Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery

  Deidre Paknad, Wolfgang Jung, Thomas Hampp-Bahnmüller

  …205 DEIDRE PAKNAD · WOLFGANG JUNG · THOMAS HAMPP-BAHNMÜLLER Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery 1… …............................................................ 228 Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery 206 1. Einleitung Bei der Betrachtung… …Verwaltungspraxis für Informationen im Unternehmen. Dies steht in direkter Beziehung zu der Tatsache, dass ohne Löschung oder Vernichtung sehr große Datenmengen… …Unternehmen stieg im letzten Jahr um ca. 50%, die Budgets für die Verwaltung um 0%. • IT Ausgaben sind im Durchschnitt 3,5% des Umsatz – das Management von… …392 Retention bezeichnet die Aufbewahrungsfristen (für Dokumente) - und deren Management. 393 Gartner Research, IT Metrics: IT Spending and… …IT-Budgets für strategische Investitionen und nicht für die Datenhaltung verwenden können. Eine rechtlich und geschäftlich vertretbare Löschung von Daten… …schäftstätigkeit in den USA verfügen, sind über folgende Eckdaten beschreibbar: • 100 bis 15.000 Rechtsangelegenheiten und Legal Holds • 300 bis 3.000 Klassen für… …Records • bis 1.500 Vorschriften für Aufbewahrungspflichten • bis 50.000 Dateiserver, Sharepoint oder Lotus bzw. ECM Systeme und An- wendungen • 2.000… …, um Daten geschäftlich und rechtlich vertretbar vernichten zu können: Mit 100 Legal Holds und 300 Klassen für Records, die auf ca. 10.000 Beschäftigte… …wird daher mit persönlichem Einsatz improvisiert, aber nicht verlässlich gearbeitet. Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte Informationsanforderungen der Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …DS13 Operationsmanagement ME1 Überwachen und Evaluieren der IT Performance ME2 Überwachen und evaluieren intern. Kontrollsystem ME4 Sorgen für… …Operationsmanagement ME1 Überwachen und Evaluieren der IT Performance ME2 Überwachen und Evaluieren intern. Kontrollsystem ME4 Sorgen für IT-Governance… …Ausmaß, in welchen die Information den definierten Zielen dient. Bewertet die Information, die für den Geschäftsprozess relevant und sachdienlich ist in… …Informationen für das Management zur Führung der Organisationseinheit und um die finanziellen und gesetzlichen Berichtsverantwortlichkeiten zu erfüllen… …Unternehmensstrategie? PO1.1d Strategischer IT-Plan Wird für ausreichende Transparenz und Verständnis der IT-Strategie hinsichtlich Kosten und Nutzen gesorgt?… …PO1.2a IT-Projekt-Portfolio Erfolgt ein aktives Management des Projekt-Portfolios? PO1.2b IT-Projekt-Portfolio Wird für ausreichende Transparenz des… …IT-Sourcing-Strategie mit dem Strategischen Einkauf abgestimmt? PO1.3c IT-Sourcing-Strategie Wird für ausreichende Transparenz der IT-Sourcing-Strategie gesorgt?… …Einkauf abgestimmt? PO1.4c IT-Einkaufsstrategie Wird für ausreichende Transparenz der IT-Einkaufsstrategie gesorgt? PO1.4d IT-Einkaufsstrategie Werden… …Kontrollobjekt Prüfung PO3.1a Planung der techn. Infrastruktur Gibt es einen dokumentierten Planungsablauf für die Festlegung der technologischen… …Infrastruktur? PO3.1b Planung der techn. Infrastruktur Gibt es eine aktuelle Planung für die technologische Infrastruktur? PO3.1c Planung der techn…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Anforderungen aus BilMoG

