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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …herrschte weitgehend Einigkeit, dass die Compliance-Anforderungen an global operierende Unternehmen seitens der US-amerikanischen wie auch der europäischen… …existenzbedrohend für ein Unternehmen sein können. Die Umsetzung von Compliance in der Unternehmenspraxis hat diesen wachsenden Anforderungen gerecht zu werden. Jedes… …Compliance-Programm muss geeignet sein, im Unternehmen eine Wertekultur zu etablieren, welche die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben fördert und Verstöße ahndet. Nach… …Mitarbeitern bekannt sein. Dazu ist die Implementierung eines „Code of Conduct“ nur der erste Schritt. Zur Umsetzung im Unternehmen sind auch Schulungen… …diesem Bereich auswählen. Jedes zweite Unternehmen ohne Notfallplan Stromausfall, Feuer im Rechenzentrum oder Hackerangriff: Deutsche Unternehmen sind… …organisatorisch häufig nicht auf Zwischenfälle dieser Art vorbereitet. Nur jedes zweite Unternehmen hat einen Notfallplan in der Schublade. Noch seltener sind… …seinem Unternehmen noch große Sicherheitslücken vorhanden sind. Kommt es beispielsweise zu einem IT-Systemausfall durch einen Brand, können nur 28 % der… …Unternehmen auf ein externes Ausweichsystem zurückgreifen. In vielen Unternehmen passiert es zudem, dass die Belegschaft nicht ausreichend über vorhandene… …an Servicevereinbarungen mit IT-Dienstleistern, wann ein Störfall spätestens behoben sein muss. Nur knapp ein Viertel der befragten Unternehmen legt… …bekannten Risiken wie Datenmissbrauch sind Unternehmen durch die Vernetzung weiteren Gefahren ausgesetzt. Diesen lässt sich nur mit einer umfassenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  ZRFG-News

  …Korruption, schwarze Kassen und Schmiergeldaffären in deutschen Unternehmen. Die Ergebnisse einer Studie des Lösungsanbieters Völcker Informatik AG lassen… …werden konnten. Nach Ansicht der Studienautoren spricht dies dafür, dass innerhalb deutscher Unternehmen die Sensibilisierung für das Thema gestiegen ist… …interne Kontrollen ausnützen, um sich zu bereichern. Das Risiko für Unternehmen, ma teriellen wie immateriellen Schaden zu erleiden, ist erheblich. Wer ein… …sechs oder mehr Jahren im Unternehmen angestellt. Er arbeitet typischerweise in der Finanzab teilung, wo er die Tat allein ausführt. Geldgier und eine… …Afrika betraut waren. Für die Studie wurden nicht zufällig ausgewählte Unternehmen befragt, viel mehr sind zum ersten Mal reale, in den letzten Jahren… …sensibel die betroffenen Unternehmen auf Wirtschaftsdelikte reagieren, zeigt sich darin, dass zwei Drittel keine oder nur unvoll ständige Informationen über… …Unternehmen lag überwie gend bei über 15 Mio. Euro Jahresumsatz (67 %) und bei einer Beschäftigtenanzahl von über 100 (65 %). Als besonders bedenklich… …fünften Unternehmen ohne ausgewiesenes Risikomanagementsystem sind die Entscheidungsträger der Ansicht, dass ihre vorhandenen Instrumente – zum Beispiel… …Instrumente mit größerem Zeitaufwand und höheren Investitionen verbunden ist. In den Unternehmen, die Risikomanagementsysteme einsetzen, ist die Zufriedenheit… …auch einen positiven Einfluss auf die Themen Rating, Kapitalkosten, Finanzierungsmöglichkeiten sowie Unternehmenswert. Dabei sind diese Unternehmen auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Hightech Projekte und deren Risiken

  Abhängigkeiten von technischen und Geschäftsrisiken im Projektmanagement
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthold Barodte, Michael Hausding

  …mit sich, welche zu ihrer Bewältigung eine eigene Methodik erfordern. Erfahrungen bei mehreren Unternehmen zeigen, dass es sich lohnt die Identifikation… …Globalisierung bietet sich für Unternehmen Zugang zu neuen Märkten. Oft sind die dort vorherrschenden Risiken den Unternehmen unbekannt und werden… …bleiben dadurch teilweise auf der Strecke. Externe Zulieferer: Durch Innovations-, Kosten- und Zeitdruck sind Unternehmen gezwungen mit externen Partnern… …Unternehmen ab. Sie beschränken sich auf eine horizontale Integration und kooperieren da durch mit immer mehr Partnern. Insbesondere auch der Trend zur… …Prozesses wird das Beispiel der Einrichtung eines neuen Zahlungssystems verwendet. Es wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen seinen Kunden ergänzend die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Public Corporate Governance und Fraud-Bekämpfung

