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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Die Unternehmerfamilie verstehen

  Arist von Schlippe, Heiko Kleve, Tobias Köllner, Lina Nagel, u.a.

  …sich 11.1 Einführung – Das Vertrauen in die Familie Seit knapp 40 Jahren, etwa ab Beginn der 1980er-Jahre, sind Familienunterneh- men vermehrt in den… …das Interesse an Familienunternehmen so stark angestiegen ist, ist schwer zu erklären. „Harte“ Kausalbeziehungen herzustellen, dürfte unmöglich sein… …, doch Fakt ist, dass das wachsende Interesse an Familien- unternehmen zeitgleich zusammenfällt mit dem Siegeszug finanzwirtschaft- lichen Denkens in einem… …„Markt ohne Moral“218 und den damit verbundenen Sorgen über die durch Spekulation vernichteten realwirtschaftlichen Werte.219 Möglicherweise steht also das… …natürlich direkt auf die Unternehmerfamilie zurückzuführen. Sie ist es, die dem Unter- nehmen das „menschliche Gesicht der Wirtschaft“ gibt, wie es die… …das Un- 224 Teil C: Die Unternehmerfamilie verstehen 224 Vgl. Gómez-Mejia, Haynes, Núnez-Nickel, Jacobson &Moyano-Fuentes (2007). 225 Vgl… …; Zellweger, Nason& Nordqvist (2011). 229 Vgl. Simon,Wimmer &Groth (2005). 230 Vgl. v. Schlippe, Groth & Rüsen (2017). ternehmen, das in den Augen der… …zugleich auf mög- liche Schwachstellen hin, denen das unternehmerische Handeln, das von der Familie ausgeht, unterliegen kann. Der SEW kann nämlich auch den… …Blick auf das wirtschaftlich Notwendige verstellen. Immer wieder wird die Doppelgesich- tigkeit, die Janusköpfigkeit von Familienunternehmen angesprochen… …ausfallen.227 Aller- dings sollte auch der vielfach angeführte Bezug auf das von Thomas Mann in den „Buddenbrooks“ formulierte Diktum „Der Vater erstellt’s, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …neues Prüfungsgebiet. Denn die erfolgreiche Integra- tion neuer Unternehmen oder Unternehmensteile in das eigene Unternehmen, die Umsetzung der Visionen… …das Unternehmensergebnis. Ziel der Internen Revision muss es hier sein, im Rahmen ihrer Möglichkei- ten, die erfolgreiche Integration und damit den… …Erfolg des „Deals“ zu unter- stützen und durch geeignete Prüfungshandlungen das Risiko einer nicht er- folgreichen Integration zu minimieren. Durch die… …sich zwei Vorteile ablei- ten:  Zum Einen verfügen die Revisionsmitarbeiter über fundierte Kenntnisse über das eigene Unternehmen und können im… …ist? Neben diesen strategischen Überlegungen muss hier auch das Integrations- team personell zusammengestellt werden. Im Integrationsteam sollten alle… …Auffassungen die eigenen Unternehmens- ziele optimal erreicht werden? Das wesentlichste Betätigungsfeld der Internen Revision findet sich im Be- reich der… …, inwieweit die zugekaufte Gesell- schaft in das Finanz-Reporting der Muttergesellschaft eingebunden worden ist, bzw. eingebunden werden kann und inwieweit… …Informationen, warum Mitarbeiter das Unternehmen verlassen haben/verlassen wollen?  Konnte der Know-how-Transfer sichergestellt werden?  Müssen… …Vertriebswege der Tochtergesellschaft mit denen der Muttergesellschaft harmonisiert?  Wird das Produktportfolio der Tochtergesellschaft und die zugehörigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …„SOX-Light“ geprägt, vielfach verbunden mit der Darstel- lung eines „Horror-Szenarios“ hinsichtlich des Dokumentations- und Prü- fungsaufwands bezogen auf das… …Abschlussprüferrichtlinie noch durch das BilMoG ein ,Euro-SOX‘ geschaffen werden solle.“10 Tatsächlich lassen sich beim Vergleich der beiden Regularien sowohl Gemein-… …und deckt wesentlich mehr Themengebiete als das BilMoG hinsichtlich der Corporate Governance ab. Im BilMoG sind im Wesentlichen bilanzrechtliche… …Neuregelungen enthalten. Die Regelungen zur Abschlussprüfung und zum Prüfungsausschuss und das Thema IKS treten ergänzend hinzu. Allerdings enthält das BilMoG… …teilweise auch über SOX hinausgehende Bestimmungen.11 Wie oben erwähnt haben insbesondere die BilMoG-Vorschriften bezogen auf das interne Kontrollsystem… …Abschlussprüfer nicht auf Basis von BilMoG vorgeschrieben. 10 Vgl. Withus, Karl-Heinz: Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch „Euro-SOX“? Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Verkaufs- bzw. Kaufpreise zu vereinbaren, um das Marktpreisänderungsrisiko zu minimieren. Heute ist der Handel an den Finanzterminbörsen weltweit von großer… …Brokers, der die Geschäftsabwicklung vor Ort aus- führt (Execution-Broker). Die Rechte und Pflichten zwischen den Parteien werden vertraglich geregelt. Das… …Produktpalette sowie das Angebot einer gemeinsamen Plattform für beide Terminmärkte. Das folgende Schaubild gibt einen Überblick über den aktuellen Aufbau der… …(DCM) und General-Clearing-Members (GCM) werden zusammenfassend als „Clearing-Mitglieder“ bezeichnet. Während der DCM jedoch das Clearing ausschließlich… …für seine eigenen Geschäfte, für eigene Kunden oder Geschäfte konzernverbundener Börsenteilnehmer ohne Clearing Lizenz durchführt, kann das GCM… …System der EUREX erwerben und nur das Clearing im Rahmen einer NCM-CM-Clea- ring-Vereinbarung über einen Dritten, z. B. die Zentralbank, vornehmen las-… …, 9. Lfg., 12/99 EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen IIR_26.indd 186 29.08.2005 16:24:54 Uhr 187 sen. Hierbei ist für das GCM jedoch zu… …das GCM wirken. Das GCM ist verpflichtet, alle vom NCM abgeschlossenen Geschäfte gemäß den geltenden Bestimmungen der EUREX zu erfüllen. 30.7… …. FinMFöG ist das Recht der Termingeschäftsfähigkeit überarbei- tet worden und vom BörsG (Börsentermingeschäfte) in das WpHG (Finanz- 111 Vgl. Bauer/Wagner… …, Das Vierte Finanzmarktförderungsgesetz – Neuerungen im Börsen – und Wertpapierhandelsrecht, Die Bank 8/2002 Informationen bei Finanztermingeschäften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Geschäftsführer-Compliance

