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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Beschaffungsprüfungen an Praxisbeispielen dargestellt Dokumentation von Prüfungshandlungen/Arbeitspapiere Prüfung des Management von IT Service Level Agreements… …Marke(ting) Interne Revision: positive Beeinflussung von Image und Akzeptanz Mindestanforderungen an ein IKS Am Abend des 5. Oktober 2010 findet ab 18:30 die… …anhand ausgewählter Konfigurationsaspekte im Mainframe-Einsatz Mindestanforderungen an Compliance und die weiteren Aufsichtsregeln nach §§ 31 ff. WpHG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Standardentwurf zur Prüfung von CMS 5 . Der nachfolgene Aufsatz stellt unter Berücksichtigung dieses Entwurfs grundlegende Überlegungen zur Wirksamkeit von CMS an… …des Systems durch das Framework. In der Praxis kann die Unternehmensorganisation sowohl an dieser Abgrenzung orientiert sein, als auch die beschriebenen… …Compliance-Anforderungen formulieren 14 und solchen, die sich an bestimmte Branchen 15 wenden oder bestimmte Compliance-Teilbereiche adressieren 16 . Während es sich bei… …, zielgerichteter Ausrichtung auf Branchen oder Compliance- Teilgebiete. Diese konkreten Handlungskataloge orientieren sich regelmäßig an den allgemeiner gehaltenen… …nachfolgend in Anlehnung an COSO II erfolgen, dass erkennbar auch dem Standardentwurf des IDW zugrunde gelegen hat. 4. Elemente eines wirksamen CMS 4.1… …folgende Anpassung des CMS an veränderte Bedingungen 22 . Eine eindeutige Abgrenzung für den Begriff Compliance-Organisation besteht allerdings nicht. Im… …Rundschreibens zu Mindestanforderungen an Compliance nach §§ 31 ff. WpHG (MaComp) vor 23 . Die BaFin verwendet den Begriff der Compliance- Funktion und ordnet… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht zu Mindestanforderungen an Compliance und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach… …(z. B. Einführung einer Ombudsstelle, an die Compliance-Verstöße durch Mit arbeiter anonym gemeldet werden können). Wie eingangs dieses Abschnitts… …Informationen rechtzeitig an der richtigen Stelle innerhalb der Compliance-Organisation zur Verfügung stehen. Klare Strukturen und Regeln für die Weitergabe von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …liefern kann. Weitere Themen in der ZIR 04/10 sind: CCAuswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die Interne Revision… …zunehmenden Steuerungsrelevanz des Themas steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Effektive Strukturen der… …veranstalteten „Münchner Bilanztage 2010“ richten sich insbesondere an Vorstände, Geschäftsführer, CFO, kaufmännische Leiter sowie Fach- und Führungskräfte aus den… …Bereichen Finanzund (Konzern-)Rechnungswesen, Bilanzierung und Buchhaltung, Konsolidierung und Reporting, Steuern sowie an Wirtschaftsprüfer und Steuerberater… …Steuerinstitut Nürnberg eine Ringvorlesung „Aktuelles aus Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung“ an der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. Termine… …Professionals Services Firm (Prof. Dr. Norbert Pfitzer). Anfragen und Anmeldungen unter www. nuernberger-steuergespraeche.de oder per E-Mail an… …Weiterbildung von Aufsichtsräten. Der Lehrgang richtet sich an zukünftige und amtierende Aufsichtsräte, Verwaltungsräte oder Beiräte, die ihre Tätigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IKS-Simulation – ein „neuer“ Ansatz zur Verbesserung der Akzeptanz und Wirtschaftlichkeit von (IT-)Prüfungen

  Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT Peter R. Bitterli, Dipl. Wirtschaftsinformatiker Ernst Liniger