  Raimund Röhrich

  …einer Übertragbarkeit der Vorgaben des DCGK. In öffentlichen Unternehmen besteht jedoch eher ein größerer Bedarf an Kodex-Regulierungen für die… …privatisierte Unternehmen wahrgenommen. Das Recht der kommunalen Selbstverwaltung nach Art. 28 Abs. 2 GG gestattet es den Kommunen, rechtlich verselbständigte… …Unternehmen mit öffentlicher Beteiligung zur Erfüllung ihrer Aufgaben zu gründen und zu betreiben. Zahlreiche der durch diese Public Private Partnerships… …Anforderungen wie in der Privatwirtschaft. Entsprechend haben zahlreiche Fälle in der Vergangenheit gezeigt, dass auch und gerade öffentliche Unternehmen in der… …die Adaptierung dieses Kodices auf die öffentliche Hand, insbesondere öffentliche Unternehmen diskutiert. Gelten soll dieser für Unternehmen, die durch… …öffentliche Hand jedoch auch weiterhin einen beherrschenden Einfluss auf das Unternehmen hat. Dass gerade dieser beherrschende Einfluss oftmals trügerisch sein… …Rechtsform-unabhängige Vorgaben für die Ausgestaltung öffentlicher Unternehmen. Die entscheidenden sind hierbei6 : Gesellschaftsvertrag oder Satzung müssen die Erfüllung… …des öffentlichen Auftrags des Unternehmens sicherstellen. Die Kommune muss einen angemessenen Einfluss im Unternehmen haben, insbesondere in einem… …Praxis nicht oft genug in Erinnerung gerufen werden. Vgl. zur Auflistung Ruter, Bestandteile und Instrumente der PCG in öffentlichen Unternehmen, in… …: Ruter/Graf Waldersee, Public Corporate Governance, 2005, S. 164, 165. Das Risikomanagement öffentlicher Unternehmen muss den aufsichtsrechtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Social Engineering

  Gefährliche Angriffsvariante der Konkurrenzspionage
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …Wirtschaftsspionage, die nach dem Ende des Kalten Krieges im Wesentlichen industriebezogene Konkurrenzspionage ist. Insbesondere viele mittelständische Unternehmen… …vorliegende Aufsatz zeigt – ausgehend von den typischen Begehensweisen dieser Angriffsmethode – Anforderungen und Möglichkeiten auf, wie sich Unternehmen… …hiervor prophylaktisch durch Ausbildung und Sensibilisierung ihrer Mitarbeiter schützen können. 1. Wirtschaftsspionage – Gefahr für deutsche Unternehmen… …Verfassungsschutz) für die Abwehr verantwortlich. Sind fremde Unternehmen Täter, so spricht man von Betriebs- oder Konkurrenzspionage. Letztlich muss sich jedes… …Unternehmen eigenverantwortlich um den Schutz vor Konkurrenzspionage kümmern. Spätestens seit Herausbildung der industriellen Produktion und des damit… …verbundenen Wettbewerbs auf den Märkten ist auch die Wirtschaftsspionage ein Teil des Konkurrenzkampfes von Unternehmen und teilweise auch von Staaten geworden… …davon, ob die Spionage von Unternehmen aus technisch hoch oder eher weniger entwickelten Staaten ausgeht. Dies spiegelt sich teilweise auch in der Art und… …Weise wider, wie die Spionage durchgeführt wird. Unternehmen, die selbst hochentwickelte Technik anbieten, sind vor allem interessiert an2 Prof. Günter… …, Informationen über Entscheidungsprozesse im Unternehmen, Informationen über Manager und deren unmittelbare Mitarbeiter, um ggf. Ansatzpunkte für Bestechungen… …etc. zu bekommen. Unternehmen aus technischen Entwicklungs- und Schwellenländern sind dagegen vor allem interessiert an der Beschaffung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Das COSO-ERM-Modell

