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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Governance als Steuerungsaufgabe

  Christopher Rentrop

  …als Teil des Führungssystems sowie das Ma- nagement der Governance herausgearbeitet. 2.1 Governance Der englische Begriff „Governance“ ist nicht… …bereits Strukturen herausbilden: dies können etwa Tools zur Abstimmung sein oder Auswahl von Beauftragten in der Gruppe, die sich um Auswahl und Buchung des… …ausgewogene Beteiligung aller Betroffenen sorgt und den Einzelnen vor Willkür des Staats oder einzelner Handelnder schützt sowie Kompromisse zwischen den… …Gesetzes bedarf einer Mehrheit des Bundestages und gegebenenfalls auch der Zustimmung des Bundesrats. Schließlich muss der 22 2 Governance als… …Einführung die Einordnung der Governance in das Führungs- system des Unternehmens vorgenommen. 2.2.1 Einführung In den letzten Jahren hat aufgrund zahlreicher… …Wirtschaftsskandale wie etwa des Enron-Skandals und der Finanzkrise der Begriff der Corporate Governance an Bedeutung gewonnen; auch die jüngeren Vorkommnisse bei der… …ermöglichen. Ziel ist es, die wirtschaftlichen Ergebnisse des Unternehmens zu verbessern. Aufgrund der Erfahrungen aus den Skandalen sind dabei ergänzend auch… …der Corporate Governance. Als Beispiele für die Fragestellungen der Corporate Governance können die Festlegung der Vergütung des Vorstandes oder die… …zwischen den Interessen des Unternehmens und der Arbeitnehmer sichergestellt werden. Mit den Beispielen wird deutlich, dass im Rahmen der Corporate… …als Steuerungsaufgabe 2.2.2 Verhältnis von Governance zu anderen Führungsaufgaben Neben der grundlegenden Definition des Begriffs der Governance ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Fremdkapital auf dem Finanz- markt in Form von Geld zum Erwerb und zur Erhaltung der betrieblichen Vermögenswerte sowie der Leistungsfähigkeit des Unternehmens… …Forderungseintreibung • Reduzierung des Umlaufvermögens • Verkauf von nicht betriebsnotwendigen Vermögensteilen Ein Auftrag an die Interne Revision hat beispielsweise… …das Ziel, Potenziale für zusätzliche finanzielle Mittelbereitstellung innerhalb des Unternehmens auf- zudecken und damit die Quellen für die… …ist z.B. die Erhöhung des Stammkapitals als Beteiligungsfi- nanzierung eine unternehmenspolitische Entscheidung, die zudem die Zu- stimmung der… …Anteilseigner erfordert. Ebenso wird die Höhe des Bilanzge- winns durch die Ausübung steuerrechtlicher/handelsrechtlicher Ansatz- und Bewertungswahlrechte… …Finanzierungsfragen i.e.S. nicht aufgeworfen. Vielmehr haben diese Entscheidungen Auswirkung auf die finanzielle Lage des Unternehmens und sind somit Ausgangspunkt… …ihrer Ansprüche lässt sich der Fremdkapitalgeber i.d.R. Kreditsicherheiten auf das Vermögen des Unternehmens einräumen. Die Grenzen der Kreditgewährung… …sind deshalb durch Qualität und Volumen des Sicherungspotenzials bestimmt. 3.3.1 Allgemeine Kontrollaspekte Unabhängig von der Art der… …fortlaufend überwacht? � Bestehen auch mit den externen Vertragspartnern schriftliche Regeln zur Wahrung des IKS (z.B. Vollmachtsregelungen, aktuelle… …Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB)  Unterlagen zur Kreditsicherung � Wahrt der einer Finanzierungsform zugrunde liegende Vertrag die Inte- ressen des Unternehmens und ist er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Nutzung des Gebäudes bzw. der baulichen Anlagen (inklusive Au- ßenanlagen) verbessern. Das Infrastrukturelle Gebäudemanagement (IGM) beinhaltet alle nicht-… …Risiken im Bereich des Infrastrukturellen Gebäude- managements Verstöße gegen rechtliche Vorgaben (z. B. in Bezug auf Arbeitnehmer- überlassung) können… …beeinträchtigen das äußere Erscheinungsbild des Unternehmens und können zu Unfäl- len oder Gesundheitseinschränkungen führen. 6.1 Strategische Umsetzung des IGM… …, Auslastung, strategische Aspekte, usw. zu berücksichtigen. Revisionsfragen: • Sind für die einzelnen Elemente des IGM Make-or-Buy-Analysen durch- geführt… …des IGM 57 Arbeitnehmer ist, wer „auf Grund eines privatrechtlichen Vertrags im Dienste eines anderen zur Leistung weisungsgebundener… …in den Produktionsprozess des Auf- traggebers eingegliedert? • Werden den Arbeitnehmern fremder Unternehmen keine Weisungen in Bezug auf die Art und… …Ergänzungen oder Änderungen des Auftrags nur unmittelbar mit den zuständigen Stellen des fremden Unternehmens abgestimmt? Das bedeutet, dass keine Anweisungen… …direkt an den Arbeitnehmer gegeben werden. Das Gleiche gilt für die Erhebung von Mängelrügen. • Wird das für die Ausführung des Auftrags typischerweise… …werkzeuge oder Spezialmaterialien zur Verfügung gestellt werden. • Werden die Arbeitnehmer der fremden Unternehmen nicht mit eigenen Arbeitnehmern des… …Auftraggebers zu gemeinsamen Arbeitsgruppen zu- sammengefasst? • Soweit die Tätigkeiten der Arbeitnehmer des fremden Unternehmens mit denen eigener Arbeitnehmer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …verschiedene Definitionen des Begriffs IT-Governance nebeneinandergestellt und abgeglichen. 3.1 IT als Handlungsfeld kollektiver Entscheidungen Vor Beginn der… …Diskussion des Begriffs der IT-Governance soll nachfolgend kurz beschrieben werden, inwiefern IT-bezogene Entscheidungen kollektive Ent- scheidungsprobleme… …des „Warum“ und des „Was“ der IT getroffen. Als zweiter Bereich lassen sich Entscheidungen über die Arbeitsteilung zwischen den Fachbereichen und der IT… …IT-Governance das gesamte Unterneh- men umfassen muss, da sich wesentliche Stakeholder außerhalb des IT-Berei- ches befinden. Es existieren zwar auch weitgehend… …der Corporate Governance auf der einen Seite sowie des in der Einleitung beschriebenen strategischen Alignments von Fachbereich und IT andererseits hat… …in der letzten Zeit auch der Begriff der IT-Governance zunehmend Beachtung gefunden. Jedoch hat sich bisher noch kein einheitliches Verständnis des… …Begriffs herausgebildet. Nachfolgend werden verschiedene Beschreibungen des Begriffs vorgestellt. Eine anerkannte Institution im Themenkreis IT-Governance… …ist die ISACA als weltweite Vereinigung der IT-Auditoren und Herausgeberin des Rahmenkon- zepts COBIT. In diesem Rahmenkonzept wird IT-Governance wie… …Governance werden die untergebenen Einheiten angeleitet im Sinne des Unter- nehmens und seiner Stakeholder zu agieren. Die Definition ist damit eher auf die… …Beschreibung der Abläufe und Ergebnisse ausgerichtet. Es geht hierbei we- niger um die inhaltliche Abgrenzung des Begriffs. Eine weitere anerkannte Institution…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  Datenschutz auf dem Prüfstand

