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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …gesetzt um verschiedene Ziele zu erreichen. So werden beispielsweise Finanzin- formationen sowohl für die Berichterstattung im Rahmen des Jahresabschlusses… …verwendet als auch für operative Entscheidungen, zum Beispiel bei der Leistungs- bewertung oder Ressourcenzuteilung. Verlässliche Finanzinformationen sind… …zent- ral für die Unternehmensplanung, Budgetierung, Preisgestaltung, Bewertung von Kooperationen und viele andere Aktivitäten, die das Management… …qualitativ als auch quantitativ sein. Die Herausforderung für die Unternehmensfüh- rung liegt dabei darin, eine große Menge von (Roh-)Daten so zu verarbeiten… …sammeln, ver- arbeiten und analysieren Informationen und bereiten sie je nach Anforderung auf, beispielsweise für die Finanzberichterstattung. Die… …Informationen, die über einen informellen Weg erlangt werden, wie beispielsweise durch ein Gespräch am Rande einer Veranstaltung, für das unternehmensweite Ri-… …Requests for Goods/Services Shipped Product Service Reports Funds Market Threats & Opportunities Shared Ventures Compliance & Persuation… …, finanzwirtschaftliche und operative Informationen schnell und einfach abzurufen und so die Geschäftsprozesse besser zu steuern. Für ein wirkungsvolles… …Hochwasserwarnungen und die Möglichkeit, wichtige Geschäftsprozesse kurzfristig auf Ausweichstandorte zu verlagern. Für verschiedene Risikoereignisse sind also… …, ist eine Analyse der Informationsan- forderungen einzelner Nutzer oder ganzer Abteilungen notwendig und das passende Aggregationsniveau für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …Branchenentwicklung verfügen.2 Zweitens gehen Aufsichtsratsmitglieder ihren Pflichten i.d.R. nur neben- amtlich nach,3 sodass die Möglichkeiten für sie in der Praxis… …begrenzt sind, selbst Informationen zu sammeln.4 Die Informationsbeschaffung stellt aber nur eine erste notwendige Vorausset- zung für die ordnungsgemäße… …Experteninterviews durchgeführt. Die befragten Aufsichtsratsmitglieder mussten die tatsächliche Informationsbeschaffung und -nutzung für den Zeitraum Juli 2005 bis… …Siebten der Befragten (14,7%) keine ___________________ 12 In dieser und den nachfolgenden Abbildungen steht „n“ für den Stichprobenumfang… …unternehmensexternen Faktoren weder überwacht noch beraten werden kann, da ohne Branchen- und Umweltinforma- tionen „keine zuverlässige Basis für eine ordnungsgemäße… …jedoch für die positiv zu bewertende Tendenz, dass diese Themen in Zukunft häufiger zum Inhalt der Berichterstattung werden sollten. Thomas M… …Aufsichtsratsmitgliedern jährlich zwingend funktionale Teilpläne für die Bereiche Finanzierung, Investitionen sowie Management und Mitarbeiter vorzulegen. Da es sich… …regel- mäßig zur Kenntnis gebracht werden, wenn sie als wesentlich für die Unter- nehmensplanung gelten.13 ___________________ 13 Vgl. Malik (2002), S… …Risikoevaluation Nachfolgend werden die Befunde bezüglich der Regelberichte zu regelmäßig erho- benen Kennzahlen für die Erfolgsermittlung und Risikoevaluation… …erhalten zu haben. Ausnahmen ergeben sich für die wertorientierten Kennzahlen (nie: 10,5%) und die Eigenkapitalrentabilität (nie: 5,0%). Mehr als die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …Forderungsmanagement-Prozess, der eine effi- ziente Überwachung der Forderungsbestände und somit die Vermeidung von For- derungsausfällen für die SAP sicherstellt und der den… …Corporate Governance- Gesetzgebung der jüngeren Vergangenheit Wohl kaum ein Gesetz der vergangenen Jahrzehnte hat die Rahmenbedingungen für Corporate… …, ___________________ * Die Verfasser danken den Herren Alejandro Aichele, Tim Dwornicki, Jürgen Haar und Wolf- gang Schanz für ihre wertvolle Unterstützung bei