  …selbst. 1. Einleitung Es ist an sich unbestritten, dass mit Ausnahme weniger (z. B. regulatorisch vor geschriebener Spezialfälle) eine Prüfung… …Sicherungskonzept, datiert vom Januar 200x; dieses wurde nicht formell genehmigt. An Werktagen werden vollständige Sicherungen erstellt, wobei für den Freitag 4 Tapes… …angestellt. Es werden keine ausreichend aktuellen Datensicherungen an einem Standort außerhalb des Unternehmens aufbewahrt. Handlungsbedarf… …Fragestellungen, einen Katalog von Risiken sowie eine Darstellung des Handlungsbedarfs (siehe Abb. 4). Selbstverständlich kann diese Darstellung jederzeit an die… …manch mal sind es auch Themen, an die man ohne eine Simulation des (IT-)IKS kaum gedacht und damit auch kaum genauer geprüft hätte. 6. Zusammenfassung und… …Unternehmen mit über 1000 Mit arbeitern an mehreren Standorten ein etwas anderes IKS benötigt als ein Unternehmen mit 150 Mit arbeitern an einem einzigen… …aufgrund von typischen branchenspezifischen Anforderungen an IT- Kontrollen. Jedem Unternehmen wird aber genau ein Branchen profil zugewiesen. Für das… …prozesse bestimmt. Spezialprofil(e): Neben branchen- und geschäftsprozess spe zifischen Anforderungen an ein IT-IKS kann es darüber hi naus weitere sehr… …beiden Autoren mit der Beurteilung, Messung, Prüfung oder Verbesserung von IT-Kontrollen beschäftigt, ist natürlich bereits an weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …nächsten Schritt bieten sie der betroffenen Aktiengesellschaft dann an, die erhobene Anfechtungsklage gegen Zahlung einer Geldsumme zurückzuziehen. In einer… …Hauptversammlung pflichtgemäß auszuüben habe, sich also insbesondere an den Geboten der Sachdienlichkeit, der Verhältnismäßigkeit und der Gleichbehandlung zu… …Hinzahlens gegeben ist, weswegen in Höhe des Honorars eine Zahlung an die (insolvente) AG zu leisten ist. Unter den in dem Urteil des BGH vom 1.2.2010 2… …Beratungshonorar von der Schuldnerin erhalten habe. Dadurch sei das Kapital beschafft worden, mit dem sich die Beklagte zu 1) an der Schuldnerin beteiligt habe, so… …des BGH gibt Unternehmen, die in redlicher Absicht Beratungsleistungen an eine AG erbracht haben und in zeitlichem Zusammenhang dazu Aktien der… …beratenen AG erwerben, einen Leitfaden an die Hand, um das Risiko der Qualifizierung der Beratungsleistung samt Vergütung als verdeckte Sacheinlage zu… …vermeiden. Halten sich ein Beratungsunternehmen und die von ihr beratene AG nicht an die in dem ­Urteil festgehaltenen Maßstäbe, läuft das 2 BGH-Urteil v… …an. Die ordentliche Hauptversammlung der beklagten AG, deren Aktien im Prime Standard der Frankfurter Wertpapierbörse gehandelt werden, fand am… …Ergebnis gelangen. Hätte der Gesetzgeber diesen Anforderungsmaßstab anordnen wollen, hätte es nahe gelegen, dieses deutlich stärker an objektive Kriterien… …greift der Kläger einen Beschluss der Hauptversammlung einer AG vom 27.6.2008 an, der sich auf den Widerruf der Bestellung eines Sonderprüfers bezog. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …situation auch an die Sonderprüfung herangegangen wird. Tatsächlich ist aber im Rahmen der Sonderuntersuchung – ganz abgesehen von den inhaltlichen… …Revision umfassend abgedeckt sind. Damit werden aber völlig neue Anforderungen an die Interne Revision gestellt. Vor allem dann, wenn diese auch noch mit der… …. 