  Versicherungsschutz für Geschäftsführer

  Andreas Mühlbauer

  …es wichtig, dass das Versicherungspaket indi- 396 viduell auf die Anforderungen des Geschäftsführers abgestimmt wird. Neben der Berück- sichtigung des… …Kosten-Nutzeneffektes ist das Augenmerk auf die Leistungsausschlüsse im Versicherungsvertrag der einzelnen Versicherer zu legen. Des Weiteren ist die Beachtung der… …. Das Verhängnis des damaligen Vorstandsvorsitzenden war ein Interview im Ok- tober 2000 in dem er erklärte, dass es sich beim Zusammenschluss der beiden… …Versicherung bekam der Konzern nach längeren und sehr harten Verhandlungen von den Versicherern über 190 Millionen Euro ersetzt.5 Das Landgericht München6… …man es bei der D&O kennt. 7.2.3 Anti-Diskriminierungs-Rechtsschutz Eine neuere und spezifischere Versicherung entstand durch das Inkrafttreten des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 60 Bußgeldvorschriften

  Steinhardt

  …tungsinstituten im Sinne des §340 des Handelsgesetzbuchs der Gesamtbe- trag, der sich aus dem auf das Institut anwendbaren nationalen Recht im Einklang mit Artikel… …diese Erträge erhobener Steuern, 2. im Falle von Versicherungsunternehmen der Gesamtbetrag, der sich aus dem auf das Versicherungsunternehmen anwendbaren… …Nettoumsatzerlöse nach Maßgabe des auf das Unternehmen anwendbaren nationalen Rechts im Einklang mit Artikel 2 Nummer 5 der Richtlinie 2013/34/EU des Europäischen… …Konzernabschluss für das maßgebliche Geschäftsjahr nicht ver- fügbar, ist der Jahres- oder Konzernabschluss für das unmittelbar vorausge- hende Geschäftsjahr… …BaFin: Das kapi- talmarktrechtliche Bußgeldverfahren, AG 2014, 57; Moosmayer, Straf- und bußgeld- rechtliche Aspekte des Wertpapiererwerbs- und… …Aufrechterhaltung eines geordneten Kapitalmarkts und soll das Vertrauen in die Funktionsfähigkeit des Kapital- markts stärken. Aus diesem Grund ist auch der… …Bußgeldrahmen gegenüber §17 OWiG deutlich erhöht. Durch das 2. FiMaNoG wurde Abs.3 mit Wirkung zum 3. Januar 2018 durch die neuen Abs.3 bis 7 ersetzt und der… …Rn. 72. Das OLG Frankfurt am Main hat beispielsweise ein leichtfertiges Verhalten des Vorstands angenommen, wenn er ohne Einholung juristischen Rats… …Ordnungswidrigkeitenvorschrift des Gesetzes. Daneben enthält das Gesetz lediglich noch Zuständigkeitsregeln in den §§61 bis 65. Neben §60 sind daher die allgemeinen materiellen… …§35 Abs.1 Satz 1 sowie der Pflichtangebotsunterlage nach §35Abs.2 Satz 1; – der Änderung des Angebots unter Hinweis auf das Rücktrittsrecht nach §21…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Kreditausfallrisiko

