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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …der beiden einschlägig bekannten Autoren liegt nunmehr in der zweiten Auflage in aktualisierter Form vor. Der chronologi sche Aufbau des Textes ist im… …harmonisierte Ausgestaltung des europäischen Aufsichtswesens wird sehr detailliert vorgestellt, auch unter Einbezug der zahlreichen aktuellen Publikationen durch… …die EU-Kommission und ihrer Unterorganisationen wie CEIOPS, des Komitees der europäischen Versicherungsaufsichtsbehörden. Die an Basel II angelehnte… …anschließende Auswertung der Benchmarkstudie zu Solvency II wirft ein interessantes Licht auf die aktuelle Akzeptanz und planerische Umsetzung des Solvency-… …Sichtweise auf ein einzelnes Geschäftsjahr). Natürlich darf in diesem Abschnitt des Textes auch die „moralische“ Komponente nicht fehlen, die unter dem… …mit ihrer IFRS-nahen „Bilanzierung“ hochaktuell. Der dritte Teil des Textes ist den technischen Aspekten des Risikomanagements gewidmet. Hier geht es um… …Abbildung des gesamten Unternehmens über mehrere Perioden im Vordergrund steht, die auch eine Modellierung strategischer Entscheidungen erlaubt (etwa die… …des Buchs hat diese Aspekte ebenfalls aktualisiert. Der abschließende vierte Teil mit dem Titel „Integriertes Risikomanagement“ kann in gewisser Weise… …auch der Anhang des Buches mit einem umfänglichen Glossar wichtiger Begriffe aus dem Risikomanagement. Der Text dürfte das derzeit beste und aktuellste… …Markenzeichen der Autoren. Eine detaillierte Segmentierung des Textes in zahlreiche Unterabschnitte erlaubt es dem Leser auch, sich nur über Teilaspekte des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Aktive Aktionäre – Fluch oder Segen für die Corporate Governance?

  Zur Notwendigkeit einer Regulierung
  

  Prof. Dr. Arnd Arnold

  …Beispiel für dieses unter dem Begriff des „shareholder activism“ bekannt gewordene Phänomen ist wohl der Fall der Deutschen Börse. Hier wandten sich… …und Aktionären führten schließlich zu einem Wechsel an der Spitze des Unternehmens. Weitere prominente Beispiele bilden die Freenet AG, bei der Anleger… …auf eine Zerschlagung des Unternehmens drangen, oder die britische Großbank HBSC, bei der ein institutioneller Investor seine Unzufriedenheit über die… …strategische Ausrichtung des Unternehmens äußerte und das Management zu Gesprächen aufforderte. Zuletzt wurde in den Medien berichtet, der Großaktionär Permira… …öffentlichen Kampagnen geeignet, das Ansehen und die Autorität des Vorstands zu untergraben und ihm damit die Verwirklichung seiner Geschäftsstrategie unmöglich… …Hauptversammlung den von ihnen gewünschten Kurswechsel einzuleiten, der regelmäßig mit der Abberufung des bisherigen Vorstands einhergehen dürfte. Das Risiko einer… …geforderten Maßnahmen nach § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG die Zustimmung des Aufsichtsrats voraus, ist dieser sogar unmittelbar gefordert. Doch kann sich eine… …Auseinandersetzung mit dem Phänomen des „shareholder activism“ nicht auf eine Analyse der geltenden Rechtslage und auf die Sicht der betroffenen Vorstände und… …aktiver Aktionäre gefordert, und inzwischen hat sich auch der Gesetzgeber mit dem Risikobegrenzungsgesetz des Pro- * Professor Dr. Arnd Arnold… …, Diplom-Volkswirt, ist Inhaber des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Handels-, Gesellschafts- und Steuerrecht an der Universität zu Kiel. Der Beitrag geht zurück auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Klimawandel und Reporting

