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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Cash Management

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …51 4 Cash Management 4.1 Definition und Zielsetzung Je nach Größe, Branche und Struktur des Unternehmens werden die Arbeits- bereiche und somit… …die Begrifflichkeiten Cash Management, Liquiditäts- management, Finanzmanagement und Treasury unterschiedlich abgegrenzt. Dieser Prüfungsleitfaden folgt… …, welcher sich in die beiden Hauptabteilungen Treasury und Con- trolling untergliedert. Die Hauptabteilung Treasury umfasst u.a. die Abtei- lungen Cash… …Treasury plant und steuert die Finanzströme des Unternehmens. Dies geschieht einerseits durch die zukunftsorientierte Finanzplanung und anderseits durch den… …zielgerichteten Einsatz von Finanzmitteln und Finanzinstrumenten, um die Finanzplanung bestmöglich umzu- setzen. • Die Finanzplanung plant zukunftsorientiert die… …finanziellen Res- sourcen der Unternehmung. Dies geschieht in der Regel mittels einer Kurz-, Mittel- und Langfristplanung. Die Planung berücksichtigt die durch… …zukünftige Zahlungsströme ausgelöste Veränderung der in der Unternehmung vorhandenen Finanzmittel. • Das Cash Management setzt die Finanzplanung mit den… …vorhande- nen finanziellen Ressourcen um. Hierunter fällt die Optimierung der liquiden Mittel. Diese soll einerseits sicherstellen, dass jederzeit aus-… …gefasst, denn es befasst sich mit der aktiven Steuerung aller Bereiche der Un- ternehmung, deren Aktivitäten eine Auswirkung auf die liquiden Mit- tel haben… …. Cash Management 52 • Der Zahlungsverkehr gleicht nach den Grundsätzen der Unterneh- mung und den Vorgaben des Liquiditätsmanagements die aufgelaufe-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …67 5 Zahlungsverkehr 5.1 Allgemeines Unter Zahlungsverkehr versteht man die Gesamtheit der eingehenden und ausgehenden Zahlungen. Die Gesamtheit… …aller Zahlungsvorgänge innerhalb einer Volkswirtschaft nennt man nationaler Zahlungsverkehr (bzw. inländi- schen Zahlungsverkehr) und die Gesamtheit aller… …heraus (bzw. in diesen hinein) unterscheiden.7) Der Zahlungsverkehr ist durch die Nähe zum Geld vom Grundsatz her risiko- behaftet. Daraus ergeben sich… …entsprechend hohe Anforderungen an die Ord- nungsmäßigkeit der Abwicklung des Zahlungsverkehrs, an die Sicherheit der eingesetzten IT-Systeme sowie an das… …zahlungsverkehrsbezogene IKS. In Abhängigkeit von der Integration der Systeme und der eingerichteten Kon- trollen bezogen auf vorgelagerte Systeme ist ggf. die gesamte… …Prozesskette zu prüfen. D. h., von der Einbuchung der Forderung (Verbindlichkeit) bis hin zum Zahlungseingang (Zahlungsausgang). Generell sind die folgenden… …• Funktionstrennung bzw. Vier-Augen-Prinzip Für die Gliederung dieses Prüfungsleitfadens wird der Zahlungsverkehr nach der Art des eingesetzten… …zwischengeschaltet ist. In diese Rubrik gehö- ren somit z.B. die • persönliche Übergabe • Übergabe durch einen Boten • Übergabe mittels Postanweisung • Übergabe… …Zahlungsmittel; nur die Zentralbanken des Eurosystems dürfen es in Um- lauf bringen. In Deutschland sind auf Euro lautende Banknoten das einzige unbeschränkte… …über das Internet an den Ort B transferiert, wo es dann an den Zahlungsempfänger durch den Transferdienstleister in Bargeld ausge- zahlt wird. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Einleitung

  Alexander Nolte , M. Sc.

