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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  EU-ProspV Mindestangaben für das Aktienregistrierungsformular von KMU und Unternehmen mit geringerMarktkapitalisierung (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …kapitalisierung (verhältnismäßiges Schema) 1. Haftende Personen 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Registrierungsformular bzw. für be- stimmte Teile des… …des Ver- waltungs-, Leitungs- oder Aufsichtsor- gans des Emittenten gehören, sind Name und Funktion dieser Person zu nennen. Bei juristischen Personen… …im Registrierungsformular ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aus- sage des Registrierungsformulars ver- zerren… …könnten, und dass sie die erfor- derliche Sorgfalt haben walten lassen, um dies sicherzustellen. Ggf. Erklärung der für bestimmte Teile des Registrie-… …rungsformulars haftenden Personen, dass die Angaben in dem Teil des Regis- trierungsformulars, für den sie haften, ihres Wissens richtig sind und keine… …Auslassungen beinhalten, die die Aus- sage des Registrierungsformulars ver- zerren könnten, und dass sie die erfor- derliche Sorgfalt haben walten lassen, um… …dies sicherzustellen. 2. Abschlussprüfer 2.1. Name und Anschrift der Abschluss- prüfer des Emittenten, die für den von den historischen… …Finanzinformationen abgedeckten Zeitraum zuständig waren (einschließlich ihrer Mitgliedschaft in einer Berufsvereinigung). 2.2. Wurden Abschlussprüfer während des von… …, anhand deren sich die Finanz- lage des Emittenten beurteilen lässt. 3.2. Werden ausgewählte Finanzinfor- mationen für Zwischenzeiträume vorge- legt, so… …sind auch Vergleichsdaten für den gleichen Zeitraum des vorherge- henden Geschäftsjahres vorzulegen, es sei denn, die Anforderung der Beibrin- gung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Die Rollen des Wirtschaftsprüfers für Unternehmen und Familie

  Bernd Grottel

  …99 Die Rollen des Wirtschaftsprüfers für Unternehmen und Familie Bernd Grottel Die Rollen des Wirtschaftsprüfers Innerhalb der Führung und… …Wirtschaftsprüfern können Abb. 1: Die Rollen des Wirtschaftsprüfers 7? ?????$?? ????$#'?????#?????????? ?? ????!? ????? ?????(?)??)??"-))?-$?? ?????( ??*?… …Wirtschaftsprüfer eine ordnungsgemäße Dar- stellung der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens sicherstellen . Er prüft in dieser Rolle Jahres- und Konzernabschlüsse… …Rolle des Abschlussprüfers ein, wenn das Unternehmen einer gesetzlichen Prüfungspflicht des Jahresabschlusses (und des Lageberichtes) unterliegt . Für… …die Beurteilung der Prüfungspflicht ist neben der Rechtsform des Familienunter- nehmens auch die Überschreitung von bestimmten, gesetzlich… …vorgeschriebenen Größen- merkmalen entscheidend (Abb . 2) . Ist ein Familienunternehmen neben dem Jahres- Abb. 2: Prüfungspflicht des Jahresabschlusses von… …verpflichtet, leitet sich daraus zwangsläufig eine gesetzliche Prüfungspflicht des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichtes ab . Unabhängig von… …Rechtsform, Größe und sonstigen gesetzlichen Vorschriften besteht für jedes Unternehmen die Möglichkeit, eine freiwillige Prüfung des Jahresabschlusses zu… …acht Phasen unterteilen (Abb . 3) . Ihr Ausgangs- punkt muss die Analyse der Geschäftstätigkeit des Familienunternehmens sein . In dieser Phase muss… …sich ein Abschlussprüfer sowohl mit der wirtschaftlichen Entwicklung, dem geschäftlichen und rechtlichen Umfeld und der Branche des zu prüfenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 80 Verpflichtung zur Erbringung des Universaldienstes

