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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Investmentanteile

  Ulrich Keunecke

  …Investmentmodernisierungs- gesetz die Umsetzung der Änderungsrichtlinien717 zur OGAW-Richtlinie718 der Europäischen Union und griff einen bedeutenden Teil des vom… …„Sonderver- mögen mit zusätzlichen Risiken“ (Hedgefonds). Ziel war es, die Attraktivität und Leistungsfähigkeit des Investmentstandortes Deutschland zu… …die BaFin, zur Erleichterung der Bedingungen für die Anbieter von Investmentfonds und nicht zuletzt zur Verbesserung des Anlegerschutzes.721 1… …. Prospekthaftungsbestimmungen des KAGG sowie des AuslInvestmG (bis 31. 12. 2003) 672 Das Kapitalanlagegesellschaften-Gesetz („KAGG“) sowie das Auslandsinvest- mentgesetz… …(„AuslInvmG“) wurden im Investmentgesetz („InvG“) zusammenge- führt. Mit Inkrafttreten des InvG am 1. 1. 2004 sind das KAGG sowie das Ausl- InvestmG außer Kraft… …getreten. Die bisherigen Regelungen des KAGG sowie des AuslInvestmG zur Prospekthaftung, die nach wie vor für bis zum 31. 12. 2003 vor- liegende Sachverhalte… …und dem Investmentsteuergesetz. Im Rahmen des Investmentsteuergesetzes werden steuerrechtli- che Regelungen aus dem KAGG und dem AuslInvestmG… …. Prospekthaftungsbestimmungen des KAGG sowie des AuslInvestmG 401 a) Kapitalanlagegesellschaften-Gesetz (KAGG) aa) Haftungsbegründender Tatbestand/Haftungsadressaten 673Sind… …sind, unrichtig oder unvollständig, so kann derjenige, der aufgrund des Verkaufspros- pekts Anteilscheine gekauft hat, gemäß § 20 Abs. 1 S. 1 KAGG (i. d… …Gesamtschuld- ner die Übernahme der Anteilscheine gegen Erstattung des von ihm gezahlten Betrags verlangen. Ferner haften gemäß § 20 Abs. 4 KAGG (i. d. F. bis 31…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …157 14 Illegale Informationsbeschaffung 14.1 Vorbemerkung Die Gewährleistung der Sicherheit und des Schutzes von Informationen ist ein… …der Kommunikation und des Informationsaustausches eröffnet. Durch unzurei- chende Sicherungsmaßnahmen, Unwissenheit und v. a. Sorglosigkeit wer- den… …Supportpersonal � Techniker � Reinigungspersonal � Entsorger � Catering � Sicherheitsdienstleister Aufgabenbezogenen Möglichkeiten des Personenkreises können… …(Klassifi zierung) 162 Informationssicherheit (non IT) � Regelung des Zugriffs auf Unterlagen, insbesondere in den IT-Syste- men � Ggf. Festlegung von… …Informationen. � Gebäudezutritt � Regelwerk mit Beschreibung der Vergabe von Zutrittsberechtigungen einschließlich des Kreises der zu beteiligenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 2. Aufsichtsrechtliche und gesetzliche Anforderungen. . . . . . . . . . . . . . . . . 175 2.1 Begriff des Kreditinstituts… …strafrechtlicher Auseinandersetzungen. Die Rechtsprechung hat in einer Vielzahl von Gerichtsverfahren bereits auf Grund- lage des bis 2008 geltenden Rechts eine… …Systematik für die Behandlung dieser Fäl- le entwickelt. Weitere verbraucherschützende Regelungen (u.a. Hinweis- und Unterrichtspflichten des finanzierenden… …Kreditinstituts) wurden durch den Bundes- gesetzgeber im Rahmen des Risikobegrenzungsgesetzes definiert. Seit 2008 sind deutschlandweit keine neuen Beschwerden… …Bilanzmanipulationen, Untreue, Un- terschlagungen und alle anderen zum Schaden des Unternehmens vorsätzlich durchgeführten Handlungen verstanden. Die Aufdeckung solcher… …prüfen und zu beurteilen. Der folgende Beitrag enthält daher eine Vielzahl von Hinweisen und Prüfungshilfen, die im Rahmen des praktischen Prü-… …, Kerviel) haben die Notwendigkeit aufsichtsrechtlicher und gesetzlicher Vorgaben bekräftigt. 2.1 Begriff des Kreditinstituts Insbesondere der § 25 h KWG… …von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung oder sonsti- ger strafbarer Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können… …. Hier gilt es, gegebenenfalls das Vorliegen eines nach § 11 Abs. 1 des Geldwäschegesetzes meldepflichtigen Sachverhalts oder die Erstattung einer… …das Risikomanagement (MaRisk) hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risi- komanagements im Allgemeinen und des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Risiken in Kreditinstituten

