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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen – der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …deutschenwie auch der EMEA Geschäftsleitung von FTI Consulting. 3.4 Die Prüfung von Compliance-Management- Systemen – der IDW PS 980 Stefan Heissner* 1 2 1… …Unternehmen nach verbindlichenMindestanforderun- gen an Compliance-Management-Systeme und nach einer Prüfung bestehender Systeme. Vonseiten der… …(GRC) eingerichtet. 8 Vgl. IDW, Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compli- anceManagement Systemen (IDWPS 980 n. F. (09.2022))… …erforderlich geworden:6 – Berücksichtigung der Fortentwicklungen bei der Einrichtung (z.B. durch neue CMS-Rahmenkonzepte) sowie der Prüfung von Compliance… …die Berufsauffassung dar, nach der Wirtschaftsprüfer unbeschadet ihrer Eigenverantwortlichkeit sol- 451Heissner 3.4 Die Prüfung von… …Prüfung nach IDW PS 980 handelt es sich nicht um eine sogenannte Vorbehaltsaufgabe, d.h. eine Prüfung, die nur durch einen Wirtschaftsprüfer durchgeführt… …anzutreffendes Missver- ständnis vor! 453Heissner 3.4 Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen 7 12 Vgl. IDWPS 980 n. F., Tz. A76 Anlagen 1 und 2… …schreibung. Die CMS-Beschreibung ist Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980. Die Verantwortung für die Inhalte der CMS-Beschreibung liegt bei den… …Unternehmensprozesse oder auf bestimmte Rechtsgebiete, soge- nannte abgegrenzte Teilbereiche, beziehen. Neben Organisationseinheiten 455Heissner 3.4 Die Prüfung von… …nehmens. 3.4.5 Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfung Eine Prüfung der Angemessenheit zielt darauf ab hinreichende Sicherheit da- rüber zu erlangen, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Geschäftspartnerprüfung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Unternehmen beizutragen. Je größer das Risiko der Auslands- korruption im Unternehmen ist, desto differenzierter und umfassender muss die Prüfung ausgestaltet… …Vertriebsmittler nach festzulegenden Kriterien von einer Prüfung ausgenom- menwerden können. Umdie Prüfung auf risikorelevante Fälle zu begrenzen, kann auch eine… …Sinne geringes Risiko gleich weniger intensive Prüfung und hohes Risiko gleich intensive Prüfung.229 Dieses Modell soll ein ausgewogenes… …Regel sinnvoll ist aber auch eine Aufga- benverteilung der Art, dass Teile der Prüfung (z.B. Compliance-Datenbankre- cherchen) nicht vom… …im vorgenannten Beispielsfall geneigt sind, (ggf. bewusst wahrheitswidrig) ausschließlich Nein-Antworten zu geben, sodass die Prüfung ohne… …weiteren Prüfung, ob z.B. eine Näheverhältnis zum Kunden besteht. Dieses Problem ergibt sich insbesondere bei häufig vorkommenden Vor- und Nachnamen. Sind… …dafür erforderlichen fachlichen Expertise ist im Rahmen der Geschäftspartner- prüfung eine Plausibilitätsprüfung sinnvoll, ob und inwieweit der Vertriebs-… …erbringen kann.235 Ziel dieser Prüfung ist eine Plausibilisierung, dass das Unter- nehmen es nicht – von vornherein erkennbar – mit einem Vertriebsmittler zu… …widerlegen. Um die erforderliche Plausibilitäts- prüfung vornehmen zu können, sollten daher die fachliche Qualifikation und der berufliche Werdegang näher… …beleuchtet werden. Zu diesem Zwecke sollte das Unternehmen konkrete Vorgaben dazumachen, welche Informationen und Dokumente für die Prüfung zu beschaffen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, aber spätestens zum Start der Prüfung, ist der Umfang der Prüfung festzulegen. Einen guten Überblick über die tatsächlich im Unternehmen eingesetzten… …Verfügung. Ist dies nicht der Fall, müsste die Vermessung mit genügend zeitlichem Vor- lauf vor der Prüfung durch die Revision angestoßen werden. Ist kein… …Tool im Unternehmen vorhanden, könnte eigens für die Prüfung eine einmalige Ver- messung mit Unterstützung eines externen Beraters durchgeführt werden… …Verantwortlichkeiten sowie des Einsatzes von Lizenzmanagementtools. • Beschaffung: Prüfung der Prozesse und Kontrollen zur Ermittlung des Lizenzbedarfs, inklusive… …der regelmäßigen Überwachung zur Vermeidung von Über- oder Unterlizenzierung. • Management von Lizenzen/Vertragsmanagement: Prüfung der Lizenz-… …verwaltung und -dokumentation, inklusive Kontrolle der Lizenzgültigkeit, Kündigungs- und Verlängerungskonditionen sowie Kosten. • Lizenznutzung: Prüfung der… …Prüfung der Abhängigkeit des Unternehmens von einzelnen Open Source Anwendungen. Die Prüfung sollte bei jedem Releasewechsel erfolgen, da sich bei Open… …Source Software die Lizenzbe- dingungen ändern können. • Compliance: Prüfung, ob ein Prozess zur Identifizierung unberechtigter oder nicht autorisierter… …Prüfung, ob diese tatsächlich auch erbracht werden. Wie lange sind die bestehenden Lizenzpartner bereits für das Unternehmen tätig und wurden die… …Vollständigkeit Prüfungshandlung: Anfrage eines Berichts über verfügbare Softwarelizenzen und Über- prüfung des Umfangs (z. B. klare Identifizie- rung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Sicherheitsdienstleistungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …außerdem die nach- folgenden Punkte bei der Gestaltung des Beschaffungsprozesses, der Leis- tungserbringung und Rechnungsprüfung und bei der Prüfung durch… …vertraglich geregelt? 2) Sind die empfohlenen Inhalte des Dienstleistungstagebuches definiert? 3) Wie erfolgt die Prüfung der Dienstleistungstagebücher?…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Revision im Top Management und bei der Geschäftsführung

