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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Einleitung

  Benedikt Hirthammer

  …Bilanzdelikten in den 1920er Jahren eingeführt.5 Nachdem das Interesse an diesen Taten leicht abgenommen hatte, ist seit 1960 mit den Fällen des Bankhaus I. D… …kommt, dass der Vielzahl von Geschädigten häufig nur eine kleine Gruppe von Tätern aus der Leitungsebene des Unternehmens gegenübersteht.15 Die… …Interessensgruppen.16 Ebenso kann die Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes durch das Auftreten von Bilanzdelikten gefährdet sein, da die externe… …Ansatzpunkte für eine Verbesserung der Prä- vention verdeutlicht werden. Zusätzlich ist die Aufdeckung von Bilanzdelikten als elementarer Bestandteil des… …Anspruchsgruppen bildet den Abschluss des Kapitels. Das dritte Kapitel befasst sich mit der Entstehung von Bilanzdelikten. Dazu werden zunächst die theoretischen… …Entwicklung aus der Perspektive des Täters behandelt. Das Kapitel schließt mit einer Erläuterung der verschiedenen, in der Unternehmenspraxis am häufigs- ten… …Prävention der Bilanzdelikte bildet den Abschluss des Kapitels. Das fünfte Kapitel befasst sich mit der Aufdeckung von Bilanzdelikten. Wie im vierten Kapitel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen

  Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius

  …, 2021)), wobei klimabezogene Risiken zusätzlich noch in physische und transitorische Risiken sowie, in Abhängigkeit des Zeithorizontes ihres Wirkens, in… …Risikofaktoren der einzelnen Risikomodelle unter- stützen. Denn entlang der Wirkungsketten können für die einzelnen Kettenseg- mente die Höhe der Auswirkung des… …eines Kreditinsti- tuts Quelle: eigene Darstellung lierung des Risikoappetits eine wichtige Rolle. Die möglicherweise werbewirk- sam veröffentlichten… …plausibilisiert werden. Gleichzeitig wechselwirken die Elemente der Risiko- und Geschäftsstrategie mit den übrigen Elementen des ICAAP. Zum einen implizieren die… …, ESG-bezogener Daten sollte auch die Formulierung des Risikoappetits sukzessive verfeinert werden. 2.2 Risikoinventur Die Berücksichtigung von ESG-Faktoren in der… …Risikoinventur zu erwähnen. Für die Wesentlichkeitsein- stufung sind neben Portfolioveränderungen auch Sensitivitäten des Portfolios gegenüberWeiterentwicklungen… …ein Institut die regulato- rischen Anforderungen auch unter für das Portfolio und das Geschäftsmodell des Instituts adversen Bedingungen erfüllt. Dabei… …Deckungspotenzial bzw. den Unternehmenswert von Bedeutung. Für diese gewinnt die direkte Abhängigkeit des Instituts von den ESG-Faktoren aufgrund des eigenen Handels… …Sensiti- vitäten auf Basis einer zusätzlichen ESG-Portfoliosegmentierung und mit Hilfe des in Abschnitt 3.2.5 beschriebenen ESG-Add-Ons ermittelt werden… …ähnlicher Weise wie zu der oben dargestellten Sensitivitäten- analyse abgeleitet werden können. Auch hier ist die absolute Höhe des ESG- Risikobeitrags…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Compliance ist keine Selbstverständlichkeit

  Brigitta John

  …61 Compliance ist keine Selbstverständlichkeit Brigitta John Ausgehend von den in den USA Anfang des Millenniums stattgefundenen Finanz-… …für den Bestand des Unternehmens und dessen nachhaltige Wertschöpfung in Einklang mit den Prinzipien der sozialen Marktwirt- schaft sorgt… …Bestandsgefährdung des Un- ternehmens führen kann: ■ Klar formulierte Mission, Vision und Verhaltensregeln (Code of Conduct) schafft Verständlichkeit für… …Risiko darstellt, wird geprägt durch verschiedene Verhaltensmuster des Menschen. ■ Psychologische Einflussfaktoren Grundsätzlich möchte man sich mit… …der „magi- schen“ Grenze zwischen Legalität und Illegalität wird eine Rechtfertigung für die getroffene Entscheidung, des eigenen Handelns, Duldens… …entsprechen müssen. 4 Die Maslowsche Bedürfnispyramide, ist ein sozialpsychologisches Modell des US-amerikanischen Psychologen Abraham Maslow (1908–1970). Es… …werden Informationen ignoriert, verniedlicht oder minimiert, die nicht in die eigene persönliche Wertvor- stellung und Erwartung oder die des Unternehmens… …der erhaltenen Information. Selbst wenn Entscheidungen in Teams getroffen werden, besteht die Gefahr des Herdenver- haltens und des Gruppendenkens… …des Enterprise Risk Managements sein soll, wird nachstehend nur auf die Besonderheiten der Compli- ance Risiken eingegangen. Abhängig von der… …jeweiligen Organisationsform, wird in diesen Bereich des Risikomanagements verstärkt die Rechtsabteilung und sofern vorhanden – der Compliance Officer als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen

  Axel Becker

  …Prüfungshinweis für die Interne Revision ist zu entnehmen, dass im Rahmen von MaRisk-Prüfungen des Outsourcings die IT-relevanten Auslage- rungen mit geprüft und… …Risikomanagements festlegen. Für gleichartige Formen des sonstigen Fremdbezugs von IT-Dienst- leistungen kann auf bestehende Risikobewertungen zurückgegriffen werden… …. Die für die Informationssicherheit und das Notfallmanagement verantwortli- chen Funktionen des Instituts werden eingebunden.98) 9.1… …IT-Dienstleistungen umfassen alle Ausprägungen des Bezugs von IT; dazu zählen insbesondere die Bereitstellung von IT-Systemen, Projekte/Gewer- ke oder… …. Die Steuerung kann auf der Basis dieser Vertragsübersicht durch Bündelung von Verträgen des sonstigen Fremdbezugs von IT-Dienstleistungen (Ver-… …nagement, zum Informationssicherheitsmanagement und zum Notfallma- nagement, die im Regelfall den Zielvorgaben des Instituts entsprechen. Bei Relevanz wird… …dokumentiert. Als erforderlich erkannte Maßnahmen sind auch im Fall der Einbindung von Subunternehmen des IT-Dienstleisters zu berück- sichtigen.100) 98) Vgl… …des Instituts zu steuern. Die Erbringung der vom Dienstleister geschuldeten Leistung ist entsprechend der Risikobewertung zu überwachen. 9.4 Die aus… …berücksichtigen. Die Ergebnisse der Risikobewertung sind in angemessener Art und Weise im Managementprozess des operationellen Risikos, vor allem im Bereich der… …Gesamtrisikobewertung des operationel- len Risikos, zu berücksichtigen. 99) Vgl. Erläuterungen zu Tz. 9.3 BAIT. 100) Vgl. Erläuterungen zu Tz. 9.4 BAIT. 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …. KMU.116 A. Verlust des Ansehens in der Öffentlichkeit und Reputa- tionsschaden I. Medienberichterstattung Die Implementierung eines CMS ist in Folge… …Mitglieder des Vor- standes und des Aufsichtsrates, u. a. begünstigt durch ein in der Praxis nicht etabliertes bzw. nicht funktionierendes CMS. Die… …des Automobilkonzerns VW berichtet. Der Berichterstattung zur Folge sollen einzelne Vorstandsmitglieder schon vor September 2015 über die Abgas-… …. Schadensersatzverpflichtun- gen oder Rechtsverfolgungskosten. II. Verlust des Ansehens in der Bevölkerung Die Bevölkerung kommt nicht umhin, diese Prozesse wahrzunehmen. Damit… …Hälfte der Befragten bereit ist, mehr Geld für ein Produkt von einem „corrup- tion-free“ Unternehmen auszugeben.117 III. Verlust des Ansehens bei… …diesen Fällen keine Compliance-Regeln vorweisen, führt dies zumAusschluss vomAusschreibungsverfahren. 49 A. Verlust des Ansehens in der Öffentlichkeit… …IV. Sinkende Investitionsbereitschaft Der Verlust des Ansehens bei den Geschäftspartnern führt zu einem Verlust der Investitionsbereitschaft der… …Geschäftspartner als auch von institutionellen An- legern. V. Sinkende Kreditwürdigkeit Die Kreditwürdigkeit des Unternehmens bei Banken sinkt in Folge der Bericht-… …erstattung über das terminus technicus Verhalten der Mitarbeiter des Unterneh- mens. Die Banken sind verunsichert, welche finanziellen Folgen sich aus den… …Bedrohung der Existenz des Unter- nehmens führen.120 Öffentliche Auftraggeber sind verpflichtet, bei der Vergabe von öffentlichen Aufträgen Einblick in das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Erster Teil: Einführung und Begriffsklärung

