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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …in der Internen Revision. . . . . . . . . . 45 2.4 DIIR-Revisionsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten… …: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. . . . . . . . . . 54 3.4 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten… …spezifische Themen als Ausgangspunkt für die Veröffentlichung nationaler Standards durch das DIIR Die Rolle der Internen Revision in Unternehmen hat sich… …Unternehmens- überwachung hat die Arbeitsschwer punkte der Internen Revision von einer vergangenheitsbezogenen Kontrollinstanz zu einer die Unternehmensfüh- rung… …Grundprinzipien dar. Die international gülti- gen IIA-Standards schaffen die Rahmen bedingungen für die Durchführung und Förderung der Internen Revision, stellen… …Wissenschaft sowie die Aus- und Fortbildung von Mitarbeitern der Internen Revision. Zielsetzung des DIIR ist außerdem, die für die Prüfungs- und… …� Pflege von Kontakten zu Institutionen der Wirtschaftsprüfung im Inter- esse der interdisziplinären Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Internen… …Deutsche Institut für In- terne Revision e. V. grundsätzliche und aktuelle Themen der Internen Re- vision auf, bearbeitet diese in seinen Gremien und stellt… …Interne Revision e. V. (DIIR) und Institute of Internal Auditors (IIA): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing. Frankfurt am Main… …DIIR-Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement in der Internen Re- vision � DIIR-Revisionsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten 2.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …Internen Revision zur Wirk- samkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen durchführen. Im Vordergrund stehen die Prozesse und Teilprozesse eines… …Aufgaben eines Aufsichtsrats im Hinblick auf die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS, des Risikomanagementsystems (RMS) und des Internen Revisionssystems und… …und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems Für die einzelnen Prozessabläufe/-schritte sind in diesem Band der betreffen- de (Haupt-)Prozess, das… …Ma- nagement – Integrated Framework, Jersey NY, September 2004. Einleitung 22 1.3.1 Begriff des Internen Kontrollsystems Bei dem Begriff des… …„Internen Kontrollsystems“ handelt es sich um eine un- vollständige und deshalb oft missverstandene Übersetzung des englischen „Internal Control Systems“. Im… …. Exkurs 23 In der deutschen Auflage der „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017“ des Institute of Internal… …(IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.), Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017 – Mission, Grundprinzipien, Definition… …IKS-Komponente „Kontrollumfeld“ wurde unter Hinzufügen neuer Aspekte zum „Internen Umfeld“ weiterentwickelt. Gemäß COSO-ERM beinhaltet ein RMS die folgenden… …Enterprise Risk Management – Integrated Framework.12) Einleitung 26 7. Information und Kommunikation, 8. Überwachung. Aus Sicht der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Prüfungsplanung

  Rainer Billmaier

  …105 11. Prüfungsplanung Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ist selbstverständlich Teil der allge- meinen Prüfungsplanung und richtet sich… …Prüfung der Organisationseinheit Personal. An dieser Stelle sei der Hinweis erlaubt, dass eine gute Beziehung der Internen Revision zu… …täglichen praktischen Arbeit heraus entstan- den und bietet der Internen Revision eine Vielzahl an Prüfungsmöglichkeiten.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 145 1 Konkretisierung eines Principal-Agent-Problems Wird die aktuelle Situation der Internen Revision anhand eines Principal-… …Agent-Problems konkretisiert, dann kann eine Dilemma-Situation entste- hen. Das Dilemma der Internen Revision besteht darin, dass die Qualität ihrer Prüfungs-… …Prüfungs- und Beratungsleis- tungen sind immaterielle Güter, deren Qualität schwer zu beurteilen ist. Die Qualität der von den Internen Revisoren erbrachten… …Qualitätsdefinitionen haben sich für industrielle Produkte bewährt. Gerade bei Dienstleistungsunterneh- men bzw. Dienstleistungsfunktionen wie der Internen Revision ist… …is fitness for use“3). Um die Qualität der vielschichtigen Dienstleistungen der Internen Revision in ihrer Komplexität erschließen und objektivieren… …Alexander C. S. Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im Lichte der… …. Qualitätsmanagement in der Internen Revision, S. 1. 3) Ruud, T. Flemming und Alexander C. S. Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der… …Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543 und 544. 