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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …Projektziele selbst verfehlt werden. Der folgende Beitrag stellt einen Ansatz dafür vor. 1. Bedeutung von Großprojekten Die Bedeutung von Großprojekten als… …strategischer Erfolgsfaktor für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen hat in den letzten Jahren weiter zugenommen 1 . Auf Veränderungen in den global… …1: Steuerung der Projektaktivitäten als Gegenstand des „Project Management Audits“ Quelle: Eigene Darstellung untersucht nicht wie die klassische… …Management-Ebenen zu hochkomplexen Sachverhalten stets kompetent antworten und seine Meinung fundiert begründen können. In Abbildung 1 sind die Themenfelder der… …erste Prüfungsstandards, die möglicherweise noch in diesem Jahr veröffentlicht werden können. Endnoten 1 Vgl. Gesellschaft für Projektmanagement (2003), S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Die Krisenberichterstattung der GmbH aus Corporate-Governance-Perspektive

  Möglichkeiten und Grenzen innerhalb der GmbH-Rechnungslegung
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Niels Weller

  …Insolvenz dargestellt. 1. Einleitung Eine Separierung von Unternehmensführung und Anteilseignerposition im Sinne der Principal-Agent-Theorie ist nicht nur für… …Helmut-Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg; Dr. Niels Weller ist dort als wiss. Mitarbeiter tätig. 1 Vgl. z. B. Müller/Ott, Steuerjournal 1/2006 S. 32–35. 2 Vgl. BGH… …unerlässlich. Fraglich ist indes, wie eine solche Prognose ausgestaltet sein muss. Einigkeit besteht insoweit, dass die Prognoserechnung nach § 252 Abs. 1 Nr. 2… …gesetzlich geregelten Insolvenzauslösetatbestände bedarf die Annahme der Going-Concern-Prämisse gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB einer Überprüfung. Während das… …Generalnorm Das Verhältnis zwischen den GoB (hier insbesondere die Geltung der Going-Concern-Annahme gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) und der Generalnorm im Sinne… …gesonderte Kennzeichnung z. B. mit Hilfe eines „Davon-Vermerks“ zu fordern. Auch wenn es durch den Regierungsentwurf zum MoMiG dazu kommt, dass § 30 Abs. 1… …Satz 1 GmbHG nicht anzuwenden ist, wenn es sich um die Rückgewähr eines Gesellschafterdarlehens handelt, wird das Kennzeichnungsproblem dadurch nicht… …diesbezügliche Notwendigkeit ergibt sich bereits aus § 284 Abs. 2 Nr. 1 HGB. Das Gesetz schreibt an dieser Stelle vor, dass die auf die Posten der Bilanz und der… …der GoB hat insbesondere das Vorsichtsprinzip des § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB Einfluss auf etwaige Kennzeichnungs- bzw. Dokumentationspflichten innerhalb der… …Lageberichts (IDW RS HFA 1), WPg 1998 S. 657, Rn. 32; Kajüter, BB 2004 S. 428; Baetge/Schulze, DB 1998 S. 942; Lange, DStR 2001 S. 229. 52 Vgl. Ebke, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Die Umsetzung der EU-Übernahmerichtlinie in Europa – Eine erste Bilanz

  Prof. Dr. Rüdiger von Rosen

  …EU-Übernahmerichtlinie vom 21.4.2004 1 ist eine der europäischen Rechtsvorgaben, die über Jahrzehnte ausgesprochen umstritten waren und eher dem kleinsten gemeinsamen… …Bestandsaufnahme aufzeigen. 1. Einführung Nachdem der erste Vorschlag der Europäischen Kommission im Jahr 1989 veröffentlicht worden war, rang man immerhin 15 Jahre… …. Dr. Rüdiger von Rosen ist geschäftsführendes Vorstandsmitglied des Deutschen Aktieninstituts e. V. in Frankfurt/M. 1 Richtlinie 2004/25/EG des… …Kapital Abb. 1: Umsetzung der Übernahmerichtlinie in ausgewählten Ländern (Quelle: Europäische Kommission) 95 % 95 % 90 % konkurrierenden Angebot – der… …der Neutralitätspflicht und/oder der Durchbrechungsregel in nationales Recht freiwillig (opt-out-Möglichkeit, Art. 12 Abs. 1 RL), so dass hier auch… …Durchbrechungsregel eingeführt worden oder zumindest geplant. Allerdings machen die davon betroffenen Unternehmen lediglich 1 % aller in der EU notierten Unternehmen… …Fusionsvor haben. Dafür gibt es zahlreiche Beispiele10 : (1) So hat sich im Jahr 2004 die französische Regierung explizit für eine Übernahme der Aventis durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Das COSO-ERM-Modell