  Wolfhart Fabarius

  …einer Recherche unterzogenwerden. Gesetzentwürfe zu formulieren, ist Sache des Gesetzgebers. Traut sich ChatGPT zu, selbst Gesetzentwürfe zu schreiben?… …auf informatio- nelle Selbstbestimmung, den Schutz vor unbefugtem Zugriff auf personenbezo- gene Daten und dieWahrung des Geheimnisbereichs derWohnung… …betroffenen Person. (4) Die Speicherung und Verarbeitung von personenbezogenen Daten durch Unternehmen ist nur unter Beachtung der Bestimmungen des… …. Datenschutz auf dem Prüfstand (2) Der Datenschutzbeauftragte hat sicherzustellen, dass die Bestimmungen des Datenschutzes eingehaltenwerden. §6 Bußgelder (1)… …Verstöße gegen die Bestimmungen dieses Gesetzes können mit Bußgeldern geahndet werden. (2) Die Höhe der Bußgelder richtet sich nach dem Schweregrad des… …Verstoßes und der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Verantwortlichen. §7 Inkrafttreten Dieses Gesetz tritt am Tag nach seiner Verkündung in Kraft… …weiterer wichtiger Punkt ist die Regelung des internationalen Datentransfers. Unternehmen sollten verpflichtet werden, personenbezogene Daten nur in Län- der… …, einen Datenschutzbeauftragten zu ernennen, der für die Einhaltung des Ge- setzes verantwortlich ist und den Nutzern als Ansprechpartner zur Verfügung… …für Unternehmen und Organisationen vor, die gegen die Verordnung verstoßen. Verstöße können mit Geldbußen von bis zu 20 Millionen Euro oder 4% des… …weltweiten Jahresumsatzes des betreffen- den Unternehmens geahndet werden, je nachdem, welcher Betrag höher ist. 83 4. Datenschutz auf dem Prüfstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Erfolgswirtschaftliche Abschlussanalyse auf Unternehmens- oder Konzernebene

