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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Das EMB-Wertemanagement Bau

  Erfolgreicher Vorreiter eines ­wertegetriebenen Compliance-­ Management-Systems
  

  Richard Weidinger

  …ZRFC 2/11 86 Keywords: Wertemanagement Compliance Ethik Bauindustrie Das EMB-Wertemanagement Bau Erfolgreicher Vorreiter eines ­wertegetriebenen… …oder Siemens, aber auf breiter Basis wird das Thema Wertemanagement von der Wirtschaft nicht mit der notwendigen Ernsthaftigkeit und Intensität… …Mitarbeiter. Die Werte eines Unternehmens liefern Orientierung für das Verhalten im Geschäftsalltag. Struktur und Kultur des Unternehmens fördern den Bezug zum… …unvollständigen Vertrag mit einem Unternehmen, das von derartigen Werten bestimmt wird, kann man davon ausgehen, dass man bei einer auftretenden Vertragslücke eben… …sowie das Anliegen, ein attraktiver Arbeitgeber sein. * Richard Weidinger ist Vorsitzender des EMB-Wertemanagement Bau e.V. Das EMB-Werte­management Bau… …ein Instrument, um nach außen und nach innen zu signalisieren – und das auch zu dokumentieren –, dass sich das Unternehmen gegenüber allen am Bauprozess… …Schadensersatzansprüche, die gegen das Unternehmen wegen eines Rechtsverstoßes geltend gemacht werden können, auswirken. 2.1 Strafrechtliche Sanktionen gegen… …wegen Verstoßes gegen das Gesetz zur Bekämpfung der Schwarzarbeit und illegaler Beschäftigung, ffStraftaten und Ordnungswidrigkeiten wegen illegaler… …Ordnungswidrigkeiten im Bereich des baubezogenen Umweltrechts, ffDelikte im Bereich des baubezogenen Fahrpersonalrechts und einiges mehr. Das Wissen um die Bedeutung der… …schützen, dienen aber auch mittelbar dem Schutz des Unternehmens selbst. 2.2 Ordnungswidrigkeitenrechtliche Sanktionen gegen das Unternehmen Begehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …Berufsstand · ZIR 5/11 · 243 Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision am Beispiel der fiktiven Fließband AG Prof. Dr… …ein umfassendes Leistungsmessungssystem für die Interne Revision aussehen kann. Das sich an dem Konzept der Balanced Scorecard orientierende „Audit… …Cockpit“ wird in seinen Dimensionen, seinen wichtigen KPIs (Leistungsindikatoren) bzw. deren Auswahl und nicht zuletzt seiner Funktionalität erklärt. Das von… …Indicators“ (KPI) für die Interne Revision hat zumindest in der Theorie in den letzten Jahren eine Phase der Maturität erreicht. 6 Das gleiche gilt für die… …Prozessperspektive verteilt. Die Perspektive „Agenda“ ergänzt in der Fließband AG das Gesamtbild wie in Abbildung 1 durch den Status der relevanten Aufgaben und in… …die monetäre Mehrwertgenerierung dokumentiert. Das Wertgenerierungs-Potential stellt den durch Prüfungsergebnisse und Maßnahmendefinition erarbeiteten… …der vorgeschlagenen Maßnahme. Da die Investitionsentscheidung nicht bei der Internen Revision liegt, zeigt das aggregierte Wertgenerierungspotential die… …. Klassischerweise werden hier negative Barwerte generiert, die im Nachhaltigkeitsbericht der Fließband AG als Investitionen in das interne Kontrollsystem ausgewiesen… …verdeutlichen die Relevanz der Internen Revision für das Gesamtunternehmen. Ergänzend stellen sie ein wesentliches Argument für Managemententscheidungen – z. B… …. für Investments in notwendige Ressourcen – dar. Die Fließband AG hat sich bewusst gegen das Konzept des Ausweises von Opportunitätskosten entschieden, 8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens

  Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der Erstellung
  

  Ismail Ergün, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Remmer Sassen

  …238 • ZCG 5/11 • Rechnungslegung Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der… …Element stellt dabei das Risikoberichtswesen dar, damit durch eine unternehmensweite Informationsversorgung mit risikorelevanten Informationen die… …, welche Störungsparameter auftreten können. Anschließend werden konkrete Lösungsansätze vorgestellt. 1. Einführung Um das Vertrauen der Investoren und… …weiterer Anspruchsgruppen in deutsche Unternehmen zu verbessern, besteht eine Aufgabe der Unternehmensführung darin, das Führungssystem an den Anforderungen… …der Corporate Governance auszurichten. Ein zentrales Element bildet hierbei das gem. § 91 Abs. 2 AktG einzurichtende Risikomanagementsystem (RMS). Neben… …der Erfüllung von gesetzlichen Vorgaben besteht vor allem eine ökonomische Notwendigkeit für das RMS, da jede unternehmerische Entscheidung auch mit dem… …Anbindung des RMS an das gesamte Führungssystem gewährleistet, da die risikorelevanten Informationen zusammen mit den Informationen aus der operativen… …Unternehmenstätigkeit in die Entscheidungen des Managements einfließen. Ziel des Beitrags ist es aufzuzeigen, wie das Controlling die Unternehmensführung im Rahmen der… …Freidank, in: Freidank/Meyer (Hrsg.), Controling-Konzepte, 2001, S. 595–631; zur Integration in das unternehmerische Überwachungssystem Freidank, in: Horváth… …(Hrsg.), Controlling und Finance Excellence, 2006, S. 173–199. 2 Vgl. Diederichs, Controlling 2006 S. 387. c Im Risikomanagementsystem bildet das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Angemessenheit der Vorstandsverg

  Der Versuch und das Scheitern einer Operationalisierung
  

  Dr. Rosemarie Koch, Prof. Dr. Georg Stadtmann

  …Management • ZCG 6/11 • 253 Angemessenheit der Vorstandsvergütung Der Versuch und das Scheitern einer Operationalisierung Dr. Rosemarie Koch / Prof… …Finanzkrise ist das Thema noch stärker in den Fokus gerückt. Die Bundesregierung reagierte mit dem Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG… …, 2009). Das Gesetz enthält eine Vielfalt an Regelungen, die nicht alle im engeren Sinne mit der Angemessenheit der Vorstandsvergütung in Zusammenhang… …gebracht werden können. Eine konkrete Richtlinie, wie eine angemessene Vorstandsvergütung bestimmt werden kann, enthält das Gesetz nicht. Dies führt zu zwei… …Führungskräfte eines Unternehmens nicht mehr als das Hundertfache eines durchschnittlichen Mitarbeiters desselben verdienen sollten. Die Gründe für genau diesen… …würde das Eigeninteresse der Unternehmenseigner eine exzessive Vergütung per se ausschließen 4 . Lücke entwickelt ein einfaches Modell zur Bewertung der… …durch scheinbar exzessive Bezüge an Glaubwürdigkeit einbüßt, kann das Vertrauen der Mitarbeiter zerstört werden, was beträchtliche Konsequenzen für das… …Unternehmen nach sich zieht. 2.2.2 Unternehmensperspektive Fallgatter/Breitsohl leiten die Angemessenheit über das Konzept der Effizienzpreisvermutung ab… …einen Maximalwert für die Vorstandsvergütung, von dem das derzeitige Vergütungsniveau jedoch noch recht weit entfernt sei 8 . Terviö zeigt in einem… …Glaubwürdigkeit der Führung abhängen. Wenn die Führung durch scheinbar exzessive Bezüge an Glaubwürdigkeit einbüßt, kann das Vertrauen der Mitarbeiter zerstört…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen das Gesetz nicht einhalten, drohen Sanktionen. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 2/11 • 79 Sanierungserleichterungen: Regierungsentwurf zum ESUG Den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsaus
  

  Arbeitskreis Externe und Interne �berwachung der Unternehmung (AKEI�) der Schmalenbach-Gesellschaft f�r Betriebswirtschaft e.V.