  Stefan Tönnissen

  …anerkannte Definitionen und Verfahren wie COSO orientieren. COSO wird als Framework zu Internal Controls als grundlegend für internationale Verlautbarun- gen… …bezeichnet100, gilt als Rahmenwerk zur ganzheitlichen Implementierung eines qualitativ hochwertigen Internen Kontrollsystems101 sowie als Framework für ein… …___________________ 98 Vgl. Arbeitskreis Externe Unternehmensrechnung der Schmalenbach-Gesellschaft für Be- triebswirtschaft e.V.: Anforderungen an die… …Zeitschrift Risk, Fraud & Governance, Ausgabe 5/2007, Seite 209. Anforderungen aus BilMoG 286 angemessenes Internal Control System102 und gilt für… …Gesetzesbegründung zum BilMoG wird betont, dass sich die Überwachungs- funktion nicht nur für die Rechnungslegung relevanten Bereiche bzw. Prozesse be- schränkt“104… …BiT, der als Rahmenwerk Einzug in diese Arbeit gehalten hat, geprüft. CoBiT als Prüfungsstandard für das Interne Kontrollsystem der IT lehnt sich eng… …Anforderung von COSO für ein Kontrollsystem über die IT106. Abbildung 8: Erfüllung der Anforderungen… …der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirt- schaft e.V., a.a.O, Seite 1281. 105 Vgl. Wecker, G. et al.: Compliance in der Unternehmerpraxis, 1… …Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an den COSO Standard für IKS Das IKS für IT… …den COSO Standard für IKS Das IKS für IT ist CoBiT, das sich an den COSO Standard orientiert Damit ist eine Prüfung nach CoBiT im Sinne der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS f

  Langfristige Fertigungsaufträge

  Detlev Stegelmann

  …ein Vertrag mehrere Vermögenswerte, so ist jede Fertigung als eigener Fer- tigungsauftrag zu behandeln (IAS 11.8), wenn: – getrennte Angebote für jeden… …sowie For- schungs- und Entwicklungskosten, sofern für sie keine Erstattung im Vertrag ver- einbart wurde. 13 In einigen Fällen tritt das Unternehmen… …entstanden. Bei einer Überprüfung der Auftragskalkulation wird aber festgestellt, dass für diesen Fer- tigungsauftrag nicht von 100.000 EUR, sondern von… …Verluste aus schwebenden Geschäften für die aktive Kürzung hinausgehender Verlustbeträge ist gemäß § 5 Abs. 4a EStG nicht gestattet. 5. IFRS for SMEs 35… …5. IFRS for SMEs 6. Künftige Entwicklungen Wesentliche Rechtsgrundlagen IAS/IFRS 1IAS 11 Fertigungsaufträge 1. Zielsetzung und Begriffe 1.1… …gungsauftrages ausmachen. Typische Beispiele für Fertigungsaufträge: Fertigung einer Brücke, eines Gebäudes, eines Dammes, einer Pipeline, einer Stra - ße… …, eines Schiffes, eines Tunnels, eines Kraftwerkes, einer Chemieanlage usw. Nicht als Fertigungsaufträge gelten Verträge über den Verkauf von Produkten für… …. Naturgemäß erstreckt sich die Leistungs- erbringung aber über mehrere Perioden, so dass davon auszugehen ist, dass ein Fer- tigungsauftrag zumindest zwei… …Berichtsperioden in Anspruch nimmt. Für die Zwecke der unterjährigen Rechnungslegung (Quartalsabschluss) ist somit auch ein kurzfristiger Auftrag nach den… …Vermögenswert unterbreitet wurden; – über jeden Vermögenswert separat verhandelt wurde und der Auftragnehmer sowie der Kunde die Vertragsbestandteile für jeden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

