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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Der deutsche Aufsichtsrat im Fokus von Wissenschaft und Praxis

  Dr. Thomas Strieder

  …Entscheidungen von Instanzgerichten. Bereits in der letzten Ausgabe der ZCG wurde mit dem Beitrag von Röhrich über die Abgrenzung von Prüfungsausschuss und Audit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? – Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …Kraft getretenen ISA 230 „Audit Documentation“ werden folgende Anforderungen an Arbeitspapiere gestellt: 7 ◆ Die endgültige Prüfungsdokumentation ist… …der Umsetzung bei zugleich rasch abnehmendem Grenznutzen. Endnoten 1 Ergänzend seien die ISACA Guideline 8 „Audit Documentation“ in der zum 1. 9. 1999… …., Frankfurt a. M. 2004. 3 International Standard on Auditing ISA 230 “Audit Documentation“, in der zum 15. 6. 2006 geltenden Fassung, in: IFAC: International… …Quality Assessment (QA). Ergänzung zum IIR-Standard Nr. 3 („Qualitätsmanagement“), Frankfurt/Main 2005. 7 Vgl. ISA 230 : 2006 „Audit Documentation“, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …strikt auf Prozessprüfungen ausgerichtet wird. Die Gesamtbetrachtung eines Prozesses mit Hilfe des „System Based Audit“ ist damit eine Herausforderung, der… …bereits des Audit Standards Nr. 2) einzuhalten. Da der neue Standard den externen Prüfer verpflichtet auf Wesentlichkeit seiner Prüfungsauswahl zu achten… …. „Remarks of Charles D. Niemeier on the Proposed Auditing Standard on an Audit of Internal control over Financial Reporting“ PCAOB Open Meeting December 19… …a. a. O. 14 Zu „System Based Audit“ vgl. Hofmann, Günter, „System Based Audits – Eine Methode der effizienten Prüfungsdurchführung zur Unterstützung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008

  …Solvabilitätsverordnung (SolvV) 25. – 26. 02. 2008 20. – 21. 10. 2008 ◆ Aufbaustufe Internal Audit Process 25. – 26. 02. 2008 20. – 21. 10. 2008 Internal Audit Skills 28. –… …18. – 19. 09. 2008 M. Schumann Compliance Audit 10. 09. 2008 Dr. G. Obermayr Dr. C. Gies Balanced Scorecard für die Interne Revision 03. – 04. 11. 2008… …Training China 05. – 06. 05. 2008 10. – 11. 12. 2008 K. Micklitz M. J. Cummings N. Strueve Ch. Wang Corporate Governance und Audit –Committees – Aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008

  …Solvabilitätsverordnung (SolvV) 25. – 26. 02. 2008 20. – 21. 10. 2008 ◆ Aufbaustufe Internal Audit Process 25. – 26. 02. 2008 20. – 21. 10. 2008 Internal Audit Skills 28. –… …18. – 19. 09. 2008 M. Schumann Compliance Audit 10. 09. 2008 Dr. G. Obermayr Dr. C. Gies Balanced Scorecard für die Interne Revision 03. – 04. 11. 2008… …China 05. – 06. 05. 2008 10. – 11. 12. 2008 K. Micklitz M. J. Cummings N. Strueve Ch. Wang Corporate Governance und Audit –Committees – Aus wirkungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …dem Financial Audit werden auch IT, Operational, Compliance, Pre-Implementation, Management sowie Fraud Audits durchgeführt. Nach dem Weltverband der… …Frankfurt School of Finance & Management (Bankakademie | HfB) das Themengebiet Governance & Audit mit den drei Schwerpunkten: Revisions- und Prüfungswesen… …, Bankenaufsicht sowie Compliance. Christian Scherf ist Mitarbeiter im Bereich Governance & Audit an der Frankfurt School of Finance & Management (Bankakademie |… …, Wiesbaden, 2002, S. 2–6. 2 Vgl. Ruud T. F./Sommer K.: Internes Audit und Enterprise Risk Management, in: Der Schweizer Treuhänder, 4/2006, S. 253f. 3 Vgl… ….: The Formation and Early Development of German Audit Firms, in: Accounting, Business & Financial History, Vol. 15, No. 3, 2005, S. 317–343. 4 Vgl… …werden soll, ob bestimmte Abläufe und Strukturen den Soll-Vorgaben (z.B. Compliance Audit) bzw. Best-Prac tices beispielsweise einer Peer-Group (z.B… …. Operational Audit) entsprechen. Aus den ermittelten Informationen werden Ergebnisse abgeleitet, welche in einem Bericht an die Berichtsempfänger weiterleitet… …. das Audit Committee. Im Rahmen der Vorstellung der Ergebnisse werden Handlungsempfehlungen ausgesprochen. 29 4. COSO II in der operativen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen

  Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes
  

  Stefan Hofmann

  …Erlangung eines Verständnisses über die wesentlichen Prozesse Evaluation des Kontrolldesigns (Test of design) „Audit Response“ auf sämtliche identifizierte… …sein; der Prüfer hat allerdings in weitaus stärkerem Maße die Vorgabe, Fraud- Fälle ins Kalkül zu ziehen. 8 „In many cases of alleged audit failure, the… …Abschlussprüfung ist deshalb ein „Fraud-Brainstorming“ durchzuführen. Alle Mitglieder des Prüfungsteams – vom Lead Audit Partner über die Prüfungsassistenten bis hin… …identifizierten Fraud-Risiken • Audit-Response • Dokumentation des Brainstormings Abb. 2: „Audit Team Fraud Discussion“ – Mind Map rung von „Brainstorming Sessions“… …Vorjahresarbeitspapiere, v. a. des „Summary on Audit Differences“ sowie der Dokumentationen zum IKS und zum Risikomanagement, „Fallstricke“: • Group domination •… …ff. Verwiesen sei an dieser Stelle auch auf das Buch von Ramos „Fraud Detection in a GAAS Audit“, New York 2004, das sich ausführlich mit dem Thema… …„Brain storming prior to the audit“ beschäftigt, sowie auf die informative Homepage www.aicpa.org/antifraud. 18 Vgl. Ruhnke/Schwind, StuB 2006 S. 736. 82 •… …insbesondere für die Definition der Wesentlichkeitsgrenze – mit sich bringt. Soll in der Brainstorming Session auch die „Audit Response“ auf die identifizierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment der Internen Revision

  Regulatorische Anforderungen und deren Umsetzung in der Praxis
  

  Ralf Kimpel, Netta Nyholm, Oliver Tinz

  …. 21. 9 Vgl. Ludwig, E.: A Role for CEO in Ensuring Audit Quality, in: The American Banker 33/2006, S. 7. 10 Eine Umfrage im Jahr 2000 ergab, dass das… …, Stuttgart, 2006, S. 203. 21 Vgl. Felix, W./Gramling, A./Maletta, M.: The Contribution of Internal Audit as a Determinant of External Audit Fees and Factors… …Spezialisten aus dem Bereich Internal Audit Services, die beim IIA bzw. IIR als Quality Assessors registriert sind. Zur Sicherstellung einer internationalen… …Revisionsteams Einsatz von Audit Management Tools Risikoanalyse Prüfungsplanung Kommunikation / Berichterstattung an Konzerneinheit und Vorstand Einsatz von… …zur Berücksichtigung der Erwartungen der Kunden und Auditees der Internen Revision anhand von standardisierten Fragebögen (Audit Customer Survey). Das… …Analyse von Unterlagen zu den Revisionsprozessen (Audit Charter, Revisionshandbuch, Prozessbeschreibungen, KPIs, etc.) Audit Customer Survey… …Audit Customer Survey bietet sich aus Effizienzgesichtspunkten der Einsatz eines Intranet-basierten Tools an, mit dem geschlossene und offene Fragen, z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Interne Revision bei Deutsche Post World Net

  Bernd Schartmann, Péter Horváth

  …Horváth, Stuttgart Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann ist Executive Vice President Head of Corporate Audit & Security Deutsche Post World Net und Sprecher des… …. Internal Audit ist ein Eckpfeiler in der Corporate Governance-Diskussion. Internal Audit ist in diesem Zusammenhang ein unverzichtbares Instrument für das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2007

  Deutsches Institut für Interne Revision (IIR), IIR-Akademie

  …Solvabilitätsverordnung (SolvV) 14. – 15. 03. 2007 29. – 30. 10. 2007 ◆ Aufbaustufe agens Consulting H. Tenzer P. Rieckmann Dr. N. O. Angermüller Internal Audit Process 29… …. – 30. 10. 2007 Prof. Dr. V. Peemöller Internal Audit Skills 14. – 15. 03. 2007 18. – 19. 10. 2007 Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation… …Dr. H. J. Matzenbacher M. Schumann Vertiefung der Führungswirkungsprüfung 10. – 11. 09. 2007 M. Schumann Compliance Audit 26. 09. 2007 Dr. G. Obermayr…

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