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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Verbesserung der Prüfungsqualität. Dies gilt insbesondere im Hinblick auf die unabdingbare kritische Grundhaltung des Abschlussprüfers gegenüber Aussagen des… …gegenwärtig geltenden Vorgaben des Art. 32 der Abschlussprüferrichtlinie entsprechen, abgelehnt. CCEine Liberalisierung der Beteiligungsvorschriften für… …Bundesrat hierzu keine eindeutige Position. CCEine Deckelung des Umfangs prüfungsverwandter Leistungen auf 10 % des Prüfungshonorars wird abgelehnt. Securs… …Praxis in Chemnitz, zum neuen Vorstandsmitglied des Vorstandes.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …Einleitung Im Mittelpunkt des Beitrags steht die IT-gestützte Ausgestaltung einer Risikoorientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision. In… …diesem Zusammenhang ist zunächst festzulegen, welche Prüfungsobjekte das Audit Universe bilden. Ferner sind die Determinanten des Fehlerrisikos zwecks… …Beurteilung des Audit Universe zu bestimmen. Dabei wird zwischen Risiko kriterien, die prüffeldübergreifend auf Gesellschaftsebene auftreten, und… …Auswahlentscheidung aus einer Menge von Handlungsalternativen bei gegebener Mehrfachzielsetzung. Die Handlungsalternativen werden dabei entsprechend der Präferenzen des… …weit verbreitet. 106 Hierbei werden zunächst einzelne Kriterien definiert, die die Höhe des Ri sikos beeinflussen. Die einzelnen Risiko kriterien werden… …Addition wird die Höhe des Risikos determiniert. Soll eine Gewichtung der einzelnen Risikokriterien und somit ihr relativer Einfluss auf das Risiko… …Bewertung des Risikos zulässt, ermöglicht das Scoringverfahren die Priorisierung möglicher Prüfungen, weil das Risiko dieser möglichen Prüfungen anhand der… …risikoorientierte Zusammenstellung des Jahresprüfungsprogramms eine Auswahlentscheidung aus einer * CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm., ist Professor an der… …; Diederichs 2010, S. 148. Risikoorientierte Jahres prüfungsprogrammplanung der IR Management · ZIR 2/12 · 61 Die Modellüberlegungen aus Teil I des Beitrags… …Zunächst können die möglichen Ausprägungen des Fehlerrisikos der Jahresprüfungsprogrammplanung (ER IR) in Form quantifizierter Risikowerte als sog…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

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  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …Privatpersonen zunehmend sensibilisiert, was Belange des Datenschutzes im privaten und öffentlichen Raum angeht. Auslöser waren die bekanntgewordenen handfesten… …Kunden waren betroffen) 2 denen unzählige kleinere und größere Skandale bis hin zum Datenklau beim Landratsamt des Landkreises Hersfeld-Rotenburg (Hessen)… …Cloud-Diensten (beispielsweise Infrastructure-as-a- Service) birgt das Risiko des Datenzugriffs durch US-amerikanische Behörden (Patriot Act), der… …Variantenreichtum der einzelnen Fälle zeigt auf, dass kritische Vorfälle bzw. Themenstellungen zum Datenschutz bereits in sehr viele Bereiche des geschäftlichen und… …. Dienstleistungen über ihren Markennamen differenzieren, kann ein öffentlich bekannt gewordener Datenschutzvorfall aufgrund des damit einhergehenden… …Konzern-Revison eines MDAX- Unt ernehmens, Mitglied des DIIR Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“. ** Ana Paula de Souza, Especialista… …. Vor diesem Hintergrund werden in dieser Abhandlung Fragestellungen zur prakti schen Ausgestaltung des Schutzes dieser Daten nicht detailliert aufgeführt… …zertifizierter 11 Nach Rechtsprechung des BAG ist der Arbeitgeber berechtigt, die Amtsausübung des DSB zu überwachen (vgl. BAG, Urteil vom 13. 3. 2007 (9 AZR 612/… …Datenschutz dem Leiter der öffentlichen oder nicht-öffentlichen Stelle unmittelbar zu unterstellen. Er ist in Ausübung seiner Fachkunde auf dem Gebiet des… …Datenschutzbeauftragten. Davon ist die vertragliche Grundlage zu trennen, auf Grund derer der zu Beauftragende sich schuldrechtlich verpflichtet, die Aufgabe des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im IT-Outsourcing

