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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …, dass das Qualifikationsniveau der Mitarbeiter angemessen ist.3 Dies wird in der Praxis im Rahmen von in- und externen Prüfungen hinter- fragt. Häufig… …Weiterbil- dung eine wichtige Rolle. Das Anforderungsprofil wird in der Praxis häufig in Form einer Stellenbe- schreibung beschrieben. Die möglichen Inhalte… …1.2 b aufzuzählen. In der Praxis empfiehlt es sich lediglich die auch tatsächlich genutzten Standards zu erwähnen, denn diese und deren Umsetzung… …, die eine Verände- rung auf die Funktionsfähigkeit des betroffenen IT-Systems haben können, abzustellen.19 Da die IT-Systeme in der Praxis mit… …alternative Abläufe zu er- möglichen.20 Die Aufsicht erwartet in der Praxis einen Gleichklang in der BCM und der individuellen Bewertung der IT-Systeme… …. Damit die Notfall- maßnahmen auch in der Praxis zielführend sind, haben regelmäßige Notfall- tests stattzufinden. Wichtig ist auch eine ausreichende… …, Stromversorger). Abbildung 7: Mögliche Notfallszenarien Die einzelnen Notfallszenarien sind in der Praxis auf das einzelne Institut und die Infrastruktur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Ãœberblick zu Sanktions- und Haftungsrisiken

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Bestimmtheitsgebot gemäß Art. 103 Abs. 2 GG erscheint fraglich. Nach derzeitiger Rechtslage ist jedoch in der Praxis damit zu rechnen, dass auch Mitarbeiter auf… …die bußgeldmindernde Wirkung eines angemessenen Compliance-Systems, welche in der gerichtlichen und be- hördlichen Praxis lange Zeit nicht anerkannt… …begeht, unter §130 OWiG subsumierbar ist, dürfte abzulehnen sein.176 Dieser Sachver- halt ist in der Praxis allerdings weniger relevant, weil in der Regel… …führten, in den letzten Jahren hingegen eine zunehmende Anwendung in der Praxis zu beobachten ist.177 Ein angemes- senes CMS schützt die Geschäftsleitung… …Haftung der Geschäftsleitung für Compliance-Verstöße im Allgemeinen und Korruptionsstraftaten im Besonderen in der Praxis erheblich an Bedeutung gewonnen… …übertragbar.184 Für die Praxis bedeutet dies, 66 3.Kapitel: Überblick zu Sanktions- und Haftungsrisiken 185 Siehe zu den zivilrechtlichen Haftungsrisiken im… …Nichteinschreiten gegen Straftaten vonMitarbeitern gemacht.186Das Urteil hat in der Compliance- Praxis zu erheblicher Aufregung und im Schrifttum zu einer bis heute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …auf die Vorgabe von Risikogruppen. Trotzdem werden die bisherigen Risikogruppen in der Praxis zunächst weiter verwendet werden. An dieser Stelle sei… …internen Rating- sowie Scoringverfahren einschließlich Mischformen als Industriestan- dard entwickelt. In der Praxis trifft man meist einMischsystem an… …im Wege einer Aufbauprüfung verifiziert. Die Einhaltung der schriftlichen Regelungen in der Praxis wird dabei durch Interviews der involvierten… …der Praxis, dass Overrides zu einer deutlichen Verbesserungder tatsächlichenRisikolage eines Engagements gegenüber der vom Verfahren (technisch)… …Wirtschaftseinheiten und darauf aufbauend die manuelle Anpassung der Ratingnoten in der Praxis durch geeignete Auswahlverfahren zu plausibilisieren. Ein weiteres Feld… …. Insbesondere bei EWB-Bildungen oder bei Überziehungen ist in der Praxis die anlassbezogene Überprüfung nicht immer gewährleistet. In denmeisten Banken… …. In der Praxis sind in zahlreichen Fällen Mängel aufgelistet, die sich bei der Weiterentwicklung der jeweiligen Verfahren ergeben. Aufgrund knapper… …: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Rating- Systeme und -Prozesse, Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung, Heidelberg, 2007, S.3–132 Nolte… …Systeme und -Prozesse, Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung, Heidelberg, 2007, S.257–329.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  "Wie viel wiegt die Milch?" Wie die Qualität von Daten die Effizienz von Prozessen beeinflusst