  Dr. Steffi Höse, Prof. Dr. Stefan Huschens

  …in diesem Beitrag das Kreditausfallrisiko verstanden, das auch als Adressenausfallrisiko bezeichnet wird und darin besteht, dass ein Kredit- nehmer… …verwendet. Es können auch künstliche 1 Im § 4 Abs. 2 Satz 2 SolvV heißt es dazu: „Adressenausfallrisiko ist das Risiko, dass eine natürliche oder juristische… …Person oder eine Personenhandelsgesellschaft, gegenüber der das Institut einen bedingten oder unbedingten Anspruch hat, nicht oder nicht fristgerecht… …leistet[,] oder [das Risiko, das] das Institut gegenüber einer Person oder Personenhandelsgesellschaft aufgrund der Nichtleistung eines Dritten zu leisten… …verpflichtet ist, sowie das finanzielle Risiko des Instituts in Bezug auf Betei- ligungen.“ 2 Vgl. Hand, D. J./Henley, W. E. (1997): Statistical Classification… …dieser Vari- ablen variieren von Finanzinstitut zu Finanzinstitut, müssen aber so gewählt wer- den, dass sie in der Lage sind, das Zahlungsverhalten der… …. Privat- oder Firmen- kunden.4 Das erste aus der Statistik entliehene Entscheidungsverfahren, das beim Kredits- coring eingesetzt wird, ist die… …. 1131–1152 zur Anwendung künstlicher neuronaler Netze im Kreditrisiko. 4 Ein Problem, das sich vom Privat- und Firmenkundenrating deutlich unterscheidet, ist… …das Länderra- ting, bei dem spezielle Methoden zum Einsatz kommen, vgl. dazu Huschens, S./Karmann, A./ Maltritz, D./Vogl, K. (2007): Country Default… …(Logit-Regression) oder die Probit-Regression.10 Bei diesen Verfahren wird angenommen, dass das Ausfallverhalten eines jeden Kreditantragstellers i durch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 2 Chance – Das Spiegelbild von Risiko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 3 Überwachung des Chancen- und Risikomanagement als… …Chancen. Mit dem Suchen und Nutzen von Chancen beschäftigen sich zahlreiche Bereiche eines Unternehmens, wie z. B. das Marketing, der Vertrieb und die… …Unternehmensentwicklung. Das Management der Chancen ist – im Vergleich zum Risikomanagement – in vielen Unternehmen noch nicht hinreichend professionnell ausgestaltet… …. Daher macht es Sinn, das Chan- cenmanagement analog dem Risikomanagement aufzubauen und mit diesem zu verbinden. Das Risikomanagement in Deutschland hat… …Unmuth Durch das KonTraG hat der Gesetzgeber Änderungen im Bereich der Corporate Governance gefordert.2 Die verbesserte Unternehmensüber- wachung soll… …Risikoappetit des Unternehmens. Das frühzeitige Erkennen von Risiken ist Kernbestandteil bei den durch das KonTraG geforderten Instrumenten.5 Zahlreiche… …(SOX), COSO6 (Enterprise Risk Ma- nagement (ERM) Framework) und das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) „Risikomanagement“ als deren Gegenstand. Aufgrund… …2010, S. 1245. Chancenmanagement in der Internen Revision 159 überwachen zu können. Daher sollte das verfügbare Wissen der Internen Revision… …entsprechend vom Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss einge- setzt und genutzt werden.8 Das Risikomanagement in Unternehmen wird vom Gesetzgeber gefor- dert. Das… …eng damit zusammenhängende Chancenmanagement dagegen nicht.9 Dies wäre ein denkbarer Grund, warum das Chancenmanagement in den Unternehmen noch nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411 10.1 Das Ohr auf der Schiene – Issues Management . . . . . . . . . . . . . . . 