  Prof. Dr. Alexander Bassen

  …in den letzten Monaten des Jahres 2007 deutlich an Prominenz gewonnen. Auch auf die Anforderungen an die Berichterstattung von Unternehmen und somit… …auf die ZCG-Themenpalette hat diese Diskussion Einfluss, der in den nächsten Jahren sicher noch an Bedeutung zunehmen wird. Die Bedeutung des… …verbundene Fragen wird prüfen lassen. Das Reporting über die unternehmensspezifischen Auswirkungen des Klimawandels findet sich (1) im externen Rechnungswesen… …und (2) in der freiwilligen Berichterstattung. (1) Im Rahmen des externen Rechnungswesens sind verpflichtend bisher nur die Unternehmen betroffen, die… …Unternehmen unterliegen einer Berichtspflicht im Rahmen des TEHG, die dort in § 5 beschrieben wird. Zusätzlich sind die Emissionsrechte im externen… …(CDSB) des World Economic Forum. Ziel des 2007 gegründeten CDSB ist es, einen Standard für die Prof. Dr. Alexander Bassen. Inhaber des Lehrstuhls für… …Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit Schwer punkt Finanzierung/Investition an der Universität Hamburg und Wissenschaftlicher Leiter des Bereichs… …entwickeln. Einen wesentlichen Überblick über den Stand des THG-Reporting gibt das Carbon Disclosure Project (CDP). Hierbei handelt es sich um ein weltweites…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 43 (2008) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Revision des Finanzwesens Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanzund… …Rechnungswesens“ IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ 16 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Die Risikobewertung der Internen Revision Praxis… …Anna-Katharina Kloska, Düsseldorf 28 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Firmenverteidigung im Straf- oder Ordnungswidrigkeitenverfahren

  Inhalte und Aufgaben
  

  Dr. Ingo Minoggio

  …– sowohl im Markt, als auch mit negativen Auswirkungen auf den inneren Betriebsfrieden. Darüber hinaus ist die tatsächliche Dimension des Verfahrens… …zu Beginn nicht abschätzbar. Äußerst gewichtige, den Bestand des Unternehmens gefährdende Verfahren können als vermeintlich kleine Routinesache… …beginnen. Zuweilen werden auch objektiv überschaubare Vorwürfe mit einem Aufwand behandelt, der maßgebliche Kräfte des Unternehmens von ihrer eigent- lichen… …, plötzlich persönlich in das Fadenkreuz der Behörden geratenen Mitarbeiter einerseits und des Unternehmens andererseits sind oftmals nicht mehr vollständig… …deckungsgleich. Hierdurch können erhebliche Konflikte entstehen. 2. Risikosituation des Wirtschaftsunternehmens Das Wirtschaftsunternehmen als juristische Person… …Konsequenzen 18 und die Finanzbehörde gibt den Vorgang ungeachtet des Steuergeheimnisses sofort an die Staatsanwaltschaft ab. 19 Wird wegen des Verdachts der… …Nachunternehmerverträgen – drohen ganz erhebliche Nachzahlungen weit oberdensein des durch eine Straftat – etwa eine Steuerhinterziehung oder einen Subventionsschwindel –… …erhaltenen Wertes verhindert die Abschöpfung zu Lasten des Unternehmens ebenfalls nicht. 4 Bei der Vermögensabschöpfung insgesamt gilt das so genannte… …Verlust seines Eigentums. 5 Wird etwa mit dem Hubschrauber einer Aktiengesellschaft Falschgeld transportiert, so kann hieraus die Einziehung des Fluggerätes… …des Innenministeriums, des Finanzministeriums und des Justizministeriums vom 21.06.2000, abgedruckt u. a. in: Justizministerialblatt NRW 7/2000, S. 209…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  ZCG-Nachrichten