  Uwe Nadler

  …wirkungen schlechter Datenqualität an einer Reihe von Beispielen aus der Praxis. Uwe Nadler 98 Auswirkungen schlechter Datenqualität Die… …Beschäftigung mit der Verbesserung oder Herstellung von Datenqualität ist kein Selbstzweck. Viele gut gemeinte Datenqualitätsinitiativen scheitern in der Praxis… …Optimierungsverfahren zu sub- optimalen Ergebnissen führen, weil die Input-Daten nicht korrekt sind. Als Beispiel sei hier ein in der Praxis häufig beobachtetes Szenario… …Quality Assessment“ – Projekten In der Praxis ist häufig zu beobachten, dass der Qualität von Daten eine eher unter- geordnete Bedeutung beigemessen… …Attribute in der Praxis tatsächlich nutzen und welche Werte oder Muster jeweils in welcher Häufigkeit eingetragen werden. In der Praxis ergeben sich aus… …Analysen können in der Praxis von Bedeu- tung sein, wenn für die zu analysierenden Daten kein Datenmodell vorliegt. Im nächsten Schritt können… …Ergebnis „NADLA“. Dadurch wird die Chance, Schreibfehler im Rahmen der Datenanalyse zu eliminieren, deutlich erhöht. In der Praxis weit ver- breitete… …phonetische Algorithmen sind Soundex oder NYSIIS. In der Praxis kommen je nach Anwendungsfall noch eine Reihe wei- terer Verfahren zum Einsatz, die man im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Bilanzierung der Emissionsrechte gemäß IAS/IFRS

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …Abb. 50: Damalige Gremien des IASB111 Aufgabe des IFRIC war die Klärung in der Praxis auftretender Zweifels- fragen, mit dem Ziel der international einheitlichen Anwendung der… …Standardsetting-Prozesses des IASB konn- ten diese beiden am 2.6.2005 vom IFRIC beratenen Lösungen in der Praxis kurzfristig nicht umgesetzt werden… …. Fragwürdig war allerdings, ob bei ca. 12.000 91 Empfehlungen für die Praxis betroffenen Unternehmen in Europa tatsächlich ein äußerst seltener… …. Empfehlungen für die Praxis Nach der Rücknahme des IFRIC 3 stellte sich für die Praxis die Frage, wie in dieser Situation vorzugehen ist. Antwort auf diese… …Abgren- zungsposten, der bei Rückstellungszu- führung entsprechend aufgelöst wird. Empfehlungen für die Praxis 93 Absender Land Meinung zu IFRIC D1… …Verzicht auf den passiven Rechnungsabgren- zungsposten Empfehlungen für die Praxis 95 Absender Land Meinung zu IFRIC D1 Vorschläge IDW Deutschland… …. Kapitel II, Abschnitt 3.2.1. Empfehlungen für die Praxis 97 Vorschlag der korrespondierenden Rückstellungsbewertung im Falle der zulässigen… …wirkungen wie die korrespondierende Rückstellungsbewertung und lös- te somit das Problem der Ergebnisverschiebungen. In der Praxis erfolgt die Bilanzierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Datenzugriff mit IDEA

