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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …290 Appendix: Practice Aids Appendix I A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer It is essential that the board and… …. However, it is advisable to tailor the content of the barometer to the situation in which the organization finds itself. For achieving customization… …terms of ethi- cal behaviour. I believe that the CEO and the other senior executives are positive role models for the organization. A.2 The… …. A.12 It is easy for me to comply with the company’s standards of conduct because there is a strong level of commitment from top management and… …the company’s standards of conduct. Only people with integrity are considered for promotion. B.16 Performance evaluation criteria at the… …standards of conduct is provided to me when I need it and is clear and easy for me to understand. C.4 The training is effective in guiding my decisions… …: Practice Aids 295 The management team can use the results of the ethics barometer to develop a com- prehensive integrity profile for the organization… …the results be explained? – What did the respondent have in mind when he gave this answer? What could be the reason for the score on this question?… …– What could be the risks for the score on this question? – When would we be satisfied with the score on a question? What is the target? – In what… …results be broken down? – Should the results be communicated externally, for example in the company’s corporate social responsibility report? In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Appendix: Practice Aids 297 Appendix II A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide Of… …pen or making a few photocopies for private use. Do you believe fraud is a problem for business and society in general? – We know that fraud… …processes that are under- going significant changes (restructuring, competition, management and/or employee turnover, etc.) that may provide opportunity for… …report to? – Has management reported to the audit committee on the process for identify- ing and responding to the risk of fraud? Has management reported… …unintentional? How were they discovered? What were the reasons for them? What corrective measures have been implemented? (4.) Questions to ask the Head of… …What has been the company’s response? – What is the audit committee’s understanding of the risks of fraud, including those transactions for which a… …risk of fraud may be likely to exist? – How does the audit committee exercise oversight of the management’s process for identifying and responding… …of company’s assets) of any member of senior management or any employee who plays a key role in the com- pany’s financial reporting process? – For… …reporting channels has the company established for unethical or fraudu- lent behaviour? Are such channels effective? What has been reported? What has been… …, guidelines for whistleblowing, and related party trans- actions? – How often are employees trained in the above programs and controls? What specific…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Unter- nehmensbereich“ (KonTraG) für Aktiengesellschaften vorgeschrieben und aufgrund der „Ausstrahlwirkung“ auch für größere GmbHs und andere… …erkannt werden“. Danach hat die Geschäftsleistung ein Früherkennungssys- tem für Risiken sowie ein internes Überwachungssystem im Unternehmen einzu- richten… …existierte. Viel- mehr gehörte es schon immer zu den Aufgaben des Vorstands (vgl. beispielsweise § 93 AktG2), für die Einrichtung eines Kontroll- und… …auch, die Unterneh- 1 Vgl. vertiefend: Romeike, F. (2008): Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements – Haftungs- und Strafvermeidung für Corporate… …die für Versicherungsauf- sichtsrecht zuständige Kammer des Verwaltungsgerichts Frankfurt am Main über die Klage eines Vorstandsmitglieds, der sich… …2002 kam es auf Anordnung der BaFin daraufhin zur Einsetzung eines Sonderbeauftragten für den Vorstand des Versicherers. Mit Bescheid vom 12. Dezember… …Schieflage sei maßgeblich auch auf fachliche Mängel im Bereich Controlling zurück- zuführen. Bestimmte Missstände seien maßgeblich dem Kläger als für das… …Installation eines Risikomanagement-Systems sowie eines Risikolimitsystems sei der Beklagten zugesichert worden. Für den Be- reich Kapitalanlage sei ein anderes… …Kapitalanlagen sei jedoch zu keinem Zeitpunkt erfolgt. Es habe für ihn aber auch keinerlei Anzeichen dafür gegeben, dass die Vor- 3 Zur Vertiefung sei empfohlen… …: Romeike, F. (2008): Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements – Haftung und Strafvermeidung für Corporate Compliance, Berlin 2008. Rechtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Überblick über die Mitbestimmungsforschung

