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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikoanalyse der Prozesse

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Betrag auf Kassenbeleg mit Maschinendruck !Manipulation an Kassen- quittungsmaschine !Manipulationen an GAA und AKT ! Aufdeckung von Differenzen bei… …festgelegten Höhe/sofort) an die Revision Anlage 2 Risikoanalyse der Prozesse ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 33 Peter Wust MAC 2: PWAufträge… …Kundeneinzahlungen unter Verschluß Verfügungen: ! Auszahlungen an Mitarbei- ter zu Lasten von Kunden- konten regeln (z.B. nur zulässig bei: Genehmi- gung/Abzeichnung… …und/oder Ein- gabe von Paßwörtern oder nur dem Benutzer bekannte Personalkennziffer (Führen eines Schlüsselverzeich- nisses, Aufbewahrung der Schlüssel an… …! Überwachung der Konten mit unvollständigem oder fehlendem Legitimations- nachweis ! DV-seitige Meldung an den Geldwäschebeauftragten, wenn bei… …Sensibilisierung der Mitarbeiter und deren Bindung an das Unterneh- men durch gelebte Praxis muß Unternehmens- philosophie werden. ! angemessenes Betriebs- klima… …Betriebsklima, hoher Personalumschlag ! Orientierung an Ergebnissen um jeden Preis ! überdurchschnittlich hohe Tantiemen, die an das Finanzergebnis gekoppelt… …Kraft gesetzt werden können. Eine klare Unternehmens- strategie kommuniziert an die Mitarbeiter im Unterneh- men die Ausrichtung der Ressourcen auf die… …im Management ! formale, nach außen kom- munizierte Unternehmens- strategie – an Kapitalgeber, Lieferanten, Kunden, staatliche Institutionen – stimmt… …Spar- buchsaldos vom Kontensal- do Versand von Saldenmit- teilung an die Kundschaft ! Überwachung der Verfü- gungen auf diesen Sparkon- ten durch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …damit einer zwingenden Gesamtzuständigkeit aller Mitglieder der Geschäftsleitung, falls Gesetzesverstöße an den Tag treten, die zu einer un- mittelbaren… …zumindest für erhebliche Verstöße zu gelten hat, jedoch fehlt es nach dem gesetzlichen Leitbild grund- sätzlich an einer entsprechenden… …bei der Leitung des Unternehmens regelmäßig zu beraten und zu überwachen.13 Aus der Berichtspflicht des Vorstandes an den Aufsichtsrat nach § 90 AktG… …. 18 Eine derartige Pflicht ergibt sich auch für den Fall, dass ein Unterneh- men nach dem Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) an einer US Börse gelistet… …Kodex20. Auch fehlt es nach teilweiser Ansicht in der Literatur an einem Grund, weshalb der Deutsche Cor- porate Governance Kodex dieses Aufgabenfeld dem… …der Vorstand unter eigener Verantwortung die Gesellschaft zu leiten. Nach der Ansicht des BGH partizipiert der Aufsichtsrat an der unternehmerischen… …der Beteiligung eines Vorstandsmitgliedes an einem Complian- ce-Vorfall beschränkt. Auch die Thesen der Bundesrechtsanwaltskammer zum… …der Gesellschaft, sowie die Vermögensgegenstände, namentlich die Gesellschaftskasse und die Bestände an Wertpapieren und Waren einsehen und prüfen… …Gegenstände in § 111 Abs. 2 Satz 1 AktG ist nur beispielhaft und schließt damit nicht aus, dass der Aufsichtsrat auch an- dere Vermögensgegenstände prüfen… …Aufsichtsrat einen bestimmten An- lass und Grund vorlegen kann.29 Im Rahmen eines begründeten auf objekti- ven Tatsachen beruhenden Anfangsverdachtes eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Was ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …. Wer materielle Güter an eine andere Person weitergibt, verfügt nicht mehr über sie. Wer hingegen jemanden etwas mitteilt, verfügt weiter über dieses… … Mitarbeiter, Führungskräfte, Kunden, schlichtweg alle, die beson- dere Interessen oder gar Ansprüche an das Unternehmen geltend machen kön- nen … …in einem „Medium“ (z.B. Luft) befindet, an einen „Empfänger“ transportiert werden, wobei diese Übertragung „Störungen“ ausgesetzt sein kann (siehe… …bedeutet hier, dass eine Nach- richt nur dann Informationsgehalt hat, wenn sie als Auswahl aus einem Bündel an- derer Nachrichten betrachtet wird. Der… …wie LUHMANN es ausdrückt, was an den Sinn der bisherigen Kommu- nikation anschlussfähig ist. Um es nochmals deutlich zu machen: Kommunikation ist in… …„Kommunikation“ und wie kommt sie zustande? 30 BATESON beim Namen zu nennen, findet FUCHS an dessen berühmten Diktum vom „Unterschied“ noch etwas nachzubessern… …wird.“ (FUCHS 2004, 107) Das ist sicher präziser, ändert aber nichts an der Grundaussage von BATESON. Das Beobachten spielt auch bei den nächsten beiden… …Ermessen. Die meisten Menschen werden sich wohl von dem ständigen Strom an Rauschen, Signalen und Daten überlastet fühlen, was jedoch nichts mit… …Kommunikation „prozessiert“. Ein Kommunikationsprozess entsteht erst, wenn an die jeweils vorhergehende Kommu- nikation eine nachfolgende anschließt. Es muss… …durch eines: die Sprache und die Bedachtnahme auf die Lebenswelten der An- gesprochenen. Die Folgen für die Kommunikation als Managementaufgabe liegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …Governance Bericht im engeren Sinne wird meist diese Erklärung verstanden, die auch von sämtlichen Finanzinstitutionen, deren Wertpapiere an einem geregelten… …die dort angegebene Literatur. d‘Arcy 265 Rechnung.6 Grundsätzlich sollen die gesetzlichen und die vom Kodex empfohlenen Inhalte an derselben… …nahe stehende Personen zu qualifizieren sind (DCGK 7.1.4), sind an anderen Stellen im Finanzbericht zu be- richten. Die Deutsche Bank veröffentlichte… …dieser jedoch mit der Erklärung zur Unternehmensführung gemäß § 289a HGB zusammen und enthält somit nur noch die entsprechenden An- gaben. Im Rahmen des… …Serviceinformationen zusammen. Vergütungsbericht und Angaben zu § 315 HGB finden sich an anderer Stelle im Lagebericht. Damit gibt es keinen Corporate Governance… …Kodifizierung der Berichtsteile in unterschiedlicher Form kaum mehr zu beobachten. Wie gezeigt, finden sich die Angaben an sehr un- terschiedlichen Stellen im… …AktG müssen alle kapitalmarktorientierte Unternehmen und damit auch Banken, die Aktien oder andere Papiere an einem organisierten Markt ausge- geben… …HGB ist im Anhang zudem anzugeben, dass die Entsprechenserklärung zum DCGK abgegeben wurde und an welcher Stelle die vollständige Erklärung zugäng-… …beschlossen.9 Auch wenn der Inhalt der Erklärung nicht der Prüfungspflicht des Abschluss- prüfers unterliegt, sind an der Nichtveröffentlichung oder unrichtigen… …D&O-Versicherung, bei der Begrenzung der Leistungszusagen im Falle eines Kontrollwechsels, bei der An- regung, die Hauptversammlung über moderne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Grundlagen und Erstanwendung

