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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …Unternehmen heraus begangenen Straftaten abzielen, auf das unternehmerische Sanktionsrisiko auswirken. Best Practice Fallstudien Arbeitshilfen… …für das Geschäfts- und Berufsleben werfen die Frage der Legalität und Legitimität und damit der Compliance des Betreibens und / oder des betrieblichen… …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …Risikoeinschätzung und Selbstkontrolle betreiben. Gleichzeitig weitete der Gesetzgeber das Spektrum kartellrechtlicher Sanktionen erheblich aus. Verschiedene… …Unternehmen 110 Prof. Dr. Michael Tolksdorf/ Nicole Domke/ Melanie Stehr Die Anforderungen an das Compliance-Management für wettbewerbskonformes Verhalten von… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Her- stellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ZCG-Nachrichten

  …München ist das Forum Kapitalmarktinstrumente – Kapitalmarktfinan zierung e. V. als ein eingetragener gemeinnütziger Verein kürzlich gegründet worden. Er… …bezweckt der Verein, Risiken, die sich im Zusammenhang mit Kapitalmarktinstrumenten für Geld- und Kapitalmärkte und das Finanzsystem im Ganzen ergeben können… …Kapitalmarktfinanzierung von Unternehmen durch Begebung von Kapitalmarktinstrumenten (bspw. Anleihen, durch Eigenkapital und eigenkapitalähnliche Produkte) befassen. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung

  Christine Brand-Noé

  …und Realisierung geeigneter Strategien der Personalwerbung, um erwünschte Bewerber für das Unternehmen/die Stelle zu gewinnen Festlegung eines aktuellen… …Mann/Frau die Stelle voll ausfüllt – und bleibt, zumindest für ein Jahr/einige Jahre. Aufgabe der Internen Revision ist es nun, festzustellen, ob das… …oft schlecht … Mehr als die Hälfte der Mitarbeiter hat das Gefühl, nicht richtig eingeführt worden zu sein …“ 2 Spätestens nach Kenntnis dieses… …Prüfung der Personal beschaf fung in das Programm der Internen Revision aufzunehmen. Dieser Teil des Personalbereichs ist noch nie geprüft worden Es… …Beschaffung von Mitarbeitern mit Mangelqualifikationen auf Das Abspringen von Bewerbern während des Auswahlprozesses oder das Nicht-Antreten der Stelle zum… …setzen. 2.1 Festlegung des Prüfungsgebietes Das gesamte Prüffeld „Personalbeschaffung“ in einer Prüfung abzuarbeiten, wird nicht einmal in einem Klein- und… …, das Prüffeld aufzuteilen und ein oder mehrere Prüfungsgebiete zu bearbeiten. Der Prüfungsleiter wird also das ganze Prüffeld Revue passieren lassen, um… …des Themas „Personalbeschaffung“ in den Prüfungsplan der Internen Revision eine gewichtige Rolle spielen. Richten wir das Augenmerk auf einige… …Überlegungen im Gange sind, ist häufig die Zeit, über die sich der Personalauswahlprozess (der keiner ist) hinschleppt. Das kann bis zu einem Jahr andauern. Was… …Bewusstsein der Öffentlichkeit vergessen zu machen, muss das Personalmarketing einige Anstrengungen unternehmen. Also: das Thema „Personalbedarfsermittlung als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance im Bereich der Regenerativen Energien

  Katharina Hollensteiner

  …und Japan mit 485 MW. 1 Allgemein wird jedoch davon ausgegangen, dass das Marktwachstum in Zukunft im Ausland größer sein wird als in Deutschland. 2… …, das zum 1. Juli 2010 in Kraft getreten ist und eine Absenkung der Vergütung für Solaranlagen in zwei Schritten vorsieht. 3 Der Trend der Verlagerung des… …Compliance-Expertin am Hamburger Standort der Rechtsanwaltskanzlei GSK Stockmann + Kollegen. Schwerpunkt ihrer juristischen Tätigkeit bildet das Energierecht speziell… …verhindern damit oftmals die sichere Planung eines Projektes. Das Risiko, in Unkenntnis des Rechts oder von dessen Auslegung gegen geltendes Recht zu verstoßen… …Anfängen der Tätigkeit helfen, das Projekt in die richtigen Bahnen zu lenken und damit Verstöße gegen Gesetze vermeiden. Ein sach- und fachkundiger Berater… …Bestechlichkeit, Vorteilsannahme und Vorteilsgewährung, Vorteilsnahme, wettbewerbsbeschränkende Absprachen, etc. 4 Die für das Projektgeschäft besonders relevanten… …Bestechlichkeit strafbar machen – und das unabhängig davon, ob das zugrundeliegende Geschäft in Deutschland oder im Ausland stattfindet. 2.2.2 Was ist Korruption? –… …Die Praxis Korruption ist ein hart klingendes Wort für Verhalten, das Unternehmen oftmals gar nicht unter diesen Begriff subsummieren. Kann eine… …unklar. Das Management muss frühzeitig Unternehmenswerte und Verhaltensregeln entwickeln. ZRFC 5/10 206 Mittel, um Projekte auf die Erfolgsschiene zu… …Unternehmenskultur dar. Die Unternehmensleitung sollte daher von Beginn an Verhalten, das in irgendeiner Weise mit der Gewährung oder Annahme von Vorteilen zu tun hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision – Empirische Ergebnisse deutscher Unternehmen und deren Würdigung