  Ein Ansatz zur Prävention von Risk und Fraud
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …Fraudrisiken einbezieht. Wie eine aktuelle Untersuchung zeigt, haben viele Unternehmen hier noch Nachholbedarf. 1 Bezugnehmend auf die diesbezüglichen… …umfassenden Kontrollund Risikomanagementsystems ein und stellt wichtige unternehmensinterne risiko- und fraudbezogene Prüfungsschwerpunkte dar. 1. Notwendigkeit… …Rechnungswesen an der Westsächsischen Hochschule Zwickau (WHZ) und Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats des IIR. 1 Vgl. Hölscher, R./Giebel, S./Karrenbauer, U… ….: Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 1, in: ZRFG 4/2006; S. 149 ff.; Teil 2 in: ZRFG 1/2007, S. 5 ff. 2 COSO… …, V./Hofmann, S.: Bilanzskandale, Berlin 2005, S. 224 f. 6 Vgl. WPg 2006, S. 1293. 7 V. a. hinsichtlich der Neufassung §91 Abs. 2 AktG i.V.m. § 93 Abs. 1 AktG. 8… …prüferischer Sicht wichtigste z-Ebene umfasst fünf Kontrollschwerpunkte für ein IKS: (1) Das Kontrollumfeld (control environment) besteht u. a. aus vorhandenen… …Unternehmen zwei Ziele: 1. Erfüllung der gesetzlichen Auflagen – insbesondere für eine ordnungsgemäße Finanzberichterstattung. 2. Umfassendes Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Bericht
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …, Deggendorf 1. Einführung in den Stand der Arbeiten Dieser dritte und letzte Artikel über das Projekt STAAN rundet die Serie über die Unterstützung der Internen… …Revision durch Werkzeuge der digitalen Datenanalyse ab. Während in Teil I 1 erläutert wurde, wie Massendaten toolgestützt und standardisiert aus SAP Systemen… …dargestellt, die notwendig waren um die revisionstypischen Fragestellungen digital umzusetzen: 1. Vorüberlegungen: Erarbeitung des betriebswirtschaftlichen… …verschiedenen Schichten sprechen, die aufeinander aufbauen, und aus denen sich die gesamte Lösung zusammensetzt. Abbildung 1 visualisiert die drei aufeinander… …EBAN (Bestellanforderungen) und EKPO (Bestellpositionen) homogen sind, Abbildung 1: Schichtenmodell Datenbasis – Skripte mit Ergebnistabellen –… …gültigen drei Phasen der 1. Prüfungsvorbereitung, 2. Prüfungsdurchführung und 3. Prüfungsnachbereitung war es bisher so, dass mindestens 80 % der Ressourcen… …. Endnoten 1 Vgl. Boenner, A./Herde, G./Riedl, M./Wenig, St.: STAAN: Standard Audit Analysis, Teil I, in ZIR 6/2006, S. 256–260 2 Vgl. Boenner, A./Herde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Prüfungsausschuss 1 mit der Arbeit der Internen Revision beschäftigt und Maßstäbe findet, um die Wirksamkeit der internen Revision zu beurteilen. 1. Aktueller… …Associate Director der KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG im Bereich Advisory. 1 Im Folgenden werden die Begriffe “Audit Committee” in Bezug auf… …Business Risk Fraud Management Legal Management Business Unit 1 Aufsichtsrat Vorstand Vision Ziele Strategien Business Unit 2 Abb. 1: Organisatorische… …der Internen Revision in einem Unternehmen mit getrennter Leitungs- und Aufsichtsstruktur ist in Abb. 1 dargestellt. 