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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …sehr auf die Wahl des geeigneten Kooperationspartners an. Worauf geachtet werden muss und wodurch sich transaktionsbasierte Beziehungen von… …vertiefen. ZCG-Nachrichten 259 +++ Bekenntnis zur Nachhaltigkeit +++ Corporate Governance und Risiko +++ Zertifizierung des Credit Managements zur Optimierung… …. Allerdings bestimmt sich das Ausmaß einer aus unterneh merischer Sicht erforderlichen Beobachtung durch die Größe des Unternehmens, die Komplexität des… …Strafrechtliche Verantwortung des Compliance Officers +++ Stammeinlage und Cash Pool +++ Gleichbehandlung? +++ Nichtige Entlastung bei falscher… …in öffentlichen Unternehmen +++ Sofwarelösung zur Datenschutz-Novelle +++ ZCG Prüfung Gefährdungen der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers 272 Prof. Dr… …Unabhängigkeit eingehalten wird. Vielfältige Situationen gefährden jedoch die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers. Auf Inhalt/Impressum • ZCG 6/09 • 247 sichtsräte… …sind bedeutende Adressaten des Prüfungsurteils. Insofern ist deren Meinung von besonderer Relevanz. Im Beitrag werden die Ergebnisse einer… …. Dr. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur… …BIC(SWIFT) BEBEDEBB Bezugsbedingungen: Jahresabonnementpreis € (D) 138,–; Einzelbezug je Heft € (D) 26,80. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes… …für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Mitarbeiter in ihren Unternehmen mit der CSR-Praxis (gesellschaftliche Verantwortung des Unternehmens) machen. Laut den befragten Mitarbeitern werden aber nur… …in diesem Bereich. Nach Ansicht des Studienleiters Prof. Rob van Tulder von der Erasmus Universität Rotterdam ist einerseits unbestritten, dass klare… …File/VRB20/Gesellschaftliche-Verantwortung- Unternehmens.pdf CSR-Forum verabschiedet Grundlagen zur nachhaltigen Unternehmensführung Die über 40 Akteurinnen und Akteure des nationalen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Bilanzbetrug bzw. -fälschung dar. Nach § 331 Nr. 1 HGB macht sich strafbar, wer als Mitglied des vertretungsberechtigten Organs oder des Aufsichtsrates einer… …. Somit beinhaltet * Markus Häfele ist Professor an der Fakultät für Wirtschaft und Recht an der Hochschule Pforzheim und lehrt Prüfungswesen im Rahmen des… …Unterschied liegt da rin, dass die Interne Revision vom gesetzlichen Vertreter beauftragt wird, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des… …. Generalnorm des § 264 Abs. 2 S. 1 HGB, bzw. korrespondierend z. B. IAS 1.7. Die Interne Revision prüft nicht nur mit „kritischer Grundhaltung“. 238 · ZIR 5/09 ·… …; Sachverständigengutachten, externes Fachwissen. Prüfung von Originaldokumenten, Plausibilitätsüberlegungen (z. B. zukünftiger Nutzen oder Veräußerbarkeit des aktivierten… …Grundtatbestand der Bilanzfälschung. 9 Ein Verstoß gegen diese Norm des Nebenstrafrechts kann mit Freiheitsstrafen bis zu drei Jahren oder Geldstrafen sanktioniert… …werden. Die Verantwortung des Abschlussprüfers Die Verantwortung des Wirtschaftsprüfers steht in Zusammenhang mit den Aufgaben der Unternehmensleitung… …Prüfungsstandard 210 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW), IDW PS 210, die Berufsauffassung dargelegt, inwieweit Wirtschaftsprüfer als… …Befragungen, insbesondere des Managements, des Aufsichtsrats und der Internen Revision Kontrollbewusstsein des Aufsichtsrats Fraud-Risikofaktor Umsatzerlöse… …originärer Verantwortung zur Verhinderung und Aufdeckung von Fraud steht. Beispiele für Verstöße und Aufdeckungsmöglichkeiten im Bereich des Anlagevermögens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Aufgaben der Internen Revision in einem Compliance-System

  Aufgaben, Prüfungsansätze und Empfehlungen zum zweckmäßigen Einsatz der Internen Revision bei der Überwachung von Compliance-Systemen
  