  Dr. Nyls-Arne Pasternack

  …durch den nationalen Berufsverband, das DIIR – Deutsches In stitut für Interne Revision e.V., und den internationalen Berufsverband, das Institute of… …eine empirische Untersuchung zum Qualitätsmanagement in der Internen Revision (unterstützt durch das DIIR) über eine Fragebogen-Erhebung durchgeführt… …Forschungsaktivitäten. Des Weiteren ist Dr. Pasternack Lehrbeauftragter für das Fach Bilanzanalyse an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management gemeinnützige GmbH… …. 262–309. 4 Vgl. o.V. (2009), S. 31 und 34. Qualitätsorientierte Führung Berufsstand · ZIR 5/10 · 233 Das IPPF ist nicht in allen Fällen vollständig bekannt… …gefragt worden, ob ihnen das Internationale Regelwerk der beruflichen Praxis des IIA (IPPF) bekannt ist. Dies beinhaltet die Definition der Internen… …Grundlage für die angemessene und wirksame Führungs- und Organisationsgestaltung der Internen Revision dargestellt. Lediglich 65 % geben an, das IPPF… …, S. 275. 8 Vgl. DIIR/IIA (2009), S. 1–60. 9 Vgl. IIR (2001a), S. 34–36; IIR (2001b), S. 152–155; IIR (2002), S. 214–224; DIIR (2008), S. 154–159. Das… …Tab. 3: Anwendung berufsständischer Vorschriften in der Internen Revision 11 Tab. 4: Eignung berufsständischer Vorschriften für das Wirken der Internen… …, inwieweit das IPPF und die DIIR-Revisionsstandards Nr. 1–4 sowie die Ergänzung zum Standard Nr. 3 aus Sicht der Praxis für sie eine ausreichende… …Arbeitsgrundlage repräsentieren. Tabelle 4 zeigt die entsprechenden Ergebnisse. In Bezug auf das IPPF sieht die Hälfte der Antwortenden darin eine geeignete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, wann sie das erste externe QA zukünftig durchführen werden. Weitere 32,5 % hatten hierzu keine konkrete zeitliche Vorstellung. Die verbliebenen… …Revisionen planten ein externes QA für die Jahre 2009–2013, wobei das Jahr 2010 mit 9,3 % den größten Anteil hatte. Hinsichtlich der Gründe für die… …, Altamonte Springs, 2009. 8 Dieses Ergebnis stellt wahrscheinlich eher das positive Ende dar, da u. a. Nordamerika mit 133 überdurchschnittlich guten… …Rückmeldungen (= 56,8 % Umsetzungsquote) in das Gesamt ergebnis einging. 9 Vgl. Fußnote 7, S. 7. Neben IIA-Standards gibt es diverse regulatori sche Anforderun… …, unabhängigen Prüfer oder Prüfungs team durchgeführt werden müssen, der bzw. das nicht der Organisation angehört.“ 12 Zur Ausgestaltung des IIAS 1312 wurden in… …den „Praktischen Ratschlägen“ 13 das vollständig externe QA (gemäß IIAPA 1312-1) und die Selbstbeurteilung mit unabhängiger Validierung (gemäß IIAPA… …Wirtschaftsprüfer – vorgeschrieben sind. Jedoch kann mittelbar aus bereits bestehenden Normen abgeleitet werden, dass der Nachweis wirkungsvoller und damit für das… …Jahresabschlussprüfung von börsennotierten Aktiengesellschaften bewertet werden, ob das vom Vorstand gemäß AktG § 91(2) einzurichtende Überwachungssystem, welches nach… …Revisionssystems be fassen. MaRisk: Nach den in 2009 aktualisierten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ muss jedes Kreditinstitut über eine… …, Frankfurt/Main, i. d. F. von 2008. 16 Vgl. U. Bantleon / A. Unmuth in ZIR 3/2008, Das Internationale Regelwerk der Berufllichen Praxis des Insitute of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Karl Sidhu