  …der Beteiligungsrichtlinie des Europäischen Parlaments beschlossen. Mit der Beteiligungsrichtlinie werden Fälle geregelt, in denen eine natürliche oder… …juristische Person eine Beteiligung in Höhe von 10 % oder mehr des Kapitals bzw. der Stimmrechte an einem Kreditinstitut, einem Lebens-, Schaden- oder… …Investmentgesetz und c im Börsengesetz. Kontrolle ausländischer Investoren Das Kabinett hat am 20. 8. 2008 das 13. Gesetz zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes… …, den das BMF erarbeitet hat. Die wichtigsten Eckpunkte des Entwurfs: c c c c c Für vermögenswirksame Leistungen wie etwa die Arbeitnehmer-Sparzulagen… …Betriebsrat Am 19. 8. 2008 ist das Risikobegrenzungsgesetz in Kraft getreten. Es steht im Zusammenhang mit dem Gesetz zur Förderung des Wagniskapitals und soll… …Wertpapierhandels- und Wertpapiererwerbsübernahmegesetz auch Änderungen und Ergänzungen des Betriebsverfassungsgesetzes, die dessen § 106 betreffen und einen neuen §… …Bieterverfahren durchgeführt, müssen die Absichten des Bietenden im Hinblick auf die künftige Geschäftstätigkeit des Unternehmens und die sich daraus ergebenden… …, Hochschulvertreter, Regulierungsbehörden, Abschlussprüfer usw.). Die Mitglieder des Forums werden für drei Jahre ernannt. Das Forum trifft sich unter der Leitung der… …EU-Kommission zwei- bis dreimal jährlich und legt der Kommission einen Jahresbericht vor. Die Mitglieder des ECGF sind derzeit: Antonio Borges, Bistra Boeva…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Inhalt/Impressum

  …analysiert dieser Beitrag das gesamte System der Family Business Governance. Das Ergebnis sind Erkenntnisse über die Ausgestaltung des Governance-Systems… …bildet ein spezielles Überwachungsfeld des Aufsichtsrats. Die Untersuchung widmet sich diesem Verantwortungsspektrum aus haftungsrechtlichem Blickwinkel… …vor dem Hintergrund des seit November 2005 in Kraft getretenen UMAG. Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance 169 Zusammengestellt und… …Existenzvernichtender Eingriff des GmbH-Gesellschafters +++ Zahlung an Sozialkassen +++ ZCG-Nachrichten 172 +++ Aktuelle Änderungen des DCGK +++ Neue Gesetze zu… …Kapitalbeteiligungen +++ Änderungen des BilMoG-Entwurfs +++ Geplantes Inkrafttreten des MoMiG +++ ZCG Prüfung Aktuelle Entwicklungen und Perspektiven der externen… …zur Beschränkung der Abschlussprüferhaftung +++ Weiterentwicklung des Conceptual Framework +++ Auswirkungen der Krise an den Finanzmärkten 189 Prof. Dr… …ZCG-Büchermarkt (S. 193): Handbuch Anti-Fraud-Management / Aktiengesetz / Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats +++ ZCG-Vorschau (S. 193): Themen der ZCG 05/08… …. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands PricewaterhauseCoopers AG/WPG Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt Redaktion: Dr. Hans-Jürgen Hillmer Zuschriften… …(D) 138,–; Einzelbezug je Heft € (D) 26,80. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC)… …von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Inhalt/Impressum

  …Hitz/Ralf Sabiwalsky Gegenstand des Beitrags ist ein empirischer Befund zur Vergütung der Vorstände der im DAX 30 notierten Konzerne und zur Assoziation mit… …2008 216 Stefan Wehlte Nach einem weiteren Jahr der Praxisbewährung stehen die Regelungen des DCGK in ihrer nunmehr sechsten Überarbeitung fest. Die… …Vorstandsvergütung +++ Haftung des Aufsichtsrats +++ Beratervertrag mit Aufsichtsratsmitglied +++ Haftung des geschäftsführenden Gesellschafters +++… …+++ ZCG Prüfung Die Führungsverantwortung des Aufsichtsrats in Krisensituationen 234 Prof. Dr. Marcus Labbé Die Aufgaben des Aufsichtsrats erschöpfen… …sich nicht in einer bloßen Kontrolle des Vorstands, sondern ergeben sich aus seiner Funktion als beratendes und mit entscheidendes Unternehmensorgan… …Überwachung des Aufsichtsrats zunehmen. Der Autor beschreibt, inwieweit in Krisenzeiten die unternehmerische Kompetenz des Aufsichtsrats besonders gefordert ist… …Aktieninstitut e. V. Prof. Dr. Axel von Werder, Technische Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands PricewaterhouseCoopers… …je Heft € (D) 26,80. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis € (D)… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen… …, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Inhalt/Impressum