  Dr. Stephan Abée

  …ursprünglichen For- derungsbetrag und dem Betrag bei Endfälligkeit (z.B. Disagio), abzüglich außer- planmäßiger Abschreibungen für Wertminderungen bzw… …. Für Einzel- fälle können jedoch auch andere Normen relevant sein, etwa IAS 11 „Fertigungs- aufträge“, IAS 17 „Leasingverhältnisse“, IAS 19 „Leistungen… …Beispiele für finanzielle Vermögenswerte, die ein vertragliches Recht dar- stellen, zu einem künftigen Zeitpunkt flüssige Mittel zu erhalten, und korrespon-… …dierend für finanzielle Verbindlichkeiten, die eine vertragliche Verpflichtung dar- stellen, zu einem künftigen Zeitpunkt flüssige Mittel zu liefern, sind:1… …Darlehensverbindlichkeiten, – Anleiheforderungen und Anleiheverbindlichkeiten. 3. Bewertung 5 IAS 39.43 sieht für Finanzinstrumente generell eine Erstbewertung zum beizule-… …Effektivzinsmethode ist es möglich, den Wertzuwachs für einzelne Perioden zu berechnen und dem Finanzinstrument bzw. der Forderung jeweils zuzuschreiben. Finanzielle… …für finanzielle Forderungen anzuwenden. Danach ist der Bestand an Forderungen an jedem Bilanzstichtag auf unvorherge - sehene Wertminderungen zu prüfen… …Voraussetzungen eine Sammelbewertung für homogene Grup- pen möglich. Solche pauschalierten Einzelwertberichtigungen3 bedingen jedoch die Verfügbarkeit statistisch… …Anwendung eines Prozentsatzes auf den gesamten For- derungsbestand (abzüglich bereits einzelwertberichtigter Forderungen) berechnet werden. Nicht gestattet… …. auch Petersen, K./Bansbach, F./Dornbach, E., IFRS Praxishandbuch 2010, 5. Aufl., 2010, S. 187. ligen Forderungen nunmehr uneinbringlich sind. Für das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Der Managerrisikokoffer – Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …Fahrlässigkeit genügt bereits, entsprechend der For- mel „das hätte doch jedem passieren können…“ Für die schwächste Form des Vorsatzes (do- luseventualis) genügt… …Compliancemanagement Prof. Dr. Josef Scherer Rechtsanwalt, Professor für Unternehmensrecht (Compliance), Risiko- und Krisenmanagement, Sanierungs- und… …, Praxiswissen zu Pflichten, Haftungsgefahren und Vermeidungsstrategien für GmbH-Gesellschafter“ Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, entnommen… …und Stakeholder 2 Vorhandene Rahmenbedingungen für die Zielerreichung: Heraus- forderungen und Trends für Unternehmenslenker im 21. Jahrhundert 3… …gleichzeitiger Haftungs- reduzierung: Ein Widerspruch? 6 Nachhaltiger Mehrwert durch Risiko-, Chancen- und Compliance- management nicht nur für Manager 7 „Tue… …Vorhandene Rahmenbedingungen für die Zielerreichung: Herausforderungen und Trends für Unternehmenslenker im 21. Jahrhundert (Scherer/Schedlbauer) Die… …brachliegende Chancen zu nutzen: So ist z.B. in der Krise häufig des einen Leid des anderen Freud: Für starke Unternehmen besteht die Möglichkeit, über… …auf den Bedarf reagiert haben, voller Auftragsbücher. 109 Vgl. Mühl, Haftung für fehlerhafte… …Risiko-Management 2.0, 2. Aufl. 2009. Prof. Dr. Josef Scherer 116 3 Trends in der Unternehmerhaftung111 Für die Unternehmerhaftung gibt es eine einfache… …Vorstände in den letz- ten Jahren durchaus erfasst und sensibilisiert. Managerhaftpflichtversicherungen für Führungskräfte sind den Unternehmen „lieb und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Eine Theorie der Unternehmensverantwortung