  …Rolle des Aufsichtsrats und vor allem die Frage, wie das Amt tatsächlich von den Aufsichtsratsmitgliedern ausgefüllt wurde, sind vielfach in die Kritik… …interpretiert. Aktuell besteht große Unsicherheit, wie das Aufsichtsmandat konkret gelebt werden muss. 1. Einführung Der neu eingeführte § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG… …Officer, das Rechnungswesen und andere Stabstellen umfassen. Gerade Aufsichtsräte in Unternehmen mit sehr komplexen Strukturen werden auf der Basis der… …Erweiterung der Informationsbasis dienlich sind ebenfalls das Einholen von Expertenmeinungen und Gutachten (z. B. Fairness Opinions) 7 . Dies alles hat in… …Rechnungswesens und zum Chief Compliance Officer suchen. Ein solcher erweiterter Informationsprozess ist zwar mit dem Vorstand abzustimmen, das dürfte jedoch… …an das Überwachungsgremium erfolgt 9 . Zusätzliche gesetzlich definierte Rechte und Pflichten für den Aufsichtsrat – z.B. ein direkter Zugriff auf die… …Dokumentationspflichten erforderlich Die Aufgaben des Aufsichtsrats erfreuen sich einer erhöhten Aufmerksamkeit. Das Gremium muss umfangreiche eigene Prüfungshandlungen… …die in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG geforderte Auseinandersetzung mit dem Risikomanagementsystem (RMS) deutlich über § 91 Abs. 2 AktG hinaus. Das… …verstanden werden: Es kann und soll auch einen Wertbeitrag für das Unternehmen liefern. Dies betrifft nicht nur Risiken, sondern auch Chancen des Unternehmens… …sich davon überzeu­ 5 Das trifft insbesondere auf kapitalmarktorientierte Gesellschaften zu, deren Abschlüsse einer regelmäßigen Überprüfung durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aufsicht im Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Prüfung • ZCG 4/11 • 183 Aufsicht im Fokus Bericht zum 1. Düsseldorfer Aufsichtsrats- Symposium (DAS) vom 31. 5. 2011 Dr. Hans-Jürgen Hillmer*… …Insbesondere anknüpfend an Vorgaben des DCGK zur Diversität sowie zur Aus- und Fortbildung von Aufsichtsratsmitgliedern veranstaltete das Deutsche Verwaltungs-… …und Aufsichtsratsinstitut e.V. (DVAI) unter der Leitung seines Präsidenten Prof. Dr. Marcus Labbé am 31.5.2011 im Industrieclub Düsseldorf das 1… …. Düsseldorfer Aufsichtsrats-Symposium (DAS). In einem ersten Veranstaltungsblock stand zunächst das am 14.4.2011 veröffentlichte EU-Grünbuch zur Corporate… …Zusammenarbeit von Aufsichtsrat und Abschlussprüfung hat. In seinem einführenden Impulsreferat über das EU-Grünbuch zur Corporate Governance von Finanzinstituten… …Finanzdienstleistungsunternehmen ist für den folgenden Referenten Frank Puderbach 2 die entscheidende Ursache der Finanzkrise, in deren Folge dann 2009 das Gesetz zur Stärkung der… …Sachkunde, die Zuverlässigkeit, das Engagement und die Durchsetzungsfähigkeit festgeschrieben worden. Zweiter wichtiger Punkt seien die Prozesse, im Rahmen… …Aufsichtsratsmitglieder selbst angemessen einbringen und Kontrollaktivitäten ausüben. Im Rahmen der aufsichtlichen Kontrolle durch die BaFin verwies der Referent auf das… …Unternehmensinteresse wahrnehmen. Vor diesem Hintergrund fand erstmalig am 31. 5. 2011 das Düsseldorfer Aufsichtsrats-Symposium (DAS) des DVAI statt. In ihrem Grußwort… …Director’s Institute stehen könnte, das gewissermaßen zentral zuständig ist für die Aus- und Fortbildung von Aufsichtsräten, ließ die Ministerin offen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …Unternehmen Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risiko management Christian Thurow* Das Risikomanagement hat in den letzten Jahren… …auch außerhalb des Finanzsektors enorm an Bedeutung gewonnen. Parallel dazu ist das Thema auch verstärkt in das Blickfeld von Gesetzgebern und… …Aufsichtsbehörden gerückt. Das Fundament eines wirkungsvollen Risikomanagements stellt dabei die Festlegung der Risikoneigung durch die Unternehmensführung dar. Im… …. Einleitung Christian Thurow der vor dem Problem, wie sich das theoretische Konzept der Risikoneigung in der Praxis am besten umsetzen lässt. Eine nützliche… …Hilfestellung bietet hier das im September 2011 vom englischen Institute of Risk Management veröffentlichte Guidance Paper 3 zum Thema Risk Appetite… …(Risikoneigung), welches als Handlungsleitfaden für die Ermittlung der Risikoneigung und der anschließenden Implementierung in das unternehmensinterne… …wie Enron oder Worldcom, Naturkatastrophen wie z. B. das schwere Erdbeben mit anschließendem Tsunami im März dieses Jahres in Japan oder die schwere… …Unterstützung Datenbankunterstützung Ausgehend von der geplanten Unternehmensperformance (Linie AB) ergibt sich das Risikouniversum, also die Gesamtheit aller… …positiven (Chancen) und negativen Risiken (Distanz zwischen den Punkten CD). Das Risikouniversum ist dabei nicht konstant, sondern verändert sich im… …sollen. Gleichzeitig kann das Unternehmen über eine sehr geringe bis gar keine Risikoneigung im Bereich der Arbeitsund Betriebssicherheit verfügen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  GRC-Report