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit

  Herausforderungen und Chancen der Risikoquantifizierung unter Berücksichtigung des IDW PS 340 n. F. – Eine Betrachtung aus Prüfer-Sicht

  Jakob Müller, Richard Bader, Kevin Tuz
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Zentrales Vertriebsmittlerregister

  Dr. Lutz Nepomuck

  …der Fall, wären die diesbe- züglich vorhandenen Informationen bei der Geschäftspartnerprüfung zu be- rücksichtigen. Ergibt die Prüfung hingegen, dass… …erneute Prüfung vollstän- dig zu verzichten. Kommt es aufgrund Zeitablaufs oder anlassbezogen zu einer erneuten Geschäftspartnerprüfung eines bestehenden… …Kennzeichnung) in das Vertriebsmittlerregister sicher, dass die aufgedeckten Red Flags bei der späteren Prüfung des Y berücksichtigt werden können. Hier wäre… …Situation gab. Im Pra- xisfall könnte eine Prüfung beispielsweise zu der Erkenntnis führen, dass es zwischen den Vertriebsmittlern X und Y eine Nähebeziehung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Effektivitätskontrolle

  Dr. Lutz Nepomuck

  …der Red Flags eine weitergehende vertiefte Prüfung erforderlichmachen. Wie die Prüfung im Einzelnen ausgestaltet werden sollte, ist für jedes Unterneh-… …Prüfung dürfte diese im Unternehmen auch für weniger Aufregung sorgen als ein als solches angekündigtes „Korruptions-Audit“. Zudem können je nach Be- darf… …zeitliche Prüfungsscope ist ein sensibles Thema, welches erhöhte Aufmerk- samkeit erfordert. Hier stellt sich zum einen die Frage, wie weit die Prüfung… …möglicher Korruptionssachverhalte in die Vergangenheit zurückreichen sollte. Zum anderen ist zu entscheiden, ob sich die Prüfung auch auf laufende, noch nicht… …für eine vertiefte Prüfung von im Rahmen des Audits aufgedeckter Verdachtsfälle. Geht es darum, auf der Grundlage einer nach recht starren formalen… …praktisch-forensischer Expertise unabdingbar. Über diese verfügen Revisionsexperten und Wirtschaftsprüfer nicht. Daher sollte die vertiefte Prüfung mit internen oder… …Korruption erzeugen können, muss ein Audit auf die Prüfung eben dieser Red Flags fokussiert sein. Insoweit besteht eine Parallele zum Prozess der… …auf mögliche Bestechungstaten hinweisen und daher Anlass zuweiterer Prüfung geben. 162 13.Kapitel: Effektivitätskontrolle 367 Siehe Leitfaden der… …Barzahlungen – Scheckzahlungen – Ausschließlichmündlich abgeschlossene Provisionsvereinbarungen Besonderes Augenmerk sollte bei einem Audit auch auf die Prüfung… …Unternehmens oder eine beauftragte Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft in einem ersten Schritt eine systematische Prüfung vornimmt, die imWesentlichen forensische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …Enthaftung bei Gesetzesverstößen, sondern beziehen auch einemöglichst effiziente und praxis- taugliche Prüfung mit ein. In der Praxis hat sich der sog… …daher IT-Lösungen ent- standen, die eine manuelle Prüfung der Geschäftspartner abgelöst