  Betrachtungen zur Vertragsgestaltung und zu aktuellen Entwicklungen
  

  Dr. Michael Heym, Martin Seeburg

  …Verträgen geschlossen. Das Outsourcing von IT-Anwendungsmanagement ist getrieben durch die möglichen signifikanten Kostenvorteile des Near- oder Offshorings… …anderem im Code of Conduct des Auftraggebers niederschlagen können. Outsourcingverträge werden in der Praxis üblicherweise über eine längere Laufzeit… …Auswahl des Auftragnehmers (im Rahmen des „Request for Proposal“-Prozesses) und der Vertragsgestaltung strukturell antizipiert werden. Für die Fälle, in… …beispielsweise Skaleneffekte durch die Plattformstrategie des Anbieters zu erzielen oder um divergierende Interessenlagen innerhalb der Organisation des… …Landesgesellschaften und des Konzerns. Umso mehr erzwingt diese Managementform aber, Compliance-Anforderungen auf allen Vertragsebenen zu berücksichtigen. 2. Wesentliche… …Anforderungen zeigt untenstehende Tabelle. Außerdem werden die Orte des Leistungs­bezugs in einem von den Vertragsparteien über die Laufzeit des Vertrags aktuell… …Inhalt Vermeidung von Audits des Auftraggebers bzw. deren Wirtschaftsprüfern im Umfeld SOX/ 8. EU‑Richtlinie (BilMoG in Deutschland) beim Auftragnehmer… …. Der ausgelagerte Bereich des IKS wird attestiert und kann dann als „Black Box“ akzeptiert werden. Qualität im Management der Informationssicherheit… …Umweltmanagement, international anerkannte Norm und zertifizierbar für Auftragnehmer Good Practices zur Sicherstellung des Betriebs im Hinblick auf Risiken (Business… …. Tabelle: Auswahl von je nach Fall relevanten Compliance-Anforderungen für IT-Outsourcingverträge im deutschsprachigen Raum der Orte des Leistungsbezugs über…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …der Aufsichtsrat nicht durch extensive Beratung des Unternehmens betriebsblind werden. Deshalb darf ein Aufsichtsratsmitglied sein Unternehmen nur… …Beginn des Geschäftsjahres billigt der Aufsichtsrat die Beauftragung der Kanzlei und gibt ein Jahresbudget vor. Zum Jahresende genehmigt er nachträglich… …und auf der Grundlage der konkreten, sich an den Vorgaben des BGH ausrichtenden Honorarrechnungen die bereits bezahlten Einzelmandate. 3 2. Die… …„Fresenius“-Entscheidung des BGH Genauso verfuhr die börsennotierte Fresenius SE im Jahr 2008. Ihr stellvertretender Aufsichtsratsvorsitzender war einer von ca. 100 Partnern… …Genehmigung vorgelegt. Aktionäre der Fresenius SE wandten sich gegen die Entlastung des Vorstands und des Aufsichtsrates. Der BGH erhielt erstmals die… …Gelegenheit, zu dem von der Praxis entwickelten Verfahren Stellung zu beziehen. Anders als das Berufungsgericht 4 verneinte der 2. Zivilsenat des BGH wegen der… …Abs. 3 Nr. 7 AktG. Das einzelne Aufsichtsratsmitglied verstoße mit der Entgegennahme des Beratungshonorars gem. § 116 i. V. m. § 93 Abs. 3 Nr. 7 AktG… …Pflichtwidrigkeit der Zahlungen ändere die Genehmigung jedoch nichts. Die Überprüfung des Beratungsgegenstands durch den Gesamtaufsichtsrat müsse zwingend vor der… …Vorstandszahlung erfolgen. Im Zweifel müsse die Kanzlei des Aufsichtsratsmitglieds eine verspätete Zahlung hinnehmen. 6 3. Anwendbarkeit der §§ 113, 114 AktG auf… …Abhängigkeit der Mitglieder des Aufsichtsrats verhindern. In der Vergangenheit hatte sich der BGH ausschließlich mit kleineren Einzelkanzleien und Sozietäten zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Groneberg, Rut: Whistleblowing: Eine rechtsvergleichende Untersuchung des US-amerikanischen, englischen und deutschen… …Rechts unter besonderer Berücksichtigung des Entwurfs eines neuen § 612a BGB, Berlin 2011 (ISBN 978-3-428-135 30-1). (Wirtschaftskriminalität… …; Korruptionsbekämpfung; Begriff des Whistleblowings und Interessen; Informationsbeschaffung des Prüfers; Whistleblowing in internationalen Organisationen und in… …ausgewählten Ländern; Schutz des Hinweisgebers; Rechtsdurchsetzung) Helming, Dan: Mergers & Acquisitions: The Big Picture. In: Internal Auditor, Febr. 2012, S… …Bilanzverschleierungen in USA, Asien und Europa; Lehren aus den Fällen; Checklisten zu Red Flags [Risikoindikatoren], zur Feststellung des ethischen Klimas und zu Fragen… …ControlSets; Einsatz und Auswertung des ControlSets) Tulloch, Wilma: Getting to grips with IT audits. In: Audit & Risk, March/April 2012, S. 22–25. (DV… …Revision; Fraud Management im Planungsprozess der Internen Revision; Prüfung der relevanten Prozesse sowie des Fraud-Management-Systems) Hülsberg, Frank M… …, Petra: Informativere Bemerkungen – transparenterer Bundeshaushalt. Zur Weiterentwicklung der Berichterstattung des Bundesrechnungshofes. In: Verwaltung… …Standard 1. Besonderes Augenmerk schenkt die Neuauflage dem Praxisproblem der Bemessung des Risikozuschlags. Bereits berücksichtigt ist die jüngste… …Wirtschaft Praxis, Band 69 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13876-0 Stimmen zur Vorauflage »Ein inhaltsreiches Buch, das der Ermittlung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …vornehmlich auf den Regelungen des § 25a KWG und des Abschn. 1 Tz. 1 des Allg. Teils der MaRisk, in dem die einzurichtenden internen Kontrollverfahren in ein… …Hinweise ausgewertet werden, welche auf einer weltweiten Studie der Research Foundation des Institute of Internal Auditors (IIA) aus dem Jahre 2010 aufbauen… …(CBOK-Studie) wurden welt- * Volker Hampel ist Geschäftsführer des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR). Marc Eulerich hält die Stiftungsprofessur… …Revision innerhalb des TLoD-Modells abzuleiten und dadurch die Positionierung der Internen Revision innerhalb des Unternehmens und seines Corporate-… …, sondern repräsentieren auch unterschiedlichste Organisationsarten und -größen (vgl. Abb. 1). 2. Die Ebenen der Überwachung innerhalb des deutschen… …Governance-Systems aus theoretischer, regulatorischer und empirischer Sicht 2.1 Theorie-Ansätze Im Rahmen des wissenschaftlichen Diskurses wird die Einrichtung einer… …und des TLoD- Modells ist dieser theoretische Ausgangspunkt sinnvoll, da so das Modell in seiner komplexesten, aber dennoch allgemeingültigen Form… …Mitarbeitern des Unternehmens als Prinzipal-Agenten-Beziehung beschrieben. Im Rahmen dieser Argumentation ist die Unternehmensleitung (hier der Prinzipal)… …Organisationsort Position des Befragten $500 Mio. oder weniger 19 % $501 Mio. – $1 Mrd. 10 % $1 Mrd. – $5 Mrd. 24 % Private Unternehmen 50 % Andere 5 %… …Revision Management • ZCG 5/12 • 203 CCdie Ordnungsmäßigkeit aller Geschäftsprozesse sichern, CCdie Risikopositionierung des Gesamtunternehmens minimieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung

  Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control Conference vom 20. / 21. 9. 2012 in Hamburg
  

  Dr. Hans-J�rgen Hillmer

  …Shareholder- Value-Maximierung und Ethik ein Widerspruch sind. Vor dem Hintergrund des in nicht geringem Umfang dem Gebiet der Abschlussprüfung zuzuordnenden… …mittlerweile vielerorts kritisierten Shareholder Value (SV) zu. Während im Rahmen der Entstehung dieses Postulats zunächst die langfristige Steigerung des… …Unternehmenswerts im Vordergrund stand, sei dies im Zeitablauf durch eine eher negativ zu beurteilende Ausrichtung an kurzfristigen Erfolgszielen des Unternehmens… …sei deshalb zu Recht kritisiert worden. Der Referent bezog sich insbesondere auf den US-Topmanager Jack Welch (General Electric), der erst Anhänger des… …breiten Adressatenkreis (z. B. Mitarbeiter, Kunden, Lieferanten) bedienen zu können. Der Referent sprach sich für ein Verbot des „High-Frequency“-Handels… …kurzfristiges SV-Denken nicht mehr „in“. Auch der DCGK fordere ja explizit eine Steuerung „zum Wohle des Unternehmens“, nicht nur zum Wohle der Aktionäre. Diese… …Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte… …. Allerdings sei der Möglichkeit, im Rahmen des externen value reporting (z. B. im Rahmen eines Nachhaltigkeitsberichts) die Wirtschaftsethik im stärkeren Maße… …Bestrebungen des EU-Parlaments, die ambitionierten Reformpläne der EU-Kommission zu relativieren (z. B. Verlängerung der Cooling-Off-Periode bei der externen… …Leistungsindikatoren im Lagebericht). Nach dem gesunkenen Vertrauen des Kapitalmarkts in die Qualität der Abschlussprüfung im Zuge der Finanzkrise sei es, so Lanfermann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance bei kartellrechtlichen E-Searches