  Erik Liegle, Birgit Galley

  …ZRFC 6/11 284 GRC-Report „Nur das gemeinsame Arbeiten führt zum Erfolg!“ Der Leiter der Konzernsicherheit der Deutsche Bahn AG, Erik Liegle, im… …Verbindung mit Submissionsbetrügen. Ferner muss der Konzern immer mit illegalen Handlungen rechnen, bei denen versucht wird, durch Wirtschaftskriminalität das… …Unternehmen ist, das zu 100 Prozent im Eigentum des Bundes steht. Damit haben wir eine besondere Verpflichtung gegenüber dem Eigentümer, was sich durch die… …das Thema der Internationalität? Erik Liegle: Das Thema Wirtschaftskriminalität, um das vielleicht noch einmal aufzugreifen, beschäftigt die Deutsche… …: Mit anderen Worten, ein Unternehmen muss schlichtweg bei den Ermittlungsbehörden auch Personal rekrutieren? Erik Liegle: Wir haben in Deutschland das… …anzutreffen. Das deutsche Beamtenrecht und -system sehen ein lebenslanges Beamtenverhältnis vor. Daher sind die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, die in… …, findet den Weg zu uns. Das ist eine Situation, die sich in den nächsten Jahren ändern muss, um den Wettbewerb um hochqualifizierte Experten transparenter… …Polizeibehörden oder Ermittlungsbehörden dort beschäftigt sind. Letztlich hat jedes Unternehmen, das sich eine Security-Organisation leistet, natürlich das Wort… …privaten Wachschutz im privaten Lebensbereich assoziiert. Tatsächlich wird das Ermitteln zumindest in unserem gesellschaftlichen Kontext originär zu Recht… …Unternehmens, wie man das Ganze überträgt und übersetzt. Wenn man als Unternehmen eine Abteilung wünscht, aufbaut und arbeiten lässt, die einer polizeilichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance- Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren RA Dr. Christian Schefold* Das Institut der… …Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ vor. Die endgültige Fassung ist das Ergebnis erheblicher Diskussionen nicht nur im Kreis der Wirtschaftsprüfer… …britischen Wirtschaft sah der Gesetzgeber eine Anleitung vor, nach der sich die Korruptionsprävention eines Wirtschaftsunternehmens richten sollte. Das… …heraus zu definieren. Ohne diese Anleitung (zutreffender Weise im Act als „Guidance“ bezeichnet) hätte das neue Anti-Korruptionsgesetz gar nicht in Kraft… …Reihen aktiv mit Hilfe von Korruption Geschäft generiert wird. Das Unternehmen ist für seine Geschäftsleitung, seine Mitarbeiter und seine Geschäftspartner… …Bribery Act gibt hierfür einige Anhaltspunkte. Der UK Bribery Act beschränkt sich in seiner Wirkung nicht auf das Inselreich, sondern gilt gewissermaßen… …Zulieferverträge oft nicht mehr ohne umfangreiche Compliance-Klauseln abgeschlossen. In derartigen Klauseln ist nicht nur das Verbot bestimmter Verhaltensweisen… …Risikomanagement übertragen. Damit wurde das noch neue Thema Compliance gleichzeitig dem Risikomanagement im Unternehmen zugeordnet und dem Bereich der… …Risikopräventionsmaßnahmen in einem Unternehmen zu urteilen, das für die Bewertung eines Compliance-Management-Systems notwendige Knowhow kann er jedoch nicht in der… …ähnliche Rolle spielen wird. Seit 2001 definiert auch das italienische Gesetz Nr. 231 / 2001 organisatorische Anforderungen zur Verhinderung von…

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