  Dr. Joachim Hauser

  …11 2 Risiken in Kreditinstituten 2.1 Der Risikobegriff Der Begriff des Risikos ist ein häufig verwendeter Ausdruck in der Betriebswirt-… …schaftslehre37 und wurde bereits vielfach in der Literatur diskutiert, jedoch konnte sich aufgrund unterschiedlicher Ansichten über den Inhalt des Begriffes… …nicht sicher ist, welches mögliche Ereignis eintreffen wird. Davon ausge- hend umschreibt der Risikobegriff die Abweichung des tatsächlich realisierten… …von einer erwarteten beziehungsweise geplanten Zielgröße: Bei einer negativen Abwei- chung des tatsächlichen von dem angestrebten Ergebnis wird von… …Begriffe werden gemeinsam unter dem Begriff Risiko i. w. S. subsumiert.41 Der Begriff des Risikos wird im weiteren Verlauf synonym mit Risiko i. e. S… …. SELCH, BARBARA (2003), S. 109. 40 Die abschließende wissenschaftliche Klärung des Risikobegriffes ist nicht Gegenstand dieser Ar- beit, weswegen keine… …tenzbedrohend sein.46 Unterschiedliche Interpretationen des Risikobegriffes sowie unterschiedliche Blick- richtungen bei der Betrachtung der Risiken führen zu… …der Geschäfts- partner zurückzuführen sind, liegt die Ursache von Marktrisiken in Marktpreisände- rungen zuungunsten des Institutes begründet… …Liquiditätsrisiken differenziert.53 Erfolgsrisiken bestehen in der Ge- fahr einer Verminderung des Geschäftserfolges, welcher sich unmittelbar in einer Ver-… …ringerung der Eigenkapitalgröße niederschlägt; sie führen zu einer Verlusterhöhung beziehungsweise – in einer schwächeren Form – zu einer Minderung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten

  Alexandra Langusch

  …Darstellung und Analyse des Unternehmens eingehen und die Ausrich- tung am Leitbild des sanierten Unternehmens darstellen. Dann möchte ich die integrierte… …sind im IDW S 6 enthalten. Ein Sanierungskonzept bildet die Grundlage der nachvollziehbaren und schlüssigen Darstellung der Sanierungs- fähigkeit des… …vollständig im Sinne des Standards oder nur ein Teilkonzept sein kann, ist es bereits bei der Beauftragung wichtig, den Auftragsgegenstand und die… …Aufgabenverteilung zwischen Auftraggeber, Wirtschaftsprüfer und gegebenenfalls Dritten klar zu vereinbaren.635 Die Darstellung des Unternehmens umfasst die für das… …organisatorischen, die finanziellen, personellen sowie die leistungswirtschaftlichen Verhältnisse des Unternehmens. Diese sind klar und übersichtlich darzustellen… …. Diese Darstel- lung bildet den Ausgangspunkt für die Erstellung des Sanierungskonzepts.636 ___________________ 634 Vgl. IDW S 6 Anforderungen an die… …Vorträge – Prüfungswesen 184 Die Analyse des Unternehmens beinhaltet die Lagebeurteilung und die Ana- lyse des bereits eingetretenen Krisenstadiums und… …der Krisenursachen. Dabei umfasst die Lagebeurteilung unternehmensexterne Faktoren, die auf die Iden- tifizierung der Chancen und Risiken des… …Unternehmens im Markt gerichtet sind. Hier steht die voraussichtliche Entwicklung des Markts sowie der Bran- che und der Wettbewerbssituation im Vordergrund… …. Zudem gehen unterneh- mensinterne Faktoren in die Lagebeurteilung ein, bei der die Stärken und Schwächen des Unternehmens analysiert werden.637 Dabei ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Leistungen an Arbeitnehmer

