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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …verlag Auf Wissen vertrauen Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Fax 030/25… …Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforde- 19. 05.– 20. 05. 2011 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der… …Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäft) Revision der Mindestanforde- 29. 08.– 30. 08. 2011 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Handelsgeschäften… …Liquiditätsrisiken 10. 03. 2011 09. 09. 2011 Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk VA) R. O. Weinrich A. Kastner D. Auerbach D…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …öffentlichen Sektor – Anforderungen an das Risikomanagement und die Rolle der Internen Revision in diesem Zusammenhang in konkreten Normen (z. B. KonTraG… …Gründen der Risikotragfähigkeit der Internen Revision selbst nicht berücksichtigt werden. An dieser Stelle ist die Risikoanalyse abgeschlossen. Das Ergebnis…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Neues britisches Anti-Korruptionsgesetz: Auswirkungen auf deutsche Unternehmen – Teil I: Wesentliche Eckpunkte der neuen Gesetzgebung

  Karl-Heinz Withus

  …aufgegriffen und Ansatzpunkte zum proaktiven Umgang mit den Anforderungen aus dem UK Bribery Act und vergleichbaren regulatorischen Anforderungen an das… …Abfassung der Richtlinien eng an die Empfehlungen zur Verhinderung von Korruption der OECD halten wird. Unternehmen können bei der Ausgestaltung ihrer…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Exportbeschränkungen der USA – Unkenntnis schützt vor Strafe nicht!

  Compliance-Systeme können vorbeugen und Strafen abmildern
  

  Karl-Heinz Withus

  …die Vereinigten Staaten von Amerika bei der Verfolgung ihrer Gesetze nicht an ihrer Staatsgrenze halt machen. Neben über 600 Millionen Euro… …Strafzahlungen an U.S.-Behörden entstanden noch weitere Kosten durch verhängte Auflagen sowie im Rahmen der Aufklärung der Vorwürfe durch die U.S.-Behörden… …. Grundlage für die amerikanischen Ermittlungen und Strafen war der Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), der Schmiergeldzahlungen an ausländische Amtsträger… …untersagt. Siemens unterlag diesen Bestimmungen nicht nur durch die Registrierung an der amerikanischen Börse. Die amerikanische Justiz verfolgt… …insgesamt nicht nur auf in den USA ansässige Unternehmen an. Auch der Bezug von Waren oder Technologie aus den USA und die anschließende Weiterleitung in… …man per se an Exportbeschränkungen denkt. Es ging in diesem Fall auch nicht darum, dass die Exporte nicht genehmigungsfähig waren. Begründung für das… …ausländische Tochtergesellschaften von US-Firmen umgekehrt nach US-Recht strafbar machen, wenn sie sich an Boykottmaßnahmen anderer Länder (z. B. gegen Israel)… …mehr als 10 % der Teile des Laptops aus den USA stammen. Auch wenn hier die Rechtsverfolgung durch die U.S.-Behörden sicherlich an ihre Grenzen stoßen… …Risikofrüherkennungssystem eingerichtet hat 11 . Die Einhaltung der vom BIS geforderten Grundsätze an ein Export-Compliance-System sollte daher auch aus den allgemeinen… …bietet sich auch die Inanspruchnahme von auf Exportrecht spezialisierten Dienstleistern an. Daneben muss sichergestellt werden, dass Unternehmen ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung von Bewertungsmodellen

