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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Regeln · ZIR 1/11 · 3 Wesentliche Handlungsfelder für die Interne Revision aufgrund der Mindestanforderungen an das Risiko management der… …Berichtswesens werden nachfolgend beschrieben. Aufgrund der Ausstrahlungswirkung der am 14. August 2009 veröffentlichten Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement der Bankenaufsicht (MaRisk BA), des am 7. Juni 2010 ver öffentlichten Rundschreibens „Mindestanforderungen an Compliance und die weiteren… …Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG (MaComp)“ und des am 9. Juli veröffentlichten Rundschreibens zu Mindestanforderungen an… …das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk) wird auch auf diese fallweise eingegangen. Die Mindestanforderungen an das… …Sinne Mit der Veröffentlichung der aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Versicherungsaufsicht (MaRisk VA) am 22. Januar… …Risikotragfähigkeitskonzept), sind Versicherungsunternehmen unmittelbar verpflichtet, diesen nachzukommen. Wesentliche aufsichtsrechtliche Anforderungen an eine Indes IIA 1… …ausführen. Da die Anforderungen an die Interne Revision funktionsbezogen sind, müssen Unternehmen nicht über eine eigene organisatorische Revisionseinheit… …fortzuschreibenden Prüfungsplans. Der Prüfungsplan muss sich an den individuellen Risiken des Unternehmens orientieren und gleichzeitig dessen internes… …neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision. In: Zeitschrift Interne Revision 2010, S. 10. 6 Vgl. Ellenbürger, Frank et al.: Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Sorgfaltspflichtverletzungen entstanden in der jüngeren Vergangenheit Schäden in Millionenhöhe. Dies nahm der Gesetzgeber zum Anlass, die Anforderungen an die Instrumente zur… …Unternehmensbereich im Jahr 1998 1 wurde das Bewusstsein für Corporate Governance – also die Anforderungen an eine „gute Unternehmensführung“ – geschärft. Manifestiert… …. KonTraG, 1998. 2 Vgl. DCGK, 2010. 3 Vgl. COSO, 1994. 4 Vgl. BilMoG, 2009. 5 Vgl. Schartmann/Horváth, 2007. 6 In Anlehnung an Horváth/Gleich, 2000, S. 122… …den veränderten rechtlichen Rahmenbedingungen und den Anforderungen an eine entsprechende Corporate Governance haben sich einerseits die Anforderungen… …an die Interne Revision und anderseits damit auch das Berufsbild des Internen Revisors maßgeblich gewandelt (vgl. Abb. 2). Während bis zum Ende der… …Portfolio an Methoden und Werkzeugen, über die im folgenden Abschnitt ein Überblick gegeben wird. 7 Vgl. Lück, 2003, S. 13. 8 Vgl. DIIR Revisionsstandard Nr… …. Waren COSO/ COSO ERM bisher eher bei Unternehmen im Einsatz, die an einer US-amerikanischen Börse gelistet waren und sich damit den strengen… …Aufsichtsräte als auch für das mit der Umsetzung betraute Management. Orientierten sich bereits die Revisionsempfehlungen mehrheitlich an den Empfehlungen von… …gerne an das Controlling und die Interne Revision delegiert, so muss nun insbesondere das mit den operativen Prozessen betraute Management erkennen, dass… …Untersuchungsergebnisse an das jeweilige operative Management sowie an die zuständigen Mitglieder der Geschäftsleitung. Damit unterstützt die Interne Revision bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Transparenz in der Unternehmens­kommunikation ­unter Erfüllung von Corporate- Governance-Auflagen

  Nutzung elektronischer Datenräume im Rahmen des Document-Compliance-Managements – ein Praxisbericht
  