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …wendungen und Erträge enthält, die außerhalb des Periodenergebnisses erfasst werden (so genannte erfolgsneutrale Erfassung von Aufwendungen und Erträgen)… …unter Ausweis sämtlicher Bestandteile des sonstigen Gesamtergebnisses.629 Das Conceptual Framework (2018) beschäftigt sich – im Zusammenhang mit der… …zentralen Indikator für die Ergebnissituation des Unternehmens bzw. Konzerns oder als Ausgangspunkt ihrer Ergebnisanalyse nutzen. Hieraus leitet Conceptual… …Anwendung eines aktuellen Bewer- tungsmaßstabs – aus der Veränderung des Wertes eines Vermögenswerts oder einer Schuld resultieren, im sonstigen… …regelmäßig wiederkehrende Erträge und Auf- wendungen im GuV-Abschnitt zu vermitteln.634 Im Zuge der Verabschiedung des IFRS 17 „Versicherungsverträge“ wurde… …angewendet wird, sind zusätzlich zu den Posten des Umsatzkostenverfahrens noch der Personalaufwand und die Aufwendungen für planmäßige Abschreibungen… …Vorräte; – Restrukturierungsaufwand bzw. Auflösung der Rückstellung für Restrukturierung; – Abgang von Vermögenswerten des Sachanlagevermögens; –… …Aufteilung des Steueraufwands in: – tatsächlicher Steueraufwand/-ertrag (IAS 12.80 a); – periodenfremde tatsächliche Ertragsteuern (IAS 12.80 b); –… …Bewertungsmethoden und wesentliche Fehler zuzurechnen ist (IAS 12.80 h). IAS 19 – Komponenten des Altersversorgungsaufwands (IAS 19.141): – laufender… …, der im Periodenergebnis des Kon- zerns enthalten ist (IAS 21.52 a) IAS 23 – Betrag der in der Periode aktivierten Fremdkapitalkosten (IAS 23.26 a) IAS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Abschlussanalyse auf Ebene der Segmente

