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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Prüfungshandlungen im Rahmen der Wertpapier-Compliance durch die Interne Revision unter dem MiFID II Regime

  Oliver Welp

  …Übergangsfrist für die Anwendung der MiFID II zum Tragen kommt. Ggf. besteht die Möglichkeit i. R. der aufsichtsrechtlichen WpHG- Prüfung in 2018 durch den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Leistungserbringung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …65 6 Leistungserbringung Inhalt und Umfang der zu erbringenden Leistungen werden durch den Ver- trag, nicht durch die HOAI bestimmt. Die Prüfung… …und/oder Bausoll wird zur weiteren Schadensabwehr eine beglei- tende Prüfung empfohlen. Werden fehlerhafte oder fehlende Leistungen erst bei oder nach der… …Inbetriebnahme festgestellt, sollte unverzüglich mit der Prüfung begonnen werden. Ziel Die Leistungen wurden vertragsgemäß und termingerecht erbracht. Sämtli-… …Genehmigungsfähigkeit. 2. Dem Planenden ist nur der in seinem Verantwortungs- und Einflussbe- reich liegende Terminverzug zuzurechnen. 3. Bei Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …39 4 Abrechnung und Kostenkontrolle Die Prüfung der Gesamtabrechnung und der Abrechnung von Ein- zelleistungen durch die Revision umfasst… …schwerpunktmäßig die formelle und die materielle Prüfung: Bei der formellen Prüfung ist insbesondere zu untersuchen, ob die bestehenden Vorschriften und Verträge… …eingehalten und die Rech- nungen durch die zuständigen Stellen fachtechnisch, rechnerisch und sachlich kontrolliert wurden. Die materielle Prüfung umfasst… …materiellen Prüfung machen deutlich, dass sie in aller Regel mit einer örtlichen Kontrolle gekoppelt sein muss. Die im Abschnitt 6 aufgezeigten Prü-… …fungsfragen berücksichtigen diesen Umstand. Es wurde darauf verzichtet, in der Ausarbeitung der Fragen auf häufig bei der nachträglichen Prüfung… …für Bauleistungen (DIN 18299) hingewiesen. Besondere Aufmerksamkeit gebührt der Prüfung von Stundenlohn- abrechnungen. Die Praxis zeigt, dass sowohl… …erforderlich sind und effizient sein können. Die Prüfung der Abrechnung durch die Revision dient nicht nur da- zu, die ordnungsgemäße Vertragserfüllung durch… …ordnungsgemäß gewahrt wurden. 40 Abrechnung und Kostenkontrolle Der Prüfung der Gesamtabrechnung ist auch wegen der damit ver- bundenen Ergebniskontrolle… …eine hohe Wertigkeit zuzumessen. Die unter dem Punkt Kostenkontrolle aufgeführten Prüfungsfragen fassen kostenrelevante Tatbestände bei der Prüfung von… …ist zu vermeiden. 4.3.9 Wurden bei der Prüfung von Abschlagsrechnungen vertraglich ver- einbarte Zahlungseinbehalte und / oder Sicherheitsleistungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Handlungsrahmen Revision

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …93 Anlage 4 Handlungsrahmen Revision 1. Durchführung der Prüfung Die Prüfung wirtschaftskrimineller Handlungen läßt sich in zwei Bereiche… …einer Prüfung zur Aufdeckung von wirtschaftskriminellen Handlungen stellt die Abbildung „Idealtypischer Prozeß einer Prüfung zur Aufdeckung von… …Prüfungsvorbereitung Eine gute und umfangreiche Vorbereitung und Koordination der Prüfung ist zwar grundsätzlich bei jedem revisorischen Einsatz notwendig, hat aber im… …anzumer- ken, daß es unerläßlich ist, die Prüfung im Vorfeld genauestens zu planen, sich umfangreich mit dem Prüffeld auseinanderzusetzen und sich zu infor-… …Prüfung Fällen helfen Softwareutilities, die gesamte Datenträger über alle – auch gelöschte oder beschädigte Dateien nach Belieben und/oder vom Prüfer… …Einzelfallprüfung vorzunehmen. Checklisten und Interviews sind vorzubereiten, Kontrollpunkte festzulegen, mögliche Ergebnisse der Prüfung zu bedenken etc.. 1.2… …insbesondere die Einzelfall- prüfung und Interviews mit involvierten Mitarbeitern. Ziel ist ! die lückenlose Aufdeckung des Sachverhaltes ! die… …und sichere Durchführung der Prüfung ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 95 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 96… …Handlungsrahmen Revision 1.2.1 Einzelfallprüfung Während der Prüfung vor Ort ist das Überraschungsmoment durch die Untersuchung auf Seite der Revision, dennoch… …2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 97 Durchführung der Prüfung Gespräche müssen sehr ausführlich und intensiv geführt werden, alle Ein- zelheiten sind präzise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Einführung