  Nicole Dietrich

  …Informationen versorgt werden. Zeitnah heißt hier im Allg. innerhalb von 24 Stunden -- stehen hingegen wichtige Entscheidungen an oder treten Krisensituationen… …, auch aus der Ferne an „virtuellen“ Gremiensitzungen teilzunehmen, etwa indem sie über das Internet auf Dokumente zugreifen und ihre Stellungnahme abgeben… …unverschlüsselt via E-Mail an Aufsichtsratsmitglieder – ein klarer Verstoß gegen die Grundsätze einer verantwortungsvollen und guten Unternehmensführung. Selbst… …, an den sie der Absender adressiert hat. Eine falsch eingegebene E-Mail-Adresse oder ein Post-it mit dem Rechner-Passwort auf dem Schreibtisch genügen… …transparent, welches Mitglied eines Gremiums wann welche Änderungen an einem Dokument durchgeführt hat; ein Versionsmanagement dokumentiert den Lebenszyklus… …erstellen. Wichtig ist, dass sich ein elektronischer Datenraum an die Geschäftsprozesse eines Unternehmens anpassen lässt und Stellvertreter-Regelungen oder… …erfüllte die Anforderungen an eine sichere und zugleich einfach zu bedienende Lösung für die nachvollziehbare Zusammenarbeit. Sie regelt die Verteilung der… …ein effizientes und transparentes Sitzungsmanagement. Auch die Quartalsberichterstattung an den Aufsichtsrat und seine Ausschüsse erfolgt inzwischen… …an den Grundsätzen guter Corporate Governance auszurichten. als effizientes Mittel einsetzbar, um die Kommunikation in Unternehmen an den Grundsätzen… …erreichbar oder an weit entfernten Standorten tätig sind. Ihnen stehen damit jederzeit alle Informationen und Werkzeuge zur Verfügung, die sie benötigen, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  „Sachkunde“ von Aufsichtsratsmitgliedern im Spannungsfeld zwischen Aufsichtsrecht, Aktienrecht und DCGK

  Stand der Diskussion zu den Anforderungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten
  

  Dr. Carsten Kruchen

  …den Anforderungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten Dr. Carsten Kruchen* Derzeit entwickelt sich die Qualifikation von Aufsichtsratsmitgliedern zu… …herrschender Grundsatz, dass das AktG grundsätzlich keine besonderen persönlichen Qualifikationsanforderungen an Aufsichtsratsmitglieder, etwa besondere Sach-… …haben oder an herausragender Stelle in solchen Unternehmen tätig waren. Weiterhin erfüllten auch solche Personen die gesetzlichen Voraussetzun­gen, CCdie… …: Spindler/Stilz, AktG, 2. Aufl. 2010, § 100 Rn. 47 ff.; Semler, in: Festschrift für Karsten Schmidt, Anforderungen an die Befähigung eines Aufsichtsratsmitglieds… …arbeitsteiligen Zusammenwirkens auf den insgesamt im Aufsichtsrat bereit zu haltenden Sachverstand abstellt. Entscheidend ist hier der „Mix an Begabungen“ im… …Aufsichtsrat als einem Kollektivorgan im Sinne eines „balanced board“, in dem sich eine Vielzahl an Fertig­keiten zusammenfindet. Der Gesetzgeber wählt somit im… …: Festschrift für Karsten Schmidt, Anforderungen an die Befähigung eines Aufsichtsratsmitglieds, 2009, S. 1489, 1498 ff.; mit konkretem Bezug zur… …verwunderlich, dass die juris­tische Literatur uneins darüber ist, ob der Gesetzgeber mit dem aufsichtsrechtlichen Begriff der „Sachkunde“ höhere Anforderungen an… …mit Spezial­kennt­nissen und besonderen Anfor­derungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten gestellt sowie zumindest in einer Fußnote auf eine in… …der qualitativen Anforderun­gen an die Mitglieder von Kontrollgremien auszuweiten“ 22 , so wird man nicht umhin kommen, das aufsichtsrechtliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Standardisierung des Risikomanagements

  Erfahrungsbericht von der ­Einführung eines zertifizierten ­Risikomanagementsystems
  