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …der subjektiven Werttheorie bei der Ermittlung des Unternehmenswerts resultieren, vermieden wer- den. Die funktionale UB geht damit bei der… …eine Analyse von Daten und Infor- mationen eines Zielunternehmens ausgerichtet ist und weiterhin im Rahmen des Akquisitionsprozesses die wesentlichen… …Transaktionsprozess unterschieden werden. Nach der engeren Auf- fassung, die Abbildung 1 verdeutlicht, wird die DD der Durchführungsphase mit der Wertbestimmung des… …Zielunternehmens zugeordnet und betrifft die Kern- phase des Transaktionsprozesses.8 In der Regel wird vor Beginn einer DD in einem sog. Letter of Intent, der die… …, Vorbereitung, Durchführung und Integration zum Einsatz, wobei sie Aufgaben der Untersuchung, Bestimmung, Realisierung und Steigerung des Werts des… …Due Diligence 3 rung einer klaren strategischen Ausrichtung, der Festlegung der Transaktionskrite- rien, der Auswahl und Ansprache des… …Zielunternehmens sowie der Informationsaus- wertung im Vordergrund stehen, bezieht sich die Integrationsphase auf die Wert- realisierung und Wertsteigerung des… …Auffassung der DD zu einer umfassenden Unterstüt- zung des gesamten Transaktionsprozesses von der Analyse der Ausgangssituation bis hin zur Integration des… …Zielunternehmens führt und daher im Zentrum der wei- teren Darstellungen steht. Sofern die weitere Auffassung der DD zugrunde gelegt wird, greifen alle Pha- sen des… …Beurteilung des Zielunternehmens abstellen zu können, die von Wissenschaft und Praxis gleichermaßen akzeptiert sind. Somit nimmt die DD im Verhältnis zur UB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Krisenstabsarbeit an der Universität Wien

  Dr. Florian Feldbauer

  …Feldbauer ist Leiter des Krisenstabs der UniversitätWien. 182 Teil C: Fallbeispiele zum Notfall- und Krisenmanagement 1 Universität Wien, Zahlen, Daten &… …Studentenproteste_in_%C3%96sterreich_2009/2010 (abgerufen am 21. 06. 2021). 1. Rahmenbedingungen und Entwicklung des Krisenma- nagements Die Universität Wien ist eine der ältesten und größten… …und internationale Studierende inskribiert. Mit 178 Studien verfügt sie über das vielfältigste Studienangebot des Landes.1 Alleine diese… …Größendimensionen verdeutlichen die Notwendigkeit eines pro- fessionellen Krisenmanagements. Universitäten in Österreich sind aufgrund des Universitätsgesetzes von… …. Brigitte Lueger-Schuster. Weitere Mitglieder des Krisenstabs umfassten Perso- nen aus der Universität (Infrastruktur, Organisation Studienbetrieb, Kommuni-… …kation, Büro des Rektorats/Assistenz der Leitung) und einen externen Berater. Ergänzend nahmen zwei Rektoratsmitglieder beratend amKrisenstab teil. Die… …Arbeitsweise des Krisenstabs war geprägt von Sach- und Datenorientierung (Lagebeurteilung, z.B. aktuelle Besetzungszahlen) und darauf aufbauenden Szenarien. Die… …Arbeit des Krisenstabs war in Sachgebiete aufgeteilt. Zu Krisen- beginn gab es täglich Krisenstabsmeetings und eine enge Abstimmung mit dem Rektorat als… …treffen muss, damit von Beginn an umgehend und im Rahmen einer vorab definierten Struktur mit der Krisenbewältigung begon- nen werden kann. Auf Basis des… …. Inneruniversitäre Einbettung des Krisenmanagements Als nächster Schritt der Professionalisierung des Krisenmanagements wurde, begleitet von einem externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Notfallmanagement