  Rechtliche Einordnung der IFRS-Anwendung in Deutschland

  Stefan Müller

  …wird besonders deutlich an der Verpflichtung zur Konzernrech- nungslegung für kapitalmarktorientierte Unternehmen nach den IFRS gemäß § 315a HGB. Daneben… …Rechnungslegung von EU-Unternehmen schrittweise an die IFRS angepasst werden. Konsequenterweise werden in dieser Verordnung europäische Unternehmen, deren… …Wertpapiers zum Handel an einem organisierten Markt beantragt haben. 3 Rechtliche Einordnung der IFRS-Anwendung in Deutschland 38 Zu berücksichtigen sind… …jedoch die den Mitgliedsstaaten der Europäischen Union eingeräumten Wahlrechte, die der deutsche Gesetzgeber auch direkt an die deutschen Unternehmen… …ausschließlich an einem europäischen Kapital- markt gelistet sind. Ein zentrales Wahlrecht besteht für alle übrigen Mutterunternehmen, die gem. § 315a Abs. 3 HGB… …für die EU-Kommission erstellt. Diese gibt einen Vorschlag weiter an das Accoun- ting Regulary Committee was eine Zustimmung oder Ablehnung empfiehlt… …zu beachten: – § 294 Abs. 3 HGB (Vorlage- und Auskunftspflicht der Tochterunternehmen), 23 In Anlehnung an Buchheim, R./Gröner, S./Kühne, M… …der Bestätigungsvermerk an Stelle des Bestäti- gungsvermerks zum Jahresabschluss zu veröffentlichen; – der Jahresabschluss, der zugehörige… …Grundsätze ordnungmäßiger Buchhaltung herangezogen, wenn es an einer konkreten Regelung im HGB fehlt. Wurde schon bislang die Vierte EU-Richtlinie als… …sind neben dem Projekt IFRS-SME einige weitere Projekte zur Fortentwicklung der IFRS sowie zur weiteren Annäherung an die US-GAAP in der Diskussion, wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Ambiguierung und Desambiguierung: Kann vage Kommunikation nützlich sein?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …immer auf Gemeinschaft angewiesen. Dies wird schon an den fünf Phasen dieser Form der Kommunikation deutlich. Der Witz braucht zunächst eine… …zu achten. Zwar nähern sich Dialekte heute immer mehr der allgemeinen Standardsprache an und entwickeln auf diese Weise „Regiolekte“, also… …und nur in den seltensten Fällen wirklich präzise ist (FIEHLER 1998). Der Grad an Klarheit und Eindeutigkeit kann also immer nur relativ sein. Aber… ….  Persuasiver Gebrauch von Vagheit: Es gibt Situationen, in denen vage numeri- sche Ausdrücke überzeugender wirken als präzise Zahlen. Man denke an… …entsprechenden Worte oder Phrasen. Da die Lebensentwürfe der Menschen immer vielfältiger werden, steigt auch Bedarf an neuen Ausdrücken für neue Lebenslagen… …Beispiele dafür. Auch Ausdrücke wie das häufig verwendete „dings“ fallen unter die Kategorie der sprachlichen Lückenfüller.  Mangel an passendem Wissen… …Rechnung. Kontingent bedeutet, es kann immer alles auch ganz an- ders kommen. Ambiguierung und Desambiguierung: Kann vage Kommunikation nützlich sein?… …Erwartungen an die Person, welche die Rolle ausfüllen soll. Durch die hohe Arbeitsteiligkeit moderner Unternehmen sind die Erwartungen an das… …, manchmal vielleicht sogar „optimalen“ Anpassung an die Umwelt- bedingungen und verhindert so eine vorschnelle und „eineindeutige“ Lösung von Problemen… …, eine gemeinsame Wissens- und Handlungsbasis der beteiligten Akteure herzustellen. Sie treten gehäuft an jenen Stellen auf, wo für die Bewahrung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Dienstleis- tungsbetriebslehre (Krankenhausbetriebslehre)5. Da sich die Management- strukturen von Krankenhäusern zunehmend nicht mehr von den Strukturen an… …, kräfti- gen Schub mit der Folge von mehr Wettbewerb zwischen allen Krankenhäu- sern7 und steigenden Anforderungen an ein modernes Krankenhausmanage- ment8… …ten – Aufgaben bietet sich die Interne Revision14 als geeignete Einrichtung an, um diese Aufgaben zu überwachen oder zu unterstützen. Literatur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG)