  Ein Ansatz zur Prävention von Risk und Fraud
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …. Transparenzrichtlinien- Umsetzungsgesetz ab 2007. Die neuen Bestimmungen fordern vor allem von kapitalmarktorientierten Unternehmen zunehmend, ein die gesamte… …Fraudrisiken einbezieht. Wie eine aktuelle Untersuchung zeigt, haben viele Unternehmen hier noch Nachholbedarf. 1 Bezugnehmend auf die diesbezüglichen… …eines internen Risiko-Überwachungssystems 1.1 Finanzkontroll- oder Risiko-Überwachungssystem? Jedes Unternehmen muss Sorge tragen, dass das vorhandene… …der Unternehmensführung gewertet – und dies gilt nicht nur für diejenigen Unternehmen, die den verschärften Anforderungen des Sarbanes-Oxley-Acts… …operierende Konzerne, aber selbst auch kleinere Unternehmen, die sich direkt oder indirekt in diesem Markt bewegen wollen, benötigen daher eine Leitungs- und… …fordern, dann ist es logisch, dass sie auch international vergleichbare Überwachungssysteme wünschen, die das Vermögen der Unternehmen schützen, in die sie… …investieren – gleich wo sich diese Unternehmen auf der Welt befinden. Damit nimmt die Orientierung an international allgemein anerkannten Standards für die… …Auditors (IIA)“ vorliegen. 10 Diese Standards untermauern die umfassende Rolle der Internen Revision im Unternehmen als Voraussetzung für Vermögenssicherung… …, dass Unternehmen mannigfaltigen Risiken ausgesetzt sind, die ihre Existenz und damit das Kapital der Anleger gefährden können, wurde das COSO- IC-Modell… …mittleren Unternehmen aufbereitet. 2.2 Neue Aspekte in COSO II Das 2004 veröffentlichte „Enterprise Risk Management Integrated Framework“, auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement in der Bauwirtschaft

  Praktische Umsetzung am Beispiel der Bauer AG
  

  Werner Gleißner, Bernd Mott, Mark Schenk

  …Unternehmen leisten kann. Ergänzend wird unter Bezugnahme auf die Ergebnisse einer HDAX-Studie über die Risikomanagementsysteme deutscher Unternehmen das… …werden können. Gerade für kapitalmarktorientierte, börsennotierte Unternehmen hat Risikomanagement damit eine zentrale Bedeutung und wird zunehmend auch… …unternehmen aus einem strategischen Blickwinkel mit denjenigen anderer Branchen in Deutschland, fallen eini ge Besonderheiten auf. Das Gesamtrisiko eines… …Bauwirtschaft als Ganzes entstehen erhebliche Umsatzschwankungen. Diese Umsatzschwankungen haben gravierende Auswirkungen auf die Ertragslage der Unternehmen… …alle auf das Unternehmen einwirkenden Risiken systematisch identifiziert werden. Es empfiehlt sich daher, Risikokategorien festzulegen, die auch den… …Allgemein Bewertungsgrenzen in % v. EBIT Definition Relevanzskala Die Relevanz stellt die Gesamtbedeutung des Risikos für das Unternehmen dar und wird unter… …Unternehmenstradition von über 200 Jahren. Das Unternehmen ist in den unten genannten Geschäftsfeldern im Baugewerbe und im Maschinenbau mit den Umsatzanteilen… …: Geschäftsbericht 2005) Studie zum Risikomanagement in DAX-Unternehmen ZRFG 4/07 184 er AG eine systematische Risikoanalyse. Das Unternehmen hat neun Risiko-Gruppen… …hin zur Unternehmensführung. 2.3 Das Risikomanagement der Bauer AG im Vergleich zu anderen Unternehmen Zur Einschätzung des Risikomanagements wurde ein… …Vergleich der Bewertung des Risikomanagements mit im SDAX gelisteten Unternehmen durchgeführt. Die Studie wird von der RMCE RiskCon GmbH seit 2001…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil I: Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke

  Prof. Dr. Jürgen Brinkmann

  …informationsvermittelnde Rechenwerke Prof. Dr. Jürgen Brinkmann* Der Begriff „Corporate Governance“ umschreibt das in den Unternehmen implementierte System der Leitungs- und… …Option wahrgenommen, auch nicht-kapitalmarktorientierten Unternehmen zu gestatten, ihre konsolidierten Abschlüsse auf der Grundlage der IAS/IFRS… …aufzustellen. Festzuhalten bleibt, dass von Art. 4 der IAS-Verordnung ca. 790 deutsche Unternehmen direkt erfasst und damit unmittelbar verpflichtet wurden, ihre… …Konzernabschlüsse nach IFRS10 aufzustellen11 . Die tatsächliche Anzahl der von der IAS- Verordnung betroffenen Unternehmen 1. Einleitung 1.1 Internationale… …Rechnungslegung in Deutschland Im globalen Wettbewerb stehende Unternehmen verzeichnen einen ständig wachsenden Kapitalbedarf, den sie auf den jeweiligen nationalen… …Kapitalmärkten regelmäßig nicht mehr decken können. Die Unternehmen sind daher gehalten, sich in verstärktem Maße international zu finanzieren. Eigenkapital- und… …ihrer Konzernabschlüsse nach Maßgabe der IAS/IFRS verpflichtet. Als kapitalmarktorientiert gelten Unternehmen, deren Wertpapiere in einem Mitgliedstaat… …Unternehmen in Deutschland, Frankfurt/M. 2004, S. 6, 27. c Die Eignung eines Rechnungslegungssystems ist danach zu beurteilen, in welchem Maße das betrachtete… …IASB mit großem Nachdruck verfolgte Projekt „IFRS für kleine und mittelgroße Unternehmen (IFRS for SME)“ 14 könnte zu einer flächendeckenden Anwendung… …auch in deutscher Sprache herausgegeben; vgl. IASB, Entwurf eines vorgeschlagenen IFRS für kleine und mittelgroße Unternehmen, London 2007. 15 Verweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …wertsteigernde Prüfungsarbeit für das Unternehmen. In dem vorliegenden Beitrag wird eine Möglichkeit vorgestellt die operative Planung und Revisionsdurchführung… …Bereich des Finanz- und Rechnungswesens im Vordergrund, steht die Revision heutzutage in vielen Unternehmen vor diversen weiteren Herausforderungen. 3 Neben… …Internen Revisoren – The Institute of Internal Auditors (IIA) unterstützt die Interne Revision das Unternehmen „by bringing a systematic, disciplined… …Unternehmen zu generieren. Die acht miteinander verknüpften und in wechselseitiger Beziehung stehenden Komponenten der zweiten Dimension des COSO II-Würfels… …Risikosteuerung, 6) Kontrollaktivitäten, 7) Information und Kommunikation sowie 8) Überwachung auf. In der dritten Dimension wird das gesamte Unternehmen mit allen… …wird das Risikoniveau verstanden, das ein Unternehmen gewillt ist zu übernehmen, um die festgelegten Unternehmensziele zu erreichen. 11 Risikotoleranz… …. Risikotoleranzgrenzen verlaufen. Dadurch kann sichergestellt werden, dass das Unternehmen die angestrebten Ertragsziele in Kongruenz zur ökonomischen Risikotragfähigkeit… …zu halten, um im Unternehmen ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Chance und Risiko zu erreichen. Hierzu bedarf es einer Abstimmung der Maßnahmen mit… …, -reduktion, -trans fer und -übernahme. Welche Steuerungsmaßnahmen im konkreten Fall anzuwenden sind, muss individuell für jedes Unternehmen und jedes Risiko… …eine Filterfunktion zu. 24 Die Kommunikation im Unternehmen erfolgt dabei sowohl von oben nach unten (Top-down) als auch von unten nach oben (Bottom-up)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Personal-Risikomanagement und Zukunftsherausforderung

  Konzeption, Gestaltung, Instrumente
  

  Dr. Guido Leidig

  …darum, die Nutzeffekte zu erkennen. Denn aufgrund der demographischen Entwicklung wird es in einigen Jahren den Unternehmen nicht unerhebliche Probleme… …Faktoren5 gilt es zu beachten. Dies bedeutet, dass die Unternehmen – auch und gerade mittelständische Betriebe – diese Faktoren näher analysieren und in… …stellen ein Gefahrenpotenzial für das Unternehmen dar. Personalrisiken resultieren aus der Unsicherheit bezüglich Entscheidungsprä missen… …. Situative Kontextbedingungen 3.1 Dynaxitätsphänomen Unternehmen versuchen seit Jahrzehnten, alle möglichen Risikopotenziale (Kredit-, Markt-, Umweltschutz-… …und Techniken identifizieren und dafür engagieren. Die Umwelt der Unternehmen ist zunehmend durch Dynaxität (Kunstwort aus Dynamik und Komplexität)… …, um aus dieser Falle herauszukommen, sind u. a. qualifizierte und engagierte Mitarbeiter, die es an das Unternehmen zu binden gilt. Hier muss das… …. Aufgrund dieser Erwägungen ist zu fordern, dass jeder Betrieb gute Mitarbeiter (und damit einhergehend Wissenspotenziale) langfristig an das Unternehmen… …beschreibt dieses Entwicklungsmuster treffend mit dem niedrig Kontrakt 1 Loyale Mitarbeiter treffen auf ein Sicherheit bietendes Unternehmen Individueller… …Unternehmen gegenüber verhält (geringes Risiko); bei hoch ausgeprägtem individuellen Opportunismus tendenziell eher eine illoyale Einstellung hat (hohes Risiko)… …. Analog dazu bieten Unternehmen – je nachdem, ob es sich unter einem mehr oder weniger hohen darwinistischen Wettbewerbsdruck befindet – Sicherheit oder…

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