  Fischer

  …1Fischer §80 TKGVerpflichtung zur Erbringung des Universaldienstes §80 Verpflichtung zur Erbringung des Universaldienstes Wird eine… …, ist jeder Anbieter, der auf dem jeweiligen sachlich relevanten Markt tätig ist und einen Anteil von mindestens 4 Prozent des Gesamtumsatzes dieses Mark-… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8–11 4. Grundrechte des Grundgesetzes… …tung auf die Leistungsfähigen beschränken und zugleich eine Marktzutrittserleichterung für Newcomer bewirken. pflicht ist hinsichtlich des Inhaltes und… …des Umfangs sowie in Bezug auf Entstehungs- zeitpunkt undAdressaten noch unbestimmt.2 Für die Ableitung konkreter Pflichten bedarf es erst – wie auch… …§80 Satz 2 TKG zeigt – einer Aktualisierung der zunächst latent bestehenden Verpflichtung des §80 Satz 1 TKG. Auch die generelle Verpflichtung nach §80… …. Zur Erbringung der Universaldienstleistung trägt der Anbieter auch bei, wenn er zur Deckung des Ausgleichs (§ 82 TKG) gem. §83 TKG die… …jeweiligen sachlich relevanten Markt tätig ist und einen Anteil von mindestens 4% des Gesamtumsatzes dieses Marktes im Geltungsbereich dieses Gesetzes auf sich… …damit von vornherein 3Fischer §80 TKGVerpflichtung zur Erbringung des Universaldienstes 10 Vgl. auchMager, in: Säcker, Berliner Kommentar zumTKG, §80… …Bei der Bestimmung des sachlich relevantenMarktes ist im Grundsatz auf die Marktde- finition nach §10 TKG zurückzugreifen. Auf diesem rechtlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Vergleich der Stellung und der Bedeutung des True and Fair View im HGB und in den IFRS

  Eva Romatzeck Wandt

  …39 1. Wirtschaftliches Prüfungswesen, Unternehmensbewertung und Berufsrecht 1.1 Vergleich der Stellung und der Bedeutung des True and Fair… …des True and Fair View im HGB und in den IFRS“ gewählt. Der Vor- trag ist wie folgt gegliedert: als Einleitung werden die relevanten Begriffe er-… …läutert und im Anschluss erhalten Sie einen Überblick über die Stellung und Bedeutung in den jeweiligen Regelwerken. Die Bestätigung des True and Fair… …tatsächlichen Verhältnissen ent- sprechenden Bildes der VFE-Lage sowie des Cashflows. Die Aussagen zu den drei Bestandteilen der VFE-Lage sind grundsätzlich… …Mittelherkunft und -verwendung dar und die GuV-orientierte Ertragslage informiert über die Veränderungen des Reinvermögens. Für alle drei Darstel- lungen können… …im Gegensatz zu den IFRS nicht spezifisch in der Generalnorm des HGB genannt, ist jedoch unter GoB, d.h. unter den Grunds- ätzen ordnungsmäßiger… …Buchführung, zu subsumieren41 und Bestandteil des Konzernabschlusses42. Der Cashflow stellt Zahlungsströme dar und gibt dar- über Auskunft, wie Finanzmittel… …, die Gläubiger und auch Behörden43. Im HGB sind Inhalt und Umfang des Abschlusses aus den einschlägigen kodifizierten Einzelvorschriften oder aus den… …41 Die Generalnorm hat somit subsidiären Charakter im HGB, hinter gesetzli- chen Regelungen und den GoB. Sie ist jedoch bei der Auslegung des… …voraussichtliche Ent- wicklung betroffen ist, im Lagebericht48 zu machen. In den IFRS steht die Informationsfunktion des Abschlusses im Vordergrund und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …1003 Henner Schierenbeck/Simon Zaby „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes Abstract… …des Zinsgeschäftes ..................................................................................... 1008? 3.2.1 Das Grundmodell der… …einer integrierten Risiko-Rendite-Performance ... 1016? 3.3 Die stufenweise Deckungsbeitragsrechnung zur Kalkulation des Gesamtbankergebnisses… …Risiko- und Ergeb- nis-Controllings ist eine kritische und zugleich stabilisierende Beurteilung der strategischen wie auch der operativen Steuerung des… …Bankinstituts, mit anderen Worten des mit dem Tagesgeschäft befassten Managements, unabdingbar. Damit der Bankaufsichtsrat diese Rolle zielführend wahrnehmen… …leistungsfähigen Controlling- Systems in der Bank selbst. Im Ergebnis steht deshalb idealerweise eine enge Ver- netzung des Aufsichtsrates mit den jeweils für die… …nicht zuletzt in der Qualität des Bankergebnisses im Zeitablauf wider. Im Fokus dieses Beitrags steht die Identifizierung geeigneter bankfachlicher… …Strukturen, welche die konkrete Umsetzung der Aufgaben des Aufsichtsrates in Bezug auf das Bankergebnis erst ermöglichen. Eine substantielle, systematische… …Analyse des Geschäftsergebnisses ist ein fundamentaler Aspekt zur transparenten Orientierung des Aufsichtsrates über die Performance eines Bankinstituts… …, S. 12f. „Geheimnis Bankkalkulation“ – die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes 1005 Entscheidend bei diesen Fragen ist: Der Bankaufsichtsrat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Effektive Business Codes: Inhalt und Bedingungen

