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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
  

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/15 170 Keywords: Compliance Prüfung Wirksamkeit Standard IDW IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger ­Prüfung von Compliance-­… …werden kann“. 2 Insgesamt gilt der PS 980 als Erfolg 3 und ist als „Benchmark * Dr. Karl-Heinz Withus, WP/StB/CPA (US-Delaware) arbeitet bei der KPMG AG… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management- Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011). 2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des… …Prüfungsausschusses, in: WpG, 2013, S. I. 3 Vgl. Grüninger, S./Remberg, M.: Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/5, S. 188… …; Böttcher, L. : Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, in: NZG, 2011/27, S. 1058. für die Ausgestaltung eines angemessenen und… …begründeten gehörigen Aufsicht eingebracht werden. Nachfolgend soll zunächst auf die Aussagen des PS 980 zum CMS eingegangen werden. Anschließend sollen die… …die Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen“ 7 abzielen. Hierbei zielt der IDW PS 980 nicht auf alle… …. 182-187. 6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136. 7 Vgl. IDW PS 980… …, Tz. 6. 8 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. 9 Vgl. Scherer, J./Fruth, K.: Der Einfluss von Standards, Technikklauseln und des „Anerkannten Standes von… …Unternehmens eingebunden sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle Grundelemente eingehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Das Hamburger-Compliance-Zertifikat

  Das mittelstandsspezifische Compliance-Zertifikat
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …. Im Anschluss an die vorangegangenen Ausführungen zum IDW PS 980, ISO Standard 19600 – und demnächst dem TÜV-Compliance-Zertifikat – wird hier das… …Hamburger-Compliance-Zertifikat dargestellt. 1. Entstehungsgeschichte des Hamburger- Compliance-Zertifikats Anders als der IDW PS 980 und der ISO 19600, ist das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen
  

  Rüdiger Tüscher

  …fundierten Prüfungen durch Wirtschaftsprüfer auf der Grundlage des IDW PS 980 bis zu meist auf allgemeinen Checklisten basieunterstützt die Einarbeitung neuer… …werden zunächst die Grundzüge des IDW PS 980 dargestellt. Anschließend wird der Frage nachgegangen, welche Restriktionen sich bei Prüfung nach IDW PS 980… …im mittelständischen Unternehmen ergeben können. Gegenstand der Compliance-Prüfung nach IDW PS 980 sind die zuvor dargestellten sieben Grundelemente… …. Hinsichtlich dieser Grundelemente definiert der IDW PS 980 die in Abb. 2 gezeigten drei Auftragsumfänge bzw. Prüfungstypen9 . Dem Unternehmen steht es… …: Prüfungstypen nach IDW PS 980 Rechtsbereichen und einzubeziehenden Unternehmensbereichen erlaubt es dem Unternehmen, die Prüfung an den individuellen… …Gegebenheiten auszurichten. 4.2 Restriktionen Folgende mögliche Restriktionen einer Compliance-Prüfung nach IDW PS 980 sind gerade im Segment der… …Systembeschreibung auf dem Niveau, wie es der IDW PS 980 vorsieht, richtet sich eher an 7 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 8 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 9 Vgl. IDW… …Compliance- Management-Systemen (IDW PS 980 Anwendungshinweis A12). 11 Vgl. IDW Prüfungsstandard, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-… …Management-Systemen (IDW PS 980, Tz. 12 f.). c Möglicherweise kann schon ein prüferischer Review oder eine Prüfung mit zuvor vereinbarten Untersuchungshandlungen… …unterschätzendem Aufwand erstellt werden. CCDie Prüfung nach IDW PS 980 stellt u. a. darauf ab, ob das Compliance-System alle sieben Grundelemente berücksichtigt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Compliance muss sich mit den großen Risiken auseinandersetzen!