  …, personenbezogene Daten abzugleichen. 3. Das berechtigte Interesse des Unternehmens an der Datenanalyse lässt sich aus der hohen Schadenswahrscheinlichkeit, den hohen… …. Ihr wurde außerordentlich und vorsorglich ordentlich gekündigt. Das Arbeitsgericht Berlin gab der Klage statt. Aus den Gründen: Aktuelle Urteile Solche… …nachvollziehbar, ob es bei der Beklagten tatsächlich – und der Klägerin als eigene Vertragspflichtverletzung zurechenbar – zu Verstößen gegen das Datenschutzrecht… …Interessen der verantwortlichen Stelle erforderlich ist und kein Grund zu der Annahme besteht, dass das schutzwürdige Interesse des Betroffenen an dem… …Ausschluss der Verarbeitung oder Nutzung schutzwürdiger ist. Erforderlich ist eine Abwägung. Das berechtigte Interesse des Unternehmens an der Datenanalyse… …gezeigt hat, dass das Unternehmen für das abgefragte Korruptionsmuster besonders gefährdet ist oder sich ein entsprechendes Risiko in der Vergangenheit… …bereits realisiert hat. Eine verantwortliche Unternehmensleitung wird in einer solchen Situation Maßnahmen ergreifen, um das Risiko für die Zukunft… …Nutzung zur Aufdeckung erforderlich ist und das schutzwürdige Interesse des Beschäftigten an dem Ausschluss der Erhebung, Verarbeitung oder Nutzung nicht… …unerwartet und wirkt zunächst erfreulich. Das Gericht betont eine Selbstverständlichkeit, die in den allgemeinen Diskussionen zum Leidwesen vieler… …insbesondere dem Wohl der Arbeitnehmer. Wie schwer das Recht auf informationelle Selbstbestimmung beeinträchtigt wird, wenn Kontendaten zur Korruptionsbekämpfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Verantwortlichen von dieser Wirksamkeit überzeugen können. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) beschäftigt sich mit der Wirksamkeit solcher Systeme in einem… …Richtlinien definiert 6 . Das IDW erweitert diese Definition zutreffend um die Einhaltung vertraglicher Verpflichtungen, stellt dies aber auch nur als ein… …Beispiel dar und definiert Compliance zutreffend ganz allgemein als die Einhaltung von Regeln 7 . Compliance stellt nicht nur das absolute Ziel der… …Gesetzen, Richtlinien, mehr oder weniger verbindlichen Empfehlungen, multinationalen Kodizes und vielem mehr gegenüber. Das Erstellen einer umfassenden Liste… …in der Definition von „Compliance“ und damit der Zielsetzung und Wirksamkeit eines CMS, muss das CMS in Bezug auf die Zielsetzung für jedes Unternehmen… …eingegrenzt und hierfür zunächst in einen Unternehmenszusammenhang gestellt werden. Verstöße gegen gesetzliche Anforderungen müssen durch das Management nicht… …nur auf Grund des Legalitätsprinzips vermieden werden. Sie bergen für das Unternehmen auch das Risiko von materiellen und immateriellen Schäden. Die… …Risikomanagement Compliance Sachverhalte. Das US- amerikanische Enterprise Risk Management – Integrated Framework (COSO II) 11 gliedert z. B. das Risikomanagement in… …des Systems durch das Framework. In der Praxis kann die Unternehmensorganisation sowohl an dieser Abgrenzung orientiert sein, als auch die beschriebenen… …Bereichsgrenzen überschneiden. Die Einordnung der Compliance in das Risikomanagementsystem (RMS) eines Unternehmens bietet den Vorteil, dass die Wechselwirkungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Urteile

  Michael Schick

  …Sonderbonus vorzunehmen. Von 1994 bis 2004 wurden so elf Sonderbonuszahlungen in Höhe von insgesamt 1,95 Mio. Euro brutto geleistet. Das Jahreseinkommen des V… …eingeführt und G die Verwendung von Eigenbelegen untersagt hatte, gingen die Reisekostenausgaben um 85% zurück. Das Landgericht hat einen von G verursachten… …Gesamtschaden in Höhe von rund 1,2 Mio. Euro errechnet. Tatkomplex 3: V bedrängte noch 1999 das Vorstandsmitglied H, Ba bei VW zu beschäftigen. H stellte Ba nach… …abhob und dieses weisungsgemäß V übergab. 1. Strafbarkeit des V hinsichtlich der durch H gewährten Sonderzahlungen Das Landgericht und ihm folgend der BGH… …Vorstandsmitglied H und dem Gesamtbetriebsratsvorsitzenden V vereinbarten Sonderbonuszahlungen waren jedoch rechtlich ausgeschlossen: Das Betriebsratsamt ist gemäß §… …37 I BetrVG ein Ehrenamt ohne Entgelt. Freigestellte Betriebsräte erhalten ihr ihnen als Arbeitnehmer zustehendes Arbeitsentgelt, das entsprechend § 37… …IV nicht geringer bemessen werden darf als das Arbeitsentgelt für vergleichbare Arbeitnehmer mit betriebsüblicher beruflicher Entwicklung. Hieraus und… …aus dem Charakter des Betriebsratsamts als vorübergehend ausgeübtes Wahlamt folgt, dass das gewählte Betriebsratsmitglied stets Arbeitnehmer bleibt und… …BetrVG festgelegte Grundsatz, Betriebsräte als Arbeitnehmer zu vergüten, und der in § 37 IV BetrVG festgesetzte Maßstab für das einem Betriebsrat zu… …zahlende Arbeitsentgelt verbieten es, die Vergütung der Betriebsräte nach der Bewertung ihrer Betriebsratstätigkeit zu bemessen 6 . Das nach diesen…

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