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …Dienstleistungen, – Art der Produktionsprozesse, – Art oder Gruppe der Kunden für die Produkte und Dienstleistungen, – Methoden des Vertriebs der Produkte bzw… …: – Die Umsatzerlöse des Segments einschließlich der Umsatzerlöse an andere Seg- mente betragen mindestens 10 % der gesamten externen und… …intersegmentären Um- satzerlöse aller Geschäftssegmente, – das Segmentergebnis beträgt mindestens 10 % des zusammengefassten Ergebnisses aller Geschäftssegmente… …Vgl. Abschnitt 3.4.3. 312 Abschlussanalyse auf Ebene der Segmente – das Segmentvermögen beträgt mindestens 10 % des zusammengefassten Segment-… …vermögens aller Geschäftssegmente. Sofern nach Anwendung der Aggregationskriterien des IFRS 8.12 ein Segment unter- halb der quantitativen Schwellenwerte des… …Nichterreichens der Größenkriterien, insbesondere bei Entscheidungsrele- vanz aus Sicht des Managements (IFRS 8.13 Satz 5)893, – Zusammenfassung von Segmenten zu… …einem extern berichtspflichtigen Ge- schäftssegment bei Vorliegen einer Mehrheit der Aggregationskriterien i. S.  des IFRS 8.12 (IFRS 8.14), –… …Bildung von berichtspflichtigen Geschäftssegmenten noch die Vor- schrift des IFRS 8.15 zu beachten. Zwecks Vermeidung einer zu geringen Anzahl von ex- tern… …Geschäftssegmenten zugehörigen Außenumsätze zumindest 75 % des (konsolidier- ten) Gesamtumsatzes des Unternehmens bzw. Konzerns abdecken. 7.2 Berichtspflichten der… …wesentliche gesondert anzugebende Ertrags- und Aufwandsposten i. S. des IAS 1.97 f.*) – wesentliche nicht liquiditätswirksame Aufwendungen und Erträge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  COBIT als Rahmenwerk der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …vergangenen Jahren als zentrales Rahmenwerk für die IT-Governance etabliert. Wie in Kapitel 3.2 beschrieben, basiert die Definition des Begriffs IT-Governance… …Entwick- lungsgeschichte des Rahmenwerks die Prinzipien, der Aufbau und die Umset- zung der aktuellen Version COBIT 2019 vorgestellt. Abschließend wird das… …IT-Governance noch eine optimale IT-Strategie; daher ist es das Ziel des Rahmenwerks, eine Vorge- hensweise bei der Entwicklung zu beschreiben. Wie schon in der… …verfolgt werden, die abhängig von der spezifischen Situation des Unternehmens, in unterschiedlicher Form ausgeprägt werden. Der dabei anzuwendende… …Ableitungsprozess ist ein wesent- licher Teil des Rahmenwerks. Hierbei werden von 13 Unternehmenszielen („En- terprise Goals“) wiederum 13 spezifische IT-Ziele… …Beispiel die Unternehmensstrategie oder auch die Bedrohungslage des Unter- nehmens, während die Unternehmensgröße, die Ausrichtung auf agile Koope- ration… …grundlegende Kon- zeption des Rahmenwerks erläutert. COBIT 2019 Rahmenwerk: Governance- und Manage- mentziele ISACA (Hrsg.) 2018a Dieser Beitrag ist eben-… …falls auf Deutsch erhält- lich Für jedes Governance- und Managementziel werden entsprechende Inhalte der Komponen- ten des Governance-Systems hergeleitet… …Zielsetzung, einen Leitfaden für die Prüfung der IT zu entwickeln; COBIT 1 war demnach eher eine Checkliste für die IT-Prüfer. Aufgrund des großen Interesses an… …selbst stehen; die ursprüngli- che Bedeutung wurde aufgegeben, da der Inhalt des Rahmenkonzepts inzwi- schenweit über das frühere Thema der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …prognostiziert einen weiteren Anstieg von 1,5 °C bis 2,2 °C sowie einen Anstieg der jährlichen Hitzetage zwischen 4,6 und 10,3.2 Die negativen Folgen des… …Energieversorgung kommen oder die Produktion ist an bestimmten Standorten gar nicht mehr möglich.4 Eine Studie des World Economic Forums (WEF) zeigt, dass… …Programme zur Begrenzung des Klimawandels ins Leben gerufen. Die Europäische Union (EU) hat für ihre Mitglieds- staaten in Gestalt des Green Deals eine… …über die Auswirkungen der Unternehmensaktivitäten auf das Klima sowie die Auswirkungen des Klimawandels auf wesentliche Unternehmensziele.6 So verlangt… …Berechnung wesentlicher wirtschaftlicher Kennzah- len für beide Segmente.7 Aufgrund der zunehmenden Bedeutung des Klimawandels für Unternehmen und den daraus… …resultierenden Risiken soll im vorliegenden Beitrag zunächst der Begriff des Klimarisikos8 definiert und von ähnlichen Begriffen wie z. B. Umwelt- oder ESG-… …Eigenschaften des Klimarisikos Allgemein wird unter einem Risiko die Möglichkeit eines Schadeneintritts, eines Verlustes oder einer Abweichung von einem… …. Trotz seiner großen Relevanz ist der Begriff des Klimarisikos bislang nicht eindeutig definiert. Dies mag u. a. daran liegen, dass sich die o. g… …. Risikodefinition aufgrund der spezifischen Eigenschaft des Klimawandels nicht problemlos auf das Klimarisiko übertragen lässt. Allgemein bezeichnet das Klimarisiko… …nachteilige Folgen des Kli- mawandels sowie möglicher Maßnahmen auf diesen Klimawandel für menschenge- machte oder natürliche Systeme. Zu den menschengemachten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Jahr 2014 lässt sich beim internationalen Zahlungsverkehr noch zwischen dem Zahlungsverkehr im SEPA-Raum, außerhalb des SEPA-Raumes und aus dem SEPA-Raum… …entsprechend hohe Anforderungen an die Ord- nungsmäßigkeit der Abwicklung des Zahlungsverkehrs, an die Sicherheit der eingesetzten IT-Systeme sowie an das… …Grundsätze bei der Abwicklung des Zahlungsverkehrs von besonderer Bedeu- tung: • Einhaltung bestehender Richtlinien und lokaler Gesetzgebung • Belegprinzip… …• Funktionstrennung bzw. Vier-Augen-Prinzip Für die Gliederung dieses Prüfungsleitfadens wird der Zahlungsverkehr nach der Art des eingesetzten… …(einheitlicher Euro-Zahlungsverkehrs- raum). Abbildung 4: Arten des Zahlungsverkehrs Zahlungsverkehr 68 5.2 Barer Zahlungsverkehr Der bare Zahlungsverkehr… …Zahlungsmittel; nur die Zentralbanken des Eurosystems dürfen es in Um- lauf bringen. In Deutschland sind auf Euro lautende Banknoten das einzige unbeschränkte… …Online-Bargeldtransfer fallen alle Formen des Bargeldtransfers, bei denen am Ort A Bargeld bei einem Transferdienstleister eingezahlt wird, wor- auf dieser das Bargeld… …bekanntesten Anbieter auf diesem Gebiet sind Western Union und Moneygram. Barer Zahlungsverkehr 69 Mithilfe des Wertbriefversandes und des… …Gründen keine Trennung gegeben ist, sollten verstärkt Kontrollen durch den Vorgesetzten des Kassenführers stattfinden. 5.2.2 Organisation der Kasse �… …Kas- senaufnahme, unterschriftliche Bestätigung des Kassenbestandes vom abgebenden und übernehmenden Kassenführenden)? � Ist sichergestellt, dass die…

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