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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Mehr als nur ein paar Fragen – Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS –

  Petra Haferkorn

  …plexität des Prüfungsgegenstands hohe An for der ung en an Prüfer. Große Verän der ungen des Unternehmensumfelds und zunehmen der Prüf ungs umfang verlang en… …sowohl an die Bedürf nisse des Ge prüf ten als auch an die Gege ben heit en des Unter neh mens und seine individuelle Ver änder ung an ge passte Be fra… …jeweiligen Kapiteln näher erläuterten Stationen werden vom Prüfer nicht nach ein an der in einer festen Reihenfolge abgearbeitet, sondern aus der Fragestellung… …„offene Fragen“ beispielsweise beginnend mit den Frageworten „Wer, wie, was, wieso, weshalb“ an 2 . Die Wahl einer guten Eröffnungsfrage ist schwierig. Der… …sehr früh mit der Problemstellung ausein an dersetzt. Beispielsweise könnte er sich bereits Tage vorher erste Notizen zu dem Inter view thema machen… …Fragestellung. Zusätzlich ist besonders an dieser Stelle des Gesprächs der Kontext, in dem sich der Befragte wähnt, zu berück sich ti gen, damit man den Befragten… …hat den Startpunkt des Gesprächs schnell erfasst. Unzureichende Ausführungen zu wesentlichen Punkten des Interviewthemas kön nen im An schluss an den… …Frage beantworten zu können, muss ein neues Bild aufge baut wer den. Die im vor an - gehenden Bild abrufbe reiten Informationen gehen zumin dest vor läuf… …struk turieren, dass die Anzahl der aktivierten Bilder minimiert und die An zahl der abzurufenden Infor ma tio nen pro Bild maximiert wird. Anhand solcher… …. Fragetechniken möglich: ◆ Aufforderung an Befragten zur Ergänzung von Details, ◆ Kontrollfragen (die den gleichen Sachverhalt andersherum erfragen und quasi „das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  ZRFG-News

  …ZRFG 3/06 138 ZRFG-News Wirtschaftskriminalität in Deutsch land steigt bedrohlich an Jedes zweite große Unternehmen war in den vergangenen drei Jah… …Grad an Anonymität in Klein betrieben) haben, bleibt in der Studie allerdings offen. Gegen die Wirksamkeit von Kontrollsystemen spricht beispiels weise… …ment in der Vergangenheit nur an zwei Prozent der Diebstähle, aber an jeder zwei ten Fälschung von Jahresabschlüssen beteiligt. Meist sind eigene… …Mitarbeiter an den dolosen Handlungen gegen das Unternehmen beteiligt. Häufig gibt es aber auch Absprachen mehrerer interner und/ oder externer Täter. Nach… …Wirtschaftskriminalität – und das, obwohl der Anteil an den Delikten insgesamt nur 1,4 Prozent beträgt. Vereinzelt haben Unternehmen in den vergangenen drei Jahren Schäden… …Unterneh men gibt an, dass ein erheblicher Imageschaden entstanden ist. Aus Sicht der Studienautoren ist es ein Alarmzeichen, dass nur 18 Prozent der Un… …39 Prozent mehr als doppelt so hoch als anderswo. Unterschlagung steht bei den Befragten mit 60 Prozent an erster Stelle der genannten Betrugsdelikte… …. Typisch sind Auszahlungen an nicht vorhandene Mitarbeiter, fiktive Verkäufe, überhöhte Rech nungen, unberechtigte Überstunden- und Spesenabrechnungen sowie… …Forensic Services, wiegen sie sich jedoch in falscher Sicherheit. „Nur 17 Prozent nehmen an, dass ihr Unternehmen wahrscheinlich oder sehr wahrscheinlich in… …Angriffsziele von Phishern Im Zeitraum von Januar bis Juli 2006 haben sich 54,3 Prozent aller Phishing-Mails an die Nutzer des Online-Bezahldiensts PayPal und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Dr. Jürgen Stierle* Im Rahmen einer Forschungsarbeit 1 an der Bergischen Universität Wuppertal wurde auf der formalen Grundlage der Agency-Theory ein… …Analyse der Wirkung und Bekämpfung von Korruption, Diplomarbeit an der Universität Hohenheim, Hohenheim 1998, S. 4 ff.; Klitgaard, R.: Controlling… …Berücksichtigung der Unternehmensgröße sowie der Komplexität werden die Ge samtaufgabe des öffentlichen bzw. priva ten Unternehmens sowie die an schlie ßen den… …Sachbearbeiters (38,1 Prozent). Der Leitungsfunktion gehörten 28,6 Prozent der Agenten an. 5 Prozent der Agenten waren zur Tatzeit in der Funktion des… …Vorteile zu erlangen. Diese Vorteile strebt der Agent beispielsweise an, um seinen Lebensstandard zu verbessern, Schulden zu tilgen bzw. Vermögen aufzubauen… …über andere Wettbewerber (z. B. deren Preise, Produkteigenschaften, Betriebsgeheimnisse) und/oder über interne Vergabemodalitäten an einen bestimmten… …verändern, Beweismittel vernichten, die Ermittlungsdauer hinauszögern oder Kontrollaktivitäten an den Klienten verraten. Die Maßnahmen erfolgen, um Sanktionen… …Geschäftsbeziehung zu dem Agenten eines öffentlichen oder privaten Unternehmens an. Unter der Berücksichtigung des Wettbewerbs wird er versuchen, durch seine Kompetenz… …finanziellen Zahlungen an, obwohl bestimmte geforderte Kriterien für die Leistungserstellung nicht erfüllt sind. Bei der Kontrollkorruption will der Klient gegen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Durchsetzung der Rechte des geistigen Eigentums