  …Themen/Staat/Oeffentliche-Finanzen/Fonds-Einrichtungen-Unternehmen/fonds- einrichtungen-unternehmen.html. 2 So weist zum Beispiel die Stadt München für das Geschäftsjahr 2019 252 mittelbare und unmittelbare Beteiligungen… …. Selbst die (kleinere) Großstadt Darmstadt weist immerhin 113 Beteiligungsunter- nehmen aus, vgl. Stadt Darmstadt (2021), URL: https://www.heag.de/images/… …Beteiligungsbericht-2019.pdf. 3 Die Stadt Dortmund, die in ihren Unternehmen ca. 13.000 Angestellte beschäftigt, weist hierauf in ihrem Beteiligungsbericht explizit hin, vgl… …. 1. Relevanz des Themas und Zielsetzung der Arbeit Derzeit gibt es in Deutschland ca. 18.000 öffentliche Unternehmen, über die ca. 50% der… …dreistelligen Anzahl von Beteiligungsunternehmen.2 Die hohe wirtschaftliche Bedeutung kommunaler Konzernstrukturen zeigt sich auch darin, dass dort in der Regel… …deutlich mehr Beschäftigte tätig sind als in der öffentlichen Kernverwaltung.3 Dabei wächst die Zahl öffentlicher Unterneh- men noch stetig weiter an.4 Im… …NPO-Sektor existieren gar ca. 100.000 Unterneh- men in Deutschland, die somit ca. 3% aller Unternehmen in Deutschland aus- machen und ca. 9% aller… …sozialversicherungspflichtig Beschäftigten in Deutsch- land entlohnen.5 Beide Sektoren werden geeint durch die übernommenen Tätigkeitsbereiche und Aufgaben: Aufgaben der… …undWasserversorgung, Abfallbesei- tigung, Straßenreinigung, Betrieb von Jugend- und Altenhilfeeinrichtungen, Wirtschafts- undWohnungsbauförderung6 – die Aufgaben und… …Tätigkeitsberei- che öffentlicher Unternehmen und NPOs sind mannigfaltig, wirken sich aber immer direkt auf die Lebensqualität in einer Gesellschaft aus. Durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Management von Fremdwährungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …107 7 Management von Fremdwährungen Für Unternehmen, die Geschäfte in Fremdwährungen abwickeln, ist die Kurssicherung ein wichtiges Mittel zur… …die Zentralisierung des Devisenmanage- ments an. Gründe hierfür sind: • Verrechnung (Netting/Matching) gegenläufiger Fremdwährungspositi- onen… …Sicherungsstrategie anhand des Geschäfts- modells, Durchführung dezentraler Sicherungen, Meldungen an die zentrale Finanzabteilung) und • in zentralen… …Finanzabteilungen (Durchführung zentraler Sicherungen, Netting). Auch Nicht-Finanzunternehmen im Europäischen Wirtschaftsraum haben die Verordnung (EU) Nr. 648/2012… …beachten.17) 17) Siehe dazu die Ausführungen auf der Homepage der Bundesanstalt für Finanz- dienstleistungsaufsicht… …die Reduzierung von Fremdwährungs- risiken, die Optimierung des durchschnittlichen Umtauschkurses aus Fremdwährungszahlungsströmen… …(Ergebnisverbesserung) oder die Glät- tung von Wechselkursschwankungen sein. Ergebnisverbesserung ist defi- niert als Verbesserung gegenüber dem Ergebnis aus einer… …vordefinierten Strategie unter Einhaltung des Risikorahmens. � Wer entscheidet über Sicherungsmaßnahmen? Die Sicherungsmaßnahmen werden i.d.R. durch ein Gremium… …im Unter- nehmen (z.B. Währungsausschuss) vorgegeben und die konkrete, auch zeit- liche Umsetzung der Beschlüsse dem Treasury überlassen. � Werden die… …Beschlüsse über die Sicherungsstrategie begründet und mit den Entscheidungsgrundlagen protokolliert und dokumentiert? Die Basis, auf der die Entscheidung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Abschlussanalyse auf Ebene der Segmente

