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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Professor Paul Ekman angelehnte Figur des Dr. Cal Lightman (gespielt durch Tim Roth) mit seinem Team Kriminalfälle durch Anwendung spezieller Techniken zur… …Kompetenzen des Interviewers sowie eine geeignete gerichtsverwertbare Dokumentationsform. Bei unseren Trainings treffen wir häufig auf die Erwartungshaltung… …des LKA Nordrhein-Westfalen im Competence Center Fraud · Risk · Compliance der Rölfs WP Partner AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Das FRC bietet… …, die in der Vorbereitung, der Durchführung und der Nachbereitung des Interviews zu beachten sind und die das Interviewergebnis beeinflussen. 3.2 Phasen… …möglichst positiven Klimas wird die Warm-Up-Phase aber auch zum Erkennen der sogenannten „Baseline“ 2 (dem Normalverhalten) des Befragten genutzt. Die… …Selbstvorstellungsphase dient nicht nur der Vorstellung der eigenen Person, des Auftrags und ggf. des Aufzeigens einer Agenda. Auch der Interviewte sollte sich in dieser… …dient die Selbstvorstellungsphase dazu, Informationen zur Dokumentation des Interviews zu geben: Personen haben oftmals erhebliche Vorbehalte, sich frei… …Bilanzmanipulierer eher rechtfertigen, im Interesse des Unternehmens und des Erhalts von Arbeitsplätzen gehandelt zu haben, als ein Verdächtiger einer Untreue, der… …Täter – etwa hinsichtlich des Alters, der Position im Unternehmen, der Dauer der Unternehmenszugehörigkeit oder des Bildungs niveaus – geschlossen wird… …Renteneintritt stehende Buchhalterin ohne abgeschlossene Berufsausbildung aber mit mehr als 30 Jahren Unternehmenszugehörigkeit bezüglich des Verdachts auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Karl Sidhu