  Dr. Nico Raabe

  …seit jeher in der Wissenschaft umstritten. Der Wirtschaftshistoriker Werner ABELSHAUSER (2005) beurteilt die Bedeutung der Mitbestimmung für die… …Vorraussetzungen für langfristige Produktivitätsgewinne, für Wachstum und für Wettbewerbsfähigkeit gezählt habe.226 Empirische Belege führt ABELSHAUSER für seine… …die Möglichkeit bestehen könnte, dass Mitbestimmung für die Stakeholder eines Unternehmens eine Pareto-Verbesserung darstelle, ohne dass sich die… …wird untersucht, inwieweit sich für die betroffenen Unternehmen Profitabilitätsunterschiede im Vergleich der Situationen vor und nach dem untersuchten… …für einen begrenzten Zeitraum zwei Gruppen von Unternehmen miteinander verglichen, die sich im Ideal lediglich in Bezug auf das zu untersuchende… …mit 1501 bis 2000 Beschäftigten, die nicht unter das MitbestG fällt. Sie sieht folglich keine Nachteile für die Eigentümer aufgrund der… …Mittelwert- vergleiche für die Zeit vor und nach der Einführung des Mitbestimmungsgesetzes durch und verwendeten für ihre Untersuchungen sehr kleine… …Stichproben. Auf eine Kontrolle für weitere Einflussfaktoren wurde verzichtet.248 Eine Übersicht in chronologischer Reihenfolge über Methodik und Ergebnisse… …, Querschnitts- schätzungen für die Jahre 1989-1993. Marktwert des Eigenkapitals und Tobin’s Q; Informationen zum Verschuldungsgrad und zur Aufsichtsrats-… …erteilten Patente als Proxy-Variable für die Innovationen eines Unternehmens Eindeutig keine negative Wirkung des MitbestG 1976 auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 – Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und

  Willi Härtl

  …11 Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und… …nanzbuchhaltung den Betriebsprüfern mittlerweile zur Routine geworden ist. Je- doch sind die Prüfungshorizonte für die digitale Prüfung hier absehbar. Datenana-… …digitale Betriebsprüfung Der Gleichheitsgrundsatz des Art. 3 Abs. 1 GG erfordert für das Steuerrecht, dass die Steuerpflichtigen durch die Steuergesetze… …rechtlich und auch tatsächlich gleich belastet werden3. Für die Betriebsprüfung, der als Abteilung der Finanzverwaltung die Erfüllung dieses… …bestand jedoch digital sehr lange eine Barriere. Vor Einführung des Datenzugriffs mussten für Prüfungszwecke die häufig ausschließlich digital vorhandenen… …, S. 97 in „Festgabe für Hermann Grossmann zum 60. Geburtstage am 5.10.1932“, Industrieverlag Spaeth & Linde: „Ein größe- res Unternehmen, dessen… …Auswirkungen auf die Geschäftsabwicklung in den Unternehmen (z.B. E-Commerce) gerecht werden zu können. Schon allein das Gebot, die Prüfungsbelastung für… …, erforderte die Einführung der di- gitalen Prüfungsmöglichkeit für digitale Unterlagen geradezu als Selbstverständ- lichkeit. Die Finanzverwaltung ist nicht… …ihren Steuersubjekten. Grundlegende Vorausset- zung für ihre verfassungs- und gesetzesgerechte Funktionsfähigkeit ist eine funkti- onale und… …(Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Betriebsprüfung – Betriebsprüfungsord- nung – (BpO 2000) vom 15.3.2000, BStBl. 2000 I S. 368) schreibt vor, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Einblicke in die betriebswirtschaftliche Krisenforschung

  Tom A. Rüsen

  …Untersuchungen konzentrieren sich vornehmlich darauf, die Randbedingungen und Hintergründe für den Eintritt von Unternehmenskrisen zu analysieren und Maßnahmen… …. In nahezu jeder Beschreibung über Randbedingungen für Unternehmenskrisen wird dabei das Fehlverhalten des Managements als wesentlich verantwortlich… …für Eintritt und Dynamisierung einer Krise gemacht. Durchgeführte Untersuchungen über die Hintergründe von Insolvenzen in mittelständischen… …Unternehmen offen- barten, dass innerbetriebliche Mängel zu über 90 Prozent für den Untergang des Unternehmens verantwortlich waren.100 In diesem Rahmen wurden… …Unternehmer und Familienangehörigen, wurden ebenfalls benannt und als zentrale Randbedingung für Insolvenzen be- schrieben.101 Ebenso, aber vereinzelt… …Sanierungsmanagements fanden ebenso Erwähnung107 wie der Hinweis auf die erhebliche Bedeutung der Persönlichkeitsstruktur des Manage- ments für den Ausgang von… …Definitionsangeboten für betriebswirtschaftlich geprägte Krisenbegriffe und darauf aufbauende Ansät- ze. Die wesentlichen Elemente einer Unternehmenskrise lassen sich… …folgenderma- ßen zusammenfassen:120 – Ungeplante und ungewollte, endogen oder exogen bedingte Existenzgefähr- dung für das gesamte Unternehmen, deren Ende… …allgemeine Krisenbegriff für Familienunter- nehmen folgendermaßen definieren: ___________________ 121 Siehe hierzu Maus (1999) S. 3. 122 Vgl. Krystek… …Ende der Ko-Existenz und Ko-Evolution von Familie und Unternehmen.125 Diese spezielle Krisendefinition für Familienunternehmen öffnet den Blick für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Besondere Anforderungen an den externen Krisenmanager in Familienunternehmen

