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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risiko- kultur innerhalb des Unternehmens voraus, die das Risikobewusstsein aller mit Risiken befassten Mitarbeiter schärft, eine ausreichende… …über die Themen rund um das Thema „Risiko“ (Risikostrate- gie, das Risikomanagementsystem, etc) zu informieren ist bzw. sind. Zu den zu kommunizierenden… …gemeinschaftlichen Sichtweise zu Risikofragen von den drei Funktionen kann eine Vereinheitlichung zur Risi- kohandhabung in das Unternehmen ausstrahlen. Im Rahmen… …dieses Prozesses gilt es, das Risikobewusstsein aller mit Risiken befassten Mitarbeiter zu schärfen. Die Mitarbeiter haben bei der Erledigung ihres… …nehmensleitung ermöglicht. Durch die Übertragung von praktikablen Lösungen zur Handhabung von Ri- siken auf andere Bereiche kann ein Mehrwert für das Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Abschließende Bemerkung

  Dr. Christian Metz

  …7 Abschließende Bemerkung Unternehmenskäufe gehen regelmäßig mit komplexen Vertragskonstruktionen einher. Das Au- genmerk liegt hierbei… …lässt sich das Regelungsgeflecht strukturieren und/oder entwirren? Um Antworten zu finden, erfolgte der Rückgriff auf den Argumentationsfundus der… …einmal nicht mit dem Zollstock betrieben werden“2446 . Der Ab- schluss markiert vielmehr das Ende eines komplexen Prozesses, in dessen Verlauf der Kaufmann… …Unternehmenserwerb vereinbart, sind diese Abreden Bestandteil des Kaufpreiskalküls. Das ökonomische Verhalten der Vertragspartner soll dann stets auch im Abschluss… …diese hoch auf das ge- samte Regelwerk, kommt man zu wertenden Attributen wie komplex, kompliziert, politik-, lobby- und kompromissgeprägt sowie… …Regelungsgeflecht mit derzeit rund 3000 Pflichtangaben, das sich zudem ständig im Fluss befindet, thematisch voll- ständig zu durchdringen, wird auf Dauer nur einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …die berufliche Praxis der Internen Revision (International Professional Practices Framework, IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk für die… …Mission der Internen Revision beschreibt den primären Zweck und das übergeordnete Ziel jeder Internen Revision: „Den Wert einer Organisation durch… …, an denen sich das organisationale Lernen einer Internen Revision sowie das indivi- duelle professionelle Lernen der Revisoren orientieren sollte: •… …nur solche Aufgaben übernehmen, für die sie das erforderliche Wissen, Können und die erforderliche Erfahrung haben. Aus dem Ethikkodex leiten sich… …nachweisliche Umsetzung dieser Maß- nahmen besteht in deutschen Unternehmen häufig noch Verbesse- rungspotenzial. Das dürfte auch daran liegen, dass sich das… …Internen Revision.52 Des Weiteren enthält das IPPF mit den Internationalen Stan- dards (IIA-Standards)53 konkrete Anforderungen an den Auf- bau und die… …forderungen an die konkrete Tätigkeit der Revisoren. Über die verbindlichen Elemente hinaus enthält das IPPF mit den Implementierungsleitlinien und den… …für das Verständnis von Organisa- tion, Führung und Management, in: Rüegg-Stürm, J.; Bieger, T. (Hrsg.): Unter- nehmerisches Management –… …. Mit den Revisionsstandards hat das DIIR aktuelle sowie für die Praxis der Internen Revision in Deutschland besonders relevante Themenaspekte… …, „Revisionsrichtlinie“ oder dergleichen) der Internen Re- vision im Regelfall ein zumindest vom Leitungsorgan genehmigtes schriftliches Dokument verstanden, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Aufträge des Kunden an. Das Medium Telefon beinhaltet aufgrund seiner technischen Gegebenheiten anders zu bewertende Risiken als bei den herkömmlichen… …Möglichkeiten der Auftragserteilung. Auf Kundenseite besteht das Risiko, dass die eingesetzten Telefonverbindungen nicht abhörsicher sind, die eingegebenen… …Teilnahme durch Verfügungsberechtigte die Zustimmung des Kunden vor? � Liegt für den Verfügungsberechtigten eine Einzel-Unterschriftsberech- tigung für das… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung… …TB-Rechner in einem abgeschlossenen Raum untergebracht? � Besteht für das System ein Zugriffsschutz und ein kompetenzgesteuer- tes Zugriffssystem? � Werden… …kompetenzgerecht genehmigt? � Ist die Einhaltung des Limits gewährleistet? � Dokumentiert das System die Autorisierungsmerkmale der Kunden- aufträge vollständig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  International Public Sector Accounting Standards (IPSAS)