10 Vgl. „Europa – Europäische Kommission – Wettbewerb,“ o. J., http://ec.europa.eu/competition/index_de.html. 11 Verwiesen sei an dieser Stelle vor… …Beweisrecht im System der Grundfreiheiten (Mohr Siebeck, 2007), 48. „Zum einen muss eine Bezugsperson in der Lage (gewesen) sein, eine an Sicherheit grenzende… …zielführend: 1. Die IIA-Standards sind ein seit Jahren in Revisoren- Kreisen bestens eingeführtes und erprobtes Set an Regeln und Anleitungen für eine… …kann bei Kritik an Details der Sonderuntersuchung auch zu einem wichtigen Back-Up für die Interne Revision werden. Letztlich macht die Frage nach der… …Folge sei an Hand der wesentlichen IIA- Standard-Gruppen kurz angerissen, wie sich diese in die Bedürfnisse einer Sonderuntersuchung übersetzen lassen… …Beteiligten an einer Sonderuntersuchung zugestanden werden, ist ebenfalls eine Thematik, die nicht erst im Zuge der Sonderuntersuchung, sondern schon – wohl… …Objektivität gewiss ist, so kommt es ebenso auf die Anmutung nach außen an. Empfehlenswert ist der standardmäßige Check aller an der Sonderuntersuchung aktiv… …. Wie schon zuvor mehrfach angemerkt, orientiert sich die Qualität der Sonderuntersuchung nicht nur an der Erreichung vorgegebener Ziele (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …der Durchsicht der einzelnen Kapitel merkt man dem von Renz/Hense herausgegebenen Handbuch an, dass die über 40 Autoren umfassende praktische… …Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen zunehmend an Bedeutung. Ziel dieses Beitrags ist es, die praktische Umsetzung der prozess- und… …„Non-Compliance” tatsächlich an den Abschlussprüfer und dessen Prüfungsleistung stellen. Anlass für diese Analyse ist nicht zuletzt, dass diese Prüfungsstandards… …, Geschäftsführer der Mühlenhoff + Partner Managementberatung GmbH, gewählt. Der diesjährige BDU-ManagerAward wurde an QIAGEN-Chef Peer M. Schatz und der… …BDU-CompanyAward an die Walter Knoll AG & CO. KG verliehen. Seit 1994 vergibt der BDU die beiden Wirtschaftspreise an deutsche Unternehmen und Manager, die sich… …Geschäftsberichte bis zu 400 Seiten keine Ausnahme mehr seien: So ausführlich gefasste Berichte „mit zu vielen Zahlen und Zeilen versündigen sich an der Zeit der… …Leser“. Einen weiteren Kritikpunkt setzte er hinsichtlich des enorm umfänglichen IFRS-Normenwerks an. Wie gewohnt ergänzten öffentliche Sitzungen… …Dorf zu lassen“. Eine gute Corporate Governance könne nicht per Gebrauchsanweisung vermittelt werden, sondern es komme darauf an, über Teilhabe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Stärkung der Corporate Governance durch eine externe Geschäftsführungsprüfung

  Dr. Patrick Velte

  …Ausprägung der Principal-Agent-Theorie eingegangen. * Dr. Patrick Velte ist Habilitand am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität… …letzten Big-Four-Unternehmen befragt. Die Prüfer gaben an, die Antworten nicht vorher innerhalb der Gesellschaft abgestimmt zu haben (sog. „Audit Firm… …Abschlussprüfer auch zur Gatekeeper-Funktion bei, da die Ergebnisse der externen Prüfung im Allgemeinen ein höheres Maß an Objektivität aufweisen als die interne… …externen Geschäftsführungsprüfung auf die Gehilfen- und Gatekeeper-Funktion bietet sich die Theorie der Erwartungslücke (Expectation Gap) an. Der Begriff der… …Abschlussprüfers vom geprüften Unternehmen die Prüfungsqualität gefährden 30 . Als dritte Komponente der Erwartungslücke richtet sich die sog. Reporting Gap an die… …Berichterstattungsdefizite hin 36 . Vor diesem Hintergrund hat die Rechtsprechung die Anforderungen an den Inhalt und den Umfang der Berichte in Bezug auf die Darlegung der… …unternehmensindividuelle Entscheidung treffen zu können. Gleichzeitig führten 83,33 % der Abschlussprüfer an, dass für die Durchführung