  Elmar Schwager

  …Revisionsabteilungen unverständlich und auch nicht mehr zweckmäßig. Es ist eine erhebliche Schwäche des Kodex, dass er die Rolle der Internen Revision nicht thematisiert… …. Die Gestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation des Unternehmens, und damit auch die der Compliance-Organisation oder -Prozesse, liegt in der… …Verantwortung der Geschäftsführung bzw. des Vorstands. Diese haben sich dabei von allgemeinen rechtlichen Regelungen wie auch von den Leitsätzen der… …auch wegen des Deutschen Corporate Governance Kodex in Tz. 4.1.4. Weil diese Sorgfaltspflichten aber häufig zu wenig konkret sind, um in der Praxis eine… …Compliance- Systeme müssen überwacht werden. Mögliche Ausprägungen des Compliancesystems in einer Organisation Dezentrales System Boardmodell Chief… …Vertretern des Senior Management zusammengesetztes Board überwacht wesentliche Compliance-Bereiche durch regelmäßiges Reporting, Initiierung von Maßnahmen etc… …prozessunabhängig Eine wie auch immer ausgestaltete Compliance-Organisation muss zunächst hinsichtlich der Einhaltung der Vorgaben der Geschäftsführung bzw. des… …und auch geahndet werden. Nach Auffassung des BGH sind dafür stichprobenartige und überraschende Prüfungen durch die Interne Revision erforderlich, aber… …, was im Falle der Kartellrechtsverstöße auch zur Strategie der Europäischen Kommission gehört. 10 Die Anwendung des risikoorientierten Prüfungsansatzes… …Interne Revision ihre Ressourcen auf wesentliche Risiken für das Unternehmen konzentriert und damit auch die Erreichung des Zieles Compliance gewährleistet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die „neue“ Rolle der Internen Revision – nur noch Erfüllungsgehilfe der WP für Compliance?

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Realisierung des Internal Control und die Einrichtung des Risikomanagementsystems prüft. Weil die Interne Revision aber auch selbst Bestandteil der internen… …auch zur Ergebnisverbesserung des jeweiligen Unternehmens beizutragen, erscheint durch die externe Forderung nach vorrangiger Compliance-Erfüllung… …Wirtschaftskriminalitätsfällen (z. B. Enron, Worldcom, Siemens) erfolgten international gravierende Verschärfungen des Wirtschaftsrechts 1 . U. a. als Reaktion auf die großen… …Organisation und Prüfung des Risikomanagements übertragen worden6, 7 . * Dr. Heinrich Schmelter arbeitete 30 Jahre in leitenden Funktionen (Revision… …des Risikomanagements durch die Interne Revision“. 7 Vgl. Kajüter, P. (2008), S. 109 ff. Rolle der Internen Revision Berufsstand · ZIR 2/09 · 59… …Überwachung im Unternehmen eine aktivere Beratung und Prüfung des Internal Control übernimmt. Im Einzelfall muss die Interne Revision dazu zukünftig ggf. über… …den Vorstand auch an den Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats berichten 11 . Mit den neuen Gesetzen wurden weltweit die Aufgaben und die Verantwortung… …Jahresabschlussprüfung hinaus – verstärkt Prüfungsaufträge zur Beurteilung des Internal-Control-Systems der Unternehmen. In Einzelfällen wurden in einigen deutschen… …Großunternehmen die WP bereits vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats auch mit ge- zielten Quality-Assurance-Prüfungen der Internen Revisionen beauftragt. Bei den… …konfrontiert. Die geänderten Aufgaben und formalen Anforderungen der WP haben in den Internen Revisionen dementsprechend bereits auch Folgen hinsichtlich des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Sind wir noch zu retten? Charles Ponzi und sein legitimer Nachfolger: Bernard Madoff

  Bernd Klose

  …Doppelte des damals üblichen Zinssatzes. Zarossi geriet jedoch in Schwierigkeiten und beglich die fälligen Zinsen durch Plünderung der Konten von Neuanlegern… …auf und stellte sich dort unbeobachtet im Namen des Chefs einen Scheck in der Höhe von $ 423 aus. Dafür wurde er wegen Betrugs zu drei Jahren Gefängnis… …verurteilt. Seiner Familie schrieb er, er hätte eine Stelle als Assistent des Gefängniswärters gefunden. Wegen Menschenschmuggels verbrachte Ponzi nach seiner… …Entlassung eine weitere Gefängnisstrafe, dieses Mal in Atlanta (USA), und wurde dort tatsächlich ein Assistent des Gefängniswärters. Er übersetzte Briefe, die… …solchen Antwortscheins noch an die Währung gekoppelt; als die europäischen Währungen jedoch zu Beginn des 20. Jahrhunderts dramatisch an Wert zu verlieren… …begannen, konnte man in Europa einen Schein für den Bruchteil des in USA üblichen Preises erwerben. Ponzi warb Mitarbeiter an, die in Europa eben diese… …versprach 50 % Rendite in 45 Tagen oder die Verdoppelung des angelegten Geldes in 90 Tagen. Weil das Geschäft so blendend lief – er zahlte, wenn jemand seinen… …verpfändeten ihr Haus und ihre Habseligkeiten, um nach der Ponzi-Methode reich zu werden. In wenigen Monaten des Jahres 1920 vergrößerte Ponzi sein Vermögen von… …Handelskammer in Paris (ICC) organisierten Zusammenschluss der weltweit führenden Rechtsanwälte auf dem Gebiet des asset tracing and recovery. 1 Vgl… …Begräbniskosten. 2. Das Leben des Bernard Madoff Dass Charles Ponzi seine Kunden um eine für die damalige Zeit eine unvorstellbare Summe betrogen hat, liegt auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Corporate Governance als Erfolgsschlüssel in Krisenzeiten