  Muel Kaptein

  …Code? Diese Frage ist nicht leicht zu beantworten. Ein Code ist zum Teil auch eine Frage des individuellen Geschmacks. Kurz gesagt, es gibt keine sicheren… …für das Verständnis des aktuellen Codes, für die Anwendung des Codes bei den indivi- duellen Verhaltensweisen sowie für seine Einbettung in die… …Organisation. Das Bewusstsein für die Qualität des Codes bedeutet gleichzeitig, dass seine Stärken betont und seine Schwächen kompensiert oder neutralisiert… …umgesetzt und in die Organisation eingebettet bzw. eingebunden ist. Dies kann in einer einfachen Formel zusammengefasst werden: Wirksamkeit des Codes =… …Informationen. An oberster Stelle (1) steht die Mission und Vision des Unter- nehmens, direkt darunter (2) die Kernwerte des Unternehmens, gefolgt von (3) den… …integriert und bilden zusammen das moralische Rückgrat des Unternehmens. 316 Kaptein TEIL II – Compliance-Management-System 10 11 Abb.2: Vier Schichten… …verfehlt. Eine Bank, welche Insider Trading ignoriert, hat eine Lücke im Inhalt des Codes. Eine staatliche Institution, die sich nicht mit der Annahme von… …die Anzahl an Themen im Code, desto höher punktet das Unternehmen. Die Kunst des Schrei- bens liegt jedoch im Streichen. Ebenso liegt die Kunst der… …bestimmen, welches die relevanten Kernpunkte sind und in- wieweit sie in den Code integriert sind. Oft ist es besser, vielmehr vor der Prüfung des Codes eine… …führt häufig zu einer Dämpfung von Kreativität und Sponta- nität und einer Beschränkung auf den Rahmen des Codes. Zu prüfen ist ferner, ob Ihr Code…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XI EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Banken (Schema)

  Petra Kirchner

  …Personen 1.1. Alle Personen, die für die im Regis- trierungsformular gemachten Angaben bzw. für bestimmte Abschnitte des Re- gistrierungsformulars… …Verwaltungs-, Geschäftsführungs- und Aufsichtsorgane des Emittenten gehören, sind der Name und die Funktion dieser Person zu nen- nen. Bei juristischen Personen… …sind und keine Tatsachen ausge- lassen werden, die die Aussage des Re- gistrierungsformulars wahrscheinlich verändern. Ggf. Erklärung der für be- stimmte… …Abschnitte des Registrierungs- formulars verantwortlichen Personen, dass sie die erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um sicherzustellen, dass die in… …dem Teil des Registrierungsfor- mulars genannten Angaben, für die sie verantwortlich sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausge-… …lassen werden, die die Aussage des Re- gistrierungsformulars wahrscheinlich verändern. 2. Abschlussprüfer 2.1. Namen und Anschrift der Ab- schlussprüfer… …des Emittenten, die für den von den historischen Finanzinfor- mationen abgedeckten Zeitraum zustän- dig waren (einschließlich der Angabe ihrer… …Banken (Schema) 714 Kirchner 2.2. Wurden Abschlussprüfer während des von den historischen Finanzinfor- mationen abgedeckten Zeitraums abbe- rufen, wurden… …Bedeutung sind. 3. Risikofaktoren 3.1. Vorrangige Offenlegung von Risiko- faktoren, die die Fähigkeit des Emitten- ten beeinträchtigen können, seinen Ver-… …. Geschäftsgeschichte und Geschäfts- entwicklung des Emittenten 4.1.1. Juristischer und kommerzieller Name des Emittenten; 4.1.2. Ort der Registrierung des Emitten- ten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Nutzen des Personalentwicklungskonzeptes

