die KRITIS-relevanten Dienstleistungen des Instituts im besonderen Fokus stehen. Die… …Prozesse Regelmäßig werden die KRITIS-relevanten Prozesse im Rahmen der regulä- ren Schutzbedarfserhebung des Instituts von den jeweiligen verantwortlichen…

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