  Michael Neuy

  …Grundlage des HGrG § 53. ffAuch der Landesrechnungshof nimmt Anteil am Risikomanagement des Unternehmens, fordert einmal jährlich einen Risikobericht an und… …Masterplan des Unternehmens einfügte. 3. Prozess der Aus- und Weiterbildung Mit dem Gedanken der Standardisierung war schon von Anfang an die Frage nach dem… …„wie“ verbunden. Im Grundsatz boten sich zwei Wege an: ffAuftragsvergabe an einen erfahrenen Berater, der ein solches Vorhaben bereits erfolgreich in… …Beraterhonorar bleiben würden; ffder Standard ONR49003 mit den Anforderungen an den Risikomanager einen klaren Rahmen setzte, den das ON-Institut mit der… …entscheidend weiter. Mit seinem Angebot an 15 verschiedenen Methoden und den Empfehlungen zur Anwendung im Prozessablauf war der Einstieg erheblich erleichtert… …Vereinheitlichung, gute Handhabbarkeit und gute Verständlichkeit an; es ging weniger darum, eine möglichst „ausgefuchste“ Methodik zu verwenden, die dann in der… …Mittel und die Begrenztheit der Wirkung waren aber Erkenntnisse, die durch den systematischen, standardisierten Prozess deutlich an Kontur gewannen. Eine… …Inventur auch noch andere Aspekte der Vollständigkeit nachgearbeitet und an- Standardisierung des Risikomanagements ZRFC 1/11 39 Für das Risikomanagement… …Tätigkeit des Risikomanagers stehen. Mit der Erfahrung der Einzelinventuren lernt man jedoch auch an diesem Punkt dazu, Bezüge klarer und Formulierungen… …Risikomanagements nach ONR49001 ist dies ebenso. Dabei werden auch einige Anforderungen an die Audits bzw. die Auditoren gestellt, z. B. die Unabhängigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Das EMB-Wertemanagement Bau

  Erfolgreicher Vorreiter eines ­wertegetriebenen Compliance-­ Management-Systems
  

  Richard Weidinger

  …tragen, nehmen solche Verträge einen unüberschaubaren und auch meist nicht mehr begreifbaren Umfang an. Schließt Richard Weidinger man einen solchen… …Implementierung eines an Werten orientierten Geschäftsprozesses, der prinzipiell alle Belange des Unternehmens umfasst und von einer starken Unternehmenskultur… …eines Unternehmens sowie die unternehmenskulturelle Ausrichtung der Mitarbeiter wird durch Werte geprägt. Eine an Werten ausgerichtete Compliance… …gefallen. Allein bei den Aktionären führte diese Insolvenz zu einem Verlust von 60 Milliarden US- Dollar. An diesem Beispiel wird deutlich, dass Regeln… …strafbaren Fehlverhaltens einzelner Firmenangehöriger (z. B. Teilnahme an einer Preisabsprache) gegenüber den Ermittlungsbehörden bzw. dem Gericht darauf… …hat bereits Aristoteles in seiner Nikomachischen Ethik wie folgt zusammengefasst: „Wer recht handelt, hält sich an das Gesetz; wer billig handelt… …Vereinsname, „EMB- Werte­management Bau e.V.“, beschlossen. An dem Grundanliegen und den Zielsetzungen, nämlich in den Unternehmen und der gesamten Branche die… …schaffen. Es erkennt natürlich als oberstes Unternehmensziel an, nachhaltig wirtschaftlichen Erfolg zu erzielen, 1 Vgl. Wieland, J.: Unternehmensethik und… …entscheidender Schritt zur ernsthaften und glaubwürdigen Selbstbindung an das EMB-Wertemanagement Bau. 5.3 Kontrolle Ernsthaftigkeit und Vertrauenswürdigkeit des… …. Dieser gibt in einem umfassenden Bericht eine Empfehlung an den Auditausschusses, der dann bei positiver eigen­ständiger Beurteilung eine zeitlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Directors’ Dealings im Kontext einer anreiz­kompatiblen Managementvergütung

  Metastudie zur Profitabilität von Insidergeschäften und Erkenntnisse zur Erfüllung der Anforderungen an ein CG-konformes Anreizsystem
  

