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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Die Diskussion von Überwachung und Risikomanagement lief in der Vergan- genheit Gefahr, das bestehende Corporate Governance-Problem „… durch eine… …theoretischer Ansatzpunkt für eine Lösung des Corporate Governance-Problems eröffnet sich heute durch das Enterprise Risk Manage- ment (ERM) Framework des… …Treadway Commis- sion: Internal Control – Integrated Framework. Jersey City 1992. 3 Günther zweifelt daran, ob das bisher bestehende externe Reporting dazu… …Perspektive ist „… risk management … usually structured at a certain organizational levels.“2 Supply Manage- ment, das selbst als Querschnittsaufgabe verstanden… …[purchasing, Anmerkung des Verfassers] firm.“1 Das nach wie vor sicherlich größte Risiko in Beschaffung, Einkauf und Supply Management geht auf das sog… …. „Everyone can do purchasing“- Syndrom2 zurück, das leider immer noch weit verbreitet ist. Risiken in Beschaffung, Einkauf und Supply Management werden… …; Gleißner, Werner: 12-3 Beschaffung und Einkauf. Das Management von Beschaffungsrisiken – eine Einführung. In: Risikomanagement im Unternehmen. Praxisratgeber… …für das Risikomanagement im Derivativgeschäft. Basel 1994, S. 13–19. Methoden des Supply Risk Management 85 – Standortrisiken (z. B… …und Einkaufen in China entstehen können, wenn die dort üblichen Geschäftsgebaren nicht bekannt sind. 2 Das Ausmaß von auftretenden Beschaffungsrisiken… …Risikomanagements im Beschaffungsbereich genauer untersucht und systematisiert.4 Da Supply Risiken aber weit mehr sind als Beschaffungsrisiken, muß auch das Manage-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …entspricht allgemeinen Grundsätzen, dass ein Gremium das Recht hat, im Rahmen der gesetzlichen Grenzen bestimmte Aufgaben und die damit ver- bundenen Rechte… …auf einzelne seiner Konstituenten zu übertragen. Die Dele- gation kann nur solche Aufgaben umfassen, die das Gesamtgremium selbst wahrzunehmen… …berührt der Beschlussmangel das Rechts- geschäft nicht.9 Der Prüfungsausschuss einer deutschen Aktiengesellschaft hat, anders als das Audit Committee einer… …, Wolfgang (Mitbestimmungsrecht-Kommentar), § 29 Rn. 32; Kommis- Aufgaben des Prüfungsausschusses 261 Das Eingriffsrecht des Aufsichtsrats ist Ausdruck… …. 5.1.2 Auswirkungen auf das Aufsichtsratsplenum Die Prüfung des Jahresabschlusses und des Konzernabschlusses sowie des Lageberichts, des… …Auffassung wird sich das Wahlrecht aber Aufgaben des Prüfungsausschusses 263 Zur Vorbereitung dieser Prüfung ist regelmäßig der Prüfungsausschuss… …Aufsichtsrat regelmäßig präjudizierende Wirkung. Das könnte zur Folge haben, dass nicht dem Prüfungsausschuss angehörende Aufsichtsratsmitglieder sich nicht mehr… …Prüfungstätigkeit26 verstanden werden, wie beispielsweise das Beobachten von Prozessen und Personen sowie das Aufnehmen durch Zählen, Messen und Wiegen.27 Die… …der Aufgaben das Setzen von Prioritäten erforderlich. Der Prüfungsausschuss selbst kann keine Prüfungen durchführen und soll die Arbeit des dafür… …sind Informationsquellen des Prüfungsaus- schusses. Das geringere Sachwissen der Prüfungsausschussmitglieder im Detail wird durch ihre kritische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Rahmenbedingungen für Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …45 „In der Geschichte hat es immer Autoritäten gegeben, die das Tun und Trachten der Leute eingegrenzt haben. Mindestens gab es Sitte und… …das Wesen der Demokratie sei.“ (Marion Hedda Ilse Gräfin Dönhoff (* 1909, † 2002) war Chefredakteurin und Mitherausgeberin der Wochenzeitung Die… …könnten einzelne Elemente des Rechtstaates, wie die Gesetzmä- ßigkeit130 des Handeln von öffentlichen Unternehmen, einzelne Grundrechte131 wie das… …lassen die Bevölkerung an der sozialen Gerechtigkeit zweifeln. Das Vertrauen der Bürger in den Staat und die öffentlichen Unternehmen wird beschä- digt… …für Korruption 46 Die Kosten der Finanzierung von Korruption werden auf Steuern, Abgaben und Preise umgelegt,135 das Vertrauen des Bürgers in die… …, indem der Bürger das be- stehende Staatssystem anzweifelt.138 Korruptionsfreiheit lässt sich wahrscheinlich für keinen Staat erreichen.139 Gesell-… …erfüllt sein.146 Das deutsche Strafrecht richtet sich als Schuldstrafrecht gegen natürliche Personen. Personengesellschaften und juristische Personen… …. 