  Michael Keppel

  …für die nachfolgenden Überlegungen bildet, so zeigt es sich jedoch anhand dessen, dass eine Krise ein sehr einschneidendes Er- eignis für eine Familie… …ist. Die Familie muss sich nicht nur mit den Gründen der Krise und ihrer Beseitigung befassen, sondern wird in eine für sie relevante Öf- fentlichkeit… …Mitsprache und Kontrolle über die durchzuführenden Maßnahmen. Nicht selten wird hierfür externe Unterstützung für das Unternehmen hinzugezogen, sei es in… …für einen Familienunternehmer, da der Unternehmer bis dahin vornehmlich sich selbst und seiner Familie – unabhängig von regelmäßigen vertraglich… …die Unternehmenskrise im Allge- meinen und für Familienunternehmen im Speziellen eine Chance zur Verände- rung darstellen und somit ein Neuanfang für… …dreidimensionalen Kombinationsmöglichkeiten bieten für die Praxis schon einen ersten Anhalts- punkt über die Entwicklungsphase des konkreten Familienunternehmens und… …, wenn- gleich nicht mit seinem persönlichen Vermögen, auf jeden Fall mit seiner Reputa- tion für die Folgen von etwaigen Fehlentscheidungen. Es ist auch… …Branchen gehören. Jedoch liegen in diesen Be- sonderheiten genauso Ursachen für die Krisenanfälligkeit von Familienunter- nehmen. Diese Ursachen sind… …können Ausgangspunkte für eine Krise sein, die bei Fami- lienunternehmen regelmäßig dann entsteht, wenn es sich in einer oder mehreren der o. g… …auswirkt. Gewinne und Cashflows gehen zurück mit der Folge, dass dem Unternehmen ver- gleichsweise geringere Mittel für Investitionen zur Verfügung stehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Chancen der Krisenbewältigung durch M&A-Transaktion aus der Insolvenz – Beispiel der Firma Ledergut KG

  Sascha Haghani

  …Tätigkeit eines Unternehmens, sondern bietet eine Chance für ein Unternehmen. Aufgrund der Wirtschaftskrise in den vergangenen Jahren haben viele… …zuflusses und somit zur erhöhten Befriedigung der Gläubiger. Für einen professionell durchgeführten M&A-Prozess bedient sich der Insolvenz- verwalter meist… …spezialisierter Berater wie beispielsweise Roland Berger Strategy Consultants. Aus der Projekthistorie von Roland Berger wurde exemplarisch ein Beispiel für eine… …Beschreibung des Beispielunternehmens Ledergut KG, einem führenden Hersteller für Schuhmode, wird der Ansatz zur Erstellung eines Zu- kunftskonzepts und des… …über 140-jährige Geschichte zurückblicken kann. Die Ledergut KG gehört zu den füh- 382 Sascha Haghani renden Markenherstellern für Schuhmode in… …offen für die Sorgen und Nöte seines Unternehmens und seiner Mitarbeiter, maß den Erfolg nicht nur in wirtschaftlichen Kennzahlen, engagierte sich… …verloren, und so war die Marke Ledergut nicht für das neue Jahrtausend vorbereitet. Aus diesen Versäumnissen entwickelte sich eine strategische Krise für… …das Unternehmen, der nicht entgegengesteuert wurde. 16.2.2 Gründe für die Insolvenz Eine Vielzahl von Gründen führte zu der Insolvenz in 2007. Die… …signifikantes Missmanagement in die Insolvenz geführt wurde. Frühe Warnzeichen wurden von der Geschäftslei- tung ignoriert oder überspielt. Für die Insolvenz der… …Mercedes E-Klasse zugestanden und die Personalkosten lagen weit oberhalb eines marktüblichen Niveaus. Generell war das Komfortlevel für die Mitarbeiter der…

