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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Neuerungen auf die Interne Revision Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in ­Kreditinstituten“* Mit den Regelungen zu Basel III wird… …veröffentlicht. Grundsätzlich sind die genannten Regelungen seit dem 31. 12. 2010 einzuhalten. * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und… …Implementierung sind bei Fragestellungen zu erwarten, bei denen das Risiko der Fehlinterpretation relativ hoch ist. Hier muss sich die Revision die Frage stellen… …Math.-statistische Auswahlverfahren für eine risiko- und werteorientierte Stichprobe (bis zur konkreten Beleg-Nr.) • EDV-Überprüfung, ob Soll-Leistungen/-Preise… …verrechnet wurden (z.B. Einhaltung v. Rahmenverträgen) • Math. Hinweise (bis zur Beleg-Nr.) für das Risiko von Korruption, Schwarz-Geld-Kasse, Geldwäsche… …buffer“ (abrufbar unter www.bafin.de und www.bundesbank.de). DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“: Prüfung der Internen… …Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 (in: ZIR 05/10, S. 228 ff.) und Teil 2 (in: ZIR 06/10, S. 267 ff.) Gesetz über das Kreditwesen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Management zu sehr auf die technischen Risiko- und Kontrollmodelle verlassen und die Gewinnerzielung um fast jeden Preis in den Vordergrund gestellt?… …, sondern ferner an der strukturellen und kommunizierten Einstellung zum Risiko. Diese spiegelt sich in der Unternehmensstrategie auch in Bezug zum… …Kapitaleinsatzplanung dar. Ein Unternehmen muss strategisch festlegen, welches Risiko es bereit ist einzugehen und sein Geschäftsmodell und seine Produktstruktur danach… …Forderungen von Politik, Industrie und Wissenschaft liegen schnell auf der Hand: Unabhängige Überprüfung der verwendeten Risiko- und Bewertungsmodelle, Trennung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …öfter zu prüfen, als solche mit niedrigen oder keinem Risiko 10 . Nach gängiger Praxis genügt daher für die Zwecke der Revisionsplanung oft ein rein… …Prüffeldern verbundene Risiko im Detail korrekt zu bewerten, sondern aus der Risikobewertung letztlich nur eine Prüfungsdringlichkeit im Sinne eines… …prüfungsbegründendes und nennenswertes Risiko tragen, aber nicht komplett aus dem Fokus der Revision verschwinden sollen. In diesem Sinne legen auch die MaRisk fest… …flexibel angepasst, um der Gefahr „am Risiko vorbei zu prüfen“ zu begegnen. Der Nutzen der Mehrjahresplanung wird daher zunehmend in Frage gestellt. 14… …dieser Liste werden für die Jahresplanung so viele Prüffelder ausgewählt, wie die Prüferkapazität zulässt. Die übrigen, also im Risiko niedriger… …Prüfung Prüfung D überfällig 20 130 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung E überfällig 75 205 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung F fällig Risiko 100 30 235… …ja risikoorientierte Prüfung Prüfung G fällig Risiko 100 35 270 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung H fällig Risiko 92 20 290 ja risikoorientierte… …Prüfung Prüfung I fällig Risiko 91 75 365 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung J fällig Risiko 87 50 415 ja … … … … risikoorientierte Prüfung Prüfung W… …fällig Risiko 58 30 690 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung X fällig Risiko 56 40 730 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung Y fällig Risiko 52 25 755 nein… …risikoorientierte Prüfung Prüfung Z fällig Risiko 50 30 785 nein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Geschäftsmodelle/ Dienstleistungen Sonstiges. 4. Tabellenblock Ergebnisse eines Abgleichs immobilienspezifischer Risikoinventare mehrerer Wohnungsunternehmen Risiko… …Bewertungssysteme. Managementsysteme des „Asset- beziehungsweise Portfoliomanagements“. Sind diese Kontrollen aktuell, dann kein Risiko. Zeichnen sich Änderungen ab?… …ZIR 5/11 · Arbeitshilfen Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen Risiko Konkretisierung Kontrollaspekte und Maßnahmen Fortsetzung… …Immobilienverkäufen. Unterschiedliche Zerstörungsgrade. Risiko aus Bergschadensverzichtserklärungen (Grundbuch). Aus der Mieterprivatisierung oder anderen… …Objektveräußerungen können Verpflichtungen zur Rücknahme entstehen. ­Risiko aus Vertragsgestaltung. Aufwand, Finanzierung, wenn der Rückkaufpreis dem ­ursprünglichen… …Kaufpreis entspricht - Risiko sinkender Immobilienpreise/Marktwertänderung. Risiko aus Vertragsgestaltung. Abstimmung mit einschlägigen Behörden. Treffen von… …reicht von der Stammdatenpflege bis zum Forderungsmanagement. Risiko Konkretisierung Kontrollaspekte und Maßnahmen Mietenmanagement Unzureichende… …Mietgarantiezahlungen. Gegebenenfalls Unterscheidung von Beständen, die weiter selbst beziehungsweise extern verwaltet sind. Risiko aus Vertragsgestaltung. Anstieg der… …Risiko Konkretisierung Kontrollaspekte und Maßnahmen Fortsetzung: Markt – Zustand – Erlösschmälerungen Erlösschmälerungen auf Grund von nicht… …Instandhaltungsrisiken beinhalten neben Projektabwicklungs- ebenfalls Vertragsrisiken. Risiko Konkretisierung Kontrollaspekte und Maßnahmen Fortsetzung: Markt – Zustand –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Governance in Familienunternehmen

  Führung und Kontrolle situationsadäquat regeln
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter May

  …Kontrollstrukturen in Form eines Aufsichtsgremiums und eines Risiko-, Kontroll- und Compliance-Systems ihren Einfluss auf die Fremd-Geschäftsführer geltend machen… …die Unternehmensführung. Die Kontrolle verdeutlicht sich in der Überwachung des Risiko-, Complianceund Kontroll-Management-Systems, das im Auftrag des… …Risiko-Management. Diese Ergebnisse zeigen, dass im überwiegenden Teil der Familienunternehmen Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management-Systeme eine… …Vertrauen zwangsläufig auch das Risiko verbunden, dass Spielräume zum Nachteil des Familienunternehmens missbraucht werden. So schätzen Familienunternehmen… …auch zur Existenzgefährdung führen können. Die Rolle von Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management wird von Familienunternehmen eindeutig unterschätzt… …bürokratisieren, braucht es ein integratives Modell zur Implementierung eines Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management- Systems (vgl. Abb. 6). 26 gremium dieses… …regelmäßig und umfas- Abb. 6: Modell zur Implementierung send über das Risiko- eines und integrativen Compliance-Ma- Risiko-, Complianceund… …Gesellschafts- Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management und Kapitalmarktrecht, oder von internen Bestimmungsfaktoren, wie gewählte Strategische Risiken… …Implementierung eines integrativen Risiko-, Compliance- In Anlehnung an: Fahrion, H.-J./Käufl, A./Hein, S.: Risikomanagement, Internes und… …Erfolgreiche Führung von Familienunternehmen, Berlin 2010, S. 179 ff. Governance in Familien­unternehmen ZRFC 2/11 61 Risiko-, Compliance- und Kontrollsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …Unternehmen Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risiko management Christian Thurow* Das Risikomanagement hat in den letzten Jahren… …festlegen, wie viel Risiko sie bereit ist für die Erreichung der Unternehmensziele einzugehen. Unternehmensführung und Aufsichtsorgane stehen dabei immer wie-… …Unternehmensebene Strategisch Taktisch Operationell Bereitschaft Risiko zu übernehmen Übernahme von Risiken Bereitschaft Kontrollen durchzuführen Durchführung von… …Kontrollen Messgrößen Shareholder Value, EVA, RAROC, RoRWA KRI, KPI CSA, Control effectiveness reviews etc. Abb. 1: Schematische Darstellung von Risiko… …operationellen Ebene des Unternehmens. Dabei wird das Zusammenspiel von Risiko und Kontrolle deutlich. Während auf strategischer Ebene der Fokus der Betrachtungen… …das vom Unternehmen eingegangene Verhältnis von Risiko und Ertrag dauerhaft zugunsten der Ertragsseite ausbalanciert wird. Das Guidance Paper des IRM… …Performance liegt. Mit einer Kombination aus vorgegebenen Limiten und Zielwerten von KRI und KPI lässt so sehr gut das Risiko- / Ertragsverhältnis steuern. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ 5/237 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ 2/66 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/222 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …IIA-Standard 1/3, 5/213 IIAPA 1/3 IIAS 1/3 –, 1312 1/6 IFRS 3/138 Inhärentes Risiko 4/195 Interne Revision –, Abgrenzung zu Compliance 4/160 –, Auswirkungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor

  Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung von Verbesserungspotenzialen
  

  Thomas Dobler

  …Unternehmen. Von Risiko und Beherrschung des Risikos kann erst gesprochen werden, wenn Auswirkungen und Eintrittswahrscheinlichkeiten ermittelt wurden. Kennzahl… …Unternehmenswerts im Vergleich zur nicht von der Gefahr belasteten Unternehmensentwicklung. Im dritten Schritt wird für jedes Risiko eine Eintrittswahrscheinlichkeit… …definiert die Unternehmensleitung schließlich Strategien zum Umgang mit dem Risiko: Risikovermeidung: Die vollständige Vermeidung von Risiken ist nicht Ziel… …die erwarteten Auswirkungen). Risikoüberwälzung: Faktische oder vertragliche, teilweise oder völlige Überwälzung der Auswirkungen auf Dritte. Das Risiko… …der Servicegruppe Risk & Compliance einer namhaften Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: „Es besteht das Risiko, dass man die Compliance nicht erfüllt.“ 12… …Eintrittswahrscheinlichkeit bewertet werden, wie Risken aus allen anderen Bereichen. Im Hinblick auf Compliance-Risiken stehen Top 10 Risiko: 73 Abhängig von Lieferanten 68… …Risiko eines Maschinenausfalls oder das Risiko einer Ordnungswidrigkeit abzubilden ist. Im betrachteten Beispiel sind die Risiken aus dem Bereich der… …Nr. 65 „Abhängigkeit von Kunden“ Risikoverantwortlicher Risikostrategie Subkategorie Mustermanager, Max Marktrisiken Kunden Risikobeschreibung Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zweite E-Geld-Richtlinie

  Neue Herausforderungen f
  

  Jennifer Kohn, Markus Böttcher, Bernd Michael Lindner

  …bestimmten Umständen kann bei geringem Risiko entschieden werden, dass reduzierte oder vereinfachte Maßnahmen durchgeführt werden. ffKreditinstitute sollten… …Einzelfall zunächst einer Risikobewertung zu unterziehen sind. 18 Ein Einzelfall tritt dann ein, wenn aufgrund von besonderen Umständen ein geringes Risiko im… …aktuelle vertragspartnerindividuelle Informationen vorliegen, die darauf schließen ließen, dass das Risiko der Geldwäsche oder der Terrorismusfinanzierung… …nicht gering ist. 21 Es darf demzufolge nicht stets schematisch und ungeachtet des Einzelfalls von einem geringen Risiko ausgegangen werden. Zunächst ist… …erhöhtes Risiko der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung bestehen kann. 3.3.1 Sorgfaltspflichten bei Korrespondenzbankenbeziehungen Die bisherige… …unterfallen dieser Regelung jedoch nur dann, wenn das pflichtige Institut im Rahmen seiner Beurteilung zu einem höheren Risiko kommt. ZRFC 4/11 189 Die… …. einem höheren Risiko unterliegt. Die besonderen Umstände lassen sich hierbei in Analogie zu den vereinfachten Sorgfaltspflichten in allgemeine und… …internationaler Stellen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung vor, die die Annahme rechtfertigen, dass … ein erhöhtes Risiko besteht, kann… …die Bundesanstalt anordnen, … eine Transaktion oder eine Geschäftsbeziehung … einer verstärkten Überwachung zu unterziehen und zusätzliche, dem Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Regeln · ZIR 1/11 · 3 Wesentliche Handlungsfelder für die Interne Revision aufgrund der Mindestanforderungen an das Risiko management der… …Risikomanagementsystem im Blick haben. Es gibt eine Vielzahl verschiedenartiger Risikodefinitionen. Die MaRisk VA definieren Risiko als die Möglichkeit des Nichterreichens… …werden. Die MaRisk VA fordern ferner die explizite Berücksichtigung der folgenden acht Risikokategorien 9 : versicherungstechnisches Risiko… …, Marktrisiko, Kreditrisiko einschließlich Länderrisiko, operationelles Risiko, Liquiditätsrisiko, Konzentrationsrisiko, strategisches Risiko und… …, Matthias und Frank Romeike: Risiko manage ment in Versicherungsunternehmen.Weinheim 2008, S. 47. 9 Vgl. Korte, Thomas und Frank Romeike: MaRisk VA… …Auslagerungen. In: Zeitschrift Interne Revision 2008, S. 124–132. Ellenbürger, Frank et al.: Mindestanforderungen an das Risiko management (MaRisk) für…

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