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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Richtlinie zur Stärkung der Verbraucher für den ökologischen Wandel (EmpCo-RL)

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Sven Barembruch

  …Wandel (EmpCo-RL) Anforderungen an das Compliance-Management Sebastian Wurzberger / Sven Barembruch* Die derzeitige Welle an neuen Bestimmungen mit… …„einer Weise bereitgestellt, die nicht irreführend sind und den Anforderungen des Unionsrechts genügen.“ 13 Ebenso wird auch das grundlegende Verbot der… …vorzubereiten? Ebenso weitreichend wie die aufgezeigten künftigen Anforderungen an nachhaltigkeitsbezogene Werbung sind die Konsequenzen, die sich aus deren… …sowie Bußgeldrisiken nach Ordnungswidrigkeitenrecht. Vor diesem Hintergrund ist es ratsam, die in der EmpCo-RL definierten Anforderungen durch das… …Anforderungen der Green-Claims-Richtlinie in den Blick nehmen. Sofern in diesem Kontext umweltbezogene Aussagen ermittelt werden, die über allgemeine… …Klassifizierung sollte sodann ein Abgleich mit den regulatorischen Anforderungen erfolgen und validiert werden, inwieweit die Aussagen den jeweiligen Vorgaben… …b lit. d) EmpCo-RL.)] 21 Vgl. Hierzu Wurzberger, S. / Krätsch, N., Greenwashing: Anforderungen an das Compliance-Management, ZRFC, 6/2023, S. 400 ff… …Verwendung des Siegels aufzugeben ist oder aber die Aufwertung durch Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen wirtschaftlicher ist, sollte eingehend geprüft… …damit verbundenen Konsequenzen adäquat zu begegnen, sollten Unternehmen die dargestellten Anforderungen bestenfalls bereits im Rahmen der… …Geschäftspraktiken in Bezug auf nachhaltigkeitsbezogene Werbeaussagen deutlich strengeren Anforderungen unterstellt und teilweise generell verboten werden. Ziel ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Implementierungsfragen zur Wesentlichkeitsanalyse im Konzern

  Anforderungen der ESRS zu den Grundlagen der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …Wesentlichkeitsanalyse Rechnungslegung • ZCG 1/24 • 29 Implementierungsfragen zur Wesentlichkeitsanalyse im Konzern Anforderungen der ESRS zu den… …Grundlagen der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung Dr. Josef Baumüller Seit 1.1.2024 sind die Anforderungen der Corporate Sustainability… …Balance zu finden zwischen den Anforderungen an eine normenkonforme Berichterstattung einerseits, die andererseits aber auch mit einer vertretbaren… …nimmt dabei ESRS 1 (Allgemeine Anforderungen) ein: Dieser enthält (mit wenigen Ausnahmen) keine Angabepflicht, sondern regelt vielmehr allgemeine Konzepte… …den Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung vollumfänglich gerecht zu werden. Dennoch sprechen zugleich zahlreiche Argumente dafür, diese… …Konsistenz zu achten als stattdessen Parallelsysteme einzuführen. Dies ist nicht zuletzt im Lichte der Anforderungen an eine „konnektive“ Berichterstattung… …, die Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung verknüpft, zu sehen – 31 und da dieselben qualitativen Anforderungen an die Systeme der… …Qualifizierungsbedarf einhergeht. Ähnliche Anforderungen an die Prozesse und Organisation stellen sich im Hinblick auf die Stakeholder. Sie stehen im Zentrum der… …, das den Anforderungen einer externen Prüfung Stand halten kann. Ein abschließender Aspekt betrifft die Folgen aus der geforderten Konnektivität von… …Datenerhebungsbedarfen verbunden. Als Folge der Anforderungen von ESRS 1 wird für eine Wesentlichkeitsanalyse ein stark von Bottom-up-Elementen geprägtes Prozess- Setup zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 1)

  Überblick über die Anforderungen und Vorgehen
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …über die Anforderungen und Vorgehen Aufgrund der Wesentlichkeit gehört das IT-Risiko, welches zu den operationellen Risiken gezählt wird, aktuell zu den… …2019 als Hilfestellung für die Interne Revision vorliegt. 6 Ab dem 17. Januar 2025 werden die DORA- Anforderungen in der Finanzindustrie gelebt und… …Prüfungshilfen dar, um der Internen Revision eine Unterstützung bei den neuen Anforderungen zu mehr Cyberresilienz zu geben. Bitte bedenken Sie, dass für den… …und -Governance • Technische Anforderungen (Identify, Protect, Detect, Response, Recover …) • IKT-Vorfallmeldewesenprozesse • IKT-Frühwarnfunktion •… …Cyberbedrohungen) • Allgemeine Anforderungen an das Testen der digitalen operationalen Resilienz • Basistests – Schwachstellentests etc. – Gesamter Finanzsektor •… …beaufsichtigten Institute und Unternehmen des europäischen Finanzsektors unter den Regelungsbereich fallen. 10 DORA enthält verschiedene Anforderungen an die… …geprüft werden. Hierbei kann der Prüfer bewerten, ob auch alle notwendigen Anforderungen zeitnah und vollumfänglich umgesetzt wurden und die erforderlichen… …Projektaufwand eingespart werden. 21 Erfahrungsgemäß ergänzen die DORA-Anforderungen auch die bereits implementierten Anforderungen nach den MaRisk und BAIT, gehen… …die Interne Revision sollte das für das Institut wesentliche Projekt begleiten. 24 9. Regulatorische Anforderungen für die Gap-Analyse Die in Tabelle 5… …Penetrationstests Management des IKT-Drittparteirisikos Erläuterung • Kernanforderung, bereits Basis einer Vielzahl von DORA-Projekten mit generellen Anforderungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Buchbesprechungen