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich der Beitrag von Lair. Mit dem Beitrag von Withus zum IDW PS 980 beginnen wir in diesem Heft eine Serie mit Artikeln über die diversen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  ISO-Compliance

  Ein internationaler Leitfaden für das Unternehmens-CMS
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …IDW PS 980 ./. ISO 19600 Elemente nach IDW PS 980 Bereiche nach ISO 19600 Unternehmenssituation Führung Strategie Hilfestellung Betrieb… …Leistungsbewertung Verbesserung Abbildung 4: IDW PS 980 ./. ISO 19600 Abbildung 3: AS 3806 ./. ISO 19600 Bereiche nach ISO 19600 Grundsätze nach AS 3806… …Strategie Pflichten Verantwortung Schulung Lob/Sanktion Kontrolle Bewertung Beweis Verbesserung 4.4 IDW PS 980 Das Deutsche Institut der Wirtschaftsprüfer hat… …2011 den Prüfungsstandard IDW PS 980 für Compliance-Management-Systeme veröffentlicht. Dieser Standard ist ein Prüfungsstandard, der auch Hinweise für… …erforderlich, wenn der ISO-Standard als Rahmenkonzept zur Grundlage einer IDW PS 980 Prüfung genommen werden soll. Es treffen offensichtlich unterschiedliche… …zwischen dem neuen ISO-Standard 19600 und dem gar nicht so alten IDW Prüfungsstandard 980 ist spannend. Zunächst fällt die Verwirrung zwischen den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Wirtschaftskriminalität; Tatmotive; Prävention durch Compliance-Programme; Prüfungsobjekte; Beurteilungsmaßstäbe; IDW PS 980) Toedtmann, Claudia: Verpfeifen erwünscht. In… …der Prüfung; IDW Prüfungsstandard 980; Aufgabenverteilung zwischen Betriebswirten und Juristen; Bestimmung der Compliance-Risiken; Rechtsfolgen eines… …nach § 91 AktG; Business Judgment Rule; IDW PS 340; Systemprüfung; Prüfungsstandard für Interne Kontrollsysteme) DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ISO 19600

  Der neue Standard zur Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …erhebliche, gute Bemühungen um eine Standardisierung. Hier sticht sicherlich IDW PS 980 hervor. 2 International verlässlich waren diese… …gemäß ISO 19600, Erich Schmidt Verlag 2015. 2 Zum Vergleich von IDW PS 980 mit ISO 19600 siehe Withus, K.-H./Kunz. J.: Auswirkungen des neuen ISO 19600… …: 2014 zu Compliance-Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB 2015, S. 685 ff. Prof. Dr. Peter Fissenewert gen an den Manager. Heute ist es… …Standards als nationaler Normungsorganisation in Österreich oder von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften im Zusammenhang mit einer Prüfung nach IDW PS 980. 5… …gelten, und eine hinreichende Akzeptanz kaum zu erwarten ist . Bereits nach dem Prüfungsstandard 980 des Instituts der Wirtschaftsprüferkammer (IDW PS 980…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  Inhalt / Impressum

  …Sicht. Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980 Von Dr. Karl-Heinz Withus…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Compliance Risk Assessment: Konzepte und ein praxisorientierter Leitfaden

  Besonderheiten bei der Durchführung für ein Unternehmen der Pharmabranche
  

  Christian Weimar, Dr. Willibert Franzen

  …Risikoinventur beispielsweise aus dem UK Bribery Act oder dem Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) entnommen werden. Im IDW PS 980 3 heißt es außerdem unter Tz… …eine umfassende ordnungsgemäße Dokumentation. 3 Der IDW PS 980 ist ein Prüfungsstandard, der die Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …Arzneimitteln und Wirkstoffen“, s. u. http:// de.wikipedia.org/wiki/Good_Manufacturing_ Practice (abgerufen am 16. 2. 2015). 12 Vgl. hierzu auch IDW PS 980, Tz… …Unternehmensleitung führen kann. 17 Vgl. hierzu den CMS-Prüfungsstandard IDW PS 980.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Wirtschaftsprüfung 2015, S. 261 – 268. (Aufgaben der Internen Revision; Compliance-Management-Systeme; Prüfung nach IDW PS 980; risikoorientierte Prüfung; inhärentes… …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/dolose Handlungen Keel, Thomas: Prüfung nach PS 240 Dolose Handlungen: Praktisch angewendet. In: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 923 – 927… …– 131. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Bilanzverschleierung; Begriff „Fraud“ gemäß IDW PS 210; täterspezifische Merkmale von…

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