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann

  …Erfolg wird in dem heutigen schwierigen wirtschaftlichen Umfeld besonders deutlich. Die nachhaltige Stabilität der Unternehmen als Grundlage des Erfolgs… …Qualitäts- und Risikomanagement – vgl. in diesem Zusammenhang den Praxisbericht über die Zertifizierung des Credit Managements im vorliegenden Heft ab S… …. Norbert Winkel johann ist seit 1999 Vorstandsmitglied der PricewaterhouseCoopers AG WPG und Leiter des Geschäftsbereichs Mittelstand. 2001 erfolgte die… …Governance Kodex eingeführt haben, einen höheren Unternehmenswert aufweisen und aufgrund des geringeren Insolvenzrisikos auch über eine höhere Kreditwürdigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Gute Daten, schlechte Daten?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Transportdienstleister jahrelang eine unzureichende Auftragsvergabe sowie Lieferantenanalyse beanstandet. Ein Abgleich der Lieferantendaten mit den Personaldaten des… …Zielkonflikte innerhalb verschiedener Gesetzgebungen. Einerseits fordert der Gesetzgeber beispielsweise von Banken im Rahmen des Geldwäschebekämpfungsgesetzes… …Auswertung. Zusätzlich kristallisiert sich ein verändertes Feld des Informationsmanagements heraus. Heute sind zusätzlich Informationen gefragt, die nicht… …beleuchten das dargestellte Spannungsfeld aus unterschiedlichen Blickrichtungen der Informationstechnologie, der Betriebswirtschaft und des Rechts. Ihr Prof…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 1

  Dr. Ulrich Keunecke

  …oder unvollständigen Prospektes zur Rechenschaft gezogen werden. Dies gilt auch für Prospekte, die in einem anderen Vertragstaat des Europäischen… …erstellt und gebilligt wurden, soweit der Geschädigte die Aktien des Emittenten in Deutschland erworben hat (§ 44 Abs. 3 BörsG). Schuldner von… …Risiken des Angebots, Warnhinweise). 1.2 Billigung und Veröffentlichung des Prospekts Vor seiner Veröffentlichung muss der Wertpapierprospekt bei der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zur Prüfung vorgelegt werden (§ 13 Abs. 1 Satz 1 WpPG). Erst nach der ausdrücklichen Billigung des… …zwischen den Begriffen des Herkunftsstaatsprinzips (§ 2 Abs. 6 WpHG) und des Inlandemittenten (§ 2 Abs. 7 WpHG) zu differenzieren. Ein wesentliches Resultat… …anderen EWR-Vertragstaat zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen sind, nicht den Veröffentlichungspflichten des WpHG, sondern den entsprechenden… …Pflichten in dem jeweiligen EWR-Vertragstaat unterliegt, soweit diese den Anforderungen der Transparenzrichtlinie entsprechen. Sind die Wertpapiere des… …Herkunftsstaat Deutschland den Veröffentlichungsregelungen des WpHG sowie der Aufsicht der BaFin. 4 Diese Regelung soll verhindern, dass grenzüberschreitend… …nicht nach dem Herkunftsstaatsprinzip, sondern knüpfen an den Begriff des Inlands­emittenten an. 2.1 Ad-hoc Mitteilungen Zu den Kernbereichen des WpHG… …Ad-hoc-Publizitätspflicht ist es, einen gleichen Informationsstand aller Marktteilnehmer durch eine schnelle und gleichmäßige Unterrichtung des Marktes zu erreichen, damit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Anwendung des EHUG in der Praxis hat das BMJ am 5. 3. 2009 Folgendes mitgeteilt (ausführliche Informationen sind unter www.bmj.de/ehug erhältlich): „Die… …Offenlegungsquote zu rechnen.“ Den weiteren Hinweisen des BMJ zufolge können säumige Unternehmen ihren Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2007 noch nachreichen und… …Dokumente bis zum 31. 12. 2009 auch noch in Papierform eingesandt werden. Wegen des Konvertierungsaufwands werde dies für das Unternehmen allerdings teurer… …. Die 2007 eingeführte Informationsplattform wird nach Angaben des BMJ ausgiebig genutzt. So erfolgen täglich zigtausend Zugriffe auf veröffentlichte…

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