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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Kon- trollsystem (IKS), Controlling, Compliance-Funktion, Risikomanagement oder an- dere Fachfunktionen zur Kontrolle der Organisations- und… …(Anforderungen an die be- teiligten Personen) und die sogenannte Accountability (Management kann für alle Entscheidungen bzw. Handlungen im Unternehmen zur… …des Vorstands ___________________ 2 Bumbacher/Schweizer (2002), S. 1040. Manfred Lühn 234 folgende Problematik: An wen wendet man sich… …, bzw. wer löst verantwortlich Pro- bleme und wer beantwortet Fragen mit gesetzlichem Hintergrund? Hier bietet sich die Rechtsabteilung an. Für… …Management der jeweiligen Geschäftseinheiten ist zu einem kontinuierlichen „In- Control Statement“ an die Unternehmensleitung verpflichtet und bedient sich… …Organisation eines Unter- nehmens bedeutet eine unabhängige Stellung im Unternehmen mit direkter orga- nisatorischer Anbindung an die jeweiligen Leitungs- bzw… …Aufsichtsrat zugesprochen. Die Interne Revision in Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Auf- sichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die… …Internen Revision und ein höchstes Maß an Unabhängigkeit werden durch die direkte disziplinarische Zuordnung zum Leiter des Unternehmens, wie z.B. bei… …mindestens einmal jährlich an Prüfungsausschusssitzungen teil. Die Revisionsfunktion wird zunehmend zentralisiert. Eine Koexistenz von zen- traler und… …Fertigung und in der Informationsverarbeitung) ist eine Tendenz wachsender Spezialisierung erkennbar, die eng mit gestiegenen Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Balanced Scorecard

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 Quellenverzeichnis sowie weiterführende Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . 559 1 In Anlehnung an Gleißner, W. (2004): Risikomanagement… …verbinden. Dabei bietet sich der „Unternehmenswert“ als Spitzenkennzahl (oder darauf basierende Kennzahlen, wie EVA) zur Operationalisierung des „Erfolgs“ an… …Prozessphase wird die Strategie an die hierarchisch nachfolgenden Ebenen kommuniziert und dort weiter konkretisiert. Hierbei können dann auch bereichsspezifische… …praktischer Sicht stark eingeschränkte Herangehensweise an die Herausforderungen im Umgang mit Risiken. Bereits die originäre Balanced Scorecard… …xis umsetzen, Wiesbaden 2003, S. 96. 7 Text in enger Anlehnung an: Romeike, F. (2003): Balanced Scorecard in Versicherungen, Strategien erfolgreich in… …eigenständigen Perspektive werden alle für das Unternehmen relevan- ten Risikokennzahlen erfasst. In Anknüpfung an die bereits skizzierten Leitfragen für die… …, Wiesbaden 2003, S. 301-313 (in Anlehnung an Gleißner, W. (2000): Risikopolitik und strategische Unternehmensführung, in: Der Betrieb, 33/2000, S. 1625–1629)… …Scorecard fehlen. Die FutureValue™-Scorecard zeichnet sich gegenüber der originären Balanced Scorecard durch folgende Vorteile aus: 12 In Anlehnung an… …lassen, sondern an manchen Stellen auf plau- siblen Schätzungen, Erfahrungswerten oder Erkenntnissen aus Studien abgestützt sein. Entscheidend ist hierbei… …werden, welche an sich erforderlichen Informationen bisher noch nicht im Unternehmen verfügbar sind und zukünftig erhoben werden sollten. 13 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …allem darauf, dass mit dem SOX die Anforderungen an die Ausgestaltung und Prüfung des In- ternen Kontrollsystems der Finanzberichterstattung – und damit… …, Registrierung, Unabhängigkeit –. In: Die Wirtschaftsprüfung 2003, S. 678 ff. 157 Sarbanes-Oxley Act of 2002 anforderungen an den Abschlussprüfer6) bis hin… …sämtliche deutsche bzw. sonstige ausländischen Unternehmen von den Anforderungen des SOX betroffen, deren Aktien an einer Börse in den USA notiert sind (sog… …US-Gesetzgebers häufig An- lass für vergleichbare rechtliche Entwicklungen auf europäischer bzw. deut- scher Ebene waren, weswegen durchaus von einer… …Beendigung der Registrierung von Wertpapieren an US-Börsen für Foreign Private Issuers. In: Der Betrieb 2007, S. 1123–1125. 13) Hierunter fallen u. a. die… …bzw. § 43 Abs. 2 GmbHG zur Folge haben kann. Vgl. Schoberth, Joerg; Servatius, Hans-Gerd und Thees, Alexander: Anforderungen an die Gestaltung von… …an die Interne Revisionsarbeit erfüllen zu können, hat die Interne Revision zum einen ihr Repertoire an Prüfungs- und Bera- tungsleistungen im… …. 26) Vgl. hierzu ausführlich Fahrion, Hans-Jürgen und Geis, Astrid: Anforderungen an eine wirksame Interne Revision. Kriterien und Methoden zur… …US-amerikanischen Governance-Systems an das du- alistische „Trennungssystem“, da die geschäftsführenden Direktoren (Executive Directors) nun zwingend von einem… …vorgeschrieben hat. Vgl. zu den Unabhängigkeitsanforderun- gen der NYSE an Audit Committee-Mitglieder, die weit über die diesbezüglichen Anforderungen des SOX…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  ….............................................. 133 Abb. 7: Teilnahmequoten der Investorengruppen an der empirischen Untersuchung… …Verlässlichkeit der Corporate Governance Berichte durch eine materielle Prüfung durch externe Überwachungs- behörden an. Zudem könnten eine Publikation der… …Ableitung der Inhaltskomponenten des Corporate Governance Reports im vierten Kapitel an, wobei neben den Corporate Governan- ce-Empfehlungen der… …EU-Kommission 5 der DCGK als Deduktionsgrundlage heran- gezogen wird. Dieser Katalog an Inhaltskomponenten wird in Kapitel 5 zur empiri- schen Untersuchung… …griff der Unternehmensverwaltung werden für das dualistische System in Anleh- nung an die dualistische Aktiengesellschaft die Verwaltungsorgane (Vorstand… …en U n te r- n eh m en s- p u b li z it ä t E n fo rc em en t (n o rm at iv ) C o rp o ra te G o v er n an ce R ep o rt… …in g (K o n ze rn -) A b sc h lu ss - p rü fu n g K ap it al - m ar k t- au fs ic h t O rg an - h af tu n g Corporate… …Unternehmensführung durch den Vorstand 1.1 Besetzung 1.1.1 Mitwirkung des Vorstands an der langfristigen Nachfolgeplanung zur Besetzung von Vorstandsposten… …Erteilung des Prüfungsauftrags an den Ab- schlussprüfer vertragliche Informationsvereinbarung mit dem Abschlussprüfer, wonach der Vorsitzende des… …, Umfang sowie wesentliche Punkte der Berichterstattung des Ab- schlussprüfers ggü. dem Aufsichtsrat Teilnahme des Abschlussprüfers an den Beratungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  SEPA – erste Prüfungsansätze