226. 147 Vgl. Bannenberg, B. (2009), S. 362. 2 Rahmenbedingungen für Korruption 48 das Korruptionsbekämpfungsgesetz beschlossen.148 Ziel ist… …Handlungen legalisieren. Diese Re- gelung war erforderlich, da es Ausnahmefälle gibt, in denen das staatliche Interesse an einem Verbleib des Vorteils das… …. 856–861. 152 Die §§ 331 bis 338 StGB schützen das Rechtsgut der Lauterkeit des öffentlichen Dienstes und sollen die Käuflichkeit von Diensthandlungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …Wirtschaftsprüfer . Als IT-Dienstleister unterstützt das Unter- nehmen ihre Mitglieder und Kunden nachhaltig als Wegbereiter bei der Digitalisie- rung… …Transformation prägt das Risikoumfeld der DATEV eG, das sich vor die- sem Hintergrund kräftig wandelt . Das genossenschaftliche digitale DATEV-Ökosys- Abbildung… …das zukünftige Online- und Cloud- Portfolio Hinweis: Alle im folgenden dargestellten Beispiele sind fiktiv und lassen keine Rück- schlüsse auf die… …Risikosituation der DATEV zu . 11.2. Ziele eines modernen Risikomanagements Ziel ist es, das Risikomanagement bei DATEV zukunftsorientiert auszubauen und über… …Nutzen . Das gilt vor allem für strategische Überlegungen . Nur wenn dies gelingt, entfaltet das Risikomanagement echte, nicht nur formale, Wirk- samkeit… …zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs gefordert, um Kombinations- effekte abbilden zu können . Ergänzend wirkt seit 2017 der IDW PS 981 für das Risi-… …als gestalten . Das scheint ein Grund zu sein, warum auch solche Firmen scheitern, die vordergründig ein funktionierendes Überwachungsinstrumentarium… …Risikomanagements in die Prozesse der Unternehmenssteuerung . Neben der Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen ist es daher wichtig, das Risi- komanagement in die… …betriebswirtschaftliche Steuerung mit einzubeziehen . Das gelingt mit drei Bausteinen: 1 . Quantifizierung der Risiken 2 . Integration in die Unternehmensplanung 3… …ken aufzubauen und mit der Praxis zu verbinden . „Wie geht denn das genau?“, ist die meist gestellte Frage . Zum anderen sollen möglichst viele…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …neues Prüfungsgebiet. Denn die erfolgreiche Integra- tion neuer Unternehmen oder Unternehmensteile in das eigene Unternehmen, die Umsetzung der Visionen… …das Unternehmensergebnis. Ziel der Internen Revision muss es hier sein, im Rahmen ihrer Möglichkei- ten, die erfolgreiche Integration und damit den… …Erfolg des „Deals“ zu unter- stützen und durch geeignete Prüfungshandlungen das Risiko einer nicht er- folgreichen Integration zu minimieren. Durch die… …sich zwei Vorteile ablei- ten:  Zum Einen verfügen die Revisionsmitarbeiter über fundierte Kenntnisse über das eigene Unternehmen und können im… …ist? Neben diesen strategischen Überlegungen muss hier auch das Integrations- team personell zusammengestellt werden. Im Integrationsteam sollten alle… …Auffassungen die eigenen Unternehmens- ziele optimal erreicht werden? Das wesentlichste Betätigungsfeld der Internen Revision findet sich im Be- reich der… …, inwieweit die zugekaufte Gesell- schaft in das Finanz-Reporting der Muttergesellschaft eingebunden worden ist, bzw. eingebunden werden kann und inwieweit… …Informationen, warum Mitarbeiter das Unternehmen verlassen haben/verlassen wollen?  Konnte der Know-how-Transfer sichergestellt werden?  Müssen… …Vertriebswege der Tochtergesellschaft mit denen der Muttergesellschaft harmonisiert?  Wird das Produktportfolio der Tochtergesellschaft und die zugehörigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Der Geltungsbereich des Maßgeblichkeitsprinzips