  Datenschutz- und TK-rechtliche
  

  RA Christian Krohs, RA Dr. Thorsten B. Behling

  …erkennen zuletzt grundsätzlich die Verfasser des aktuellen BDSG-E. 3 Im Zusammenhang mit E‑Searches können diverse Rechtsprobleme auftreten. Diese verlangen… …Datenschutzbeauftragter der KPMG Rechtsanwaltsgesellschaft mbH in Köln. Daneben ist er Lehrbeauftragter der Ruhr-Universität Bochum und Mitglied des Instituts für… …Sicherheit im E-Business. Er betreut nationale und internationale Unternehmen in Fragen des IT- und Datenschutzrechts und unterstützte bei der Aufklärung… …Geheimhaltungsbedürftigkeit hingewiesen werden. Zu den Aufgaben des Betriebsrats gehört die Überwachung, dass die zugunsten der Arbeitnehmer geltenden Datenschutzregeln im… …durchführen zu lassen. Die Kopie sollte möglichst eine Bit-für-Bit-Kopie sein. Mit dieser kann der Ist-Zustand des Datenträgers zu einem ganz bestimmten… …Mitarbeitern sein können, führt dies zu folgender Differenzierung, die auch in § 32i BDSG-E angedeutet ist: Untersagt das Unternehmen die Privatnutzung des… …geschäftlichen E-Mail-Accounts strikt 17 und überwacht dieses, ist das Unternehmen nicht Diensteanbieter. Die Nutzung der IT-Infrastruktur und des E-Mail-Accounts… …lediglich nebenbei die private Nutzung des dienstlichen E-Mail-Accounts gestattet, kein Diensteanbieter im Sinne des TKG. 19 Die sich im Rückgang befindliche… …Muttergesellschaft (z. B. in den USA) übersandt werden dürfen. Dieser Aspekt des sogenannten Drittstaatentransfers kann auch relevant werden, wenn es darum geht, die… …Rechtsprechung des BVerfG auf das Arbeitsverhältnis, in: MMR 2010, S. 80f.; Weißnicht, E.: IT-Risikomanagement und Online-Überwachung von Arbeitnehmern im Konzern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Corporate Governance und Unternehmensperformance

  Empirische Befunde zur Ausgestaltung der Corporate Governance und ihrem Zusammenhang mit der Performance in den 500 umsatzstärksten Unternehmen Österreichs
  

  Prof. Dr. Werner Hoffmann, Prof. Dr. Susanne Kalss, Christoph Klampfl, Thomas Maidorfer

  …kaum Befunde, die diese Annahme empirisch untermauern 1 . Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, Einsichten über den Zusammenhang zwischen der… …gleichen Stellenwert hat (z. B. haben in öffentlichen Unternehmen der Daseinsvorsorge Gewinnziele bei der Bewertung des finanziellen Unternehmenserfolgs… …vorliegenden Befunde beruhen auf Daten einer Studie zum Stand der Unternehmensaufsicht in Österreich, die von * Prof. Dr. Werner H. Hoffmann ist Vorstand des… …(E-Mail: werner.hoffmann@ wu.ac.at). Prof. Dr. Susanne Kalss, LL.M. (Florenz), ist Vorstand des Departments für Unternehmens-, Arbeits- und Sozialrecht der… …des Unternehmens, CCEinbindung des Aufsichtsrats in die Unternehmensstrategie, CCUnabhängigkeit des Aufsichtsrats, CCEvaluierung und Ausbildung des… …Aufsichtsrats, CCVergütung des Aufsichtsrats. 2.2 Eigentümerstruktur des Unternehmens Die Befunde zum Einfluss der Eigentümerstruktur auf den finanziellen… …Eigentümers auf den finanziellen Unternehmenserfolg ausgehen 5 . 2.3 Einbindung des Aufsichtsrats in die Unternehmensstrategie Bei der Einbindung des… …bei 13 Unternehmen keine Performancekennzahl errechenbar. 4 Vgl. Doralt, Erscheinungsformen des Aufsichtsrats und ihr Zusammenhang mit den Ursachen… …Aufsichtsrat in den Strategiefindungsprozess des Unternehmens eingebunden? Gibt es eine jährliche Strategieklausur von Vorstand und Aufsichtsrat? Abb. 2… …: Einbindung des Aufsichtsrats in die Unternehmensstrategie sich nicht auf die Rolle der reinen Genehmigung vorgelegter Strategiepläne und damit verbundener…

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