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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 13 Billigung des Prospekts

  Dr. Thomas Preuße

  …Zulassungsantragsteller innerhalb von zehn Werktagen nach Eingang des Prospekts ihre Entschei- dung mit. Die Frist beträgt 20 Werktage, wenn das öffentliche Angebot… …einschließlich der Übersetzung der Zusam- menfassung ist der Bundesanstalt sowohl in Papierform als auch elektro- nisch über das Melde- und Veröffentlichungssystem… …anderen Mitgliedstaates zu übertra- gen, wurde nicht übernommen.1 Die Vorschrift regelt das zwingend erforder- liche Prüfungs- und Billigungsverfahren für… …einen Prospekt durch die BaFin. Hierzu zählen die Zuständigkeit, das Verfahren2 und der Prüfungsumfang. Mit dem Gesetz zur Umsetzung der Richtline… …das Gesetz klar, dass es einer dem An- tragsteller gegenüber kundgetanenen Entscheidung der BaFin in Form eines Verwaltungsaktes8 bedarf. Entgegen der… …zusteht.9 III. Das Billigungsverfahren/-voraussetzungen 5Für das Billigungsverfahren ergeben sich aus § 13 WpPG folgende Einzel- heiten.10 1. Zuständige… …Wertpapierprospekt nur in einem Mitgliedstaat des EWR entschieden werden können. Eine solche Übertragungsmöglichkeit der Entscheidungskompetenz sieht das WpPG bei… …§ 35 VwVfG darstellt.23 Das Prüfungsverfahren ist, auch ohne dass es das Gesetz ausdrücklich fordert, durch einen – ggf. konkludent – gestellten Bil-… …Amts wegen erfolgt nicht (§ 22 Satz 2 Nr. 2 VwVfG). Die BaFin selbst fordert im Rahmen der Prospekteinreichung ein aussagekräfti- ges Anschreiben, das… …entsprechend seiner Spezifikation vollständige Prospekt in einfacher Ausfertigung. Das Antragsexemplar soll bis auf Layout und drucktechnisch bedingte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …13 1 Management Summary Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) ist in aller Munde und tat- sächlich kommt auf die deutschen Unternehmen… …ergänzend erlassenen Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk) detaillierte Anforderungen an eine funktionsfähige Interne Revision. Aufgrund… …unverzichtbar ist, wird sich durch die Anforderungen des BilMoG an die Corporate Governance noch deutlich verstärken. Denn das Leistungsspektrum moderner… …Revisionsabteilungen umfasst insbe- sondere auch das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem. In den 14 Management Summary internationalen Standards des… …Berufszweigs werden das interne Kontroll- und das Risikomanagementsystem des jeweiligen Unternehmens als Prü- fungsgegenstand der Internen Revision explizit… …. Mit den durch das BilMoG gestiegenen Anforderungen an die Corporate Go- vernance wächst also die Bedeutung der Internen Revision in den Unterneh- men… …empfohlener integraler Bestandteil deutscher Unternehmen wird, steigt auch das Reputationsrisiko, insbesondere für die Leitung der Internen Revision. Die… …unmittelbaren Ansprechpartner des Prüfungsausschusses werden. Das vereinfacht seine Stellung im Unternehmen aufgrund der gesellschaftsrechtlichen Konstella-… …sich generell feststellen, dass das Bil- MoG mit den Regelungen zur Corporate Governance die Gesetzgebung für Nicht-Banken der Gesetzgebung für Banken… …einen kleinen Schritt näher ge- bracht hat. Allerdings gehen das branchenspezifisch anzuwendende KWG bzw. die MaRisk hinsichtlich ihrer