411 10.2 Das Rating kann einen Reputationsindex nicht ersetzen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 413 10.4 Das Management von Reputationsrisiken kann auf der Methodik des operationellen Risikomanagements aufsetzen. . . . . . . . . . . . . . 413 11… …Ereignis- sen, die das Ansehen des Unternehmens in der Öffentlichkeit negativ beeinflussen können. Der Finanzsektor hat den Begriff der Reputation neu… …abgetan werden, offiziell ver- sucht die Finanzbranche jedoch, auf das stärker werdende gesellschaftliche Bedürf- nis nach ethischem und ökologischen… …verstanden, dass mit dem Themenfeld Ethik-Ökologie und einer guten Reputation Geld zu verdienen ist, weswegen nicht nur das Marketing, sondern auch das… …das unternehems- weite Risikomanagement notwendig ist. Das so häufig unterschätzte wie enorme Schadenspotenzial dieser Risikokategorie begründet… …klar in Absetzung zu oft synonym gebrauchten Begriffen konturieren. Allgemein versteht man unter Reputation das Ansehen1 eines Unternehmens oder einer… …Gegenstand medialer Aufmerksamkeit und Be- richterstattung ist. Der oft synonym gebrauchte Ruf bezeichnet im Unterschied dazu das Ansehen einer Person oder… …gesprochen wird, eine Reputation hingegen nur solche, die Gegenstand öffentlicher Diskurse sind. Demgegenüber ist der Begriff des Image für das Ansehen von… …reputiert gelten, wenn das Image eines ihrer Produkte, etwa eines Bausparvertrags, eher negativ ist. Genauso 1 Vgl. die lateinische Wurzel reputatio, -onis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …eines Prüfungsaus- schusses weder vorschreiben noch verbieten,1 da aus dem Wortlaut des § 107 Abs. 3 S. 1 AktG zu entnehmen ist, dass das Recht zur… …Aufgabendele- gation auf Ausschüsse nur dem Aufsichtsrat zustehen soll.2 Der Aufsichtsrat bedient sich des Prüfungsausschusses zur Erledigung seiner Aufgaben. Das… …Anm. 14; von Winterfeld, Achim (Übertragung), S. 226; – Satzung kann Einrichtung von Ausschüssen vorschreiben, Aufsichtsrat hat dann aber das Recht… …Delegation von Aufgaben auf Aufsichtsratsausschüsse gehört. Dementsprechend hat der Aufsichtsrat aber nicht nur das Recht zur Selbst- organisation, sondern… …Prüfungsausschusses bestimmt, wie die Bildung selbst, allein der Aufsichtsrat. Das AktG enthält dazu keine Regelung.8 Die Satzung kann angesichts der… …ist umstritten. Weder das Aktiengesetz noch der DCGK sehen eine Min- dest- oder Höchstzahl vor. Ein Aufsichtsratsmitglied kann jedoch noch keinen… …das Aufsichtsratsplenum. 16 Eine Gesellschaft hat keine Daten über die Besetzung ihres Prüfungsausschusses ver- öffentlicht. Konstituierung des… …ist es, das Aufsichtsratsplenum im Rahmen der Abschlussprüfung zu entlasten, da die Prüfung der Abschlüsse durch den Aufsichtsrat umfangreich ist und… …wurde durch das BilMoG in deutsches Recht umgesetzt. Dabei wurde das Mitglied- staatenwahlrecht dahin gehend genutzt, dass die dem Prüfungsausschuss… …Börsennotierung ist der betreffenden Gesellschaft jedoch die Möglichkeit zur Behebung der Missstände zu gewähren.26 Das Audit Committee hat nach dem SOA zwingend…

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