  Alexandra Langusch

  …Schwellenwerte nach § 267 und § 293 HGB. Für diese Änderungen besteht ein Wahlrecht zur An- wendung auf Geschäftsjahre, die bereits nach dem 31. Dezember 2013… …Erleichterungen hinsichtlich Rechnungslegungsvorschriften in An- spruch nehmen werden können. Ergänzend hierzu sieht der Gesetzgeber zahlreiche größenabhängige… …das BilRUG eine Änderung des An- wendungsbereichs der Vorschriften vor. Demnach sind z.B. reine Finanzhol- dings keine Kleinstkapitalgesellschaften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und Investoren, was die Kapitalauf- nahme erleichtert und zu einem erhöhten Unternehmenswert führen kann. An der Auflistung kann man gut das Problem… …allen direkt an Leistungserstellung und -verkauf beteiligten Abteilungen. Der Unterschied zu anderen Stabsabteilungen wie Controlling, Recht, Revision… …dann die Möglichkeit, sich an den Aufsichtsräten, die die Entscheidung zum Klageverzicht getroffen haben, schadlos zu halten. Insofern gilt der bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Vom schönen Schein – Entkopplung, Regelabweichung und Folgen für das Compliance- Management

  Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus Jüttner

  …Zielsetzungen. Sie stehen vor der Herausforderung, sowohl interne als auch externe Ansprüche und An- forderungen im Blick behalten zu müssen. Hier lockt die… …individueller Lebenssitu- ation genügend abwechslungsreich, anspruchsvoll und flexibel arbeiten zu können. In unserer Zeit steigen auch die Ansprüche an den… …sich an die formal zuständige Stelle, wenn man weiß, mit wem man über heikle Dinge direkt spricht, um sie unkompliziert und geräuschlos zu lösen?… …Solche Fälle mögen klein, ja kleinlich, erscheinen. Den Compliance-Abteilun- gen wird es ohnehin an Kapazität und Zeit fehlen, die Alltagsverfehlungen der… …kennen und deren Missachtung in ihrem Alltag keine Rolle spielt. Dabei ist die Verkehrsordnung noch übersichtlich, gemessen an dem Regelwirrwarr, in dem… …Zur Illustration stelle man sich ein beliebiges Unternehmen vor, das in der Vergangenheit mit Compliance-Verstößen zu kämpfen hatte. Nehmen wir an, Geld… …fängt schon damit an, dass es gerade in größeren (und daher besonders Compliance-rele- vanten) Unternehmen gar nicht eine einzige, klar konturierte… …Dadurch entstehen an den diversen Standorten funktionale Vereinfachungen bzw. zum Teil sogar konkurrierende Reinterpretationen der bestehenden Orga-… …dienen in diesen überwiegenden Fällen als Voraussetzungen oder Rahmen für folgende Entscheidungen. Luhmann spricht, angelehnt an Arbeiten des… …„moralisch Richtige“, kontrollieren können. Glaubt man das, so provoziert das „die Frage, wie [an der Compliance-Kontrolle Beteiligte] mit dem Problem umgehen…

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