  Dr. Jörg Henkes

  …Körperschaften des öffentlichen Rechts)4826 im Jahr 1986 das Public Sector Committee (PSC) als ständigen Fachausschuss ins Leben ge- rufen.4827 Im November 2004… …wurde das PSC umbenannt in International Public Sector Ac- counting Standards Board (IPSASB).4828 Zu dessen Besetzung werden zunächst vom Board des IFAC… …(INTOSAI-CAS), Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD), das United Nations Development Pro- gramme (UNDP) sowie die Weltbank.4832 Während… …sich das PSC/IPSASB zunächst auf die Erstellung von Studien und Forschungsbe- richten beschränkte,4833 besteht seine Aufgabe seit der Initiierung eines… …Standardsetzungspro- gramms im Jahr 1996 u.a. in der Formulierung von International Public Sector Accounting Standards (IPSAS)4834, mit deren Hilfe das Finanzmanagement… …und das Rechnungswesen öf- fentlicher Institutionen verbessert und – analog der Zielsetzung der IAS/IFRS – eine interna- tionale Harmonisierung der… …entsprechenden Rechnungslegungssysteme erreicht werden soll.4835 Ob die IPSAS das bisherige Rechnungswesen einer Institution verbessern, kommt… …Ratingprozess bezogen auf das Modell Kloten BERGER, STEPHAN (Rating 2004). 4842 Vgl. ADAM, BERIT (Rechnungslegungsstandards 2005), S. 398, Fn. 3; SROCKE… …(Standards 2005), S. 193. 4843 Vgl. www.ifac.org/News. 4844 Vgl. für das „10 Mrd.-Franken-Unternehmen“ Kanton Zürich HUBER, CHRISTIAN (IPSAS 2004), S. 1… …von IPSAS Das im Jahr 1996 begonnene Standardsetzungsprogramm des PSC/IPSASB ist in zwei Phasen unterteilt. In der ersten Phase, die im Jahr 2002…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …erfordert auch das Aufsichtsrecht die Berechnung und das Verständnis zahlreicher Kennzahlen zur Risikosituation. In diesem Beitrag werden wichtige Kennzahlen… …Verwaltungs- und Aufsichtsorganen in Kreditinstituten werden von der Bankenaufsicht weitreichende Kenntnisse erwartet. So spezifiziert beispielsweise das… …Pflichten jederzeit nachkommen [müssen]. Das erfordert insbe- sondere, dass sie die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens be- obachten und… …darin, dass Ursache-Wirkungsbeziehungen zwischen den einzelnen Kennzahlen nachvollzogen werden können. Ein solches Rechensystem ist auch das auf Banken… …angepasste ROI-Kennzahlensystem nach Schierenbeck,4 auf das im weiteren Verlauf noch eingegangen wird. Da die Betrachtung einzelner Kennzahlen, die so… …stammen aus einer (aufbereiteten) Gewinn- und Verlustrechnung, für den Nen- ner werden entweder die Bilanzsumme oder das Eigenkapital verwendet. Die Auf-… …, Provisionsüberschuss sowie Han- delsergebnis erfasst. Dazu kommt das Sonstige Ergebnis. Diese vier Komponenten ergeben zusammen den Bruttoertrag des Instituts. Die… …das Be- triebsergebnis. Hiervon wird das Risiko- oder Bewertungsergebnis abgezogen, das als wesentlichen Bestandteil die Wertberichtigungen für Kredite… …. Eine Relativierung auf das Eigenkapital erfolgt nur bei der Eigenkapitalrentabilität (vor/nach Steuern). Die beschriebene Systematik ist in Abbildung 1… …gilt auch für die Risikospanne. Die folgende Abbildung 3 verdeutlicht die Kennzahlenwerte wichtiger Banken- gruppen für das Jahr 2011…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Mahle GmbH