  Axel Becker

  …Angemes- senheit des Notfallkonzeptes sind regelmäßig zu überprüfen. Für zeitkriti- sche Aktivitäten und Prozesse ist sie für alle relevanten Szenarien… …mindestens jährlich und anlassbezogen nachzuweisen (vgl. AT 7.3 Tz. 3 MaRisk). 10.2 Die Ziele und Rahmenbedingungen des IT-Notfallmanagements sind auf Basis… …der Ziele des Notfallmanagements festzulegen. 102) Vgl. Erläuterungen zu Tz. 10.2 BAIT. 10. IT-Notfallmanagement 120 Den zuständigen… …nachgelagerten Geschäftsprozessen und den eingesetzten IT-Systemen des Instituts und der (IT-)Dienstleister, • Abhängigkeiten bei der… …Abhängigkeiten von externen Faktoren (Gesetzgeber, Anteilseigner, Öf- fentlichkeit etc.).103) 10.3 Das Institut hat auf Basis des Notfallkonzepts für IT-Systeme… …nachvollziehbar und schlüssig zu dokumentieren. Ausfall Rechenzentrum Der Ausfall des Rechenzentrums stellt für viele Institute ein kritisches Sze- nario dar… …. Ersatzrechenzentren sollen bei diesem Vorfall möglichst zeitgleich die Funktionalitäten der zeitkritischen Aktivitäten und Prozesse des Insti- tuts, d.h. die… …Wiederherstellung des IT-Normalbetriebs erbracht werden können. Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Hat das Institut hat Ziele zum Notfallmanagement… …Notfallkonzepte (vgl. AT 7.3 Tz. 2 MaRisk)? 6 Wird die Wirksamkeit und Angemessenheit des Notfall- konzeptes regelmäßig überprüft? 7 Ist gewährleistet, dass für… …. AT 7.3 Tz. 3 MaRisk)? 8 Wurden die Ziele und Rahmenbedingungen des IT-Not- fallmanagements auf Basis der Ziele des allgemeinen Notfallmanagements…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …freiwillige Prüfungen von Compli- ance-Management-Systemen durchführen. Im allgemeinen Teil des Standards wird das generelle Rahmenkonzept eines… …Wirtschaftsprüfer bei der Beurteilung eines Compliance-Management-Systems als Maßstab haben soll. Durch den umfassenden einleitenden Teil und die Rolle des Instituts… …destanforderungen an ein solches System fest. Der Steuerfachausschuss (StFA) des IDW hat am 22.06. 2016 einen Entwurf eines IDW Praxishinweises 1/2016… …des CMS gegenüber Geschäftspartnern Ein nach der ISO 37301 aufgestelltes CMS eignet sich insbesondere für Unter- nehmenmit Standorten in verschiedenen… …, die sich innerhalb des Konzerns für das jeweilige CMS interessieren. Damit dient ein nach der ISO 37301 aufgestelltes CMS in internationalen Ge-… …Strafen für Rechtsverstöße die ISO 37301 als Referenz für den Nachweis des Aufbaus eines wirksamen CMS verwenden. 63 B. Modell eines Tax CMS nach ISO… …sich der 9. Abschnitt mit der Überwachung des jeweiligen Managementsystems und der Analyse entsprechender Ergebnisse. Die Überprüfung der Wirksamkeit des… …Systems und der Einhaltung der Ziele steht im Vordergrund. Abschnitt 10: Verbesserung (Improvement) Im 10. Abschnitt werden zur stetigen Verbesse- rung des… …effizienter einführen. Die Verwendung von HLS-Normen reduziert Doppel- arbeiten und den Aufwand bei der Dokumentation. (3) Die Vereinheitlichung des Aufbaus… …Fassung jedoch entfallen ist. 3. PDCA-Zyklus Das dritte Kernelement des CMS-Modell bildet der PDCA-Zyklus. In der DIN ISO 19600 wurden die prozessualen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die GbR im Umsatzsteuerrecht

  Steuerrechtliche Besonderheiten im Umsatzsteuerrecht

  Herbert Fittkau LL. M.

  …Berücksichtigung der Umstände des Einzelfalls beantwor- tet werden. Dies verlangt objektiv nachprüfbare Kriterien, die als Indizien wer- tend beurteilt werden. Dafür… …umsatzsteuerlicher Unternehmer sein und den Vorsteuerabzug auch dann er- halten kann, wenn es wegen vorheriger Insolvenz des Unternehmens nicht zu Ausgangsumsätzen… …Kompostierungsanlage ange- meldet. Zwar schloss er unter anderem Mietkaufverträge über Baufahrzeuge und -geräte, einen Darlehensvertrag zur Finanzierung des Unternehmens… …und die Arbeitsverträge mit den Arbeitnehmern. Tatsächlich aufgetreten war aber immer der Vater des Klägers. Der Kläger selbst war nie für das… …darauf, ob die einkommensteuerlichenMerkmale der Unternehmerinitiative und des unternehmerischen Risikos erfüllt sind. Ent- scheidend sei, wer die… …. Das ist der Fall, wenn der Strohmann und der Dritte einverständlich oder stillschwei- gend davon ausgehen, dass die Rechtswirkungen des Geschäftes… …berücksichtigende Leis- tung statt. e. Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs bei Anzahlungen Bei richtlinienkonformer Auslegung des §15 UStG gilt bereits als… …des Gesellschaftsvertrags für eine „GmbH“ oder „GmbH in Gründung/i. Gr.“ handeln; vielmehr wird hierdurch nach den Grundsätzen des unternehmensbe-… …, wenn sie in die GmbH eingebracht werden sollen, durch besonderes Rechtsgeschäft übertragen werden.13 Jedoch kann die Auslegung eines vor Abschluss des… …und verpflichtet werden soll.14 In diesem Fall ist regelmäßig davon auszugehen, dass die Wirksamkeit des Rechtsgeschäfts unter der aufschiebenden…

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