der… …Einrichtung anonymer Beschwerdekanäle für Mitarbeiter im Hin- blick auf die Korrektheit der Finanzberichterstattung (sog. „Whistleblowing“). Die wohl… …dieses nun Chancen für das Controlling und seine Instrumentarien bietet, (wieder) größere Bedeutung im Rahmen des Internen Kontrollsystems der… …für den Aufbau und Betrieb eines ganzheitlichen Enterprise Risk Mana- gement Systems, die globalen Versicherungsprogramme der SAP-Gruppe sowie die… …Finanzbe- richterstattung an die Vorgaben für Pro-Forma Kennzahlen gem. Sec. 401 (b) SOX.3 ___________________ 1 Vgl. hierzu nachfolgend die Abschnitte… …, erstreckte sich die Umsetzung der 34 Einzelprojekte über den Finanzbereich hinaus. Für die Einzelprojekte wurden Projektteams benannt, die jeweils aus einem… …unternehmensweiter Mindeststandard für einen „Code of Business Conduct“ der SAP von einem zentralen Projektteam, bestehend aus Vertretern der Bereiche Recht… …alle wesentlichen „Stakeholder“ mit Umset- zungsverantwortung für Teilbereiche des SOX umfasste. Hierzu zählten neben Vertretern aus dem Management der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …ein mahnendes Beispiel für die Auswirkungen fehlerhafter Prüfung bleiben. Die Gefahr von Accoun- ting Fraud ist jedoch nicht nur bei großen Konzernen… …schaftskriminalität in der Ausprägung als Geldwäsche Schäfer, Christoph (Geldwäsche 2000), S. 212 ff. 2 Für Beispiele siehe Wells, Joseph T. (Fraudsters 2003), S… …. 55 ff. 3 Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr… …A./Klinger, Oskar (Internes Kontrollsystem 2000), S. 25. 6 Für diesen Vertrauensverlust wurde in der Literatur der Begriff ‚Enronitis’ geschaffen; vgl… …(Wirtschaftskriminalität 2005), S. 10 f. 13 Vgl. zu Beispielen für solche zufälligen Entdeckungen Post, Kurt/Post, Manfred (Un- terschlagung 1971), S. 85 f.; siehe zur… …Verschär- fung der Vorschriften für kapitalmarktorientierte Unternehmen, um damit Ac- counting Fraud möglichst zu verhindern, zumindest jedoch die Quote… …und einer verbesserten Aufdeckung von Accounting Fraud21. Dabei sollen mehrere Säulen die Basis für Unternehmen ohne falsche Angaben in der Rech-… …für proaktive Prüfungen im Unternehmen zuständig und verantwortlich und spielt damit auch eine eigenständige Rolle im System der Abwehr von… …Interne Revision, andererseits die Unternehmensleitung selbst mit ihrer Verantwor- tung für die Unternehmensführung sowie das Aufsichtsorgan, welches für… …gruppen möglichst rasch besänftigt werden sollten. Es ist daher angezeigt, kri- tisch zu hinterfragen, ob sich die Veränderungen, die sich sowohl für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Formen und Ablauf des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …für sich nutzen, obwohl sich die Innova- tionsfähigkeit von Unternehmen branchenübergreifend zur entscheidenden Kern- kompetenz in den heutigen… …Segment. Falls sich ein Unter- nehmen nach Abwägung aller Vor- und Nachteile für die Erstellung eines eigenen Fragebogens entscheidet, hat es damit ein auf… …Verbesserungsvor- schlägen für das unternehmensinterne Innovationsmanagement. Insgesamt umfasst das Audit zehn Aspekte, wobei es für jeden Aspekt einen eigenen… …Fragebogen gibt. Bei den Aspekten geht es um: – die Betreuung von kreativen und innovativen Mitarbeitern, – die Verwendung von Ressourcen für die… …Leistungsmessung, -steuerung und -kontrolle von Innovationen, – den Einsatz unternehmenseigenen Kompetenzen für Innovationen, ___________________ 67 Vgl… …Technologie-Transfers für das Handwerk, 2004/ 2005 69 Vgl. http://www.prometheus-consulting.com/about/whoweare.html, abgerufen am15.01.2009. 