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …weltweit und beschäftigt fast 50.000 Mitarbeiter. Dennoch hat sich das Unternehmen den Charakter eines Familienunternehmens weitestgehend bewahrt und trägt… …nach wie vor die Handschrift der Gebrüder Herman und Ernst Mahle. Ange- trieben von der Idee eines alternativen Umgangs mit Kapital wurde das Kon- zept… …Folgenden werden zunächst Stiftung und Unternehmen vorgestellt be- vor das Verhältnis und die Interaktion der Akteure beleuchtet werden. Ausge- hend von… …Stif- tungsversammlung als das oberste Gremium in der Stiftungsorganisation. 8.4.1.2 Stiftungszweck Wie eingangs bereits erwähnt, waren die Gebrüder… …Erfolg ihres Unternehmens nicht als ihren alleinigen Erfolg, sondern sahen im Erfolg das Werk aller Beteilig- ten und somit insbesondere die Leistung der… …, um so einen alternati- ven Umgang mit dem Kapital zu erreichen. Das Konzept der Unternehmensneutralisation in Form einer Stiftungskonstruktion war für… …wurden. Das Ergebnis dieser Konstruktion wird als Unternehmensneut- ralisation verstanden, da diejenigen, denen das Unternehmen gehört (Mahle- Stiftung… …GmbH), keinen Einfluss auf das Unternehmen durch die Stimmrechte nehmen können. Gleichzeitig profitieren diejenigen, die über die Stimmrechte verfügen… …denjenigen geführt wird, die dazu auch in der Lage sind, auch wenn diese Personen außerhalb des Famili- enkreises liegen. Es zeigt sich, dass das… …adressiert. Für das Jahr 2012 wurden insgesamt 115 Förderprojekte durch die Mahle-Stiftung GmbH betreut. Der jeweilige Zeitho- rizont sowie die gewährten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pandemie-Leitfaden für Unternehmen

  Geschäftsanweisung für den Pandemiestab

  Regine Kraus-Baumann

  …Arbeitsbereichen besonders definierte Aufgaben wahrnehmen. Er setzt sich aus eigenenMitarbeitern und externen Beratern zusammen. Er besteht aus einem Kernteam, das… …freiwillig. Jedes Mitglied des P-Stabs hat das Recht, sich während der Krise bei zu starker persönlicher Belastung aus der Funktion in Absprache mit dem Leiter… …zurückzuziehen. Bei einer emo- tionalen Betroffenheit kann das Mitglied durch die Leitung des P-Stabs von seiner Funktion befreit werden. Jedes Teammitglied stellt… …für die Dauer der Pandemie und für das Krisenmanagement seine persönliche Präsenz oder die seiner Stellvertretung entsprechend sicher. (3) Einberufung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 34 Ermächtigung

  Dr. Timo Holzborn

  …Emission; d) das Erfordernis, den Zulassungsantrag auf alle Aktien derselben Gat- tung oder auf alle Schuldverschreibungen derselben Emission zu erstre- cken… …; 2. das Zulassungsverfahren zu erlassen. § 34 BörsG entspricht wortgleich § 32 BörsG a. F., der durch das 4. Finanz- marktförderungsG eingeführt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …rechtlichen Vorgaben erhöhen zwangsläufig die Anforderungen, die an das Finanzwesen eines Un- ternehmens zu stellen sind. Beispiele hierfür waren die… …Zahlungs- verkehrs und alternativer Zahlungsmethoden wie z.B. PayPal. Durch die internationalen Verflechtungen sowie das marktseitige Offerieren neuer… …Finanzdienstleistungsprodukte und Technologien werden Prüfungen im Finanzwesen insgesamt anspruchsvoller. Das Finanzwesen stellt aus diesen Gründen, aber auch wegen seiner…

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