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …Bankenaufsicht an die Umsetzung und den Umfang der Bewertungsmodelle und deren Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die… …aus einer Notsituation entstanden ist. In liquiden Märkten wird der Fair Value aus Kursnotierungen an der Börse oder von externen Marktdatenanbietern… …aufsichtlichen Normvor- schriften das Prüfungsvorgehen einer Modellprüfung allgemein beschreiben und an einem Praxisbeispiel veranschaulichen. 2. Allgemeines… …veranschaulicht die Prüfungsschwerpunkte, die zur Beurteilung der aufsichtlichen Anforderungen an Bewertungsprozesse zu beachten sind. 2.2 Prüfungsvorbereitung… …Umsetzung von funktionsfähigen Bewertungsprozessen sind die allgemeinen Anforderungen des AT 4.3.1 MaRisk an die Aufbau- und Ablauforganisation zu beachten… …von Verantwortlichkeiten an den zugrundeliegenden Systemen ausrichtet. Erfolgt beispielsweise eine Bewertung für das Institut ausschließlich in einem… …der täglichen Berechnung müssen die Ergebnisse an das Ausgabesystem weitergeleitet werden. Anhand der Stichprobe ist zu prüfen, ob die eingerichteten… …Kontrollprozessen dargestellt sein. Es ist zu beachten, dass sich die Anforderungen an Marktdaten und Bewertungsturnus zwischen Risikomanagement, Aufsichtsrecht und… …Marktdaten aus liquiden und vergleichbaren Marktdaten abgeleitet oder pauschale Annahmen getroffen. Um die aufsichtlichen Anforderungen an eine tägliche… …Anforderungen an die Markdatenqualität gestellt 5 . So fordern die IFRS Standards, dass für die Bewertung verfügbare relevante Marktinformationen gleicher oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …weitreichende Anforderungen an die Kreditinstitute gestellt. Diese wirken sich auch auf die Risiko- und Kapitalstrategie des Instituts sowie die Bestimmung der… …, gewinnt der ICAAP damit auch stark an Bedeutung für die Interne Revision der Institute. In diesem Zusammenhang bestehen grundsätzlich zwei Sichtweisen. Der… …einzelnen Instituten wird somit aufsichtsrechtlich ein hohes Maß an Freiraum bei der Umsetzung der Regelungen eingeräumt. Bedingt durch seine generelle und… …, quantitativer Umgang mit Risikokonzentrationen, Aggregation von Risikogrößen inkl. Korrelationen und Stresstesting. 3. Anforderungen an das Risiko- und… …zeitnah einen präzisen Überblick über die Risiko- und Kapital- 4 Gemäß Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14. 08. 2009, Mindestanforderungen an das… …an das Risikomanagement – MaRisk, AT 1 Tz. 2. Prozessunabhängige Prüfung durch die Interne Revision Abb. 1: Komponenten des ICAAP (eigene Darstellung)… …Eigenkapitalanforderungen sowie des ICAAP. An die Anwendung der Waiver-Regelung sind jedoch umfangreiche Voraussetzungen geknüpft, so z. B. die Einrichtung von gruppenweiten… …Aufsichtsbehörde. International tätige Institutsgruppen streben in der Regel einen integrierten, gruppenweiten ICAAP an. Dabei muss bedacht werden, dass die lokale… …Vertrauen Sie unserem bewährten Konzept – von Experten für Experten und sprechen Sie uns an, wir präsentieren Ihnen ibo QSR gerne vor Ort. • Revision von A… …Kommentierungen u. v. m. Auch als eJournal! Mehr Info unter www.ZCGdigital.de erich schmidt verlag Bestell-Coupon Bestellungen bitte an den Buchhandel oder direkt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten

  Zur Kooperationsvereinbarung zwischen der deutschen Abschlussprüferaufsichtskommission und dem US-amerikanischen PCAOB
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …gegenseitige Austausch von Informationen und Unterlagen erforderlich. 1. Problem Zahlreiche europäische Großunternehmen sind an US-amerikanischen Börsen gelistet… …Informationen und Unterlagen europäischer Prüferaufsichten an das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) in den USA abgelehnt 1 . Nach Meinung der… …EU-Kommission fehlt es an der Bereitschaft des PCAOB, seinerseits mit den europäischen Aufsichtsbehörden zu kooperieren (Gegenseitigkeitserfordernis gem. Art. 47… …USamerikanischen Rechtsordnung und anderen Rechtsordnungen durch bilaterale Verhandlungen zu lösen 2 . Es erkennt an, dass in anderen Ländern vergleichbare… …Prüferaufsicht zu stützen. Zu diesem Zweck strebt das PCAOB „cooperative agreements“ an 3 . Nachfolgend wird untersucht, welche Regelungen die Vereinbarungen… …des PCAOB Neben Prüfern und Prüfungsgesellschaften, die an US-amerikanischen Börsen gelistete Aktiengesellschaften prüfen, überwacht das PCAOB auch… …ihrer an einer US-amerikanischen Börse notierten Prüfungsmandanten (Sec. 102 Abschn. B Nr. 2 Unterabschn. A SOA) weitergeben, da sie diese auch im Inland… …an ihren Abschlussprüfer im Prüfungszeitraum gezahlten Honorare aufgegliedert Bei den Informationen zu den börsennotierten Prüfungsmandanten, den Honoc… …. Weitergabe geheimhaltungspflichtiger Informationen an das PCAOB Bei registrierten Prüfern und Prüfungsgesellschaften führt das PCAOB sowohl anlassbezogen als… …aber Informationen und Unterlagen an Straf- und Verwaltungsbehörden weitergeben, falls ihm dies zum Schutz des US-amerikanischen Kapitalmarkts sowie der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Ausrichtung der Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen
  