  Moritz Welker

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Christoph Leo Gehring Anforderungen an Compliance-Strukturen im Krankenhaus Compliance-Management… …des Gesundheitswesens und den daraus resultierenden spezifischen Anforderungen der Krankenhäuser an Compliance-Management-Systeme. Zutreffend weist… …. Zu seinem Ergebnis kommt Gehring vor allem durch seine Kumulation von allgemeingültigen Anforderungen und den strukturellen Anforderungen an… …wissenschaftliche Untersuchung zu Anforderungen an CMS in deutschen Krankenhäusern vor. Das Buch richtet sich jedoch nicht nur an Compliance-Verantwortliche und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Duale Führung

  Erfolgsfaktor der Corporate Governance
  

  Magdalena Dietrich, Beatrice Zier, Prof. Dr. Katharina Dillkötter, Prof. Dr. Anna-Luisa Stöber

  …­Dillkötter · Prof. Dr. Anna-Luisa Stöber An Führungsrollen werden immer höhere Anforderungen gestellt. Eine Möglichkeit, die Anforderungen zu erfüllen, ist die… …die der Kunden einbezogen. 24 Dies dient dazu, deren Anforderungen bezüglich Führungs- und ­Organisationsstruktur mit der vorhandenen Unternehmenskultur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2024

  Weiterbildungen des Aufsichtsrats

  Dr. Carola Rinker

  …Aufsichtsräte bilden sich regelmäßig weiter. Aufgrund der stetig steigenden Anforderungen und Gesetzesänderungen an den Aufsichtsrat sind jedoch regelmäßige… …gerecht zu werden. Die Anforderungen an Aufsichtsräte sind durch zunehmende regulatorische Anforderungen, komplexe Finanzstrukturen und rasche… …unerlässlich, um den Anforderungen des modernen Unternehmensumfelds gerecht zu werden. Im Vergleich zu einer Studie im Jahr 2021 1 hat sich die Transparenz in… …, Klimarisiken und gesetzliche Anforderungen im Bereich ESG an. Diese Schulungen sollen sicherstellen, dass die Aufsichtsräte die regulatorischen Entwicklungen in… …komplexen Anforderungen wider, denen sich Aufsichtsräte heute stellen müssen. Trotz dieser Fortschritte bleibt die Weiterbildung von Aufsichtsräten eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2024

  Nachhaltigkeitsreporting

  Analyse von Vermerken zu freiwilligen Prüfungen von Nachhaltigkeitsberichten
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Daniel Sánchez-Toledano, Prof. Dr. Joaquín Sánchez-Toledano

  …Prüfungspflicht enthält. Dazu gehören die Anforderungen an den Prüfungsvermerk. Der vorliegende Beitrag untersucht, ob die Prüfungsvermerke zu… …Nachhaltigkeitsberichten der DAX-40-Unternehmen für das Geschäftsjahr 2023 diesen Anforderungen bereits entsprechen. 1. Einleitung Anleger fragen verstärkt… …Hinsichtlich der künftigen Anforderungen an einen Prüfungsvermerk lässt sich aus Tabelle 2 entnehmen, dass diese bereits in den Vermerken zu freiwilligen… …Berichtszeitraum. 3.3 Freiwillige Angaben Erfüllungsgrad 100 % 100 % 100 % 100 % 94 % Datum 100 % Unterschrift 100 % Tabelle 2: Erfüllung der Anforderungen an den… …auszugestalten, einzurichten und durchzusetzen. 38 Mitunter wird zusätzlich auch auf die Anwendung von IDW QMS 1 39 hingewiesen, der Anforderungen an das… …, https://www.wpk.de/ fileadmin/documents/WPK/Rechtsvorschriften/ BS-WPvBP.pdf (Abruf: 5.8.2024). 37 Vgl. IDW, IDW QS 1, Anforderungen an die Qualitätssicherung in der… …, https://www.crbericht.telekom.com/2023/sites/default/files/pdf/ cr_de_2023_dt_final.pdf (Abruf: 5.8.2024). 39 Vgl. IDW: IDW QMS 1(09.2022), Anforderungen an das Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüferpraxis… …, dass die künftigen Anforderungen bereits erfüllt wurden. b Vermerke zu Nachhaltigkeitsberichten Prüfung • ZCG 5/24 • 225 indem z. B. die… …Aufsichtssystem unterliegt. Darüber hinaus unterliegt die Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung grundsätzlich den gleichen Anforderungen wie die… …Durchsicht der Prüfungsvermerke zu freiwilligen Prüfungen von Nachhaltigkeitsberichten für das Geschäftsjahr 2023 hat ergeben, dass die künftigen Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2024