  Implikationen für die Praxis

  Dr. Nick Lin-Hi

  …139 5 Implikationen für die Praxis 5.1 Vorbemerkungen Die Ausführungen im vorangegangenen Kapitel haben die Verantwortung von Unternehmen… …Bedingungen der gesellschaftlichen Zusammenarbeit zum ge- genseitigen Vorteil und sind damit konsensfähig. Die vorgelegte Konzeption bietet für die Praxis… …daher die Reflexion über ihre Grenzen, von denen zwei aufgrund ihrer über- geordneten Relevanz für die Praxis in diesem Abschnitt aus Unternehmens- sicht… …Vorstellungen; letztere sind gewissermaßen Filter für Legitimationsprozesse, allerdings sind diese nicht im- mer rationalen Argumenten zugänglich: „Die ‚Welt’… …Ausführungen Implikationen für die Praxis 140 Die erste reflexionsgeleitete Einsicht ist gewissermaßen theorieimmanent angelegt und leitet sich aus… …Unternehmensverantwortung kann nicht darauf hof- fen, überall auf Akzeptanz zu stoßen.502 Die vorgelegte Theorie bietet zwar gesellschaftliche Orientierungspunkte für die… …hier vorgelegten Theorie der Unterneh- mensverantwortung sind jedoch nicht als Argument gegen ihre Praxisrele- vanz, sondern als Argument für einen… …reflektierenden Umgang mit ihr zu ver- stehen. Dort, wo eine Theorie die Grenzen ihrer Anwendung in der Praxis aufzeigt, hat sie die Chance, für die Praxis… …der strukturierten Heraus- stellung vorliegender Probleme, um Hinweise für Ansatzpunkte im Umgang mit diesen anbieten zu können. Den Ausgangspunkt… …hierfür stellen zwei zu entwickelnde (Management-)Kompetenzen dar, die sowohl Herausforderun- gen als auch Hinweise für den unternehmerischen Alltag…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …sowie Lehrbeauftragter für Finanz- und Bankwirtschaft an mehreren Universitäten und der FH Dortmund. Dritte Novelle der Mindestanforderungen an… …MaRisk stellen Konkretisierungen von Vorgaben der Aufsichtssäule II der Baseler Eigenkapitalvereinbarung dar („Basel II“). Der Baseler Ausschuss für… …Verlustrisiken und die damit verbundene Weiterentwick- lung von Risikofrühwarnindikatoren. Die Kreditinstitute können für die Erfassung der Risiken aus den drei… …einsetzen. Als Anreiz für den Einsatz und die Weiterentwick- lung bankinterner Risikomessmethoden dienen Erleichterungen bei den Mindestka-… …___________________ 1 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2010a, 2010b). 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2009a… …, 2009b), Schulte-Mattler, Dürse- len (2009), und Dürselen, Schulte-Mattler (2009). 3 Eine Ausnahme besteht für die Vorschriften zum Liquiditätspuffer… …für kapitalmarktorientierte Institute. Diese sind sofort umzusetzen, das heißt, mit dem Aufbau des geforderten Liquidi- tätspuffers war unmittelbar… …nach der Veröffentlichung zu beginnen. 4 Vgl. Beyer, Wohlert (2010), S. 1. 5 Vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2004); Deutsche Bundesbank… …(2004); Schulte- Mattler, Manns (2005), Hofmann, Pluto (2005); Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2006). 6 Das Basel-II-Rahmenwerk aus dem Jahre… …2004 wurde im Juli 2006 um spezifische Aspekte des Handelsbuches ergänzt (vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2006)). Im Zuge der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt/Main. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 76 Inhaltsverzeichnis… …Länder wird aktuell offen diskutiert. Dabei liegen die geschätzten Kosten für den deutschen Steuerzahler derzeit bei knapp 400 Milliar- den Euro.133 Es… …Finanzmärkten sowie in den einzelnen Volkswirtschaften gewinnen wirkungsvolle Früherkennungsverfahren und -prozesse für Kreditinstitute weiterhin an Bedeutung… …Krisensignale im Engagement zu erkennen.136 Die hierbei gewonnene Zeit kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von entscheidendem… …„Frühwarnverfahren“ für die Interne Revision aufzuzeigen. Die folgenden Abschnitte behandeln zunächst das Umfeld der Finanzmarktkrise, die bankaufsicht- lichen… …Erfordernisse an Frühwarnverfahren aus den MaRisk. Diese bilden für die Interne Revision die Prüfungsgrundlage. Es werden dabei verschiedene Prüfungs- ansätze… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision aufgezeigt. 2 Umfeld der Finanzmarktkrise Der zentrale Auslöser der Finanzmarktkrise bestand in hohen… …dere durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht und dem Committee of Eu- ropean Banking Supervisors (CEBS) – verschiedene Grundlagen für eine… …. 143 Vgl. ebenda, S. 7. 144 Vgl. Anschreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zum Rund- schreiben 11/2010 (BA) vom… …und effektive Kontrollkultur eingebunden ist. Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht veröffentlichte am 16. Dezember 2010 die endgültigen Fassungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …tätig. Er ist registrierter Quality Assessment Assessor beim Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. und Certified Internal Auditor (CIA) beim… …Institute of Internal Auditors. Stefan Prasser (CIA), Dipl.-Math., ist Referent für Gesamtbanksteuerung in der Innenrevision der Kasseler Sparkasse… …............................................................................... 183 4.4 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 185 5 Risikotreiber für einzelne Risikokategorien… …............................................................................... 191 5.3 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 192 6 Stresstests für einzelne Risikokategorien… …Unternehmensmanagements dar. Die Verantwortung für die Einrichtung eines funktionsfähigen Internen Überwachungssystems, welches aus den Säulen des In- ternen… …Notwendigkeit für die Einrichtung und Un- terhaltung einer Internen Revision aus dem durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …veröffentlicht und tritt am 1. Januar 2013 in Kraft.312 Internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines Internen Kontroll- ansatzes war Anfang der… …Methoden für einen generellen Internal Control-Ansatz setzte. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute… …ex- tremen Situationen zu erkennen. Damit wird die Risikoanalyse anhand von mathe- ___________________ 315 Für einen Anwendungsleitfaden des… …ERM-Konzepts wird verwiesen auf IIA Austria (2009): Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision, Institut für Interne Revision Österreich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen