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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …Prüfungsstandard (PS) an Wirtschaftsprüfer, die neben einer Jahresabschluss- prüfung auch das CMS eines Unternehmens überprüfen können. Es ist nicht vorgesehen, dass… …Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, Betriebs-Berater, 32. Jg. (2015), S. 688. 10 Zu Recht als „Grundsätze einer freiwilligen Prüfung“ bezeichnend… …bestimmtes Maß an Rechtstreue. Eine positive Prüfung des IDW PS 980 bescheinigt nur, dass die aufgestellten Maßnahmen eingehalten worden sind, nicht aber, ob… …Prüfung nach dem IDW PS 980 für mittelständische Unternehmen aufgrund der Dokumentationspflich- ten relativ hoch, sodass ein erheblicher Aufwand und die… …Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW EPS 980), Corporate Compliance Zeitschrift, 3. Jg. (2010), S. 201–210… …Erteilung eines positiven Prüfberichtes zu Compliance-Verstößen, hat dies keine nachteiligen Auswir- kungen auf die Prüfung. Außerdem besteht ein hoher… …Dokumentationsaufwand und ein hohes Maß an Formalismus, was die Prüfung anhand des IDW PS 980 vor allem für große Konzerne, nicht aber auch für KMU geeignet erscheinen… …lässt. Insgesamt vermag also eine Prüfung mit dem IDW PS 980 nicht hinsichtlich einer wirksamen Darstellung nach außen oder einer Haftungserleichterung… …Stellungnahme – ausweislich der Begründung zum DCGK26 – regelmäßig nur darauf, „worin die interne Überwachung und ggf. externe Prüfung der Systeme bestanden… …Verträge hinsichtlich der Leistungser- bringung – Systematische Dokumentation und regelmäßige Prüfung besonders risikobe- hafteter, korruptionsgefährdeter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Interne Sonderuntersuchungen

  Rechtliche Grundlagen, Verfahren und Methoden
  

  Erol Colpan, Stefan Otremba

  …. 464 Colpan/Otremba TEIL II – Compliance-Management-System 1 DIIR Revisionsstandard Nr. 5, Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Sys- tems… …tionskanal einzurichten ist. In jedem Fall ist eine fortlaufende Prüfung etwaiger Melde- und Informationspflichten gegenüber Behörden, Kunden und ggf. Kapi-… …von Datenschutzhinweisen an Custodians sowie die Prüfung für jedes Land, ob neben der EU-DSGVO weitere lokale datenschutz- rechtliche Anforderungen zu… …beachten sind. Die Prüfung der Notwendigkeit einer zusätzlichen Absicherung beim Transfer von Daten zwischen verschiede- nen Jurisdiktionen (sog… …. Drittland-Datenübermittlung) sowie eine Prüfung der einschlägigen internen Regelungen für den Umgang mit personenbezogenen Daten in Drittländern (Binding Corporate Rules) sind… …sicherzustellen. Im Übrigen ist eine Prüfung des Fernmeldegeheimnisses (§3 TDDDG) und eine Dokumentation der Prüfung durchzuführen. Sofern der Austausch von… …erforderlich ist. Auf die Geltendmachung von Betroffenenrechten und insbesondere bei Prüfung von Auskunftsansprüchen, Widersprüchen und Löschanträgenmuss ggf… …kultur zu festigen, die Beschäftigte dazumotiviert, rechtskonform zu handeln. Literatur DIIR Revisionsstandard Nr. 5, Standard zur Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Kartellrechts-Compliance – Rolle und Verantwortung von Vorstand und Aufsichtsrat

  Jochem Reichert, Kristin Ullrich

  …Kontrollsystem umfasst auch die Einhaltung der maßgeblichen rechtlichen Vor- schriften.“). 5 6 11 Z.B. IDW, Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung… …hiervon Kenntnis hatten. Diese ergibt sich aus der Pflicht zur Prüfung von Schadensersatzansprüchen der Gesellschaft gegenüber amtierenden und ehe- maligen… …: Ghassemi-Tabar/Cordes, Handbuch Vorstand und Auf- sichtsrat, 2.Aufl. 2023, §3 Rn. 278;Reichert, ZIP 2016, 1189 (1190 f.). 18 19 20 21 38 Zur Prüfung der ersten Stufe… …, hängt davon ab, ob der Anspruch voraussichtlich durchsetzbar und beitreibbar ist. Zur Prüfung der Erfolgsaussichten hat der Aufsichtsrat die… …Anspruchsvorausset- zungen einer Vorstandshaftung nach §93 Abs. 2 AktG zu subsumieren. Zur Prüfung der Beitreibbarkeit der Forderung gehört die Frage, wie hoch im Ver-… …die Frage, ob und in welcher Höhe ein ersatzfähiger Schaden entstan- den ist, bedarf eigehender Prüfung. Nach wie vor nicht höchstrichterlich geklärt… …(§93 Abs. 1 Satz 2 AktG) zuzubilligen ist.50 Maßgeblicher Orientierungspunkt für die Prüfung und Beschlussfassung des Aufsichtsrats über die… …hinreichenden Zeitraums für die Prüfung der Rechts- und Tatsachengrundlage kann sinnvoll und geboten sein. Die Annahme einer gene- rellen Pflicht des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen

  Andreas Pyrcek, Hubertus Eichler

  …Integrität der 569Pyrcek/Eichler 5.2 Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen 6 7 4 Vgl. IDWPS 980 nF, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung… …im Rahmen von Systemprüfungen Im Rahmen der Prüfung von Compliance-Managementsystemen (CMS) sind die CMS-Prüfer unter anderem aufgefordert, sich mit… …Prüfungsstandards IDW PS 980 (Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Syste- men) sowie ISO 37301 (Compliance-Management-System) dar, anhand… …. Hinsichtlich der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur empfiehlt der Prüfungsstandard IDWPS 980 die folgendenmethodischen Ansätze: Durchsicht von… …zu IDW PS 980 wird im Standard ISO 37301 folgender (vergleichbarer) Ansatz zur Prüfung und Messung der Compliance- Kultur verfolgt: Definitorisch… …. https://www.telekom.com/de/medien/medieninformationen/detail/telekom-nimmt- unternehmenskultur-unter-die-lupe-435678 (Letzter Abruf: 29. 01. 2025). 10 Vgl. Eichler/Vogel/Krautner, Psychometrische Verfahren zur Prüfung der… …Durchführung einer Integritätsmessung bzw. auch die Prüfung der Unterneh- menskultur in Unternehmen ein äußerst sensibles Unterfangen ist, welches häufig von… …Compliance-Management-System 47 48 14 Vgl. Eichler, Prüfung und Neuausrichtung der Unternehmenskultur als Kernelement wirksamer Corporate Governance, RC&A 4/2012, S. 31 ff… …Unternehmenskultur kristallisiert. Im Rahmen eines Culture-Audits wird ein – mittels Prüfung ausgesuchter Indikatoren – ermittel- ter kultureller IST-Zustand der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Vertragsdurchführung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Vertriebsmittler in der Phase der Auftragsakquise tätig wird, die sachliche Prüfung der Rechnung aber durch einen Mitarbeiter erfolgt, der ausschließlich in der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …Sachverhalte prüft sowie die unabhängige Prüfung der Funktionsfä- higkeit/Wirksamkeit des CMS vornehmen kann. Die Rechtsabteilung tritt mit ihrer juristischen… …Das CMS kann durch die Interne Revision oder durch externe Prüfer bzw. Sachverständige geprüft werden. b) Sollte eine Prüfung durch die Interne… …diesemWerk in Teil II., Abschnitt 3.4) zertifizierten CMS zeigt die hohe Bedeutung der Compliance-Risikoanalyse im Rahmen eines CMS: „Die Prüfung durch denWP… …des Auf- sichtsrats auf die Prüfung der Relevanz und der Zweckmäßigkeit.40 Die regelmä- ßige und in Abhängigkeit von der Lage des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Verträge mit Vertriebsmittlern

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Mitarbeiter, der maßgeblich für die inhaltliche Gestaltung und Prüfung des (Haupt-)Vertrags mit dem Vertriebsmittler unter Compliance-Gesichtspunkten zuständig… …solcher Zusatzvergü- tungen sollte daher eine besonders kritische Prüfung vorangehen. Weniger problematisch erscheinen demgegenüber grundsätzlich… …nicht eingestellt werden. Deshalb gilt auch hier, dass sowohl die Erforderlichkeit solcher Zahlungen als auch deren Höhe sorgfältiger Prüfung bedarf… …kritisch auf Plausibi- lität überprüft werden. In der Regel wird diese Prüfung zulasten des Vertriebs- mittlers ausfallen. Insbesondere dann, wenn die… …, dass die Prüfung durch einen neutralen, zur Verschwiegenheit verpflichteten Dritten (Rechtsanwalt oder Wirtschaftsprüfer) durchgeführt wird, dessen… …über den Empfänger von Zahlungen des Vertriebsmittlers darunterfallen kann, droht eine solche Prüfung letztlich ins Leere zu laufen. Daher kann es sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Effektive Business Codes: Inhalt und Bedingungen

  Muel Kaptein

  …bestimmen, welches die relevanten Kernpunkte sind und in- wieweit sie in den Code integriert sind. Oft ist es besser, vielmehr vor der Prüfung des Codes eine… …abgeben, auf einemWeg, der keiner mora- lischen Prüfung standhält. Die Frage ist, wann ist ein Codemoralisch legitim? Hierfür gelten drei Kriterien: –… …aussagt. EinWeg für die Beurteilung der Qualität eines Codes ist folglich die Prüfung dessen, was der Code zu einem realen Dilemma in der Organisation sagt… …demjenigen eines früheren Arbeitgebers dieses Managers aufwies. Nach genauerer Prüfung stellte sich heraus, dass der Compliance Offi- cer zahlreiche Passagen… …Superlativ zum nächsten. Selbst wenn dies eine euphorisierende Wirkung hat, wirkt es befremdlich, wenn es auf leere Versprechungen hinausläuft. Die Prüfung der… …Beherrschbarkeit beinhaltet die Prüfung dessen, was mit gutem Willen und gemeinsamen Anstrengungen über einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren praktisch erreicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance vs. Exportkontrolle – oder die zwei Seiten einer Medaille

  Manuel Schwab

  …. Die- ses Kriegswaffenbuch wird halbjährlich dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle („BAFA“) zur Prüfung vorgelegt, in regelmäßigen Abständen… …zur Verfü- gung. Die Nutzbarkeit der AGG ist durch das Unternehmen zu prüfen, wobei die Prüfung zu dokumentieren ist. Für die Nutzung der AGGs besteht… …Unternehmen (Außenwirtschafts- prüfung, Importprüfung, Zuverlässigkeitsprüfung, KrWaffKontrG-Prüfung, Zer- tifizierung gem. ICT, AEO) nicht nur nach Prozessen…

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