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …7. Abschlussanalyse auf Ebene der Segmente 7.1 Abgrenzung und Bildung von Segmenten Wie bereits unter Abschnitt 3.4.3 erwähnt, basiert die… …Segmentberichterstattung nach IFRS 8 weitestgehend auf dem Management Approach. Ausgangspunkt für die extern berichteten Segmente sind die intern gebildeten Segmente i. S… …, wenn die intern gebildeten Segmente ähnliche wirtschaftliche Charakteristika aufweisen. Eine „wirtschaftliche Ähnlichkeit“ i. S. des IFRS 8.12 ist… …gegeben, wenn die zusammenzufassenden Segmente hinsichtlich jedes der nachfolgend aufgeführten Aspekte vergleichbar sind: – Art der Produkte und… …Dienstleistungen, – Art der Produktionsprozesse, – Art oder Gruppe der Kunden für die Produkte und Dienstleistungen, – Methoden des Vertriebs der Produkte bzw… …schäftssegmenten dient dazu, Segmente für den externen Abschlussbericht zu gene- rieren, die eine bestimmte Mindestgröße erreichen. Gleichzeitig wird hierdurch die… …Anzahl der extern berichteten Segmente begrenzt und dadurch die Entscheidungs- relevanz der in der Segmentberichterstattung offen gelegten Informationen… …verbes- sert. Für die Verdichtung von berichtsfähigen zu berichtspflichtigen Segmenten ent- hält IFRS 8.13 folgende quantitative Größenmerkmale, wobei das… …Erreichen einer der unten genannten Schwellenwerte bereits ausreichend für die zwingende Bildung eines extern berichtspflichtigen Geschäftssegments ist… …: – Die Umsatzerlöse des Segments einschließlich der Umsatzerlöse an andere Seg- mente betragen mindestens 10 % der gesamten externen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  Einführung

  Wolfhart Fabarius

  …Lernen basiert. OpenAI brachte ChatGPT in der kostenlosen Version 3.5 Ende November 2022 auf den Markt. Seitdem hat die Diskussion über den Einsatz von… …Künstlicher Intelligenz an Dynamik gewonnen. Die exemplarischen Chatauszüge in diesem Buch ba- sieren auf der Nutzung der „free research preview“ von ChatGPT… …, die von GPT- 3.5 abgeleitet wurde. Während des Einloggens weist Open AI auf folgende Aspekte hin: ● Unser Ziel ist es, externes Feedback zu erhalten… …gelegentlich schädliche Anweisungen oder voreingenommene Inhalte erzeugen ● Begrenzte Kenntnis derWelt und der Ereignisse nach 2021 Die KI zeigt viele Facetten… …Chatbot nach eigenem Bekunden nicht. Dennoch tauchen in Texten von ChatGPT Inhalte auf, für die eigentlich zu zahlenwäre.Warum?Auch darauf hat der Chatbot… …Antworten, wie wir in Kapitel 2 sehenwerden. Die Nutzung von Google für Recherchen ist allen Nutzerinnen und Nutzern geläufig. Bei Suchanfragen erscheinen… …zunächst die Treffer, die als „Gesponsert“ gelabelt sind und an denen Google mit jedem Klick Geld verdient. Es folgen die Treffer in absteigender Reihenfolge… …, die vom System als besonders relevant eingestuft werden. Für erfahrene Nutzerinnen und Nutzer ist dann oft schon anhand des angezeigten Links erkennbar… …, ob die Quelle seriös ist. Bei Fragen an ChatGPT ist das anders: Die Antworten kommen wie aus einem Guß, ohne dass die Quelle angezeigt wird. Dafür… …merkt sich ChatGPT die Informationen inner- halb des jeweiligen Chats und kann im weiteren Verlauf bessere Antworten geben. Aber fragen wir den Chatbot…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Einleitung

  Christopher Rentrop

  …17 1 Diese Thematik wird vielleicht noch durch den Fachkräftemangel und andere Krisen des Alltags ergänzt. Jedoch hat hier auch die Corona-Pandemie… …gezeigt, dass Techno- logie ein Schlüssel zumUmgangmit den Herausforderungen ist. 2 In diesem Buch wird unter der Abkürzung IT immer die… …Informationstechnologie als Ganzes verstanden. Alle anderen Bezüge, zum Beispiel auf die IT-Abteilung oder die IT-Governance, werden entsprechend gekennzeichnet. 1… …Einleitung Digitalisierung und digitale Transformation – diese beiden Schlagworte treiben die meisten Unternehmen schon seit einiger Zeit sehr stark um.1… …Unabhängig von der genauen Begriffsabgrenzung, die hier auch nicht vorgenommenwerden soll, ist erkennbar, dass der Informationstechnologie (IT) in den… …Aktuell besteht in einigen Unterneh- men die Tendenz, dass die Digitalisierung zu einer Sammlung von Einzelprojek- ten wird, ohne dass ein wirklich… …tiefgreifender Wandel stattfindet. In diesen Fällen bleibt dann jedoch die Durchdringung mit IT nur punktuell und ober- flächlich. Zudem besteht die Gefahr, dass… …den betroffenen Unternehmen Wett- bewerbsnachteile drohen. Zum einen könnten sich dabei durch unzureichendes Management Fehlinvestitionen ergeben, die… …entsprechende finanzielle Belas- tungen mit sich bringen. Zum anderen entstehen die Wettbewerbsvorteile, die ein Unternehmen aus der IT generieren kann, in der… …Regel nicht aus den Syste- men selbst, sondern erst aus dem „überlegenen“ Umgangmit der IT. In der Folge werden daher das Business-IT Alignment und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Ganzheitliches Risiko- und Krisenmanagement – Resiliente Alltagssysteme und Regelbetriebe

  Matthias Max

  …Herausforderungen. Für ein effizi- entes Krisenmanagement ist es notwendig, alle verfügbaren Ressourcen zu mobilisie- ren und in die Krisen- und… …Katastrophenbewältigung einzubinden, wie auch die Be- obachtungen aus der Covid-19- Pandemie als langanhaltende Krisensituation sowie die bisherigen Erkenntnisse aus dem… …singuläre Ereignisse zu betrachten. Immer häufiger überlappen diese Krisen und Katastrophen sich und führen zu komplexen Gefahrenlagen. Der Fokus auf die… …eine vergangene Krise oder das eine zukünftige Szenario ist nicht mehr aus- reichend für die erfolgreiche Krisen- und Katastrophenbewältigung. Um… …Störungen des Regelbetriebes bis hin zu Krisen und Katastrophen verschiedenster Ausprägung adäquat und flexibel begegnen zu können, müssen die… …verfolgt den Ansatz der Vorhaltung von Ressourcen, die Alltagssysteme bis zu ihrer erneuten Funktionalität ersetzen sollen. Die gesellschaftlichen… …Alltagssysteme sind jedoch stetig grundlegenden Ver- änderungen und Störungen ausgesetzt, differenzieren sich immer weiter aus und können kaum ersetzt werden. Die… …Krisen und Katastrophen aufrechterhalten werden. Im Folgenden werden die Kernaussagen der Erkenntnisse aus zehn Jahren Sicher- heitsforschung des DRK im… …ren des Bevölkerungsschutzes vor neue Herausforderungen. Einhergehend mit die- sen gesellschaftlichen Veränderungen differenzieren sich auch die… …Alltagssysteme, die auf funktionierende Abläufe im Regelbetrieb und die Alltagsversorgung ausge- richtet sind, immer weiter aus und werden komplexer in ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Schlusswort

  Alexander Nolte , M. Sc.

  …Themen/Staat/Oeffentliche-Finanzen/Fonds-Einrichtungen-Unternehmen/fonds- einrichtungen-unternehmen.html. 2 So weist zum Beispiel die Stadt München für das Geschäftsjahr 2019 252 mittelbare und unmittelbare Beteiligungen… …. Selbst die (kleinere) Großstadt Darmstadt weist immerhin 113 Beteiligungsunter- nehmen aus, vgl. Stadt Darmstadt (2021), URL: https://www.heag.de/images/… …Beteiligungsbericht-2019.pdf. 3 Die Stadt Dortmund, die in ihren Unternehmen ca. 13.000 Angestellte beschäftigt, weist hierauf in ihrem Beteiligungsbericht explizit hin, vgl… …. Statistisches Bundesamt (2012), S. 214. Derzeit gibt es in Deutschland ca. 18.000 öffentliche Unternehmen, über die ca. 50% der Investitionen der öffentlichen… …Beteiligungsunternehmen.2 Die hohe wirtschaftliche Bedeutung kommunaler Konzernstrukturen zeigt sich auch darin, dass dort in der Regel deut- lich mehr Beschäftigte tätig… …sind als in der öffentlichen Kernverwaltung.3 Dabei wächst die Zahl öffentlicher Unternehmen noch stetig weiter an.4 Im NPO-Sektor existieren gar ca… …. 100.000 Unternehmen in Deutschland, die somit ca. 3% aller Unternehmen in Deutschland ausmachen und ca. 9% aller sozialversicherungs- pflichtig… …Beschäftigten in Deutschland entlohnen.5 Mit dieser Beschreibung der ökonomischen Relevanz öffentlicher Unterneh- men und NPOs begann die vorliegende Arbeit. Die… …Unternehmen und NPOs übernehmen Aufgaben der öffentlichen Daseinsvorsorge, ihre Tätigkeit wirkt sich somit immer direkt auf die Lebensqualität der Bürger im… …Tätigkeits- umfeld der öffentlichen Unternehmen und NPOs aus. Gerade vor diesem Hintergrund erscheinen die in dieser Arbeit aufgezeigten Problembereiche dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Würdigung der finanz- und erfolgswirtschaftlichen Abschlussanalyse nach IFRS

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …8. Würdigung der finanz- und erfolgswirtschaftlichen Abschlussanalyse nach IFRS Aufgabenstellung dieser Monografie ist die Untersuchung der… …Aussagefähigkeit einer auf einem IFRS-Abschluss basierenden finanz- und erfolgswirtschaftlichen Abschluss- analyse; Vergleichsobjekt sind hierbei die Möglichkeiten… …der IFRS-Rechnungslegung verbunden. Aufgabe jeder Abschlussanalyse ist es die bei der Erstellung des Abschlusses möglichen und verwendeten… …bereinigen, damit das dementsprechend aufbereitete „ungeschönte“ Datenmaterial einer Analyse zugeführt werden kann. Da die Abschlussanalyse auf den… …Bewertungswahl- rechte. Die bedeutendsten Wahlrechte lagen nach der Umsetzung des Improvement Project in der Wahl zwischen der Anschaffungs- oder… …erfolgswirksamen Erfassung der versicherungsmathematischen Gewin- ne und Verluste die Höhe der Pensionsverpflichtung ableiten, die sich bei vollständiger… …, wiederum vermehrt offene Wahlrechte in Bilanzierung und Bewertung zu gewähren, sodass nunmehr auch die Abschlusspolitik mit offenen Bilanzierungs- und… …, welche eine Überlei- tung auf die Bilanz- und Ergebniseffekte nach der jeweils alternativen Rechnungsle- gungsmethode erlauben. Die Motivlage für die… …Einräumung der einzelnen Wahlrechte ist dabei durchaus unterschiedlich. So liegt die Gewährung des Wahlrechts zur An- wendung der Full-Goodwill-Methode… …konzeptionell in der Einheitstheorie begrün- det. Demgegenüber wurde die Equity-Methode zur Bewertung der Beteiligungen an Tochterunternehmen…

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