  Dr. Sebastian Gräbe

  …Maßgeblichkeitsprinzips in das Sys- tem der steuerlichen Gewinnermittlung 4.1.1 Vorbemerkung Das deutsche Steuerrecht wird geleitet von dem Gedanken der Besteuerung… …„Konsum“ in Betracht, die allesamt – in mehr oder weniger veränderter Form – auch Gegenstand der Besteuerung in Deutschland sind.579 Das zu untersuchende… …Besteuerung des Einkommens liegt und auf eine nähere Untersuchung der übrigen Leistungsfähigkeitsindikatoren verzichtet wird.580 Die an das Einkommen… …sowie die Gewerbesteuer.582 Um die Tragweite des Maßgeblichkeitsprinzips beurteilen zu können, ist es deshalb unverzichtbar, auf das System der… …Maßgeblichkeitsgrundsatz 2004), S. 8. 584 Einkünfte stellen das Nettoergebnis einer Einkunftsart bzw. einer Einkunftsquelle dar. Der Begriff ist somit nicht… …Gewinn.597 Da das Prinzip der Maßgeblichkeit ausschließlich dem Einkünfteermittlungs- system der Gewinneinkunftsarten entspringt,598 richtet sich im weiteren… …Ermittlung des Gewinns im Rahmen der Gewinneinkünfte erfolgt nicht einheitlich, son- dern kann auf unterschiedliche Art und Weise erfolgen. Das deutsche… …Zugrunde liegt dem Betriebsvermögensvergleich dabei das Prinzip der periodengerechten Gewinnab- grenzung, wonach anfallende Betriebseinnahmen und… …Betriebsausgaben nicht mit „Ein- und Auszahlungen“, sondern mit periodisierten Zahlungen – also mit „Erträgen und Aufwendun- gen“ – gleichzusetzen sind.602 Das… …. (vollständigen) Betriebs- vermögensvergleich nach § 5 EStG i. V. m. § 4 Abs. 1 EStG.603 Beim vollständigen Betriebs- vermögensvergleich hat der Steuerpflichtige das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Schmuggel als Korruption: Mexiko im 19. Jahrhundert

  Prof. Dr. Walther L. Bernecker

  …politischen Alltagsrhetorik wie das Jammern der mexi- kanischen Industriellen über zu geringe und das der ausländischen Großhändler über zu hohe Importzölle… …, berichte- te 1837 ein Handbuch für deutsche Kaufleute über das Ausmaß des Schmuggels vor und nach der Unabhängigkeitsrevolution: Schmuggel als… …assortirt." (Schmidt 1837: 1468; vgl. auch Humboldt 1813; Poinsett 1822: 33) Im Grunde genommen ist das Phänomen des Schmuggels in Amerika so alt wie das… …. Jahrhunderts ist der Versuch unternommen worden, das Ausmaß des Schmuggels zu schätzen: In jenen Jahren hatten die Wollmanufakturen Neu-Spaniens eine… …, dass die unerlaubten Einfuhren an Wolltuch sich auf zwei Millionen Pesos beliefen; das bedeutet, dass der Schmuggel schätzungsweise zwei- bis viermal… …1823 über das Ausmaß dieses "verabscheuungs- würdigen Verbrechens" und empfahl dem Kongress, strenge Strafgesetze gegen Schmuggler zu erlassen, die das… …Importzolls als vielmehr aus dem "unsinnigen Maßstab der Schätzung, nach welchem diese Abgaben bezahlt werden". Er bezog sich dabei auf das Zollsystem… …Innenminister: "An dieser ganzen Küste hat der Schmuggelhandel das höchstdenkbare Ausmaß angenommen. In den Häfen werden ganz öffentlich verbotene Baumwollwaren… …gelöscht und ver- kauft; das geht soweit, dass zur Zeit sämtliche Lager voll damit sind."8 Trotz der zahlreichen Hinweise auf den massenhaft erfolgenden… …Schmuggel in den 20er und frühen 30er Jahren scheint das erste Jahrzehnt der mexikanischen Unab- hängigkeit, relativ betrachtet, das Problem noch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2. Die Aufbau- und Ablauforganisation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 3. Das Prozesswesen… …den steigenden Anforderungen gerecht zu wer- den. Einen wichtigen Beitrag kann hier das Prozessmanagement liefern. Dies liegt nicht zuletzt darin… …begründet, dass das Prozessmanagement mittels seiner zentralen Fragestellung „Wer macht was, wann, wie und womit?“ kontinuierlich die Schaf- fung und… …dar. Für die Revision sollte diese Thematik ein bekanntes Metier sein, das auch in der Vergangenheit schon die Arbeitsgrund- lage ihrer Tätigkeit war… …. Dies ist nicht zuletzt deshalb erforderlich, um das vom Basler Ausschuss 2014 erstmals öffentlich publizierte, aber vom Institute of Inter- nal Auditors… ….: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Kommentar unter Berücksichtigung der Instituts-Vergütungsverordnung, 4. Aufl., 2013, S. 417 f. Andreas Dolpp… …das durchzuführende Prüfungsspektrum zu ver- schaffen, ist in einem ersten Schritt die Gesamtorganisation eines Finanzdienstleis- tungsinstituts zu… …ist, wie das jeweilige Unternehmen organisiert ist. Zusätzlich bil- det dieser Aufbau dann auch das strategische Rahmenwerk für die unterschied- lichen… …unter ihr das Beschreiben von dynamischen Arbeitsprozessen unter Berücksichtigung von Strukturen für den Raum, die Zeit, die verwendeten Sachmittel und… …Personen. Beide Organisationsfor- men betrachten überwiegend das gleiche Objekt, jedoch unter verschiedenen As- pekten. Die Aufbauorganisation betrachtet die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Eine etwas andere Einleitung