  Dr. Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 1/10 • 33 Nutzenpotenziale der Internen Revision Ausrichtung der Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen Dr. Astrid… …und von sonstigen Anspruchsgruppen (Stakeholder) Interesse an der Tätigkeit der Internen Revision haben. Die Schwerpunkte für die Tätigkeit der Internen… …generiert und anschließend an die Kunden kommuniziert, hat sie zunächst eine Informationsfunktion. Die Unternehmensleitung, die Führungskräfte der geprüften… …Anreiz für den Entscheidungsträger im Unternehmen besteht, sein Verhalten an den Vorgaben des Unternehmens auszurichten (Sanktionsfunktion und… …Ressourcen und die Revisionsprozesse an den Erwartungen der verschiedenen Kundengruppen ausrichtet 21 . Die Identifikation der Revisionskunden ist… …die Aufsichtsorgane und deren Ausschüsse, der Jahresabschlussprüfer, die Eigen tümer und sonstige unternehmensexterne Personen, die Interesse an der… …kundenorientierten subjektiven Verfahren eine direkte Erhebung der Erwartungen der Revisionskunden. Die Erwartungen der Aktionäre und der sonstigen Anspruchsgruppen an… …Internen Revision, in: Lück (Hrsg.), Anforderungen an die Interne Revision, Bd. 8, 2009, S. 132. 20 Vgl. Lehmann, Dienstleistungsmanagement – Strategien und… …vermeiden. IR-Nutzenpotenziale Prüfung • ZCG 1/10 • 35 Das Institute of Internal Auditors formuliert die Erwartungen an die Interne Revision im… …unterschiedlich beurteilen, wenn diese Kunden nicht übereinstimmende Erwartungen an die Dienstleistung der Internen Revision haben. Eine besondere Bedeutung hat die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Der Gesetzesentwurf zum neuen Beschäftigtendatenschutz

  Folgen für Compliance und interne Ermittlungen
  

  RA Tim Wybitul

  …Beschäftigtendatenschutzes“ Am 3. September 2010 legte die Bundesregierung dem Bundes‑ rat einen Gesetzesentwurf vor, der einerseits Beschäftigte an ih‑ rem Arbeitsplatz… …gegen Kor‑ ruption an die Hand geben soll. 2 Am 5. November legte der Bun‑ desrat seine Stellungnahme zu dem Gesetzesentwurf vor. 3 Es scheint nicht… …Verhältnismäßigkeits‑ grundsatz als maßgebliche Auslegungsregel zur An‑ wendung der Vorschriften des BDSG‑E Die Regelungen des Entwurfs enthalten eine Vielzahl von unbe‑… …maßgeb‑ lich. 8 Der Entwurf verweist an mehreren Stellen ausdrücklich auf das Erfordernis der Verhältnismäßigkeit, etwa in § 32 Abs. 7, 32c Abs. 4, 32d Abs… …entscheidende berufliche Anforderung“ 13 oder ein „schutzwürdiges Interesse des Beschäftigen an dem Ausschluss der Erhebung„ seiner Da‑ ten darstellt. 4. Welche… …ner solchen Maßnahme ist gemäß § 32e Abs. 3 BDSG‑E eine Ver‑ hältnismäßigkeitsprüfung notwendig. Allzu hohe Anforderungen dürften damit an das Vorliegen… …oder den Diebstahl geringwertigen Eigentums des Arbeitgebers als grundsätzlich geeignet an, um eine Kündigung aus wichtigem Grund zuzulassen. 21 4.4.2… …unzulässig, wenn sie mit Hilfe einer planmäßig angelegten Beo‑ bachtung erfolgt, die länger als 24 Stunden ohne Unterbrechung oder an mehr als vier Tagen… …datenschutzrechtlichen Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes an mittelständische und kleine Unternehmen oder Familienbe‑ triebe deutlich geringere Anforderung zu richten sein… …als etwa an global tätige Konzerne mit eigener Revisionsabteilung. 4.5 Videoüberwachung § 32f BDSG‑E regelt die Beobachtung nicht öffentlich zugäng‑…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Beseitigung praktikable Vorschläge zu entwickeln. Dazu strebt die Innen revision einen offenen und fairen Dialog mit den geprüften Stellen an. Überall dort, wo… …also weder an den Pranger gestellt noch zugedeckt, sondern * Ingo Sorgatz, Kriminalhauptkommissar, Dipl. Verwaltungswirt (FH); Bundesministerium des… …. Es werden nicht nur Regelverstöße der Arbeitsebene an die Leitung kommuniziert, sondern es ist ebenso denkbar, im Bedarfsfall die Leitung der Behörde… …. Dies änderte sich durch die Aufwertung zu eigenständigen, referatsgleichen Organisationseinheiten mit einem Zuwachs an Personal und auch an Prüfrechten… …handelt es sich i. d. R. um Mischformen der OE- und aufgabenbezogenen Modelle. Bundesministerium des Innern geht ein Mehr an Rechten immer auch einher mit… …einem Mehr an Verantwortung und prüferischer Sorgfaltspflicht. All dies waren gewichtige Gründe dafür, Prüfplanungen fortan risikoorientiert anzugehen… …sich an den vom BMI im Jahr 2008 veröffentlichten Handreichungen für die risikoorientierte Prüfplanung, die auch Eckpunkte des BRH hierzu wiedergeben 5… …auswirken können. Gedacht sei etwa an die massiven Risiken, die mit nicht ausreichendem Schutz von Informationen, mit Sicherheitslücken oder mit Mängeln im… …Ziel der Vermeidung insbesondere auch von Reputationsrisiken für die Sicherheitsbehörden an. Die Ergebnisse der Risikoanalysen fließen als wesentliche… …oftmals deplatziert, an der kommunikativen Beratungsebene festzuhalten. Dafür gäbe es, wenn etwas Konkretes vorgefallen ist, auch im Kolleginnen- und…

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