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  Die Krisendynamik in Familie und Unternehmen – Fallstudie der Tapfer Gruppe

  C. Hendrik Classen

  …Käufermarkt mit einem bis dahin nicht gekannten Verdrängungswettbewerb und Konsolidie- rungsdruck. Unternehmenskonsolidierungen bedeuteten für ein… …Unternehmen nicht zwangs- läufig den Weg in eine Krise. Sie bieten gerade für ein Familienunternehmen, bei einer guten Vorbereitung, die Chance, die… …nachhaltige Entwicklung und den Fort- bestand für die nächste Generation zu sichern. Ca. 12 % Marktanteil verteilten sich auf ca. 22 kleinere unabhängige… …Unter- nehmens hemmen kann. Obwohl vom Gründer sicher anders angedacht, wurde zu diesem frühen Zeitpunkt bereits der Grundstein für spätere Konflikte… …Gesellschaft waren die Voraussetzungen für die Nachfolge. Weitere Regelungen wurden nicht getroffen. Der Gesellschaftervertrag des Gründers wurde in Bezug auf… …sollte eine weitgehende Transparenz der Aufgabenbereiche für die Gesellschafter herbeiführen. In Notfällen hätte jeder Gesellschafter den anderen… …für die Mitarbeiter transparente Firmenphilosophie geplant. Diese ging aber später in der Praxis nie über die Ver- abschiedung von rudimentären… …mangelndes Vertraue, aber auch durch die Situation, dass alle persönlich haftende Gesellschafter waren und sich deshalb für alle Entscheidungen, und seien sie… …Konzernstrukturen und Lieferanten in familienge- führten Strukturen erkennen. In der Konzernwelt sind Kreditversicherer eine zwingende Voraussetzung für die… …Teil der notwen- digen Liquidität für ein geordnetes Insolvenzverfahren zusätzlich generiert wer- den. 17.9 Sanierungsfähig und sanierungswürdig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Stammeskonflikte und Krisendynamik: Wer kann von den Familienkonflikten profitieren? – Beispiel der Firma von der Wettern

  Georgia v. d. Wettern, Michael v. d. Wettern

  …Tätigkeit durch verschiedene Spezialanbieter, wie z. B. dem Marktführer für Be- tongleitwände, Spezialbeläge, technische Kunststoffe, Bauwerksabdichtungen… …öffentli- che Mittel für Infrastruktur, wie Bürgersteige und Straßen. Als Folge der Wirtschaftskrise Anfang der 1880-er Jahre erfolgt die Trennung der… …Aufschwung. Endlich wird in den neu entstehenden wohlhabenden Vierteln Asphalt für Bür- gersteige gewünscht. 2. Generation In der 2. Generation wandelt… …des Unternehmens von der „Existenzgrundlage für die Familie“ zum Objekt der Begierde; – Ringen um Macht und Einfluss wird wichtiger als das Wohl des… …Fremdgeschäftsführer 54 Jahre. Die Bestel- lung erfolgt im Jahr darauf. Die für die Geschäftsführung vorgesehenen Familien- mitglieder sind zu diesem Zeitpunkt mit der… …wicklung in den neuen Bundesländern betraut und damit von der Zentrale in Köln ferngehalten. Dennoch wird er für 2000 zum Geschäftsführer mit dem Auf-… …nicht hereingeholt werden. Die Grundlage für die Ausschüttungsbeschlüsse war nicht tragfähig. Der mit der Klärung der Differenzen von der Trainerin… …dem Wirtschaftsprü- fer ohne die kaufmännische Geschäftsführerin. Die Bilanz erhält den Bestätigungsvermerk auf der Grundlage eines dem Wirt-… …entsteht Anfang 2006 der Eindruck, dieser würde nach dem Verkauf der Tochtergesellschaft für den Restrukturierungspro- zess nicht länger zur Verfügung… …positiv mit Zu- versicht für eine gelingende Restrukturierung ein. Ein seitens der Geschäftsfüh- rung bereits verpflichteter Branchenkenner wird vorerst…

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