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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Kreditgeschäft 3.4 Differenzierte Bearbeitungsgrundsätze 3.5 Für das Adressenausfallrisiko bedeutsame Aspekte 318 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an… …Docs/Veroeffentlichungen/DE/Meldung/2023/meldung_2023_06_29_Bafin_veroeffent licht_siebte_MARisk_Novelle.html. 320 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation Klein- und Kleinstunternehmen) und um… …den MaRisk erhoben. Deshalb wird die bisherige Regelung in BTO 1.2 Tz. 9 nur ergänzt. 322 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation Inhalt… …1 MaRisk bilden), stellen für die Bearbeitung des jeweiligen Kredites weiterhin bin- dende Anforderungen dar. 324 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an… …Vgl. MaRisk, BTO, Kommentierung zu Tz. 2. 326 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation Erläuterungen zur Verwendung der… …. MaRisk, BTO, Kommentierung zu Tz. 3 14 Vgl. MaRisk, BTO, Tz. 4. 15 Vgl. MaRisk, BTO, Tz. 5. 328 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die… …, Kommentierung zu Tz. 1. 330 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 2.2 Funktionstrennung und Votierung Maßgeblicher Grundsatz für die… …im Markt durchgeführten Tätigkeiten 30 Vgl. MaRisk BTO 1.1 Kommentierung zu Tz. 1. 31 Vgl. MaRisk BTO 1.1 Tz. 2. 332 Kapitel 2: Besonderer Teil… …, BTO 1.1 Kommentierung zu Tz. 4. 334 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 2.9 Abgrenzung zwischen risikorelevantem und… …. MaRisk, BTO 1.1 Tz. 5. 43 Vgl. MaRisk, BTO 1.1 Kommentierung zu Tz. 5. 44 Vgl. MaRisk, BTO 1.1 Tz. 6. 336 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Anti-Fraud-Management-Sys- tems durch die Interne Revision 1.4.2 Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Die Unternehmensüberwachung als Teil der Corporate… …. Sie legen unbestimmte Rechtsbegriffe der §§ 25a und 25b KWG aus. Die MaRisk sind modular strukturiert. Während der allgemeine Teil grund- legende… …Anforderungen enthält, regelt der besondere Teil Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems, die Ausgestaltung der Inter- nen Revision und… …sentlichen im allgemeinen Teil unter AT 4.4.3 Interne Revision und im be- sonderen Teil unter BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …Revision festgelegt. Während im allgemeinen Teil grundsätzliche Anforderungen wie das Erfordernis der Internen Revision (Tz. 1), das Ver- hältnis zur… …, erfolgt die Präzisierung der Anforderungen an die Interne Revision im besonderen Teil. Hierbei gehen die MaRisk auf die Aufgaben der Internen Revision (BT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Kapitel 1: Allgemeiner Teil derungen, drittens der weiterhin wachsende Wettbewerb von klassischen Marktteilnehmern wie Sparkassen mit Direkt- bzw… …erhebliche wirtschaftliche Herausforderungen, wobei zum Teil  gesamte Geschäftsmodelle in Frage gestellt wurden. Deutsche Bundesbank und BaFin haben in den… …(2017), S. 10. 80 Kapitel 1: Allgemeiner Teil bar, so dass im Falle aufsichtsrechtlicher Mängel die Geschäftsleitung unmit- telbar verantwortlich… …Beispiel hierfür ist die künftige Nutzung von Kernenergie. 10 Vgl. BaFin (2020b). 11 Vgl. BaFin (2023c). 82 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die… …(IDW PS 981 und 983) bzw. des DIIR (DIIR Standards Nr. 2 und 3) 15 Vgl. PWC (2023). 16 Vgl. I. Steinbrecher (2015). 84 Kapitel 1: Allgemeiner Teil… …Vgl. EZB (2021), S. 12ff. 19 Vgl. EZB (2021), S. 20. 86 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Auch hinsichtlich der technisch-organisatorischen Ausstattung… …. file:///C:/Users/m492/Downloads/dl_mb_29_12_2020_GL_KWG_ZAG_KAGB.pdf 88 Kapitel 1: Allgemeiner Teil BaFin / Deutsche Bundesbank (2017): Ergebnisse der Niedrigzinsumfrage 2017. Pres- senotiz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die Ressourcen stellen die quantitative und qualitative Komponente für die Sicherstellung des… …. 222 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die Abwesenheit oder das Ausscheiden von Mitarbeitern sollte nicht zu nach- haltigen Störungen der Betriebsabläufe… …Kommentierung zu 3.3. 224 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Bestandteile Informationsverbund Erläuterung geschäftsrelevante Informationen • Regelmäßige… …. 16 Vgl. MaRisk AT 7.2 Kommentierung zu Tz. 2. 17 Vgl. BAIT, Kapitel 6.2. 18 Vgl. MaRisk AT 7.2, Tz. 3. 226 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 3.5… …. Becker A.: Prüfungsleitfaden BAIT, Berlin 2022, S. 93. 27 Vgl. Erläuterungen zu 7.14 BAIT. 228 Kapitel 1: Allgemeiner Teil • Name und Zweck der… …1: Allgemeiner Teil 4.3 Auswirkungsanalysen In Auswirkungsanalysen (Business Impact Analysen) wird über abgestufte Zeiträume betrachtet, welche… …: https://www-bsi-bund.de/shareddocs/downloads/DE/BSI/ Publikationen/IT-Grundschutzstandards/BSI_Standard1004?_Blob=publicationFile&v=2 232 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 4.7 Notfallszenarien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …302 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation tem werden direkt in die insitutsindividuelle Kapitalanforderung der Aufsicht an… …Teil: Anforderungen an die Organisation nennt auch das IdW verschiedene Kriterien, die bei der Ausgestaltung zu be- rücksichtigen sind, insbesondere ■… …die für ihren Verantwortungsbereich geltenden Grundsätze und Verfah- ren informiert. 306 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die… …. 308 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation len zu den Risiken.6 Im Rahmen der Risiko-Kontroll-Matrix werden die Risiken und… …WPg 12/2017, S. 683 310 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation ter durchzuführen sind. Das Modul BTO konkretisiert diese… …der Positionen. 312 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation ■ Kleine Institute bzw. geringe Handelsaktivität: Die… …Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 4 Zusammenfassung Die MaRisk geben vor, dass jedes Kreditinstitut entsprechend der Art…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation ausgebaut und verstärkt in Immobilien investiert. Immobiliengeschäfte und das Management der… …Immobilienkrediten ist ein zentraler Bestand- teil des Geschäftsmodells vieler Institute und damit eine wesentliche Stütze der Erträge. Durch den „Immobilienboom“… …terview_EDBA.html 418 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation gerisiko für die Institute. Aufgrund des bestehenden Wohnungsmangels unter-… …. Bestandsimmobilien zur Ertragsgenerierung durch Vermietung und Ver- pachtung oder Weiterveräußerung 6 vgl. AT 2.3 Tz. 5 a-c MaRisk 420 Kapitel 2: Besonderer Teil… …Risikokategorien bilden: 422 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 1. Objektbezogene Risiken: Diese Risiken beziehen sich auf das… …BTO 3.1 Tz. 2 424 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation der technischen Untersuchung der Immobilie oder behördlichen… …Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation dem sollte das Institut die Auswirkungen von ESG-Risiken berücksichtigen, die den Wert der… …insbesondere die Entscheidungspro- zesse des Immobiliengeschäfts entsprechend der festgelegten Kompetenzord- 428 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an… …. MaRisk-Novelle auf Institute“ 430 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation Literaturverzeichnis Mindestanforderungen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.18 Informations- und Prüfungsrechte 2.19 Eskalation und Schlechtleistung 2.20 Kündigungsrechte 2.21 Sonstige… …, TZ 1 278 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.2 Wesentliche/nicht wesentliche Auslagerungen Das Kreditinstitut muss auf Basis einer Risikoanalyse… …Geschäftsbereichen, Heidelberg 2009, S. 245. 9 Vgl. MaRisk AT 9, Erläuterungen zu Tz. 1. 10 Vgl. Ebenda. 280 Kapitel 1: Allgemeiner Teil mäßig nicht angemessen… …. MaRisk AT 9 Erläuterungen zu Tz. 1. 282 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.6 Keine Auslagerungen im Sinne der MaRisk Keine Auslagerungen im Sinne der… …sowie Erläuterung zu Tz. 2. 284 Kapitel 1: Allgemeiner Teil oder teilweisen Auslagerung der besonderen Funktionen Risikocontrolling- Funktion… …. MaRisk, AT 9 Erläuterungen zu Tz. 4. 286 Kapitel 1: Allgemeiner Teil rationsvereinbarung, z. B. in Form einer Absichtserklärung (Memorandum of… …Erläuterungen zu Tz. 6. 288 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.16 Anforderungen an den Auslagerungsvertrag Bei wesentlichen Auslagerungen ist im… …Teil 2.19 Eskalation bei Schlechtleistung Bereits bei der Vertragsanbahnung hat das Kreditinstitut intern festzulegen, welchen Grad einer… …Reintegration in das Institut zu unter- stützen.41 41 Vgl. MaRisk, AT 9 Erläuterungen zu Tz. 7. 292 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.21 Sonstige… …: Allgemeiner Teil 2.25 Beauftragter für Auslagerungen Für die Dokumentation, Steuerung und Überwachung wesentlicher Auslage- rungen hat das Institut klare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Einführung und Grundlagen

  Tom A. Rüsen, Anne K. Heider, Johanna Stibi, Heiko Kleve

  …Teil A: Einführung und Grundlagen 27 6 Die Ausführungen basieren auf Rüsen (2019) sowie Rüsen & Löhde (2019) sowie auf Rüsen et al. (2022) und… …. 28 Teil A: Einführung und Grundlagen 7 Siehe hierzu auch Kormann (2010) sowie Kormann (2011). 8 In der wissenschaftlichen Debatte wird vor allem… …den Fortführungswillen in der 30 Teil A: Einführung und Grundlagen 11 Entnommen aus: https://www.wifu.de/best-of-fu-wissen/unternehmerfamilien… …Ausführungen aufgreifend, lohnt es sich vielleicht einmal, die Verteilung der Wissens- und Fähigkeitenbündel innerhalb der eigenen Unternehmerfami- 32 Teil A… …auseinanderzusetzen. Gleichzeitig gab es 34 Teil A: Einführung und Grundlagen 18 Vgl. Barney (1991). 19 Vgl. Habbershon&Williams (1999). hier vermutlich seitens… …folgender Botschaft zurück: ‚Die Vertreter der NextGen wissen zum Teil mehr als wir im Unternehmen über digitale Trends und Technologien, die arbeiten bei… …sellschafterinnenkompetenz kann zu einem entscheidenden Wettbewerbsvor- teil des Familienunternehmens führen. Hier ist es wichtig zu erkennen, in welcher Form die… …tern möglicherweise zu Problemen führt, ist im zweiten Fall eine Übernahme 36 Teil A: Einführung und Grundlagen 21 Siehe hierzu ausführlich den… …undWirklichkeit: So 38 Teil A: Einführung und Grundlagen sieht die überwältigende Mehrheit (>90%) der befragten Personen, die aktuell oder künftig eine… …Weiterbildungsprogramm als Familie durchzuführen. Man lernt, was 40 Teil A: Einführung und Grundlagen man braucht, durch Abschauen, durch Anleiten der Kinder, über…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Das Familienunternehmen verstehen

  Erik Strauß, Nadine Gerhardt-Huber, Marcel Hülsbeck, Rudolf Wimmer, u.a.

  …Teil B: Das Familienunternehmen verstehen 95 78 Für den vorliegenden Beitrag werden Geschäftsbericht und Jahresabschluss syno- nym verwendet… …unterschiedliche Informa- tionsquellen zur Verfügung stehen (wie bspw. die Kostenrechnung), konzen- 96 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen 79 Analoge… …und Weise reale Sachverhalte den Geschäftsbericht beeinflussenwerden. 98 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen Die Finanzbuchhaltung, oder kurz… …basiert, dass derselbe Wertbetrag im Soll und im Haben gebucht wird, wird sie auch „doppelte Buchhaltung“ ge- 100 Teil B: Das Familienunternehmen… …Unternehmens. Immaterielle VG sind entsprechend 102 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen 82 Mehr zur Thematik des sog. Goodwill findet sich hier… …Familienunternehmens-Gesell- 104 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen schafterinnen, vor allemwenn es sich dabei imWesentlichen um Pensionsrück- stellungen handelt… …§275 Abs. 1 106 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen 84 Vgl. dazu auchWöltje (2013), S. 111 ff. HGB allerdings eine Staffelform verpflichtend… …Umrechnung von Fremdwährungsbeträgen (3) Abweichung von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 108 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen (4) Angaben zu… …. §264 Abs. 1 Satz 1 i. v. m. Satz 4 HGB aufstellen. Obwohl der Lagebericht kein integraler Bestand- teil des Geschäftsberichtes ist, kann er jedoch… …Tabelle 6). 110 Teil B: Das Familienunternehmen verstehen Tabelle 6: Direkte und indirekte Methode der Cashflow-Ermittlung. Indirekte Methode Direkte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Die Unternehmerfamilie verstehen

  Arist von Schlippe, Heiko Kleve, Tobias Köllner, Lina Nagel, u.a.

  …Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 223 215 Vgl. Astrachan & Pieper (2010). 216 Vgl. Kormann&Wimmer (2018). 217 Vgl. Wimmer, Domayer… …das Un- 224 Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 224 Vgl. Gómez-Mejia, Haynes, Núnez-Nickel, Jacobson &Moyano-Fuentes (2007). 225 Vgl… …– zu einem wesentlichen Teil über das Eigentum an einem Unternehmen als Familie generationsübergreifend zusammengehalten wird, also in ihrer Ent-… …entstanden ist und die Frage der transgenerationalen Weitergabe auftaucht, also dass und wie im 226 Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 234 Vgl… …hier ist die Frage, wie die Identifikation der Gesellschafterin- nen mit dem Unternehmen gewahrt bleibt. Denn diese verfügen oft nur über 228 Teil C… …: Die Unternehmerfamilie verstehen 241 Vgl. Zahra, Klein & Astrachan (2006). 242 Siehe hierzu die einleitenden Ausführungen von Rüsen & Heider in Teil A… …zumachen: 230 Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 252 Luhmann (1999), S. 50. 253 Vgl. Luhmann (1999), S. 49. 254 Vgl. v. Schlippe (2014). 255 Vgl… …Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen Familienlogik Unternehmenslogik Eigentumslogik 261 ImDetail nachlesbar etwa bei v. Schlippe (2014), S. 44 ff… …bindungsorientierte Systeme 234 Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 263 Vgl. Festinger, Torrey &Willermann (1954). 264 Vgl. v. Schlippe &Hülsbeck (2016); v… …baren Gestalt: 236 Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 270 Wichtig ist es hier, die Person nicht zu idealisieren. Zur Doppelgesichtigkeit von…

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