  Karl-Jakob Schmitz

  …Rechtsgrundlagen des Datenzugriffs ....................................................... 381 4.2 Praxis des Datenzugriffs… …Anforderungen an eine Schätzung sind je- doch höher. 2 In der Praxis laufen Besteuerungsverfahren und Steuerstrafverfahren parallel nebeneinander. 3… …Unterstützung durch mit dem Datenverarbeitungs- system vertraute Personen zu erbringen. In der Praxis führt dies zu einer starken Einbeziehung der IT-Abteilung… …Zumutbarkeit sind zu beachten. Bei kleinen und mittleren Betrieben wird in der Praxis fast ausschließlich der Datenzugriff durch Datenträgerüberlassung (Z3)… …gegeben ist. Da in der Praxis Strafverfahren und Besteuerungsverfahren parallel laufen, bestehen jedoch Berührungspunkte. Das Schreiben kann für das… …in der Praxis Strafverfahren und Besteue- rungsverfahren parallel laufen, mitunter auch i.R. einer Außenprüfung ein Strafver- fahren eingeleitet… …seine geänderte verfahrensrechtliche Stellung unmissverständlich zu eröffnen, in der Praxis ist der richtige Zeitpunkt für diese Eröffnung jedoch schwer… …Praxis des Datenzugriffs 4.2.1 Datenzugriff im Besteuerungsverfahren In der Praxis ist es so, dass dort, wo bisher im herkömmlichen Prüfungsalltag… …relevante Daten befinden. Die Trennung des steuerlich Relevanten vom steuerlich nicht Relevanten bereitet in der Praxis im Einzelfall (definitorisch… …Gebrauch ge- macht, Beispiele „guter Praxis“ über Fortbildungsveranstaltungen, Dienstbespre- chungen, durch schriftliche Weitergabe, Einstellung in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  Vorbemerkungen §§ 78–87

  Fischer

  …. Geppert/Ruhle/Schuster, Handbuch Recht und Praxis der Telekommunikation, Rn.610, wo zu Recht darauf hingewiesen wird, dass die Bereitstellung des Universaldienstes in… …Universaldienst 9 15 Dazu Senti, WTO, Rn.1281 ff.; Stoll/Schorkopf, WTO, Rn.571 ff.; Geppert/Ruhle/Schuster, Handbuch Recht und Praxis der Telekommunikation… …ner: Senti, WTO, Rn.1281 ff.; Geppert/Ruhle/Schuster, Handbuch Recht und Praxis der Tele- kommunikation, Rn.1283;Neuer, in: Ehlers/Wolfgang/Lechleitner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …Revi- sionen in Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen umzuset- zen sind. Dabei empfiehlt es sich in der Praxis, die Revisionshandbücher… …internen Kontrollsystems.2 Denn oftmals fehlen in der Praxis klar strukturierte (und beschriebene) Prozesse sowie eine klare Fokus- 1 Vgl. MaRisk BT 2.1… …Praxis werden regelmäßig Sco- ring-Modelle aufgrund ihrer einfachen Handhabbarkeit und Nachvollziehbar- keit eingesetzt.6 3 Vgl. Helfer M.: Bedeutung des… …Auslagerungsvertrag klar geregelt sein, wobei gerade bei Mehr- mandantendienstleistern in der Praxis die prozessunabhängige Überwachung von Auslagerungssachverhalten… …wahrzunehmen und dort – nach Rück- sprache mit dem eigenen Vorstand – Revisionsprüfungen vorzunehmen. In der Praxis ist es deshalb von großer Bedeutung, eine… …und Second-Line of De- fence“ nicht ausgeübt werden dürfen. Beispiele aus der Praxis sind: • Aktive Erstellung von Arbeitsanweisungen im Rahmen von… …sollte in der Praxis nicht abgewichen werden, damit der Prüfer in keinerlei Zielkon- flikte kommt. Wenn dies in Einzelfällen doch der Fall ist, hat dies… …M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S. 483. 570 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision und Reporting und sollte zügig in die Praxis umgesetzt werden… …die vorhandenen Informationska- näle ausreichend und adäquat sind. In der Praxis hat sich gezeigt, dass ein regelmäßiges „Jour-Fix“ mit dem Compliance… …begründet sein.42 Beispiele aus der Praxis sind Kreditengagements mit Ad-Hoc steigenden Risiken, Fraud-Fälle, Mängel im IKS, schlagend werdende externe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Überschuldung