Regelungsdichte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Grundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 2 Grundlagen 2.1 Gesetzliche Grundlage Die gesetzliche Grundlage der HOAI ist das Gesetz zur Regelung von Ingeni- eur- und… …Architektenleistungen (ArchLG). Das Gesetz wurde als Artikel 10 des Mietrechtsverbesserungsgesetzes vom Bundestag mit Zustimmung des Bundesrates beschlossen und ist am 10… …europarechtlichen Vorgaben. Im ersten Schritt musste daher das ArchLG geändert werden, damit im zweiten Schritt die HOAI angepasst werden konnte. Durch die Änderung… …Vergabeverfahren. Außerdem enthält das ArchLG das sogenannte Kopplungsverbot. Danach ist eine Vereinbarung, durch die der Erwerber eines Grundstücks sich im Zu-… …Rechtsgeschäft, das gegen ein gesetzliches Verbot verstößt, ist nichtig, wenn sich nicht aus dem Gesetz ein anderes ergibt.“ Daraus folgt, dass… …das Ver- tragsrecht des BGB und nicht von Leistungsbildern und Phasen der HOAI be- stimmt.1) 1) BGH Urteil vom 24. 6. 2004 VII ZR 259/02, BauR 2004… …zwischen einem oberen und einem unteren Honorarsatz geworden, welche den Höchst- und Mindestsätzen der HOAI 2013 entsprechen. Das Honorar richtet sich seit… …Vertragsparteien erfolgten auf demselben Do- kument. � Es wurde nicht gegen das Kopplungsverbot verstoßen. � Den Verträgen und Auftragserteilungen liegt die bei… …lange dauernde Leistungen) vor? 7. Erfolgten die Unterschriften beider Vertragsparteien auf demselben Do- kument? 8. Wurde das Kopplungsverbot beachtet?… …kein Zeitpunkt für die Honorarvereinbarung vorgeschrieben. 7. Wurde das Kopplungsverbot nicht beachtet, so ist der Architekten- oder Ingenieurvertrag…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Überwachungspflichten175, durch das Überwachungsorgan im Rahmen seiner Überwachungspflichten und durch den Abschluss- prüfer im Rahmen seiner Prüfungspflichten176… …rechtliche „Leitplanken“ wie z. B. die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)177 für Finanzdienstleistungsunternehmen festgelegt sind, waren… …Unternehmensgröße, nicht in Frage, kann die Revisionstä- tigkeit durch externe Dritte übernommen werden.188 Aus Sicht der Autoren kann zwischenzeitlich das Kriterium… …getroffen worden sind und ob das einge- richtete Überwachungssystem seine Aufgabe erfüllen kann.190 Die ge- sonderte Darstellung im Prüfungsbericht nach § 321… …Abs. 4 HGB191 und gegebenenfalls eine Ergänzung um Maßnahmen zur Verbesserung run- den diesen Prüfungsprozess ab. Für das Prüffeld Interne Revision… …, Richtlinien, Genehmigungsgren- zen und wettbewerbsrechtlichen Bestimmungen, • die Sicherung der Vermögenswerte und das Erreichen einer ange- messenen… …Rentabilität auf das eingesetzte Kapital, • die Organisation und ihre Prozesse auf Effizienz, Effektivität und Ordnungsmäßigkeit, • die Funktionsfähigkeit… …der In- ternen Revision geschlossen werden. Durch das Bilanzrechtsreformgesetz wurden für Jahres- und Kon- zernabschlüsse die Anforderungen an die… …: Risikoberichterstattung:196 Tz. 28: Das Risikomanagement ist in angemessenem Umfang zu be- schreiben. Tz. 29: Die Darstellung des Risikomanagements soll den Adressaten des… …Bestandteile hieraus wie der Code of Ethics erfolgte. • Berichterstattung über das eingerichtete Qualitätssicherungssys- tem, u. a. ob ein externes Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Wirtschaftsbericht