  Dr. Manfred Stöckler, Dr. Stephan Wildner

  …Bilanzierung und Bewertung leistungsdefinierter Pläne 4. Andere langfristige Mitarbeitervergütungen 5. Leistungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses 6… …. Ausblick 7. IFRS for SMEs 8. HGB i.d.F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) * Für die wertvolle Unterstützung bei der Erstellung dieses… …Gehälter; – Langfristige Leistungen, die nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses fällig wer- den. Hierzu zählen z.B. alle Arten der betrieblichen… …aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Den inhaltlichen Schwerpunkt des IAS 19 bildet nach wie vor die Behandlung von Verpflichtungen aus… …sind nach der Definition des IAS 19.7 innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres, in dem die entsprechende Arbeitsleistung des Arbeitnehmers… …aufgezählt. Der Aufwand, der für die vom Arbeitnehmer im Rahmen des Arbeitsverhält- nisses erbrachte Arbeitsleistung erwartungsgemäß zu zahlen ist, ist… …Beitragsplänen erweist sich als einfach, weil die Verpflichtung des Unternehmens in jeder Rechnungsperiode eindeutig durch die für die jeweilige Periode zu… …entrichtenden Beiträge bestimmt ist (IAS 19.43). Die Höhe der in einer Periode zu entrichtenden Beiträge und des dem- entsprechend anzusetzenden Aufwands richtet… …der Wesentlichkeit.6 6 Für die Bewertung des Aufwands sind keine versicherungsmathematischen Annahmen erforderlich, da das Unternehmen mit Zahlung des… …Beitrags seinen Ver- pflichtungen abschließend nachgekommen ist (IAS 19.43). Wenn eine Beitragszah- lung allerdings erst mehr als ein Jahr nach Ende des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …........................................................................... 154� 1.4 Geschäftsordnungen ............................................................................ 155� 2. Ausgestaltung von Sitzungen des… …............................................................................ 158� 2.2 Inhaltlich ............................................................................................. 158� 2.2.1 Aufgaben des… …Tendenz der zunehmenden Delegation von Aufgaben des Jan Martin Wicke/Karoline Kahl 152 Aufsichtsrates an einen fachlich qualifizierten Ausschuss… …ist es aber der Organisations- autonomie des Aufsichtsrates eines Instituts überlassen, die unternehmensindividu- ell angemessene Gremienorganisation zu… …Geschäftsordnung festlegen. Den Rahmen bilden dabei die gesetzlich zwingenden Organisationsnormen (§§ 107 ff. AktG). In Bezug auf die innere Organisation des… …Innere Ordnung, 2010), Rn. 16. 2 Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) v. 25.5.2009, BGBl. I 2009 Nr… …. (Der Prüfungsaus- schuss, 2011), S. 9ff. 3 Damit wurde die Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17.5.2006 über… …Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen, zur Änderung der Richtli- nie 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates und zur Aufhebung der… …Richtlinie 84/253/EWG des Rates in nationales Recht umgesetzt. Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von… …professioneller erledigen zu lassen.4 Der Prüfungsausschuss diene damit der Steigerung der Effizienz des Auf- sichtsrates und es sei zu erwarten, dass sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 121 Tätigkeitsbericht

  Fetzer

  …1Fetzer §121 TKGTätigkeitsbericht §121 Tätigkeitsbericht (1) Die Bundesnetzagentur legt den gesetzgebenden Körperschaften des Bundes ge- meinsam… …Universaldienstleistungen im Sinne des §78 gelten, empfiehlt. Ferner teilt die Bundesnetzagentur in diesemBericht mit, 1. in welchem Umfang und mit welchen Ergebnissen sie… …ein Gutachten, in dem sie den Stand und die absehbare Entwicklung des Wettbewerbs und die Frage, ob nachhaltig wettbewerbsorientierte… …nach §44 des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen vorge- legt wird. Die Monopolkommission kann Einsicht nehmen in die bei der Bundesnetz- agentur… …vertraulichenUmgangmit den Akten gilt §46 Abs. 3 des Gesetzes gegenWettbewerbs- beschränkungen entsprechend. (3) Die Bundesregierung nimmt zu dem Bericht gegenüber den… …gesetzgebenden Kör- perschaften des Bundes in angemessener Frist Stellung. 1 1 BGBl. I 2015. 2218, 2223. Inhaltsübersicht I. Zweck und Bedeutung der Norm… …Gesetzgeber in regelmäßigen zeitlichen Abständen über die Regulierungspraxis aufgrund des TKG und den dadurch erreichten Stand der Wett- bewerbssituation auf… …EU zuständig ist, bei der Kommission anzuregen, nach Art. 114, 294 AEUV einen Vorschlag zur Abänderung des bestehenden EU-Telekommunikations- rechts… …vorzulegen. Die Bestimmung hat durch die TKG-Novelle 2012 keine Änderung erfahren. Durch Art. 2 des Gesetzes zur Einführung einer Speicherpflicht und einer… …Höchstspeicherpflicht für Verkehrsdaten vom 10. 12. 2015 wurde der erste Absatz um Satz 3 ergänzt.1 Die Regelung soll die Vorgabe des Bundesverfassungsgerichts umset- zen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlegende Ansatz- und Wertkonzepte der Rechnungslegung nach IFRS