  …BGB 1. Zu den Anforderungen an die Wirksamkeit einer Kündigung wegen Verletzung des Bundesdatenschutzgesetzes aufgrund eines Screening von… …, personenbezogene Daten abzugleichen. 3. Das berechtigte Interesse des Unternehmens an der Datenanalyse lässt sich aus der hohen Schadenswahrscheinlichkeit, den hohen… …Lieferanten und Dienstleistern des Konzerns. Die Bahn wirft der Mitarbeiterin vor, im Rahmen der Korruptionsbekämpfung Datenschutzvorschriften verletzt zu haben… …besser als die anderen Mitglieder des Lenkungskreises Compliance, darunter zahlreiche Juristen, hätte wissen müssen, dass bestimmte Überwachungsmaßnahmen… …Interessen der verantwortlichen Stelle erforderlich ist und kein Grund zu der Annahme besteht, dass das schutzwürdige Interesse des Betroffenen an dem… …Ausschluss der Verarbeitung oder Nutzung schutzwürdiger ist. Erforderlich ist eine Abwägung. Das berechtigte Interesse des Unternehmens an der Datenanalyse… …Nutzung zur Aufdeckung erforderlich ist und das schutzwürdige Interesse des Beschäftigten an dem Ausschluss der Erhebung, Verarbeitung oder Nutzung nicht… …zwar weder für eine ordentliche Kündigung im Sinne des § 626 Abs. 1 BGB noch für eine ordentliche Kündigung im Sinnde des § 1 Abs. 2 KSchG. .Anmerkung… …. Die Entscheidung bietet in arbeitsrechtlicher Hinsicht keine Überraschungen. Die Auslegung des am 01.09.2009 in Kraft getretenen § 32 BDSG ist dagegen… …. Verliert er nunmehr im Einzelfall die Balance bei der Bewältigung des schmalen Grats zwischen wirksamer Korruptionsbekämpfung und Beachtung des Datenschutzes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Veranstaltungen und Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Sept. bis 31. Dez. 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Zusammenarbeit des Bereichs Compliance und der Internen Revision am Beispiel der Deutsche Bahn „Um welchen Preis? – Korruption in Sport und Wirtschaft“… …Bauchentscheidung: Die Intelligenz des Unbewussten Fachreferate Haftung des Revisors Toolgestützte Prüfung des Identity Management… …Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen nach IDW PH 9.3002 Professionalisierung des Aufsichtsrates – Revisionsleiter… …Beschaffungsprüfungen an Praxisbeispielen dargestellt Dokumentation von Prüfungshandlungen/Arbeitspapiere Prüfung des Management von IT Service Level Agreements… …Marke(ting) Interne Revision: positive Beeinflussung von Image und Akzeptanz Mindestanforderungen an ein IKS Am Abend des 5. Oktober 2010 findet ab 18:30 die… …Prüfung des Kreditportfoliomanagements Prüfung des IAS 39 durch die Interne Revision Wirtschaftskriminalität/Fraud – Rechtliche Rahmenbedingungen… …Risikoorientierte Prüfung des Leasinggeschäftes Vergütungssysteme im Wandel Identity Management - Verfahren, Kontrollen und Auswertungsmöglichkeiten Erstellung… …eines Control Reports nach SAS 70 Typ II – ein Erfahrungsbericht Qualitätsverbesserung in der Internen Revision – eine zentrale Aufgabe des… …Kreditinstitute und die Interne Revision Prüfung der Organisation des Internen Kontrollsystems 3. EU Direktive zur Geldwäscheprävention Prüfung der praxisgerechten… …Arbeitsplatz Entwicklungsschritte zu einem Continuous Auditing Ganzheitliche Prüfung des Risikomanagements Risikoorientierte Engagementauswahl im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/10 · 265 Standards Regeln Berufsstand Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 267… …DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“ Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des… …Fazit und einen Ausblick. Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie 272 Wissenschaftlicher Beirat des DIIR –… …der 8. EU-Richtlinie, die der wissen schaftliche Beirat des DIIR mit Unterstützung des ECIIA im Winter 2008/2009 durchgeführt hat. Umsetzung der… …Größe und Risikostruktur des In stituts auszurichten und dabei einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmen umsetzung zu belassen. Der Einsatz von… …„Revisionsmarketing“ betrieben werden. Management Best Practice Arbeitshilfen Preismodelle, Sonderkondi tionen und Rabatte 287 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“… …DIIR-Akademie Buchbesprechungen 311 Jens Motel / Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D) 45,–)… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …. Ein systematisches und festen Regeln folgendes Vorgehen des Staats ist dabei nicht unmittelbar erkennbar. Dies gilt sowohl für die Entscheidung, ob sich… …der Staat engagieren soll als auch für die Ausgestaltung des Engagements. ZCG-Nachrichten 64/70 +++ Fortschrittsbericht Nachhaltigkeit +++ Absicherung… …des Compliance Officers sei, Rechtsverstöße – insbesondere auch aufgrund von Straftaten – zu verhindern, die aus dem Unternehmen heraus begangen werden… …sind stets von besonderer ­Bedeutung, da sich aus ihnen regelmäßig ergibt, wer in seinem Vertrauen auf die Testate des Prüfers schutzwürdig ist… …. Rechtsprechungsreport 83 Dr. Denis Gebhardt +++ Interessenkonflikt eines Aufsichtsratsmitglieds +++ Bestellung eines Sonderprüfers +++ Squeeze-Out +++ Abberufung des… …Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts +++ EU-Konsultation zu Eigenkapitalvorschriften +++ ZCG Prüfung Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und… …Kritik. Inhalt/Impressum • ZCG 2/10 • 55 Überwachung des Risikomanagements durch Prüfungsausschüsse 94 Prof. Ulrich Bantleon / Stephan Mauer Die… …Wirksamkeit des Risikomanagements wird vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats überwacht. In den USA bestehen – im Gegensatz zu Deutschland – bereits… …Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule… …Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis € (D) 103,50; Einzelheft € (D) 20,10. Sonderpreis für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …Familienunternehmens lässt sich auf der Basis des aktuell überarbeiteten Governance Kodex für Familienunternehmen im Family Business Governance-System zusammenfassen… …. Dieses beinhaltet die relevanten Akteure, Gremien und Instrumente, die für eine professionelle Governance im Familienunternehmen notwendig sind. Anhand des… …Überwachungsqualität des Aufsichtsrats bringt die aktuelle Krise auf den Finanzmärkten deutlicher denn je zum Ausdruck, dass nach wie vor erhebliche Defizite in der… …Balanced Scorecard. Wie dieses Instrument für die Arbeit und Informationsversorgung des Aufsichtsrats aussehen kann, zeigt der Beitrag. ZCG Recht… …Compliance-Funktion sowie sonstige wesentliche Vorschriften nach dem 6. Abschn. des WpHG konkretisiert. Gremienzustimmungen im Konzern: „bottom-up“ oder „top-down“? 180… …kann. ZCG-Nachrichten 184/188/192 +++ Neuer Governance Kodex für Familienunternehmen +++ Änderung des Umwandlungsrechts +++ Nationaler Aktionsplan zur… …Karl-Heinz Withus Unabhängig vom Ort der strafbaren Bestechung reicht es dem britischen Gesetzgeber für eine Anwendung des Gesetzes bereits aus, wenn nur ein… …Entsprechenserklärung +++ Fehlende HV-Übertragung +++ Einladungsfehler zur HV +++ Inhalt/Impressum • ZCG 4/10 • 159 ZCG Prüfung Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim… …Whistleblowing 193 Thomas Lohre Teil des Risikomanagements und der Compliance ist ein Whistleblowing-System. Vor dem Hintergrund einer ungenügenden gesetzlichen… …WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG Veranstaltungen