  Christiane Scholz, Reinhard Weber

  …bereits im Jahre 1999 eingeleitet. Zu nennen sind an dieser Stelle unter anderem die EU-Transpa- renzrichtlinie (1999), die EU-Preisregulierung (2002–2003)… …erste Kreditinstitute paral- lel zum bisherigen Abwicklungsverfahren, die SEPA-Überweisung an. Credit Transfer – SCT Die SEPA-Überweisung stellt die… …praktizierten Einzugsermächtigungsverfahrens enthalten sind. Generelle Voraussetzung für den Einzug einer Lastschrift ist ein gültiges Mandat, an das jedoch… …risikoorientiert – die einzelnen Konzeptions-/Test- sowie Einführungsphasen zu begleiten und eine regelmäßige Berichterstattung an den Vorstand vorzunehmen… …ausreichendes Internes Kontrollsystem (IKS) implementiert ist. An Bedeutung zunehmen wird auch die abrechnungstechnische Seite, insbesondere im Hinblick auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 28: EM.TV (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …wealthy. He was an indifferent student, but during high school in a small town near Munich, he already made money by selling motorcycles and used cars on… …wanted to be on his own, and started EM.TV with an office, a car phone, and not much else. “I didn’t know if I could pay the rent,” he later recalled… …expected a rising demand for their programs. And EM.TV sales grew at an explosive rate when Haffa spun deal after deal with the most famous players in the… …early 2000, shortly after a capital increase, EM.TV started an acquisition spree. For example, in February 2000, it acquired the Jim Henson Company… …executed verbal contract”. On April 8, 2003, the brothers were both found guilty. Prosecutors were not suc- cessful in their attempt for an eight month…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 40: Kanebo (Japan, 2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …announced that an internal inquiry had found “instances of accounting fraud” in the past. Finally, they admitted overstating oper- ating results by… …Fraud in Asian Companies 237 demand had been made to have Kanebo’s statements corrected, resulting in an audit approval. According to the… …Japanese accountancy profession and the business community into confusion. Japan’s Securi- ties and Exchange Law requires each listed company to have an… …. Accounting Fraud in Asian Companies 238 As well as causing an exodus of audit clients, the punishment of Chuo Aoyama also helped to fuel extreme… …difficult for PwC to set up a sizeable new firm without poaching staff from other firms.) While serving its suspension, Chuo Aoyama – in an effort to remove…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66i Auskunftsanspruch, Datenbank für (0)900er Rufnummern