  Prof. Dr. Matija D. Mayer-Fiedrich, Olaf Schnier

  …Insidergeschäften und Erkenntnisse zur Erfüllung der Anforderungen an ein CG-konformes Anreizsystem Prof. Dr. Matija D. Mayer-Fiedrich / Olaf Schnier* Directors’… …vergangenen Jahren in Deutschland an Bedeutung gewonnen haben. Realisiert wird die variable Vergütung vielfach über Aktienoptionen 4 . Neben diesen… …Finanzierung an der Helmut-Schmidt-Universität Hamburg, E-Mail: ma.mayer@hsu-hh.de; Dipl.- Kfm. Olaf Schnier ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für… …Motivationsfunktion sollen von Anreizsystemen auch Impulse für die Personalselektion und Koordination ausgehen. Die wesentlichen Anforderungen an ein Anreizsystem nach… …nicht monetären haben bei den finanziellen Anreizen insbesondere variable Vergütungskomponenten an Bedeutung gewonnen und sind somit bei nahezu allen… …, 2001, S. 14. 16 Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an Becker/Kramarsch, Leistungs- und erfolgsorientierte Vergütung für Führungskräfte, 2006, S. 12… …Unternehmens an den Markt weitergeben. CCErstens wurde es versäumt, empirische Ergebnisse mit diesen theoretischen Überlegungen zusammenzuführen, um zu… …bisher privates Wissen über den wahren Wert des Unternehmens an den Markt weitergeben. Durch das Einsetzen ihres privaten Vermögens wird dieses Signal… …(Überrenditen) für Manager durch Directors’ Dealings? Management • ZCG 5/11 • 215 (2) Inwiefern kann Directors’ Dealing den Anforderungen an ein Anreizsystem… …die USA liegt aufgrund der länger zurückreichenden Veröffentlichungspflicht eine deutlich größere Zahl an Studien vor 45 . Die vorliegende Betrachtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Jahresplanung ein den Qualitätsanforderungen des IIA und des DIIR entsprechendes Vorgehen ermöglicht. 1. Hintergrund Die Mindestanforderungen an das… …. Möglich wird dies einerseits durch die in vielen Bereichen erfolgte Ausrichtung der Revisionsarbeit an nationalen oder internationalen Standards. Diese… …werden. Für das Fachgebiet IT bietet etwa die ISACA einige Beispiele unterschiedlicher gleichzeitig zu nutzender Risikotabellen an 12 . Die aus den… …: Kapazitätsplanung Revisionseinheit A Kapazität Schwellenwert 4 Schwellenwert 3 Schwellenwert 2 Schwellenwert 1 bedarfsw. Prüfertage pro Revisionseinheit gemessen an… …voraussichtlich besetzten Stellen, Anteil der verplanbaren Prüferzeit an den gesamten Prüfertagen unter Berücksichtigung von Urlaubsansprüchen und sonstigen… …darzustellen. Dabei ist darauf zu achten, dass die Prüfungslandkarte nicht an der vorhandenen Kapazität ausgerichtet wird16 . Jedoch ist mittelfristig ein… …der Notwendigkeit von Sonderaktivitäten, Anpassungen an Umorganisatio- 14 Vgl. DIIR-Arbeitskreis MaRisk, 2008. 15 Vgl. BaFin, 2010, 2.3. 16 Vgl. DIIR –… …Auswertung problemlos jederzeit möglich. Sollten Anpassungen an der Kapazität nicht möglich oder nicht gewollt sein, so kann auf der anderen Seite auch die… …Prüfungslandkarte angepasst werden. Zwar ist es nicht sinnvoll, die Prüfungslandkarte an der Kapazität auszurichten, aber ein detaillierter Blick auf die Prüffelder… …Sonderprüfungen können in jedem Jahr angepasst werden. Hierbei sollte man sich an den Erfahrungen der letzten Jahre und den Erwartungen für das betriebliche Umfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Verantwortung, Haftung und ­arbeitsrechtliche Stellung
  