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …naturgemäß mit Beurteilungsspiel- räumen versehenen Zukunftsschätzungen andererseits. Für die Praxis gilt die Überschuldung als abstrakter, theorielastiger… …Organvertreter als Konsequenz eine erneute Überschuldungs- prüfung nach dem dann geltenden Überschuldungsmaßstab vornehmen.438 In der Praxis wird es ratsam sein… …anderen Rechtsordnungen, etwa in den USA, Frankreich, Italien und Spanien der Auslösetatbestand der Überschul- dung unbekannt ist.443 Die Praxis kann die… …19, Rz. 30. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 111 zum Verständnis von Überschuldung fand in Praxis und Literatur statt. Die nachfol-… …Eröffnung eines Insolvenzverfahrens zu stellen. Ein solcher Antrag setzt somit das Ergebnis einer Überschuldungsprüfung voraus. Für die Praxis bleibt aber… …und laufend Klarheit über die Vermögenslage zu verschaffen. In der Praxis wird meist der voll- ständige Verlust des buchmäßigen Eigenkapitals, also… …Überschuldungsprüfung als angemessen hätte betrachtet werden könnte. Für die Praxis sollte daraus der Schluss gezogen werden, dass bei Verdich- tung von Anhaltspunkten… …Reinvermögensvorschau um- fasst und insbesondere im Zusammenhang mit der Going-Concern-Prämisse des § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB relevant ist. Während in Literatur und Praxis… …bestehensprognose regelmäßig weiter.481 Für die Praxis noch unklar ist die Frage, welche Konsequenzen sich für die handelsrechtliche Fortführungsprognose bzw. dem… …meisten wahrscheinliche zu betrachten ist. Tatsächlich finden sich derartige szenariobasierte Finanzplanungen in der Praxis eher selten.486 Dies gilt in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  IT-unterstützte Compliance-Kommunikation

  Dr. Roman Zagrosek

  …Compliance-Kommunikation 140 Zagrosek Anlehnung an den Begriff Industrie 4.0). Wie dies konkret in der Praxis um- gesetzt werden kann, wird in diesem Kapitel nachfolgend… …vorliegenden Faktenlage entscheiden. IT nimmt dem Nutzer seine Compliance-Pflichten folglich nicht ab. Anders als beim in der Praxis wohl bald „selbstfahrenden… …Abschnitt des Kapitels wird erläutert, wie die Compliance-Kom- munikation bisher in der Praxis gelebt wird im Sinnes einer Complian- ce-Kommunikation 1.0… …Praxis heraus, dass aufgrund der hohen Zahl von Geschäftspartnern Compliance aus Zeitgründen nur eine sehr ober- flächliche Prüfung durchführen konnte. Da… …wurde das Ordnersystem in der Praxis nur lückenhaft gepflegt und die Kommu- nikation zwischen den an der Geschäftspartnerprüfung beteiligten Perso- nen… …, weil die Daten zum Teil  in den E-Mail-Boxen und in Ordnerstrukturen auf den Unternehmensser- vern gespeichert waren, eine einheitliche Praxis… …über- haupt eine Compliance-Kommunikation 1.0 bzw. 2.0 existiert. Dies ist in der Praxis nicht selbstverständlich, wie sich aus den anderen… …maßgeblich auf die sehr hohe User-Akzeptanz ihrer Produkte (iPhone) und Dienstleistungen (Suchmaschine) zurückzufüh- ren. Diese Erfahrungen aus der Praxis… …Bedienungsanleitung beschwerlichen Weg von der Theorie zur Praxis. Eine Möglichkeit, die Umsetzung der Compliance-Vorgaben effektiv zu fördern, ist, den User… …im Rahmen eines konkreten Geschäftsprozesses (Workflows) mit definierten Rollen und Entscheidungs- wegen in die Praxis umgesetzt werden kann. Der User…

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