  KI-Grundrechte-Folgenabschätzung und Datenschutz-Folgenabschätzung

  Eine Begriffsbestimmung für die Praxis
  

  Justus Gaden

  …Instrument, das der Datenschutz-Folgenabschätzung („DSFA“) auf den ersten Blick sehr ähnlich ist. Die konkreten Anforderungen an ein FRIA sind mit denen der… …Anforderungen für die DSFA vor. Der Anwendungsbereich der DSFA ist jedoch deutlich weiter, als der des FRIA: Eine DSFA ist nach Art. 35 Abs. 1 DSGVO bei jeglichen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …diesem Thema erarbeitete Prüfungsleitfaden enthält für die einzelnen Prüfungsfelder konkrete Prüfungsansätze und -fragen und zusätzlich die Anforderungen… …an das Prüfungsfeld, die Risiken, falls die Anforderungen nicht erfüllt werden, und Best-Practice- Hinweise zur Reduzierung beziehungsweise Vermeidung… …unterteilt in folgende revisionsrelevante Aspekte: • Anforderungen an das Prüfungsfeld, • Risiko, falls die Anforderungen nicht erfüllt werden, •… …insbesondere auf folgenden Anforderungen basiert: • Funktionstrennung, • Vieraugenprinzip, • Transparenz, das heißt Dokumentation und Nachvollziehbarkeit der… …Prüfungsfragen/-ansätze eingesetzt werden. 4. Prüfungsleitfaden 4.1 Zuständige Bereiche und Zuordnung der Lieferantenstammdaten Anforderungen an das Prüfungsfeld 1… …prozessunabhängig Stelle (zum Beispiel Interne Revision) auf Einhaltung zu überprüfen. Risiko, falls die Anforderungen nicht erfüllt werden • Kriminelle Handlungen… …oder vertragliche Anforderungen verletzt werden. • Bei Gruppenberechtigungen fehlt die Nachvollziehbarkeit, welche konkrete Person Daten erfasst oder… …Transparenz. 4.2 Vorgaben zur Anlage und Änderung der Lieferantenstammdaten Anforderungen an das Prüfungsfeld 1. Die Abwicklung der Anlage und Änderung von… …Anforderungen nicht erfüllt werden • Den Mitarbeitern fehlt die Kenntnis über die zutreffende Abwicklung der Anlage und Änderung von Lieferantenstammdaten. • Eine… …die Richtlinien die oben genannten Anforderungen? • Erfolgt bei der Anlage beziehungsweise Änderung der Lieferantenstammdaten durch Mitarbeiter eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Einrichtung von Hinweisgebersystemen

  Rechtliche und praktische Herausforderungen für Unternehmen
  

  Florian Block, Dr. Manuel Nickel

  …Berücksichtigung der teils unterschiedlichen Anforderungen in den Mitgliedstaaten der EU. ­Besonderes Augenmerk wird dabei auf Fallstricke gelegt, die nicht… …Vorbehalte oder Ablehnung gegenüber Hinweisgebenden zu beobachten. 10 Dieser Beitrag beleuchtet die nun für Unternehmen geltenden Anforderungen zur… …wesentlichen Anforderungen des Gesetzes werden nachfolgend kurz zusammengefasst. 2.1 Einrichtung eines internen Meldekanals (Hinweisgebersystem) Zentrale… …unterschiedliche Anforderungen an die Entgegennahme und Bearbeitung von anonymen Hinweisen bestehen können. In der Praxis haben sich digitale Hinweisgebersysteme… …wesentlichen Funktionen anbieten. Berücksichtigt man zudem, dass sich mit einem digitalen Hinweisgebersystem ohne großen Aufwand die gesetzlichen Anforderungen… …der Regel den Anforderungen an eine mündliche Meldung auch in anderen EU-Mitgliedstaaten genügt. 14 Vgl. Lüneborg, ZIP 2023 S. 941/944; Brobeil, Die… …Kosten durch Einsparung von Verwaltungsaufwand und pragmatische Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen überwiegen wird. 2.3 Wahl der bevorzugten… …beachten, dass in den Mitgliedstaaten der EU teilweise unterschiedliche Anforderungen an die personelle Besetzung der Meldestelle (Unternehmensangehörigkeit… …Anforderungen an das Beschwerdeverfahren nach dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (§§ 8, 9 LkSG) erfüllen. 24 Dieses muss in Bezug auf menschenrechtliche und… …Anforderungen durch Weitergabe in der Lieferkette von ihren Kunden auferlegt bekommen. 3.2 Verfahrenstransparenz durch Hinweisgeberrichtlinie Das HinSchG und…

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