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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …II. Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement Frank Romeike, RiskNET GmbH, Risk Management… …Association e.V. 32 Romeike Inhaltsverzeichnis 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2.7 Standards betreffend Rechnungslegung und Abschlussprüfung . . . . . 56 3. Entsprechenserklärung, Rechtsnatur und Durchsetzbarkeit des DCGK… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des DCGK Romeike 33 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des Deutschen Corporate… …Governance Kodexes (DCGK) Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) empfiehlt für Deutschland gel- tende Grundsätze für eine gute Corporate Governance, d… …einheitliche Definition von Corporate Go- vernance. 1 Download der aktuellen Fassung unter www.corporate-governance-code.de II. Anforderungen des DCGK an das… …Wettbewerbsfähigkeit und der Kapitalbeschaffung auf globalen Märkten, Paris 1998, S. 13. 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des DCGK Romeike 35… …durch den Gesetzgeber erweitert. So muss die Unternehmensführung bei der Darstellung II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 36 Romeike… …des DCGK Romeike 37 begründete ihr Vorgehen damit, dass der Kläger nicht mehr den Anforderungen des Versicherungsaufsichtsgesetzes (VAG) bzgl. der… …DCGK an das Risikomanagement 38 Romeike etwa 300-seitigen Abschlussbericht mit etwa 150 Änderungsvorschlägen vorge- legt.5 Die Reformempfehlungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Prof. Dr. Jochen Bigus, Dipl.-Kffr. Kerstin Kiefer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 918 3.2 Regelungen des DCGK zur Rechnungslegung . . . . . . . . . . . . . . . . . 919 3.3 Regelungen des DCGK zur Abschlussprüfung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 924 Einleitung Bigus/Kiefer 915 1 Einleitung Dieser Beitrag untersucht drei Sachverhalte des DCGK vor dem Hintergrund der wirt-… …schaftswissenschaftlichen Forschung und internationaler Entwicklungen: 1. die Vergütung des Vorstandes [vgl. DCGK (2006) 4.2], 2. die externe Rechnungslegung [vgl. DCGK… …(2006) 7.1] und 3. die Abschlussprüfung [vgl. DCGK (2006) 7.2]. Der DCGK enthält darüber hinaus Regelungen zu den Rechten von Aktionären und zur… …Hauptversammlung [vgl. DCGK (2006) 2], zu den Aufgaben und dem Zusammenwir- ken von Vorstand und Aufsichtsrat [vgl. DCGK (2006) 3–5] und zur Veröffentlichung… …sensitiver Informationen [vgl. DCGK (2006) 6]. Die drei Themen haben wir ausge- wählt, da sie besonders stark in der Öffentlichkeit und im wissenschaftlichen… …Schrift- tum diskutiert werden. Im Folgenden stellen wir die entsprechenden Regelungen des DCGK und neuere Regelanpassungen zu den obigen Themenbereichen vor… …. B. zur Ausgestaltung, bestehen nicht. Die einzelnenWeiterentwicklungen des DCGK hinsichtlich der Vorstandsvergütung lassen sich in drei Stufen… …dieselbe Regelung bzgl. der Vorstandsvergütung. 3 Vgl. DCGK (2002) 4.2.2–4.2.4. 4 Die dritte und vierte Fassung unterscheiden sich nicht hinsichtlich der… …Vorstandsvergütung. 5 Vgl. DCGK (2003) bzw. (2005) 4.2.3 Abs. 1 Satz 2, Abs. 2 und 3. Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …des DCGK ..................................................... 28� 2. Aufbau und Regelungsinhalt des DCGK… …Governance Kodex (DCGK) stellt wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwachung deutscher Unternehmen dar. Darüber hinaus enthält er… …international und national anerkann- te Standards guter und verantwortungsvoller Unternehmensführung und -über- wachung. Den zwingenden Empfehlungen des DCGK sind… …, inwieweit außerhalb des Anwendungsbereiches von § 161 AktG bezüglich der Vorgaben des DCGK von Ausstrahlungs-wirkungen auf vergleichbare Banken, Sparkassen… …und Kapitalanla- gegesellschaften und deren Organe gesprochen werden kann. Manuel René Theisen 28 1. Historie und Entwicklung des DCGK Die… …. (Corporate Governance, 2001). 5 Zur Einsetzung und Zusammensetzung vgl. Ringleb, H.-M. u.a. (Kodex, 2010), S. 16–19. Einen Über- blick über den DCGK gibt… …unter anderem Pfitzer, N./Oser, P./Orth, C. (Kodex, 2006), zu den Aufsichts- rat-spezifischen Empfehlungen des DCGK 2002 vgl. Theisen, M.R. (Reform des… …. Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten 29 schen Corporate Governance Kodex (DCGK), wurde im Februar 2002… …begründeten DCGK gesetzlich vorgeschrie- bene, jährliche Erklärungsverpflichtung aller Vorstands- und Aufsichtsratsmit- glieder (§ 161 AktG) diesen weit weniger… …konkrete Ausformulierung und/oder die Fortschreibung des DCGK in Frage stellen bzw. dessen Abschaffung thematisieren.15 2. Aufbau und Regelungsinhalt des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5.3.2. Die Forderung »soll« des… …DCGK ist im Sinne von »müssen wenn können« zu sehen und im Zusammenhang mit dem Grundsatz »comply or ex plain« zu erläutern, wenn einzelne Forderungen… …Kontrollsystems (IKS) zu beurteilen. Die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS wird vom DCGK gefordert. Letzteres ist auch eine Anforderung, die durch das Ge-… …Existenz eines Prüfungsausschusses in seinem Verant- wortungsbereich liegen. Die Forderung des DCGK sowie die gesetzliche Anforderung lassen deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Governance Kodex Für Familienunternehmen