  Dirk Drechsler

  …Kühlschrank holen. Das klingt wie eine Manipulation, was es auch ist, auch wenn das nicht wirklich in der Absicht des Verfassers liegt. Dieser Sammelband… …Problemlage komplett verwässern. Mit einer An- passung der eigenen Argumentation gelingt es, das Thema wieder in den Mittel- punkt zu rücken. Daher beginnt… …Einstellung im Rahmen der täglichen Geschäftstätig- keit absolute Pflicht ist. Und das hat nichts mit Negativität und Übertreibung zu tun. 1.2 Kritischer… …seinen Chef an. Das war der Beginn eines Krimis, den ein professioneller Autor nicht hätte besser schreiben können. Im Endeffekt konnte die Polizei… …. Das verhinderten die Verantwortlichen in diesem Fall. – Die E-Mail-Adresse des Absenders (vermeintlich der Vorgesetzte) unterschied sich nur minimal… …fachleuten besteht vereinzelt die Annahme, dass ein kurzes Überfliegen von Artikeln oder das mehr oder weniger intensive Lesen der Standardliteratur zu diesem… …Thema bereits alles offenlegt. Die Autoren sowie der Herausgeber dieses Sammelbands sehen das doch etwas anders, teilen untereinander den Respekt vor… …Schmidt Verlag das Verfassen einer Monografie oder eines Sammelbands anregte. Die Frage war nur, wie man ein inhaltlich schon näher umrissenes Feld… …intensiver auszuleuchten bzw. neue Ansichten einfließen zu lassen. Das führte zumnachfolgenden Aufbau des Buchs: – Jeder gute Risiko- oder… …Dirk Drechsler im Kapitel „Digitalwirtschaftliche Ökosysteme – das neue Organisationspara- digma“ der Frage, welche Implikationen aus den aktuellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Geschäftsführer-Compliance

  Versicherungsschutz für Geschäftsführer

  Andreas Mühlbauer

  …es wichtig, dass das Versicherungspaket indi- 396 viduell auf die Anforderungen des Geschäftsführers abgestimmt wird. Neben der Berück- sichtigung des… …Kosten-Nutzeneffektes ist das Augenmerk auf die Leistungsausschlüsse im Versicherungsvertrag der einzelnen Versicherer zu legen. Des Weiteren ist die Beachtung der… …. Das Verhängnis des damaligen Vorstandsvorsitzenden war ein Interview im Ok- tober 2000 in dem er erklärte, dass es sich beim Zusammenschluss der beiden… …Versicherung bekam der Konzern nach längeren und sehr harten Verhandlungen von den Versicherern über 190 Millionen Euro ersetzt.5 Das Landgericht München6… …man es bei der D&O kennt. 7.2.3 Anti-Diskriminierungs-Rechtsschutz Eine neuere und spezifischere Versicherung entstand durch das Inkrafttreten des…

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