  Verbesserung der Stellung der Rechteinhaber beim Kampf gegen Produktpiraterie durch die in deutsches Recht umzusetzende Richtlinie 2004/48/EG (Enforcement-Richtlinie)
  

  Cornelius Matutis

  …(Enforcement-Richtlinie) Cornelius Matutis* Der Beitrag erläutert das vorgegebene Mindestmaß an Neuerungen für das deutsche Recht aufgrund der Europäischen Richtlinie… …an einer Nachweisbarkeit der Rechtsverletzung ausreichend durch die Sicherung der relevanten Beweismittel für das Hauptsacheverfahren wahren. Eine… …alle vernünftigerweise verfügbaren Beweismittel zur Begründung ihrer Ansprüche, dass ihre Rechte an geistigem Eigentum verletzt worden sind oder zu… …Schaffung eines sicheren Rahmens pauschal an die Gerichte, anstatt selbst dem gesetzgeberischen Auftrag gerecht zu werden und gesetzlich einen Rahmen… …wurde. Die Interessen der Gegenseite wurden dadurch gewahrt, dass die Teilnahme an der Beweissicherung nur zur Verschwiegenheit verpflichteten Personen… …entsprechenden Beweismittel an Sequester, die wiederum diese erst in einem Hauptsacheverfahren dem Antragsteller zur Kenntnis geben, wäre eine Möglichkeit, die… …Dienstleistungen in gerwerblichem Ausmaß erbrachte oder nach den Angaben einer der hier genannten Personen an der Herstellung, Erzeugung oder am Vertrieb solcher… …Waren bzw. an der Erbringung solcher Dienstleis tungen beteiligt war. 2.5.2 Problematische Umsetzung im Referentenentwurf Der Referentenentwurf sieht von… …Wettbewerbern im Zweifel grundsätzlich nicht mehr wahrgenommen werden und hierdurch der Wettbewerb an sich erstarrt. 26 Es bleibt zu hoffen, dass es dennoch ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Führungskräften, die an Korruptionscontrollingseminaren teilnehmen sollen; ◆ Auswahl von internen/externen Trainern zur Durchführung der Seminare und Verluste durch… …Informationen (z. B. Nebenbeschäftigungen, Gehaltspfändungen) im Rahmen des Personalcontrollings sowie Bereitstellung dieser Informationen an die relevanten… …, Beschaffung von Büchern oder speziellen EDV-Programmen); ◆ Aufbereitung und Weiterleitung relevanter Informationen des Rechnungswesens an bestimmte Zielgruppen… …Schäden, wie beispielsweise ein Imageschaden, bei einem Korruptionsskandal möglich. Durch den Korruptionsskandal nimmt die Öffentlichkeit an der Korruption… …Arbeitsumfeld zu identifizieren und zu verarbeiten und an ihre Vorgesetzten oder den Korruptionscontroller zu melden, der weitere Koordinierungsaufgaben wahrnimmt… …Organisationen, wie beispielsweise Transparency International, der Teilnahme an Korruptionsseminaren oder von spezialisierten Unternehmensberatern erlangen. Bei… …. Auftragsvergaben (insbesondere freihändige und beschränkte Vergaben), 3. Verlagerung von Aufträgen an Dritte (z. B. Planungsbüros), 4. Abschluss von Verträgen… …Arbeitsstätte; ◆ starrer Arbeitszeit; ◆ einem als unzureichend empfundenen Angebot an Sozialleistungen; ◆ mangelhafter Arbeitssicherheit (Gesundheitsrisiko); ◆… …der Mitarbeiter zeigt ein besonderes Interesse an ganz be- Beispiele für Indikatoren aus stimmten Unternehmen oder der Praxis. betont ständig die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ESVnews

  …Bassen ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit Schwer punkt Finanzierung/Investition an der Universität Hamburg und… …Habilitation (2001) an der European Business School International University Schloß Reichartshausen war er als Privatdozent an der TU München tätig. Univ.-Prof… …Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz (DSW) und Visiting Professor an der Bordeaux Business School. Seine Forschungsschwerpunkte liegen in den Bereichen… …. Dr. Annette G. Köhler Jahrgang 1967, ist Lehrstuhlinhaberin an der Universität Duisburg-Essen. Nach dem Studium der Wirtschaftswissenschaften in… …Augsburg und Detroit (USA) erfolgte 1996 die Promotion an der Universität zu Köln. Die weiteren Stationen: 1998–2003 wissenschaftliche Mitarbeiterin am… …Wirtschaftsprüfung der Universität Ulm, 2003 Habilitation an der Universität Ulm. 2004–2005 Inhaberin des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und… …Controlling an der Han delshochschule Leipzig. Seit 2005 Inhaberin des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der Universität… …Governance, Altersvorsorge und Währungsfragen. Prof. Dr. Axel von Werder Jahrgang 1956, hat an der Universität zu Köln Betriebswirtschaftslehre studiert. Er… …habilitierte sich in Köln 1993 und übernahm im gleichen Jahr den Lehrstuhl Organisation und Unternehmensführung an der TU Berlin. Axel v. Werder erhielt weitere… …Rufe an die Universität Bayreuth (1993) und an die Universität Bamberg (1998). Er ist Leiter des Arbeitskreises Organisation der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Berufsangehörigen befasst, hat den neuen Standard IES 8 „Competence Requirements for Audit Professionals“ veröffentlicht. Er beschreibt die Anforderungen an die… …Fähigkeiten, an die Aus- und Fortbildung sowie an die persönliche Haltung von Abschlussprüfern, die für eine in jeder Hinsicht kompetente Berufsausübung als… …notwendig angesehen werden. Darüber hinaus werden spezielle Anforderungen an diejenigen Abschlussprüfer formuliert, die sich mit grenzüberschreitenden… …Prüfungsmandaten befassen. Nach IES 8 ist vorgesehen, dass alle IFAC- Mitgliedsorganisationen ihre Vorgaben an die Aus- und Fortbildung bis zum 1.7.2008 an die des… …. Zwischenmitteilungen der Geschäftsführung vor, die geringere Anforderungen haben, als an Quartalsfinanzberichte gestellt werden. Diese Zwischenmitteilungen unterliegen… …Website jeweils eine Woche nach Versand an die Mitglieder veröffentlicht wird.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Falles befand sich eine Firmenholding mit mehr als 60 Tochtergesellschaften in einer wirtschaftlichen Schieflage. Der Vorstand selbst war an zahlreichen… …Anklage gekommenen Geldtransaktionen bezogen sich auf eine GmbH, die sich mit der Verwertung von Vermarktungsrechten an Fußballvereinen beschäftigte. An… …überwies der Vorstand in mehreren Tranchen insgesamt über eine Million D-Mark an die GmbH. Das Landgericht verurteilte ihn wegen Untreue, da das Scheitern… …des Sanierungskonzeptes der Hauptgesellschaft für die Zahlungen an die GmbH einen Wendepunkt bedeutet habe. Solange die Aussicht bestanden hatte, dass… …, es komme nicht darauf an, dass das Landgericht nicht deutlich zum Ausdruck brachte, ob es den Angeklagten nach dem Missbrauchs- oder… …jeweils eine Vergütung von jährlich 200.000 € netto. An dem Vergabeverfahren beteiligte sich auch das Bauunternehmen Alpine Bau Deutschland GmbH (Alpine… …erhoffte sich der Mitangeklagte für den Fall des Zuschlages an die Alpine GmbH die Zahlung einer Maklerprovision. Nachdem der Kreis der Bewerber um die… …Vergabe an die Alpine GmbH einsetzt, Insiderinformationen liefert und als „Ansprechpartner“ für die spätere Bauphase zur Verfügung steht. Dieser… …vereinbarten Schmiergeldes von 2.812.094,82 € an den Mitangeklagten, die mittels fin- ZRFG 3/06 138 gierter Rechnungen und pro forma geschlossener… …Scheinvereinbarungen verschleiert wurde. Dieser leitete die Gelder nahezu vollständig an den Angeklagten Wildmoser weiter. Der geständige Mitangeklagte wurde wegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Nachrichten

  …die Zusammenarbeit bei Aufsichtsmaßnahmen verstärkt werden. Im Rahmen des Forums soll auch der Kontakt zu anderen internationalen Organisationen, die an… …Masterstudiengang „Auditing, Finance and Taxation“ Master of Arts (M.A.) an, der nach den Anforderungen des § 8a WPO konzipiert und akkreditiert ist. Im Rahmen des… …Weiterbildungsstudiengangs werden den Studierenden künftig sowohl das Fachwissen als auch die erforderlichen Schlüsselqualifikationen vermittelt, die den Anforderungen an das… …Ableistung eines verkürzten Wirtschaftsprüferexamens im unmittelbaren Anschluss an das Studium. Von sieben Prüfungsfächern des Wirtschaftsprüferexamens (2 x… …Wirtschaftsrecht) werden drei Fächer (die drei letztgenannten) im Rahmen des Masterstudiums geprüft. Im Anschluss an das verkürzte Examen sowie nach einer…

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