3. Anforderungen an eine moderne… …Verfügung. Dabei hängt die ausgewählte Methode von der zugrunde liegenden Fragestellung ab 10 : 5.1 Beurteilung durch unternehmens interne Personen (1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Anwendung der Business Judgment Rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG“ hierzu Stellung genommen und entsprechende Orientierungshilfen genannt. Diese sind den… …Informationen Angemessene Dokumentation Abbildung 1: Strukturierung des Entscheidungsprozesses Angemessene Organisation (z. B. durch Informationsverordnung und in… …. d. R. der Vorstandsvorsitzende) Sonstige Regelungen Restliche Bereiche (Gesamt- oder Ressortverantwortung) Rechtsgrundlagen: § 76 Abs. 1 AktG, § 91… …Der AK der Schmalenbach-Gesellschaft e.V. schlägt eine Struk turierung des Entscheidungsprozesses vor (siehe Abb. 1). Im Rahmen seiner… …des Vorstandes einer AG gemäß § 76 Abs. 1 AktG ergibt sich u. a. eine Organisationsverantwortung hinsichtlich einer effektiven Unternehmensorganisation… …Vorstandsmitglieder haben gemäß § 93 Abs. 1 S. 1 AktG bei ihrer Geschäftsführung die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters anzuwenden. Aus der… …Leitungsverpflichtung ergibt sich auch eine Aufsichtspflicht. Der Umfang dieser Aufsichtspflicht wird für das öffentliche Recht z. B. durch § 130 Abs. 1 S. 2 OWiG… …. 1. 178 Für die GmbH Hauschka, GmbHR 2007, S. 16. 179 AK der Schmalenbach-Gesellschaft e.V., DB 2006, S. 2195. 180 IIA/IIR, Grundlagen der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …1996, um die bisherige Entwicklung aufzuzeigen sowie Verbesserungspotentiale abzuleiten. 1. Gesamtbeurteilung des industriellen Risiko managements Zur… …: Risikomanagementumfang und organisatorische Einbindung jeweils „gut“, risikoorientierte Unternehmenskultur „mit Mängeln“ ergibt insgesamt Bewertung „gut“). Abbildung 1… …relative Häufigkeit der Nennung Abbildung 1: Gesamtbewertung des strategischen Risikomanagements sehr gut gut mit Mängeln unzureichend 2,9% 3,4% 0,0%… …Risikomanagements in der Metallin dustrie (90 Prozent mit Mängeln/unzureichend) hervorzuheben (vgl. rechter Teil von Abbildung 1). Zu sammenfassend ist das… …Kaiserslautern im Jahr 1996 durchgeführten Studie verglichen. 1 Die aktuelle Umfrage war formal und inhaltlich an diese Studie zum industriellen Risiko- und… …sei 66,7% (1996: 23 Prozent). Lediglich ein Unternehmen sieht zwischen Risikomanagement und Versicherungen einen direkten Wettbewerb (2006: 1 Prozent –… …Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement der Technischen Universität 1 Vgl. hier und im Folgenden: Hölscher, R.; Kremers, M.; Rücker, U.-C.: Risikound… …. (Hrsg.): Studien zum Finanz-, Bankund Versicherungsmanagement des Lehrstuhls für Finanzierung und Investition der Universität Kaiserslautern, Band 1… …und Steuerung industrieller Risiken, 1. Aufl., Wiesbaden 2002, S. 429–450. 11 Vgl. Gleißner, W.: Mehr Wert durch optimierte Risikobewältigung, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Ist Sarbanes-Oxley zu weit gegangen?

  Isabella Arndorfer

  …Verbesserungsvorschläge zu unterbreiten. Ein erster Zwischenbericht 1 ist im November 2006 erschienen, mit vernichtender Kritik am amerikanischen Rechtssystem und… …Vorschläge im Detail: 1. Redefinition des Begriffes „Wesentliche Schwachstelle“ („Material Weakness“): Der Anfangspunkt von Reformen sollte eine Überarbeitung… …Fonds- und Derivatemarkt und weitere Sachthemen bezüglich Aktionärsrechten sein. Endnoten 1 Interim Report of the Committee on Capital Markets Regulation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …des Prüfers; DV-gestützte Prüfungen; CAAT; Software zur Datenanalyse; Nutzung der Software für ergebnisorientierte Prü- 36 Interne Revision 1 · 2007… …in settled insurance claims. In: Managerial Auditing Journal 2005, S. 632–644. (Prüfungsmethoden; Unterschlagungsprüfung; Aufdeckung Interne Revision 1… …; Corporate Governance und Vertrauen; Fallbeispiel einer Vertrauensorganisation; Prüfungstheorie; Prüfungswirkungen) 38 Interne Revision 1 · 2007…

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