  RA Dr. Steffen Krieger, RA Dr. Jens Günther

  …selbst an „Recht und Gesetz“ halten (Legalitätspflicht). 3 Zudem haben sie durch organisatorische Maßnahmen dafür zu sorgen, dass sich das Unternehmen und… …strafrechtlich belangt werden. Dr. Steffen Krieger Dr. Jens Günther 2. Delegation von Verantwortung an Compliance-Officer Insbesondere in größeren Unternehmen… …sachgerechte Lösung dar. Sofern die eigenverantwortliche Wahrnehmung der operativen Compliance- Aufgabe an einen sachgerecht ausgewählten, kompetenten, belehrten… …und Kompetenzen sowie über Zugang zu allen für seine Tätigkeit relevanten Informationen verfügen. Der Compliance-Beauftragte darf nicht an den… …Unabhängigkeit und erleichtert eine offene und ehrliche Kommunikation an die Geschäftsleitung. Auf der anderen Seite nimmt der Compliance-Officer im Regelfall als… …-rechte 4.8.1 Bericht an Geschäftsführung Entsprechend der Letztverantwortlichkeit für Compliance müssen alle diesbezüglich relevanten Informationen bei der… …Anliegen direkt an das Aufsichtsorgan (Aufsichtsrat, Beirat, Gesellschafter) wenden kann bzw. im Einzelfall sogar muss. Eine solche direkte Berichtslinie… …(1104). Effektive ­Compliance ­verlangt Eskalationsrechte. ZRFC 4/11 154 sichtsrat in Compliance-Angelegenheiten unmittelbar an Angestellte wenden können… …Ausnahmefällen auch direkt an den Aufsichtsrat wenden können. Funktionieren die vorgeschalteten Mechanismen nicht, muss für eine effektive Compliance auch eine… …Compliance-Sachverhalt fehlerhaft beurteilt, kann und muss sich der Compliance-Officer zunächst an ein anderes Geschäftsführungsmitglied wenden, vorrangig den Vorsitzenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Outsourcing von GRC‑Aufgaben im Mittelstand

  Was kann man outsourcen – und an wen?
  

  Prof. Dr. Sachar Paulus

  …outsourcen – und an wen? Prof. Dr. Sachar Paulus Governance, operationales Risikomanagement, Compliance, Unternehmenssicherheit – dies alles sind Themen, die… …„Risikomanagement“ bearbeitet wird – das ist bei den meisten Banken der Fall – , bei an deren wiederum gehört dies in die Compliance-Abteilung – meist sind dies… …Euro-Grab. 2. „Sonderfall“ Mittelstand Der Mittelstand – und das ist ja an sich schon eine unerlaubte Vereinfachung der Sachlage, denn DEN Mittelstand gibt es… …Professor für Unternehmenssicherheit und Risikomanagement an der Fachhochschule Brandenburg, Senior Analyst für Governance, Risk & Compliance bei… …Mitarbeiter), aber eine gemeinsame Denkweise, eine gemeinsame Kommunikation an die Mitarbeiter, eine vergleichende Analyse der Anforderungen fehlt vollständig… …Berufsgruppen als mögliche Dienstleister an. Schon vorweg ist zu sagen, dass keine dieser Gruppen sich ideal anbietet, und auch wird es nicht möglich sein, eine… …begeben. Sicherheitsberater sind von den betrachteten Berufsgruppen sicherlich die operativsten, also die, die am ehesten an der Umsetzung von Kontrollen… …wahrscheinlich sehr stark auf den Einzelnen an, inwieweit man bereit und fähig ist, sich vom bisherigen, typischen Berufsbild zu lösen. Und dies auch unter der… …nicht vergessen. In der Folge werden eine Reihe von Kriterien kurz andiskutiert, die zur Bewertung beitragen können und sollten. An erster Stelle sollte… …kann man die Risiken nicht an einen externen Dienstleister delegieren, noch diese als Anbieter „an sich nehmen“ und Maßnahmenentscheidungen für eine…

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