  …31 8 Nutzen des Personalentwicklungskonzeptes Das Personalentwicklungskonzept in der und durch die Revision ist für ver- schiedene Stakeholder von… …objektiv nachvollziehbar. Dadurch kann eine höhere Akzeptanz bei den Mitarbeitern erreicht werden. Der Einsatz des vorgestellten… …. Des Weiteren schafft dieser Pro- zess bei qualifizierten Mitarbeitern eine höhere Zufriedenheit und damit einhergehend eine stärkere Bindung an das… …als Arbeit geber. 32 Nutzen des Personalentwicklungskonzeptes 8.3 Nutzen für die Mitarbeiter Das Konzept zeigt den Mitarbeitern… …individuellen Leistung der Mitarbeiter. Die marktgerechten Funktionsbezeichnungen sind ein weiteres wichtiges Argument, da sie den Stellenwert des Mitarbeiters…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands

  Dr. Peter Lauer

  …2 Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands 2.1 Vorbemerkungen Die nachfolgenden Ausführungen bedürfen eines Rahmens, innerhalb dessen sie sich… …Rechnungslegungsstandard IFRS 1337 ergeben, ist die vorliegende Arbeit den Untersuchungen zuzuordnen, die sich innerhalb des Forschungsgebiets des externen Rechnungswesens… …37 Zur Entstehungsgeschichte des Standards und zu den Eckpunkten seiner Verabschiedung vgl. Kap. 3.2. 38 Vgl. zur weltweiten Übernahme der IFRS… …1998 und 2009 einen abweichenden Stichproben- 10 Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands wirkung, welche sich zudem nicht allein aus der… …Art. 288 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) (ehemals Art. 249 Abs. 2 des Vertrags zur Gründung der Europäi- schen… …hierbei im Sinn des Art. 54 AEUV (Art. 48 Abs. 2 EGV) zu interpretieren und somit als sehr weitreichend anzusehen, sofern ein Erwerbszweck verfolgt wird… …ting, Karlheinz/Gattung, Andreas/Keßler, Marco (2006), S. 579 ff.; zu den Änderungen im Zuge des BilMoG Küting, Karlheinz/Koch, Christian (2009), S. 379… …als „IAS-Verordnung“ bezeichnet. 45 Die Begriffe „Wertpapier“ und des „organisierter Markt“ sind nach § 2 Abs. 1 S. 1 des WpHG bzw. § 2 Abs. 5 WpHG… …gesellschaftsrechtlichen Kapitalerhaltung und Ausschüt- tungsbemessung [...] weiterhin stets ein Jahresabschluss nach den Vorschriften des HGB gefor- dert“ (BT-Drucks… …Abs. 2a HGB genannten Vorschriften angewendet werden. 48 Die genannten Änderungen des deutschen Handelsrechts erfolgten im Rahmen des Bilanzrechts-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s? Dr. Christoph Swart… …Wirtschaftsprüfer, Steuerberater PKF Fasselt Schlage WPG, Duisburg Vorsitzer des Fachausschusses für Informationstechnologie beim Institut der… …Literaturverzeichnis Neue Transparenz durch Data Analytics – Ändert sich die Rolle des WP’s? 15 1 Grundlagen 1.1 Notwendigkeit einer Anpassung der… …dieser Aufgabe des Ab- schlussprüfers erscheint nur durch eine Anpassung der Prüfungsmethodik im Rah- men des risikoorientierten Prüfungsansatzes möglich… …rechnungslegungsrelevanten Kontrollsystem des geprüften Unternehmens aufdecken. Sie kann damit einen wertvollen Beitrag zur Verbesserung der Kontrollwirksamkeit im… …. ___________________ 2 Vgl. ebenda, Tz. 5. 3 Vgl. IDW Prüfungsstandard: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die… …beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261 n.F.), FN-IDW 9/2013, S. 402 ff. Neue Transparenz durch Data Analytics – Ändert sich die Rolle des WP’s? 17 Die… …Sicht des Abschlussprüfers ist dabei ein- deutig:4 ? Hier ist zunächst das umfassende Auskunftsrecht des Abschlussprüfers im Rahmen gesetzlicher… …Jahresabschlussprüfungen zu berücksichtigen. Dieses Recht ermöglicht es auch, Daten des zu prüfenden Unternehmens zu erheben und zu verarbeiten. Rechtsgrundlage sind die… …die Aufdeckung von Straftaten abzielen. ? Bei freiwilligen Abschlussprüfungen folgen die Auskunftsrechte des Ab- schlussprüfers zwar nicht…

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