haben. Sie sind in der Regel weitestgehend automatisiert, tief im… …überprüfen? – Weshalb sollte sich ein Unternehmen durch eine ausgiebige Prüfung des Geschäftspartners bösgläubigmachen? – Bestehen rechtliche Verpflichtungen… …Prüfung eines Organisationsverschuldens oder einer Aufsichtspflichtverletzung imma- nent, dass die Existenz und ggf. Wirksamkeit eines Compliance Management… …risikobasierte Ansatz etabliert. Risikobasiert bedeutet hierbei, dass die Prüfung individuell auf konkrete Unternehmensrisi- ken angepasst wird. Die Anwendung… …der Risikoanalyse der externen Kriterien und der Prüfung, ob die Geschäfts- beziehungmit dem Geschäftspartner zum Risikoprofil des Unternehmens passt… …internen und externen Risiken der konkreten Geschäfts- beziehung ist die Detailtiefe der Prüfung zu bestimmen. Hierbei haben sich in der Praxis… …Risikostufe wird festgelegt, ob der Geschäftspart- ner einen Fragebogen für eine Selbstauskunft erhalten soll, inwieweit Compli- ance in die Prüfung einbezogen… …schaffen. Eines der wichtigsten Krite- rien ist z.B. die Datenqualität. Ohne korrekte Stammdaten ist die Prüfung ent- weder sinnlos oder sehr beschwerlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Beschaffungsmanagement und Lieferantenbewertung – Erfüllung der Sorgfaltspflichten im Rahmen der ESG-Compliance

  Carsten Beverungen, Sascha Zhu

  …Verringerung der negativen Auswirkungen und Prüfung der Möglichkeiten, den Verlust der Biodiversität, die Abholzung der Wälder, den Klimawandel und… …der Lieferkette15 Schritt Inhalt Falls ja, weiter mit: Falls nein, weiter mit: A1 Prüfung: Bezieht sich der Hinweis auf eine LkSG-Verletzung?… …Hilfestellung: Ja, wenn sich der Hinweis auf einen Verstoß gegen ein in §2 Abs. 2 bzw. 3 LkSG genanntes Verbot bezieht B1 D1 B1 Prüfung: Bezieht sich der… …Hinweis auf einen t1-Zulieferer? B2 C1 B2 Prüfung: Kann eine schriftliche Stellungnahme des t1-Zulieferers zu dem Hinweis angefordert werden? B3 B4 B3… …Prüfung: Kann aufgrund der Stellungnahme des t1-Zulieferers eine LkSG-Verletzung ausgeschlossen werden? D1 B4 B4 Prüfung: Kann aus sonstigen Gründen (z. B… …. Auditberichte, Untersu- chungsberichte von Brancheninitiativen, Gerichtsurteile) eine LkSG- Verletzung ausgeschlossen werden? D1 B5 B5 Prüfung: Ist die… …LkSG-Verletzung bereits eingetreten? B6 B8 B6 Prüfung: Dauert die bereits eingetretene LkSG-Verletzung noch fort? B7 B9 oder B10 B7 Prüfung: Kann die fortdauernde… …, weiter mit: 12 C1 Prüfung: Bezieht sich der Hinweis auf einem t2-Zulieferer? C2 D1 C2 Prüfung: Hat der Hinweis ausreichend Substanz, so dass von sub-… …spezifischen Inhalt hat bzw. einen verifizierbaren Tatsachenkern aufweist. C3 D1 C3 Prüfung: Kann eine schriftliche Stellungnahme des t1-/t2-Zulieferers zu dem… …Hinweis angefordert werden? C4 C5 C4 Prüfung: Kann aufgrund der Stellungnahme des t1-/t2-Zulieferers eine LkSG-Verletzung ausgeschlossen werden? D1 C5…

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