70 Vgl… …Methodenwissen für ein besseres Innova- tionsmanagement zu recherchieren. Die Nutzung von Online Tools wird hier anhand von InnoKMU, das von InnoScore… …Verbesserungsmöglichkeiten identifiziert, beruht auf dem Innovationsexzellenz- modell des Fraunhofer-Instituts für Arbeitswirtschaft und Organisation. Es will möglichst… …novationsfähigkeit nicht nur für das eigene Unternehmen interessant, sondern ist auch im Kontakt mit Kunden und zur Auditierung von Lieferanten sinnvoll einzu- setzen… …. Darüber hinaus wird in Zusammenarbeit mit dem Deutschen Institut für Normung die Nor- mung des Verfahrens angestrebt.74 InnoScore ist ein Online Tool…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Zuhilfenahme des Operating Business Mo- del (OBM) geprüft werden kann. Es folgt eine standardisierte Datenerhebung für die definierten Objekte, der Abgleich mit… …vorgeschaltet. Damit wird, bei aller notwendiger methodologischen Stetigkeit und Nachvollziehbarkeit, die für die Ausübung der Funktion erforderli- che… …, große Bedeutung zu. Es ist der Anforderung Rechnung zu tragen, dass der Bericht für verschiedene Adressatenkreise lesbar und verständlich zu sein hat… …Früchte der in den vorhergehenden Kapiteln skizzierten Strukturierung geerntet. Durchführung und Ergebnis der Prüfung sind, wie es sich für ordentliche… …damit der Corporate Governance des Unternehmens eingebracht werden, und zum anderen der Weiterentwicklung der Datengrundlage für die nächste Pla-… …Revisionspyramide, wie in den folgenden Abbildungen veranschaulicht. Dies bedeutet, dass diese Gesamtheit für das Self Assessment und für die Standard Audits… …identisch ist, was insbes. für die in Abschnitt 3.4. zu beschreibende Aufbereitung und Analyse wichtig ist. Abbildung 43: Revisionspyramide mit Audit… …Einheit zusammengefasst. Dies ist typisch für kleinere oder mittelgroße Standorte, bei de- nen die wesentlichen Geschäftsprozesse im Zuge einer Prüfung… …symbolisiert deren logische -nicht-mathematische- Verbindung. Es ist prinzipiell für alle Unternehmensstrukturen anwendbar und unter Beachtung einer… …2 (high complexity = 100) einge- tragen, wobei die Möglichkeit besteht, das entsprechende Eingabefeld zu über- schreiben, bspw. wenn für das betr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Prüfung und Enforcement

  Jörg Tesch

  …Eigenkapitalveränderungsrechnung sowie ausge- wählten erläuternden Anhangsangaben – und den Konzernzwischenlagebericht der Dyckerhoff Aktiengesellschaft, Wiesbaden, für den Zeitraum… …Aufstellung des verkürzten Konzernzwischenabschlusses nach den IFRS für Zwischenbe- richterstattung, wie sie in der EU anzuwenden sind, und des Konzernzwischen-… …lageberichts nach den für Konzernzwischenlageberichte anwendbaren Vor- schriften des WpHG liegt in der Verantwortung des Vorstands der Gesellschaft. Unsere… …vom Ins- titut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze für die prüferische Durchsicht von Abschlüssen vorgenommen. Danach ist… …der verkürzte Konzernzwischenabschluss in wesentlichen Belangen nicht in Übereinstim- mung mit den IFRS für die Zwischenberichterstattung, wie sie in… …der EU anzu- wenden sind, und der Konzernzwischenlagebericht in wesentlichen Belangen nicht in Übereinstimmung mit den für Konzernzwischenlageberichte… …veranlassen, dass der ver- kürzte Konzernzwischenabschluss in wesentlichen Belangen nicht in Überein- stimmung mit den IFRS für die Zwischenberichterstattung… …, wie sie in der EU anzuwenden sind, oder dass der Konzernzwischenlagebericht in wesentlichen Belangen nicht in Übereinstimmung mit den für… …Aktiengesellschaft: Einladung zur Hauptversammlung, Hamburg 2009. Praxisbeispiel:131 Vorsorgliche Bestellung eines Abschlussprüfers Für den Fall, dass sich der… …Vorstand für eine prüferische Durchsicht des im Halbjahresfinanzbericht enthaltenen verkürzten Abschlusses und Zwischenla- geberichts entscheidet, wird die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …17 3 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocont- rollingfunktion… …Bewusstsein und Verständnis für eine gemeinsa- me Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierungen entwickeln. Ferner verfol- gen die Funktionen das gemeinsame Ziel… …Schnittstellen der unter- schiedlichen Arbeitsprozesse sind im Unternehmen aufzuzeigen. Bewusstsein für eine gemeinsame Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierun-… …Geschäftsbereichen. 