  …154 • ZCG 3/10 • Service c ZCG-Zeitschriftenspiegel Kodex Report 2010: Die Akzeptanz der Empfehlungen und Anregungen des DCGK Von Prof. Dr. Axel v… …Anregungen der aktuellen Kodexfassung anwenden. Besondere Beachtung erfahren dabei die Bestimmungen, die mit der letzten Revision des Kodex im Juni 2009 neu… …Änderungen im Aktienrecht eingeführt werden sollte. Weitere Beiträge im Überblick Die Haftung des Aufsichtsrats – Überlegungen zur kollegialorganschaftlichen… …Haftung Von Stephan Szalai und Tino Marz, DStR 16/2010 S. 809-815 Die Autoren untersuchen das Verhältnis des Aufsichtsrats als Kollegialorgan zum einzelnen… …ist. Weiter postulieren sie ein Klagerecht des einzelnen Aufsichtsrats gegen das Kollegialorgan sowie des Kollegialorgans gegen den Vorstand, um… …gesellschaftsschädliche Maßnahmen verhindern zu können. Thema Autor Quelle Kann die Geltung des KSchG für GmbH- RA Dr. Jobst-Hubertus ZIP 15/2010 S. 709-713 Geschäftsführer… …der Haupt- Dr. Tim Florstedt ZIP 16/2010 S. 761-767 versammlung Haftungsgefahren des StB/WP in der Unternehmenskrise des Mandanten (Teil II) RA Dr… …. Jürgen Gräfe DStR 13/2010 S. 669-672 Übergang des wirtschaftlichen Eigentums an Kapitalgesellschaftsanteilen beim Unternehmenskauf Die… …Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats im Hinblick auf Fraud Financial Due Diligence bei Carve-Out- Transaktionen Ausweitung der Ausschlussgründe für Wirtschaftsprüfer… …09/2010 S. 454-463 Der Aufsichtsrat 04/2010 S. 52-54 Service • ZCG 3/10 • 155 Beschränkung des Frage- und Rederechts von Aktionären Von Th. Wachter, DB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten

  Zur Kooperationsvereinbarung zwischen der deutschen Abschlussprüferaufsichtskommission und dem US-amerikanischen PCAOB
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …EU-Kommission fehlt es an der Bereitschaft des PCAOB, seinerseits mit den europäischen Aufsichtsbehörden zu kooperieren (Gegenseitigkeitserfordernis gem. Art. 47… …des PCAOB Neben Prüfern und Prüfungsgesellschaften, die an US-amerikanischen Börsen gelistete Aktiengesellschaften prüfen, überwacht das PCAOB auch… …Tochtergesellschaften erfasst. Vielmehr muss sich gem. Rule 2100 Buchst. b des PCAOB die Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage der Tochtergesellschaft wesentlich auf den… …­deutscher Prüfer im Registrierungsverfahren Bei der Registrierung dürfen ausländische Prüfer gem. Rule 2105 des PCAOB Informationen und Unterlagen… …abrufbar unter www.pcaob.org, Abschn. A 1, S. 10. 4 Vgl. Fölsing, Das Haftungsrisiko des Abschlussprüfers im Prüfungs-Beratungs-Konflikt, 2006, S. 128. c Bei… …3/10 • 141 für die Erklärung gem. Sec. 102 Abschn. B Nr. 3 des Sarbanes Oxley Act (SOA). Nach dieser Vorschrift muss jeder Prüfer, der sich beim PCAOB… …Unterlagen des Prüfungsmandanten offenzulegen. Eine so weitreichende Kooperation würde jedoch gegen die Verschwiegenheitspflicht der nationalen Rechtsordnungen… …PCAOB nur auf „issuers“. Das Qualitätssicherungssystem des Prüfers (Sec. 102 Abschn. B Nr. 2 Unterabschn. D SOA) betrifft keine geschützten… …Mandanteninformationen. 3.2 Keine Verletzung von Betriebsgeheimnissen rareinnahmen und bei dem Qualitätssystem handelt es sich um Betriebsgeheimnisse des Prüfers. Diese… …des Verfassers berechtigte Interessen deutscher Wirtschaftsprüfer. Verschweigen die Prüfer im Registrierungsverfahren vor dem PCAOB laufende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Governance Kodex in Familienunternehmen

  Prof. Dr. Peter May, Dr. Alexander Koeberle-Schmid

  …Inhaber auf ihr Unternehmen sicherzustellen und die Inhaberfamilie als tragende Säule des Unternehmens sinnvoll in die Governance einzubinden. Vor diesem… …Familienunternehmen grundlegend überarbeitet. Dabei formulierte die Kommission auf Initiative der INTES Stiftung für Familienunternehmen und des führenden… …1.9.2010 Mitglied des ZCG-Fachbeirats Dr. Alexander Koeberle- Schmid ist Berater bei der INTES-Beratung für Familienunternehmen und Herausgeber des… …und all jene, die mit dem Familienunternehmen vertraut sind, an der Kommentierung mitarbeiten und sich so an der Weiterentwicklung des Kodex beteiligen… …Lektüre des vorliegenden Hefts wünschen Ihnen Prof. Dr. Peter May Dr. Alexander Koeberle-Schmid…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  "Compliance-Organisation, Effizienz und Effektivität"

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Dienstleister und Berater der gesamten Mitarbeiterschaft oder sind sie zudem Gestalter oder Stratege und somit Unterstützer des gesamten Managements? Zudem stellt… …Compliance-Abteilung zugeteilten Aufgaben ab. Diese können sehr vielfältig sein: Durchführung des operativen Geschäftes (Untersuchungen, Disziplinarmaßnahmen oder… …matrix-ähnlichen Strukturen. Diese Ausgabe der ZRFC widmet sich im Schwerpunkt den Fragen des Aufbaus, der Gestaltung und Entwicklung von Compliance-Organisationen… …Wettbewerbsvorteil und Chancen abzuleiten. So formuliert Theo Waigel als Compliance-Monitor des Siemens Konzerns, dass „Clean-Business einen Wettbewerbsvorteil“ für… …Siemens darstellt und somit unabdingbar für die Sicherung des Geschäftszwecks und die Absicherung des Unternehmenserfolgs von Siemens ist. Wir wünschen…

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