146 Interne Revision… …Qualitätskultur ist das A und O einer hohen Dienstleistungsqualität der Internen Revision. Ansehen und Vertrauen sind für die Qualitätsbeurteilung von… …Dienstleistun- gen von großer Bedeutung. Die Prüfungsleistungen der Internen Revision können in Analogie zum Marketing und auch zur Informationsökonomie als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk - Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Informationen 4.7 Berichterstattung 4.8 Wechsel der Position der Compliance-Funktion 5. Interne Revision 5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision… …5.2 Prüfungsansatz der Internen Revision 5.3 Vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht 6. Ausblick Abbildungsverzeichnis |… …Literaturverzeichnis 200 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die besonderen Funktionen sind in den Banken wesentlich für die Darstellung des internen… …Funktion der Internen Revision ist klassischer Bestandteil der Third-Line of Defence. Abbildung 1: Four Lines of Defence Modell1 Wie aus der… …. Dies ist auch ein Resultat aus ver- schiedenen Skandalen, die ein vielfaches Versagen der internen Kontrollen beinhalteten. Nach Erfahrungen des Autors… …eine organisatorische Trennung, wie sie in der Abbildung 1 aufgezeigt wird. Die Bedeutung des internen Kontrollsystems (IKS) lässt sich sehr schön an… …BaFin hatte zuletzt 2017 eine Marktuntersuchung über die bei Banken und Sparkassen bestehenden Strukturen und Systeme des sogenannten internen… …Kontrollsystems (IKS) durchgeführt. Dabei sollen die internen Kontrollsys- teme aufsichtsrechtliche Verstöße rechtzeitig identifi zieren und analysieren, um… …Vertretungsfall (Urlaub, Krankheit). Denn gerade im Vertre- tungsfall könnten sonst die internen Kontrollen ausgehebelt werden. Insbesondere wird bei den… …, Rettungserwerbe oder Auslagerungsaktivitäten) umfassen. Dabei müssen auch die Auswirkungen auf die internen sowie regu- latorischen Eigenkapitalanforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Review ist so zu konzipie- ren, dass damit die objektiven und die subjektiven Qualitätsziele aller an der Erstel- lung der Dienstleistungen der Internen… …Revision Beteiligten bestmöglich realisiert werden können. Dabei wird die Zielsetzung verfolgt, durch die zunehmende Akzep- tanz der Internen Revision einen… …bekräftigen, dass die Leiter der Internen Revision von der Zielerreichung überzeugt sind.178 Wenn die Dienstleistung Interne Revision in Richtung… …spezialisiertes Vertrauens- gut entwickelt werden kann, dann kann dadurch ihre Wertschöpfung erhöht wer- den. Für die Akzeptanz der Internen Revisionstätigkeit als… …werden:180 (1) Strukturen der Internen Revision. (2) Aktivitäten der Internen Revision. (3) Verhalten der Internen Revision. ___________________… …aktionskostentheorie – ein Beitrag zur Erhöhung der Wertschöpfung der Internen Revision. In: Der Schweizer Treuhänder 2005, S. 450 und 452 und Clikeman, Paul M… …: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. Band 7 der Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2004, S. 100… …. Integriertes System 178 Die (1) Strukturen der Internen Revision sind stark von der organisatorischen Anbindung der Internen Revision in den Unternehmen… …beeinflusst, die eng mit dem aktuellen Dilemma der Internen Revision verbunden ist. Die zu dessen Beseitigung denkbare organisatorische Unterstellung der… …Internen Revision unter das Aufsichts- organ ist problematisch,181 da die Interne Revision die Unternehmensleitung bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 3.3 Internationale Entwicklungen zur Professionalisierung der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79… …4 Zusammenfassung: Berufsständische Zertifikate als Möglichkeit zur Professionalisierung des Berufsbilds der Internen Revision . . 82… …Gegensatz zu den USA wird in Deutsch- land die zunehmende Professionalisierung der Internen Revisionstätigkeit von Hochschulen, Wirtschaft und Öffentlichkeit… …noch kaum wahrgenom- men. Zwar ist das Berufsbild des Internen Revisors zum jetzigen Zeitpunkt in Deutschland nicht offiziell anerkannt, jedoch… …kennzeichnen die Grundsät- ze des Berufsstands sowie die Etablierung weltweit einheitlicher Berufsexa- mina die steigende Professionalisierung der Internen… …Revision. Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat mit Bezug auf die Professionali- sierung der Internen Revision den folgenden Standard veröffentlicht… …berufliche Sorgfalt erfüllen können. Für die Fachkompetenz ist insbesondere der Leiter der Internen Revision, aber auch jeder einzelne Interne Revisor selbst… …Deutsches Institute für Interne Revision e. V. (DIIR) und Institute of Internal Au- ditors (IIA) (Hrsg.): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal… …CIA – das wichtigste Zertifikat auf dem Gebiet der Internen Revision – ist der mit Abstand umfassendste Nachweis über ein Fachwissen, welches alle… …Bereiche der Internen Revision umfasst. Neben dem Hauptzertifikat des CIA existie- ren weitere Spezialzertifikate. Die Spezialzertifikate bestätigen, dass ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Quality Control und Peer Review - eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 2 Standortbestimmung: Quality Assurance und Quality Assessment in der Internen Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 3… …Gestaltungsempfehlungen für Quality Control und Peer Review in der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 5… …Qua- lität der Prüfer, also der Wirtschaftsprüfer, der Internen Revisoren und der Aufsichtsräte überwacht. Zur Erklärung und Verringerung eines mit der… …schwierigen Beantwortung dieser Frage zusammenhängenden zentralen Über wachungsproblems der Internen Revision – dem Mangel an Qualitäts- informationen und… …2007, S. 965–984. 266 Quality Control und Peer Review Die Interne Revision ist ein wesentlicher Bestandteil des Internen Überwa- chungssystems – IÜS… …wahrgenommen. Diese Nachwuchskräfte arbeiten für ca. 3–5 Jahre in der Internen Revision, um sich damit für zukünftige Führungsaufga- ben qualifizieren zu können… …. Nicht zuletzt deshalb überrascht die oft unzu- reichende Berücksichtigung der Internen Revision in der Wissenschaft und sogar in der Praxis. Die Interne… …der klassischen Internen Revision eine eigenständige Finanz revision eingerichtet und damit ihre vielfältigen Prüfungs- und Bera- tungstätigkeiten noch… …verstärkt.4) Gleichwohl ist das Vertrauen der anderen hier dargestellten Corporate Go- vernance-Teilnehmer in die Arbeit der Internen Revisoren beeinträchtigt… …und damit gefährdet. 3) Die Aufgabenstellung einer Internen Revision hat sich im Laufe der letzten Jahr- zehnte verändert; das amerikanische Institute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …theoretischen Hintergründe sowie die Grund- lagen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar, wendet diese Erkenntnisse… …auf die Prüfung von Risikoklassifi- zierungsverfahren an und endet mit der Validierung von Ratingsystemen aus Sicht der Internen Revision. 2… …Definition des internen Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal… …Interne Revision zu dem Internen Kontrollver- fahren (AT 1 Tz. 1). Beiden Konzepten gemein ist aber, dass das Interne Kontroll- system Teil des… …Erreichung der strategischen Unternehmensziele. 2.2 COSO und ERM Internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines Internen Kont-… …. Für weitere Ausführungen zum Internen Kontrollsystem wird auf Paetzmann (2008), S.`23ff. sowie auf Freidank (2007), S.` 699ff., Wolfgarten (2007), S.`… …Risikobereitschaft definiert. Auf der Ebene der Ereignisidentifika- tion (»eventidentification«) sind die internen und externen Einflüsse zu identi- fizieren, die das… …berücksichtigen. Die Kernaufgaben der Internen Revision im ERM-Modell werden vom Institute of Internal Auditors wie folgt definiert: 6 • Prüfung (»assurance«)… …. verfälscht sogar den Aussagegehalt des umfassenderen »Inter- nal Control«-Begriffs. 6 Wie bei der Definition des Internen Überwachungssystems gibt es auch… …ei- nes Internen Kontrollsystems sind beispielhaft Organigramme, Organisations- richtlinien und -handbücher, Stellenbeschreibungen, eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …ausreichend umfassendes Verständnis der Internen Revision als Bestandteil der Corporate Governance1434 sowie ihrer Integration in die Konzep- tion der… …im Folgenden die Frage des Benchmarking in der Internen Revision diskutiert und verschiedenen zu beurteilenden Antwortmöglichkeiten zugeführt. Bevor… …zunächst die – spezifische – Notwendigkeit von Benchmarking- Überlegungen in der Internen Revision aufgezeigt1438 und ein Verständnis für die Bedeutung der… …Auswahl geeigneter Vergleichsobjekte und -maßstäbe geschaffen.1439 4.2 Notwendigkeit von Benchmarking-Überlegungen in der Internen Revision Selbst wenn… …ersichtlich.1443 Das Image der Internen Revision, die ohnehin im Un- ternehmen oft eher ‚gefürchtet’ als geschätzt wird, leidet durch die Verursachung von Kosten… …Internen Revision selbst.1446 Als unternehmensinterne Überwachungsinstanz übernimmt die Interne Revision die von der Unternehmensleitung an sie delegierten… …Kontrollaufgaben und unterstützt die Unternehmensleitung bei der Wahrneh- mung der ihr obliegenden Pflicht zur Sicherstellung einer angemessenen internen Unterneh-… …des Benchmarking kann die Unter- nehmensleitung dieser Pflicht und Handlungsmaxime bezüglich der Internen Revision nach- kommen.1449 Für die Interne… …und aus welchen ___________________ 1443 Zu den unterschiedlichen Kosten, die dem Unternehmen durch die Einrichtung und Tätigkeit der Internen… …Ausbau der internen Kontrollen und Sicherungsmaß- nahmen unterstützen einerseits die Kontrollstrukturen im Unternehmen insgesamt, stehen je- doch…

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