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …. 108 Teil B Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung 2. Grundsachverhalte Das Herzstück der Lagebericht- bzw… …. Konzernlageberichterstattung ist der Wirt- schaftsbericht. Innerhalb des Wirtschaftsberichts hat das Unternehmen nach § 289 Abs. 1 S. 1 HGB bzw. § 315 Abs. 1 S. 1 HGB seinen… …315 Abs. 1 S. 4 HGB nichtfinanzielle Leistungsindikatoren, wie Umwelt- und Arbeitnehmerbelange aufzunehmen, so- fern sie für das Verständnis des… …nichtfinanziellen Leistungsindikatoren eingehen, sofern diese für das Verständnis des Geschäftsverlaufs oder der Lage von Bedeutung sind. Im Rahmen des… …Wirtschaftsberichts hat das Unternehmen innerhalb der Aus- führungen zum Geschäftsverlauf, zum Geschäftsergebnis und zur wirtschaftli- chen Lage vor allem über solche… …des Wirtschaftsberichts hat das Unternehmen auf jene Aspekte einzugehen, welche die wirtschaftliche Gesamtsituation der Gesellschaft bzw. des Konzerns… …HGB auch auf das Geschäftsergebnis einzugehen. Mit der Bezug- nahme auf das Geschäftsergebnis vertritt der Gesetzgeber die Auffassung, dass es als ein… …Element des Geschäftsverlaufs zu interpretieren ist.6 Nach dem Wortlaut des Gesetzes aus §§ 289 Abs. 1 S. 1, 315 Abs. 1 S. 1 HGB hat der Gesetzgeber das… …laufenen Periode auf das Geschäftsergebnis gewollt.7 Mit der Berichterstattung zur wirtschaftlichen Lage hebt das Management her- vor, dass es sein… …Unternehmen bzw. Konzern und seine Märkte kennt. Im Unter- schied zur Berichterstattung über den Geschäftsverlauf und das Geschäftsergebnis hat die Darstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Sicherheitsdienstleistungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Unternehmen, das hierfür intern kein geeignetes Personal vorhält oder sich generell mehr auf das Kerngeschäft konzentrieren möchte, wird diese Leistungen… …„Revision der Beschaffung“ verwiesen. 10 Der Leitfaden soll als fachspezifische Orientierung für das Prüfen von Be- schaffungsvorgängen im Bereich der SDL… …arbeiter des SDL strengen Qualitätskriterien im Hinblick auf ihre persönliche Eignung folgt. Das steht aber in Konflikt mit den geringen Minimalanforde-… …rungen an die Qualifikation (Sachkundeprüfung) der Mitarbeiter. Auch das Management der SDL ist nicht immer ausreichend qualifiziert. Die verfügbaren… …Kapazitäten an guten SDL sind begrenzt, das hat insbeson- dere die Corona-Pandemie gezeigt. Zudem ist der Markt stark fragmentiert, d. h., dass viele mittlere… …als wesentlichstes Auswahl-/Vergabekriterium geführt. Bei besonders günstigen Angebotspreisen besteht das Risiko, dass diese durch unlautere… …hinaus ist das Risiko von Verstößen gegen das Arbeitszeitgesetz latent vorhanden. Mit Hilfe eines qualifizierten Auswahl- und Einkaufsprozesses können… …die beschriebenen Risiken vermieden oder zumindest reduziert werden. 14 Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) zum Schutz von Menschen- und… …und zur Dauer der SDL regeln. Dienstanweisungen basieren auf dem Anforderungsprofil und dem Einsatzkonzept und sind auf das jeweilige Schutzobjekt bzw… …Bewacher-ID zugeordnet. Das Bewacherregister sammelt zentral bundesweit personenbezogene Daten (z. B. Personendaten, Meldeanschrift, Aus- weisdokument…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …AT 8.1 zum Neue-Produkte-Prozess (NPP) sind schon lange Bestandteil der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk). Jedoch nahm die… …Einführung von Zinsswaps darge- stellt. Dabei wird auch auf die Anforderungen an das IRRBB eingegangen, wel- che einen wesentlichen Treiber der aktuellen… …Produktportfolios in einer Bank: Veränderungen auf das Gesamtrisikoprofil und die Risikotragfähigkeit müssen betrachtet werden. Hierzu hat das Institut ein… …die Darstel- lung der Effekte auf das Gesamtrisikoprofil.4 Zudem soll das Konzept die dar- aus resultierenden Folgen für das Management der Risiken… …beinhalten. Auch die Verantwortlichen für den NPP sind zu definieren. Die Basis für den Prozess bildet laut MaRisk das grundlegende Verständnis der einzelnen… …die Entscheidung über das Vorliegen von Geschäftsaktivitäten in neuen Produkten verantwortet. ■ Definition einer neuen Geschäftsaktivität In AT 8.1… …beschriebenen Katalogs ist. Ebenfalls wird eine regelmäßige Aktualitätsüber- prüfung der Aufstellung gefordert. ■ Anforderungen an das Konzept Bei der… …Erstellungsprozess zu definieren. Grundsätzlich wird der Anspruch in AT 8.1 Tz. 1 der MaRisk festgelegt: „Grundlage des Konzeptes muss das Ergebnis der Analyse des… …Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil sein. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …darzustellen“. Neben den in die Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten sol- len sowohl das Risikocontrolling, Compliance und die interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 26 Befugnisse der Bundesanstalt