18 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Gemeinsames Begriffsverständnis trotz differenzierter Begriffe Ein gemeinsames… …. sollte geschaffen werden. Dies ist notwendig zur einheitlichen Identifikation, Analyse und Bewertung von Risiken und für ein konsistentes, in sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 141 1 Überblick Zum sicheren, effizienten und effektiven – systematischen –… …Bereitstellung eines PC für je- den Revisor selbstverständlich sein. Weil Revisoren i. d. R. viel reisen, empfiehlt sich als PC ein Laptop. Der PC bzw. Laptop… …dient i. d. R. zugleich auch als Termi- nal für den Zugang zu den unternehmenseigenen Systemen und sollte deshalb in das Unternehmensnetzwerk eingebunden… …sein und den Revisoren einen Zugang zu den jeweils relevanten IT-Systemen ermöglichen. Für Reisezwecke sollte auf dem Laptop auch ein Internet-Zugang… …Datenhaltung für gemeinsame Zugriffe eingerichtet und hinsichtlich Datensicherung und Zugriffschutz optimiert werden. In der IR sollte größenabhängig auch… …besonders geheimhaltungsbedürftige Unterlagen ausdrucken zu können. Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 142 3 Software… …Microsoft-OFFICE) mit den für die IR notwendigen Office-Produkten verfügen: – Textverarbeitung (z. B. WORD) für die Prüfungsberichterstellung –… …Tabellenkalkulation (z. B. EXCEL) für Kalkulationen, Anlagen – Präsentations-SW (z. B. POWERPOINT) für Präsentationen, Anlagen Um den PC auch als Terminal für… …Informationsaustausches abdecken können. In den Sekretariaten von IR und WP sollte „PDF“-orientierte Schreibsoftware verwendet werden, mit der insb. für die… …entsprechende Software ausreichend abgesi- chert werden. Sowohl im Mailverkehr als auch bei der Datenspeicherung und -archivierung empfiehlt sich für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …67 Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler Besteht ein Korruptionsverdachtsfall, ist im Einzelfall festzulegen, welche… …, dass selbst für Mitarbeiterinnen und Mitar- beiter einer Revision Recherchen zu Korruptionsverdachtsfällen keinesfalls zum Tagesgeschäft gehören. Die… …, ist fehl am Platz. Sie ist aber immerhin geeig- 134 135 136 Baustein 6 68 net, das für die Verfahrensaufklärung notwendige gegenseitige… …Bedeutung ist sie für die weitere Verfahrensbetreuung aber gleichwohl. So kommt es z.B. darauf an, ob es um Durchsuchungen nach § 102 StPO… …Durchsuchungsprotokoll und – für die sicher- gestellten Gegenstände – ein Asservatenverzeichnis gefertigt wird. Denn ande- renfalls ist insbesondere bei länger laufenden… …angestoßen werden. Ab- zuwickeln wäre sie dann gemeinsam mit dem rechtlichen Vertreter (siehe dazu Baustein 10). Praxishinweis Für etwaige Regresse gegen… …einstweiligen Rechtsschutzes, da damit etwaige Sachverhalte als Grundlage für den Arrestanspruch und den Arrestgrund besser glaubhaft gemacht werden können… …in Leitsätzen 1) Gegenstand dieses Bausteins ist eine Checkliste für Ermittler in Unternehmen zu Maßnahmen, die abhängig von der konkreten Situation… …Beweissicherung 73 Anhang: Muster einer Checkliste für Ermittler bei Durchsuchungen Folgende Maßnahmen sind vom Ermittler parallel bei stattfindenden… …müssen absolut korrekt behandelt werden. Für ihn bzw. sie gilt weiterhin die Unschuldsvermutung. Bitte teilen Sie ihr oder ihm mit, dass Sie nur Ihre…

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