einer Geschäftsführungsprüfung ein… …gezogen werden. Die Prüfung richtet sich an die allgemeinen organisatorischen Regelungen im Unternehmen 47 . Zunächst steht die Organisation des geprüften… …Geschäftspolitik soll nach h.M. jedoch nicht Gegenstand der externen Geschäftsführungsprüfung sein 49 . Ferner ist zu beurteilen, inwiefern der Vorstand an den… …Berichterstattung des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat zum Ergebnis der Geschäftsführungsprüfung Im Hinblick auf die Berichterstattung des Abschlussprüfers bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Corporate Governance beeinflussen 11 . Insgesamt lässt sich festhalten, dass zur Identifikation der strategischen Ziele die Anforderungen der Stakeholder an… …Two-Tier-System übertragbar bzw. gewinnen aufgrund komplexer Wechselwirkungen und Zusammenhänge an Bedeutung. 8 Vgl. Kaplan/Norton, In Search of Excellence, HBM Nr… …, die der Aufsichtrat gegenüber den Stakeholdern zu realisieren hat. Hier orientieren sich die drei strategischen Zielsetzungen im Wesentlichen an den… …Hauptaufgaben des Aufsichtsrats und zwar an c der Beratung, c der Überwachung und c der Kontrolle. Das erste strategische Ziel bezieht sich demnach auf die… …inhärenten Risikos überwachen 14 . Außerdem prüft der Aufsichtsrat gesondert, ob die Strategie die Interessen der Anspruchsgruppen befriedigt. Die an den… …. Aufsichtsrats-Scorecard Management • ZCG 4/10 • 173 pí~âÉÜçäÇÉê wáÑÑÉê=PKP píê~íÉÖáÉ=ÄÉïáääáÖÉåI=^ìëêáÅÜíìåÖ an pí~âÉÜçäÇÉê=ÖÉï®ÜêäÉáëíÉå mê®~ãÄÉä wáÑÑÉê=PKO wáÑÑÉê=RKNKN… …Ausschussvorsitzenden regelmäßig an das Plenum berichten sollen. Ebenso wichtig wie die Informationsversorgung innerhalb des Aufsichtsorgans ist der Kommunikationsfluss… …detaillierte Festlegung der Berichterstattung des Vorstands an den Aufsichtsrat zur effizienten und zielgerichteten Zusammenarbeit sein 30 . Unter Ziffer 3.4… …vorstandsunabhängige Informationsversorgung des Aufsichtsrats eine zentrale Rolle. Eine entscheidende Voraussetzung für zielgerichtete und an einer guten Corporate… …vorstandsunabhängige Informationsversorgung des Aufsichtsrats eine zentrale Rolle. Eine entscheidende Voraussetzung für eine zielgerichtete und an einer guten Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …Unternehmensverfassung an (Abschnitt 4). Bevor der Beitrag mit einem Fazit schließt, werden im fünften Abschnitt Reformvorschläge für das deutsche Corporate… …Abs. 3 Satz 2 AktG Empfehlung für den Wahlvorschlag des Abschlussprüfers an die Hauptversammlung abgeben. Die genannten Tätigkeiten sind selbsterklärend… …Existenz von Fraud Beasley, M. S.: An empirical analysis of the relation between board of director composition and financial statement fraud, in: Accounting… …Teilnahme des Leiters der Internen Revision an den Sitzungen wünschenswert. Im dualistischen System der Unternehmensverfassung ergibt sich die Problematik… …2: Muster für einen Auszug der Informationsordnung des Vorstands die direkte Übermittlung der schriftlichen Revisionsberichte an den Prüfungsausschuss… …Vorstands kann lediglich in konkreten Einzelfällen außer Kraft gesetzt werden. Hierfür müssen Zweifel an der Aufrichtigkeit des Vorstandshandelns bestehen… …Prüfungsausschuss COMPLIANCE & FRAUD MANAGEMENT Nebenberufliche Ausbildungen an der School GRC In zwei Jahren werden Sie nebenberuflich im staatlich anerkannten… …Expert - CCE Absolvieren Sie den Zertifizierungslehrgang zum Certified Compliance Expert (CCE). In nur 12 Monaten an 35 Tagen sammeln Sie Fach-Know-how in…

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