  David Eckner

  …wurde, entgegen § 13 ein Pros- pekt veröffentlicht wird, der Prospekt oder das Registrierungsformular nicht mehr nach § 9 gültig ist, die Billigung des… …Anbieter verlangen, das öffentliche Angebot bis zur Klärung des Sachverhalts auszusetzen. Steht die inhaltliche Unrichtigkeit oder inhaltliche… …Unvollständigkeit des Prospekts fest, kann die Bundesanstalt die Billigung widerrufen und das öf- fentliche Angebot untersagen. Die Bundesanstalt kann nach Satz 1… …verlangens . . . . . . . . . . . . . . 7 2. Begrenzung auf das Billi- gungsverfahren . . . . . . . . . . 9 3. Ermessen und Ermessens- ausübung… …Beschränkung auf das Billigungsverfahren . . . . 18 3. Umfang des Informations- verlangens . . . . . . . . . . . . . . . 19 4. Adressat… …Umfang . . 30 2. Keine Beschränkung auf das Billigungsverfahren . . . 31 3. Adressat . . . . . . . . . . . . . . . . 32 a) Überblick… …des VwVfG und VwVG, die teilweise durch das FinDAG4 sowie ergänzende Ver- ordnungen5 überlagert werden. Die Ergänzung durch nationales Verwal-… …tungsrecht reicht allerdings nur soweit, wie das WpPG oder die europäischen Grundlagen (EU-ProspRL, EU-ProspV) keine abschließende Regelung zum… …trotz der Maximalharmonisierung des Art. 21 EU-ProspRL15 teilweise inner- halb der einzelnen Mitgliedstaaten voneinander ab.16 Im Einzelnen lässt sich das… …Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts vom 06.12.2011 (VermAnlG).23 Zu den Änderungen des Abschnitts 7 durch das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2010/78/EU…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Umgang mit unsicheren Vorschauinformationen in Supply Networks

  Richard Lackes, Markus Siepermann, Philipp Schlüter

  …Vorschauinformatio- nen durch das abnehmende an das liefernde Unternehmen. Diese Vorschaudaten beinhalten nach Perioden differenziert (z.B. wöchentlich bzw. monatlich)… …ermittelt hie- raus Bedarfsvorschauen für das vom Lieferanten zu beziehende Produkt. Diese ___________________ 1 Vgl. Cooper/Ellram 1993, S. 13 ff… …, dass die Abrufmenge kleiner als die Primärbedarfsmenge ist und auch nur im Umfang zu dieser Differenz. Das setzt voraus, dass der Lieferant L die… …erhalten. Das „Verstecken“ dieser Information über xP fiele L umso leichter, als in den Lagerbe- Richard Lackes, Markus Siepermann, Philipp Schlüter… …, müssen abschließend verglichen werden. Das xP, das zu den geringeren Kosten führt, ist die optimale Primärbedarfsmenge. Aller- dings kann es für passieren… …Lagerbestände bei Minderabrufmengen kostenmäßig ausschließlich zu Lasten des Kunden gehen, wodurch er das Auftreten hoher Fehl- mengenkosten vermeidet. Es ist… …kosten sehr gering ausfallen (im Extremfall 0). Das bewirkt zum einen, dass das Regulativ bei der Vorschaumengenbestimmung für den Kunden entfällt, dieser… …Abrufzeitpunkts für das Vorprodukt stellt sich für den Kunden K die Frage, welche Vorproduktmenge er tatsächlich bei seinem Lieferanten L abrufen sollte. Die… …keitsverteilung.20 Das heißt, K ist dann in der gegenüber Fall 1 weniger kom- fortablen Situation, dass er auch ohne vollständige Kenntnis der Endkunden- nachfrage… …des Kunden und die Zusatzzahlungen kleiner als seine Fehlmengenkosten. Das bedeutet, dass es für den Kunden stets vorteilhafter ist, die bekannte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Sachanlagen und Leasing

  Schlussbetrachtung

  Christian Wobbe

  …versuchen so im Sinne einer Best- Practice-Orientierung, Anhaltpunkte für das eigene Bilanzierungsver- halten zu finden und Verbesserungspotenziale zu… …identifizieren. Für das Sachanlagevermögen und dessen Folgebewertung ist in diesem Zu- sammenhang die nahezu ausschließliche Anwendung des Anschaffungskosten-… …. Hierbei sind grundlegende Änderungen für das zukünftige Bilanzierungsverhalten insbesondere für die Bereiche der ge- ringwertigen Wirtschaftsgüter und die… …zulegenden Zeitwertes und des verwendeten Folgebewertungsmodells auch bei einer insgesamt nachrangigen Bedeutung für das Gesamtbild der Vermögens- und… …werden, indem eine stärkere Anpassung der Geschäftsberichtsdarstel- lung an das Leseverhalten und die Informationsverarbeitungsprozesse der Bilanz-… …jeweiligen Bereichsverantwortlichen dazu anzuhalten, das notwendige Zahlenmaterial für die unterschiedlichen Bilanzierungszwecke be- reitzustellen. Schließlich…

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