  Rainer Billmaier

  …11 Einführung Die Prüfung des Personalbereichs gehört sicherlich zu den vielseitigsten Aufga- ben der Internen Revision. Leider wird diese… …Vielseitigkeit häufig einer lediglich oberflächlichen Prüfung „geopfert“, um einen Konflikt im Umgang mit mögli- cherweise sensiblen Daten, mit dem Betriebs- oder… …. Dazu gilt es zunächst, einige grundlegende Aspekte zu klären, die bei der Vorbe- reitung einer Prüfung berücksichtigt werden sollten und daher im… …Folgenden kurz dargestellt werden. – Die Rolle des Revisors in der Prüfung – Der Umgang mit sensiblen personenbezogenen Daten – Die hohe Anzahl an „weichen“… …Prüffeldern – Der fachliche Anspruch an die Prüfung im Personalbereich Vorrangig ist die Rolle des Revisors, als neutraler Prüfer zu klären. Er ist als… …, Abmahnungen laufen über die Personalabteilung. In der Prü- fung muss sichergestellt sein, dass dieses gegenseitige Wissen keinerlei Einfluss auf die Prüfung und… …schaffen. Sind die Bedenken zu groß, kann die Begleitung einer ersten Prüfung durch externe Revisorenmöglicherweise Vertrauen aufbauen. 12 Einführung… …für die Prüfung stellt die steigende Anzahl an Prüffel- dern dar, die sich mit den sogenannten „weichen Faktoren“ beschäftigen. Nehmen wir… …Faktoren zu quantifizieren. Eine weitere Problematik ergibt sich aus den fachlichen Anforderungen einer Prüfung im Personalbereich. Die Komplexität der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Führung

  Rainer Billmaier

  …75 6. Führung Führung in den Kontext einer Prüfung zu stellen, ist auch für erfahrene Prüfer ein recht ambitioniertes Vorgehen. Die Herausforderung… …besteht darin, sowohl in der Prüfung an sich, wie auch in der Berichterstattung und der Entwicklung von Maßnahmen die Führungsprozesse und ihre Wirkung zu… …erfolgt Führung nicht zweckfrei, sondern verfolgt, wie oben dargestellt, definierte Ziele. Daher ist es für eine Prüfung von Interesse, wie das Unterneh-… …die Rolle der Führungskraft im Fokus der Prüfung stehen. – Ist Führung eine Aufgabe neben vielen und vor allem neben dem Tagesge- schäft oder… …Verfügung. Für eine Prüfung ergibt sich der Auftrag, diese Werkzeuge auf ihre Wirksamkeit und das eingesetzte Personal auf ihre Ausbildung im Umgang damit zu… …chung, Ertrag etc.), zum anderen sollte der Fokus in der Prüfung auch den sozialen Erfolg (z.B. Mitarbeiterzufriedenheit, Fluktuation, Betriebsklima) der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland

  Dr. Corinna Boecker

  …33 AktG)763, Prüfungen bei Kapi- talerhöhungen mittels Sacheinlagen (§§ 183 Abs. 3, 194 Abs. 4, 205 Abs. 3 AktG)764, der Prüfung von Kreditinstituten… …(§ 340k HGB)765, der Prüfung von Versicherungsunternehmen (§ 341k HGB)766, der Depotprüfung (§ 29 KWG)767, der Prüfung von Genossenschaften (§ 53… …GenG)768, der Prüfung nach ___________________ 761 Vgl. Altenburger, Otto A. (Periodische Prüfung 2002), Sp. 1674 ff. Vgl. zur Geschich- te der Prüfung… …, Axel (Aperio- dische Prüfung 2002), Sp. 1662 ff.; Küting, Peter (Prüfungsarten 2006), S. 819. Vgl. zu einem Überblick auch Küting, Peter (Umbruch 2006)… …dem Haushaltsgrundsätzegesetz (§ 53 HGrG)769 oder auch der Prüfung des Ab- hängigkeitsberichts (§ 313 AktG)770. Alle diese Regelungen bilden den gesetz-… …Ablauf einer Prüfung, d.h. von der Planung über die Vorbereitung und die Durchführung bis hin zur Berichterstattung, Grundsätze an die Hand, mit denen er… …die IDW- Fachgutachten als maßgeblich zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Abschluss- prüfung angesehen; vgl. Urteil des OLG Braunschweig vom… …überhaupt durchgeführt werden muss oder kann. 3.1.3 Begriffsbestimmungen Der Begriff ‚Prüfung’ wird im allgemeinen Sprachgebrauch in unterschiedli- cher… …2006), S. 2. 812 Vgl. Lück, Wolfgang (Prüfung 1998), S. 612; Kagermann, Henning/Küting, Karl- heinz/Weber, Claus-Peter (Hrsg.) (Revisions-Handbuch… …heit [...] zu erreichen ist“813. In der fachspezifischen Literatur werden die bei- den Begriffe ‚Prüfung’ und ‚Revision’ synonym gebraucht814. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …von Revisionsleistungen die Qualität einer Prüfung ex- post nicht beurteilen. Der einzige zuverlässige Beurteilungsmaßstab, die Wiederho- lung der… …Prüfung als Vollprüfung, fällt aus Wirtschaftlichkeitsgründen aus. Der Nachfrager von Prüfungen muss daher weitestgehend auf die Qualität einer Prü- fung… …Vorfeld der Prüfung oder informelle Gespräche während der Prüfung, auf die Beziehung zwischen Reviewer und Reviewee haben. Ferner erscheint es vielspre-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …13 1 Einleitung Mit dem DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, dem Standard zur Prüfung von Pro- jekten, wurde im Jahr 2008 ein Rahmenwerk geschaffen… …beschreibt. Dieser Prüfungsstandard Nr. 4 bildet die Grundlage für den vorliegenden Leitfaden zur Prüfung von Projekten mit dem Schwerpunkt der Projekt Ma-… …konsequent fortgesetzt. Der Leitfaden zur Prüfung von Projekten gibt in konkreterer Weise einen Gesamtüberblick über die Prüfgebiete, Prüffelder und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Strategie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 2 Strategie Ohne eine definierte Strategie kann das Thema Claimmanagement nicht strukturiert werden. Bei der Prüfung des Claimmanagements…