  …Risikomanagement auf dem Prüfstand 53 Dr. Werner Gleißner und Bernd P. Mott In Deutschland wird Risikomanagement insbesondere aufgrund des Kontroll- und… …Transparenz-Gesetzes (KonTraG) häufig noch verstanden als ein formales Organisationssystem, das rechtlich vorgegebene Mindestanforderungen (etwa des IDW PS 340 und DRS)… …erfüllen muss, um potenzielle Haftungsrisiken des Managements abzuwenden. Tatsächlich kann und sollte der Anspruch an das Risikomanagement wesentlich höher… …sein. Dr. Werner Gleißner und Bernd P. Mott diskutieren Nutzen, Qualität und Herausforderungen des Risikomanagements in der Zukunft… …. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen 64 Prof. Tristan Nguyen und Dr. Christopher Stehr Nicht zuletzt durch Solvency II… …hat die Entwicklung des Risikomanagements in der Assekuranz entscheidende Impulse erhalten. Nachdem im ersten Teil der vorliegenden zweiteiligen… …Nguyen und Dr. Christopher Stehr im zweiten Teil des Beitrags noch einige spezielle Aspekte, die im Zusammenhang mit dem Risikomanagement stehen und die… …Regionen unerlässlich. Die Studie „Risk Management in Emerging Markets“ von Ernst & Young bietet einen Überblick bezüglich des Risikomanagements in den… …Service RMA /IRFMintern Literatur Aktuelle Urteile 90 +++ Schadensersatz des Opfers der Vortat bei Geldwäsche +++ Umfeldinformationen zu Risk, Fraud &… …Unternehmenssteuerung“ +++ IRFMintern (S. 52): Erweiterung des Beirats der School GRC / Lehrkräfte stellen sich vor / Fallstudie „Vom Verdacht bis zum Täter – unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …wird im Folgenden – ausgehend von einer Darstellung des Begriffs Compliance und der Funktionselemente einer Compliance-Organisation – die Gebotenheit und… …im Rahmen der Unternehmensorganisation stammt ursprünglich aus dem anglo-amerikanischen Rechtsraum und wurde dort zunächst im Bereich des Bankenwesens… …Übereinstimmung des Unternehmenshandelns mit allen gesetzlichen Regelungen (weiter-)entwickelt. 7 Zutreffend konstatiert Schneider, 8 Christian Rosinus dass es eine… …Aktualisierung des Beitrages. 1 Vgl. hierzu in anderem Kontext: Bussmann, K.-D.: Business Ethics und Wirtschaftsstrafrecht, in: Monatsschrift für Kriminologie und… …an Lösler12 lassen sich zunächst folgende Funktionen der Compliance feststellen: Schutzfunktion: Primärfunktion der Compliance ist der Schutz des… …vermieden werden. Neben unmittelbaren finanziellen Schäden können auch Fernschäden, wie beispielsweise Beschädigungen des Ansehens des Unternehmens auf dem… …Gesetzesverstößen bewirkt werden, da die Vorwerfbarkeit des Handelns durch die Existenz entsprechender Compliance-Maßnahmen von Seiten der jeweiligen sanktionie ren… …Organen und Mitarbeitern des Unternehmens durch Rat und Aufklärung, insbesondere im operativen Bereich, die geltenden (gesetzlichen) Regeln bekannt zu… …, Mitarbeitern, anderen Marktteilnehmern und Aufsichtsbehörden so- ZRFG 6/08 261 wie der Öffentlichkeit und sonstigen Stakeholder zur Erhaltung des Ansehens eines… …Unternehmens bei, da zum einen negative Publicity aufgrund von Rechtsverstößen vermieden wird und zum anderen die Glaubwürdigkeit des Unternehmens in der…

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