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …dungsfähige Anschrift desjenigen verlangen, der über eine dieser Rufnummern Dienstleistungen anbietet, oder die Mitteilung verlangen, an wen die Rufnummer gemäß… …Anschrift desjenigen, der über eine Rufnummer Dienstleistungen anbietet, gegenüber dem An- bieter, zu dem die Rufnummer übertragen wurde. Die Auskünfte nach… …Verbraucher ein spezieller Auskunfts- anspruch an dieHand gegeben, mit dem er ermitteln konnte, welcher Letztverantwortli- che eine… …Premium-Dienste und die daraus resultierenden Missbrauchsfälle in an- deren Rufnummernbereichen machten so bereits im Jahr 2007 eine Ausweitung des… …Interesse auch die Mitteilung verlangt werden, an wen die Rufnummer für Massenver- kehrsdienste, Neuartige Dienste oder Kurzwahldienste gem. §46 TKG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance vs. Exportkontrolle – oder die zwei Seiten einer Medaille

  Manuel Schwab

  …und Schäden an Personen und Sachen bewirken zu können. Solche Gegenstände sind im KrWaffKontrG explizit genannt und in der „Kriegs- waffenliste“… …arbeiten. Es besteht also im Kriegswaffenbereich ein engma- schiges Netz an Kontrollen und Überprüfungen. Bei Verstößen gegen das KrWaffKontrG gibt es keine… …Stückzahl und Wert an einen Empfänger im Ausland verschickt. Die Ausfuhr kann in mehreren Teillieferungen erfolgen. Die Genehmigung kann mit Auflagen verse-… …(hier können Sie verschiedene Aufträge an den- selben Kunden zu einer Genehmigung bis zu einem bestimmten Höchstbetrag zusammenfassen), gibt es die sog… …Beteiligten statt, u.U. gibt es Rückfragen, die dann über das BAFA wieder an den Antragsteller zurückgehen. All dies kostet Zeit. In einzelnen Fällen wird ein… …bestimmte Person, sondern auch für bestimmte Beteiligungen an Firmen und Unternehmen (sog. mittelbares Bereitstellungsverbot). Daher sollte jedes Unternehmen… …zu ris- kieren. Nachdem nun die Grundzüge der Exportkontrolle, basierend auf den fünf Säu- len, erläutert wurde, die den an sich freien Warenverkehr… …ange- zeigt und alle zwei Jahre erneuert werden. Die Verantwortungsübergabe an einen Dritten hat zur Folge, dass der Ausfuhrverantwortliche zwar dennoch… …der Aus- fuhrverantwortliche seine Aufgaben an einen Exportkontrollverantwortlichen. Dieser sollte, genauso wie der Ausfuhrverantwortliche, keinen… …ein erster Schritt. Allerdings bieten die neuen Medien hierzu noch vielfältigere Möglichkeiten an, um Mitarbeiter auf die Ex- portkontrolle aufmerksam…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Management in Africa

  Sharon van Rooyen

  …interactions between Governance, Risk Management, and Compliance (GRC), which are the three critical elements of an effective compliancemanagement strategy… …corporate governance. Whether compliance management is a genuine governance priority in some territories remains to be seen. An understanding of industry… …an independent country). Africa’s diversity is also reflected in its six major language families, which can create language barriers for businesses… …manner designed to achieve an unjusti- fied result, is guilty of the offence of corruption. The Act also creates a number of specific offences, including… …, the OECD invited several non-member countries, including South Africa, to join its „Enhanced Engagement“ programs inMay 2007. An important contribution… …shows that Botswana and South Africa are considered more attrac- tive from an investment perspective, than Angola and Zimbabwe, notwithstan- ding… …visited January 31, 2025). 7 Distance to frontier ranking – The distance to frontier score captures the gap be- tween an economy’s current performance and… …component due to its significant relevance to compliancemanagement. The IIAG paints a broad picture of governance performance across Africa with an angle to… …. Alarmingly, the sub-category focusing on anti-corruption has shown a decline since 2019; the onset of the Covid-19 pandemic has trigge- red an increase in… …under President Lourenco's leadership (since September 2017). An era of enriched governancewas envisaged through resolute reforms. A notable action was…

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