  Anja Hucke

  …Familienunternehmen un- verzichtbar. Aufgrund ihrer Heterogenität bietet sich eine Übernahme der Standards des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) für… …(DCGK), der auf Betreiben des Bundesministeriums der Justiz erarbeitet wurde, mehr oder weniger unverändert zu übernehmen. Der erstmals im Jahre 2002… …veröf- fentlichte DCGK enthält bekanntlich international anerkannte Standards guter und verantwortungsvoller Unternehmensleitung und -kontrolle im Sinne… …Iness Governance 82 2016, S. 396f.). Der DCGK richtet sich gemäß seiner Präambel vorrangig an bör- sennotierte Gesellschaften, die die Empfehlungen in… …nicht als Außenseiter aufzufallen. Zwar emp- fiehlt die Präambel des DCGK auch nicht kapitalmarktorientierten Gesellschaften, den Kodex zu beachten, doch… …passen zahlreiche seiner Empfehlungen nicht zur Situation von Familienunternehmen – wie beispielsweise solche, die den Zweck des DCGK verwirklichen… …Deutschen Corporate Governance Kodex inspiriert. Der DCGK besitzt be- kannter Maßen keine Gesetzesqualität, obgleich er in zahlreichen Standards zwin- gendes… …Aktienrecht wiederholt. Er wurde zwar in staatlichem Auftrag geschaffen, jedoch von einem privaten Gremium – der Regierungskommission DCGK – aber er… …durchläuft nicht das verfassungsrechtlich verankerte Gesetzgebungsverfahren der Art. 76–82 GG. Bei den Standards des DCGK handelt es sich weder um einen Akt… …(Entsprechenser- klärung) begründet werden kann, die ein gewisses Maß an faktischem Druck auf die Adressaten ausübt, sich mit dem DCGK zu befassen. Sollte den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Corporate Governance-Bericht – Bedeutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung

  Dr. Matthias Schmidt

  …Unternehmen. Investoren sind daher an Informationen zur Unternehmensführung interes- siert. Nach Grundsatz 22 DCGK (2020) berichten Aufsichtsrat und Vorstand… …Aktiengesellschaften344 ist (auch nach Grundsatz 22 DCGK (2020)) die Erklärung zur Unternehmensführung nach §289f HGB bzw. für den Konzern §315d HGB. In die Erklärung zur… …Unternehmensführung ist die Ent- sprechenserklärung zum DCGK nach §161 AktG aufzunehmen. Ferner ist auf die Angaben zur Vergütung von Vorstand und Aufsichtsrat inkl… …veröffentlicht werden (der Lagebericht muss dann einen ent- sprechenden Verweis enthalten). Hervorzuheben ist, dass nach Grundsatz 22 DCGK (2020) die Erklärung… …erwogen.346 2.2 Erklärung zum Corporate Governance Kodex Durch den DCGK wird das Oberziel verfolgt, den Standort Deutschland für internationale und nationale… …abzugebenden Erklärung zum Corporate Governance Kodex haben Vorstand und Aufsichtsrat nach §161 AktG zu erklären, dass den DCGK- Empfehlungen in der… …die Umsetzung von im DCGK enthaltenen Anregungen berichtet werden. Naturgemäß ist nur über wesentliche Unterneh- mensführungspraktiken zu berichten, die… …Vorstand bzw. von wichtigen Anteilseignern) nur in Form einer Negativabgrenzung, wie in C.7 DCGK (2020). Andererseits ist fehlende Unabhängigkeit (z.B… …sich gut eingebunden fühlten. Die Einrichtung eines Prüfungsausschusses war gesetzlich bislang nicht vorge- schrieben, wird aber in D.3 DCGK (2020)… …proaktive Herangehensweise, bspw. durch eine entsprechende Anpassung des DCGK als freiwilliger Selbstverpflichtung der deutschen Wirt- schaft.377…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Evaluation des Aufsichtsrates

  Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer

  …, eigenkritischen Beurteilung der Arbeit einer, wenngleich bis- her geringen, so doch zunehmenden Zahl von US-amerikanischen und britischen Boards.3 Der DCGK verlangt… …zurückgeführt: In den wenigsten Fällen sei ein systematisches Evaluationsverfahren zu vermuten,10 da die zur Erarbeitung des DCGK eingesetzte Regierungskommission… …von der Anregung der Baums-Kommission zur Aufnahme von Ausgestaltungsvorschlä- gen zur Selbstevaluation in den DCGK abgesehen hat.11 Da auch die… …2005, S. 5; Schiessl 2002, S. 600; Werder 2005, Rn. 1131 zu Abschn. 5.6. 4 DCGK 5.6. 5 Vgl. EU-Kommission 2005, Rn. 8. 6 Vgl. Combined Code A.6; im… …Ausgestal- tung eines umfassenden Evaluationskonzeptes aufgezeigt werden.17 1.2 Funktionen der Aufsichtsratsevaluation Nach dem DCGK soll der „Aufsichtsrat… …Betriebswirtschaft e. V. 2006, S. 1630–1636. 17 Diese basieren im Wesentlichen auf den Überlegungen von Lentfer 2005, S. 397–566. 18 DCGK 5.6. 19 Vgl… …bemühen, indem sie einen derartigen Verbesserungsprozess angestoßen haben,25 womit der Intention des DCGK, einen faktischen Zwang zu einer verstärkten… …die im Rahmen der Reformbestrebungen und insbesondere des DCGK unterbreiteten Anregungen und Empfehlungen für eine sachgerechte Wahr- nehmung33 bieten… …Conger/Finegold/Lawler 1998, S. 138. 40 Vgl. Hucke/Ammann 2003, S. 690; Oetker 2003, S. 275 f.; Theisen 2002, S. 1. 41 Vgl. DCGK 3.4. Abgrenzung des Evaluationsobjektes… …. 274; Theisen 2003a, S. 290. 46 Vgl. DCGK 5.6. 47 Vgl. analog zur Praxis des Boards Daily/Dalton 2003, S. 9. 48 Vgl. ähnlich EU-Kommission 2005, Rn. 8…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ähnlich ist die Aufgabe des Vorstands in der Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Vorstand im DCGK Ziffer 3.4 Absatz 2 geregelt: »Der Vorstand… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …der Befunde anhand der Vorschriften und Richt- linien des AktG, des HGB, des DCGK sowie wesentlicher Empfehlungen aus der Literatur. Die Befunde der… …DCGK sowie wesent- licher Beiträge aus dem Schrifttum kritisch gewürdigt werden. 3.1. Regelberichte zur allgemeinen und strategisch-taktischen… …hinsichtlich der strategisch-taktischen Unternehmensplanung sind in § 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AktG sowie in Ziffer 3.2, 4.1.2, 5.1.1 und 5.2 des DCGK enthalten… …funktio- nale Teilpläne werden im AktG und dem DCGK keine expliziten Angaben ge- macht. Allerdings müssen diese weiteren Teilpläne dann dem Aufsichtsrat… …AktG und vor dem Hintergrund der Empfehlungen und Anregungen des DCGK beurteilt. ___________________ 14 Die einzige Ausnahme bildete der Cashflow… …der Vorstand die Pflicht, den Aufsichtsrat gemäß § 91 Abs. 2 AktG sowie Ziffer 3.4, 5.2 und 5.3.2 DCGK zumindest jährlich über die Risikolage und das… …Befunde erfolgt vor dem Hintergrund von § 170 AktG sowie § 321 Abs. 5 Satz 2 HGB (und Ziffer 3.4 DCGK). Diese Vor- schriften besagen, dass die Mitglieder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Auswirkungen von unabhängigen Financial Experts im Prüfungsausschuss auf die Rechnungslegungspolitik

  Patrick Velte

  …Aufsichtsrats kommt aus nationaler Sicht durch die Empfehlung in Rn. 5.3.2 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) 1 und die Normie- rungen des… …Rechtmäßigkeit Abb.1: Systematisierung von Rechnungslegungsgestaltungen ___________________ 1 Vgl. DCGK 2012. 2 Vgl. BilMoG 2009. 3 Vgl… …Der DCGK empfiehlt in Rn. 5.4.2 eine Besetzung des Prüfungsausschusses mit einer ausreichenden Anzahl unabhängiger Mitglieder. Wie bereits in der… …Untersuchungszeitraums 2002–2010 herangezogen. Ursächlich für den festge- legten Beginn des Untersuchungszeitraums ist, dass der DCGK im Jahre 2002 ver- öffentlicht… …Prüfungsausschusses (Stichprobe 1) Wenig überraschend ist, dass in den ersten Jahren nach Inkrafttreten des DCGK ein deutlicher Anstieg der Einrichtungszahlen zu… …Der DCGK empfiehlt seit seiner Erstfassung im Jahre 2002 in Rn. 5.3.2 die Einrichtung von Prüfungsausschüssen. Empirische Untersuchungen weisen eine…

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