  Prof. Dr. Christian Fink, Steve Scheffel

  …verstärkt auf die Informations- funktion des Jahresabschlusses ab, während die Steuer- und Ausschüttungsbemes- sung keine zentralen Ziele der internationalen… …zu diskutieren, um darauf aufbauend die Regelungen zu Ansatz, Bewertung und Ausweis im Rahmen des Abschlusses nach den internationalen… …Rechnungslegungsgrundsätzen aufzeigen zu können. Dabei stellt sich in der logischen Konsequenz zuerst die Frage, welche Ver- mögenswerte und Kapitalpositionen in die Bilanz des… …ein Vermögenswert definiert als eine Ressource, – die aufgrund vergangener Ereignisse in der Verfügungsmacht des Unterneh- mens steht, und Christian… …bilanzierungsfähige Schuld liegt nach der Definition des Rahmenkonzepts (F.4.4(b)) hingegen immer dann vor, wenn – sich ein Unternehmen einer gegenwärtigen… …Schritt die sog. Ansatzkriterien als weitere Voraus- setzung für den Bilanzansatz zu prüfen. Ein Vermögenswert nach der Definition des Rahmenkonzepts kann… …ist (probability criterion) und – die Anschaffungs-/Herstellungskosten oder der Wert des Vermögenswerts ver- lässlich ermittelt werden kann… …(reliability criterion). 5 Wann ein Zufluss wirtschaftlicher Ressourcen als wahrscheinlich gilt, wird seitens des Rahmenkonzepts nicht näher festgelegt… …eher von einem Zufluss wirtschaftlichen Nut- zens ausgegangen werden kann als nicht (more likely than not), d.h. wenn die Wahr- scheinlichkeit des… …erfolgswirksam als Aufwand zu erfassen. Analog hierzu ist gemäß den Regelungen des Rahmenkonzepts auch in Bezug auf Schulden vorzugehen. So ist eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 53 Anwaltszwang

  …Rechtslehrer an einer deutschen Hochschule im Sinne des Hoch- schulrahmengesetzes mit Befähigung zum Richteramt als Bevollmächtigten vertreten lassen. Die… …wirt- schaftlichen Bedeutung, die das Beschwerdeverfahren für die Beteiligten hat, und die eine sachkundige rechtliche Vertretung erforderlich macht. Des… …auch eine unnötige Verzögerung des Verfahrens verhindert werden.1 Für das Kartellver- fahren, das eine ähnliche Regelung enthält (§68 GWB), hat sich der… …, die nicht von einem nach §53 zugelassenen Vertre- ter eingelegt wird, unzulässig ist und nicht die Frist des §51 Abs.1 wahrt. Die Vertretung ist ferner… …auf Gewährung einstweiligen Rechtsschutzes gilt nach der Ansicht des Oberlandesgerichts Frankfurt am Main der Anwalts- zwang nach §53.5Die… …in Kraft getretenenNovellierung des §67 Abs. 2 Satz 1 Alt. 2 VwGO, durch die auch Rechtslehrer an einer staatlichen oder staatlich anerkannten… …Hochschule eines Mitgliedsstaates der EU, eines anderen Vertragsstaates des Abkommens über den europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz mit der Befähigung… …zum Richter- amt (nach dem DRiG) vertretungsbefugt sind. Ob diese Ausweitung des Anwen- dungsbereichs in Bezug auf die vertretungsberechtigten… …Begr. RegE, BT-Drucks. 17/3356, S. 19 zur Änderung des §67 VwGO. 12 Vgl. Schmidt, in: Immenga/Mestmäcker, GWB, §68 Rn. 4. 5 für diese Verfahren zu… …satz zur früheren Fassung des §53 muss der Anwalt nicht mehr bei einem deutschen Gericht zugelassen sein. Seit Inkrafttreten des Gesetzes zur Stär- kung…

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