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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Integration von Governance, Risikomanagement und Compliance

  Erfahrungsbericht über ein Projekt zur Optimierung der Unternehmenssteuerung und einen ganzheitlichen Lösungsansatz
  

  Jörg Tüllner

  …angemessenen Maß zur Ausgestaltung ihrer Risiko- und Compliance-Management- Strukturen und dem hierfür erforderlichen Aufwand finden. 2. Integration von… …Strukturen des Risiko- und Compliance- Managements ist in der Praxis häufig nicht ausreichend gegeben. Gerade bei neuen regulatorischen Anforderungen bestehen… …oft kurze Fristen zur Umsetzung. Unter Zeitdruck besteht dabei das Risiko, dass Lösungen ohne Berücksichtigung von Synergien vorhandener Strukturen… …eingeschränkt gegeben. Für die Unternehmenssteuerer besteht das Risiko des Akzeptanzverlusts der Organisation bezüglich der Steuerungsprozesse. Eine Ursache kann… …der erste gedankliche Schritt für eine Integration von zwei der GRC-Elemente getan. Eine weitergehende Integration des integrierten Risiko- und… …Steuerungsprozessen ausgesetzt. Die zur Verfügung stehenden Informationen aus Risiko- und Compliance-Management, die bei der Entscheidungsfindung genutzt werden, sind… …das derzeitige Vorgehen zur Erstellung der verschiedenen Risiko- und Compliance-Berichte. Bei der tiefergehenden Untersuchung zeigte sich, dass… …sich das Risikomanagement in den Bereichen Forschung & Entwicklung, Produktion und Vertrieb als besonders eigenständig und stark ausgeprägt. Das Risiko… …Zusammenlegung von Risikomanagement und Compliance konzeptioniert und realisiert. Die operative Verantwortung zur Steuerung und Überwachung von Risiko- und… …Abläufe zur Erstellung von Risiko- und Compliance-Berichten Integrationsmaßnahmen bezogen sich neben der aufbauorganisatorischen Ebene auch auf die Abläufe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …ZRFC 5/12 202 Keywords: Governance Risikomanagement Compliance GRC Kreditinstitute MaRisk Risiko- und Compliance-­Manage­ment in Kredit­instituten… …unterschiedliche Abteilungen prak- 1. Risiko- und Compliance-Management: Status quo Aufgrund traditionell gewachsener Strukturen und unterschiedlicher gesetzlicher… …Anforderungen sind in vielen Instituten derzeit noch organisatorisch fragmentierte Ansätze im Risiko- und Compliance-Management anzutreffen, welche nun durch die… …immer komplexer werdenden regulatorischen Anforderungen auf die Probe gestellt werden. Das Risiko- und Compliance-Management obliegt nämlich bislang einer… …Bundesdatenschutzgesetz. 6 Vgl. § 25a Abs. 1 S. 3 Nr. 3 KWG sowie AT 7.3 der MaRisk. 7 Vgl. § 25a Abs. 1 S. 3 Nr. 1 KWG sowie AT 4.4 der MaRisk. Risiko- und… …, Liquiditäts- und dem operationellen Risiko, auch das Reputations- und Compliance-Risiko sowie strategische Risiken abdeckt. 10 Die Institute stehen vor der… …vorliegenden Konsultationsentwurf aus dem April 2012 zusätzliche Anforderungen im Bereich des Risiko- und Compliance- Managements. Neben einer weiteren Stärkung… …erweitert und auf die übergreifende Abstimmung der Risiko- und Compliance- Kontroll­instanzen ausgerichtet. In der „First Line of Defence“ sorgen die… …(„divisional COO“) etablieren. Ihre Auf- Risiko- und Compli­ance-­Manage­ment in Kredit­instituten ZRFC 5/12 205 Compliance als Erweiterung des „Three Lines of… …ausgerichteten Prozessen einzurichten. In der „Second Line of Defence“ werden durch ein unabhängiges Risiko- und Compliance-Management Vorgaben für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …verbesserte Nutzung der vor handenen Ressourcen nachkommen. Daher kommt der durch die Autoren entwickelten Risiko orientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der… …bestimmen. Dabei wird zwischen Risiko kriterien, die prüffeldübergreifend auf Gesellschaftsebene auftreten, und prüffeldspezifischen Risikokriterien… …einer systemimmanenten Ressourcenverschwendung, da Prüffelder mit einem geringen Risiko genauso häufig geprüft werden, wie Prüffelder mit einem hohen… …Risiko. 59 Positiv anzuführen ist hingegen die Präventivwirkung innerhalb eines Unternehmens, die durch den turnusmäßigen Planungsansatz erreicht wird… …Audit Universe aufgestellt wurde, ist eine Risikobeurteilung vorzunehmen. 70 Das Risiko der einzelnen Prüfungsobjekte muss dabei analysiert und bewertet… …kann das Risiko der einzelnen Prüfungsobjekte durch die Einschätzung der einzelnen Risikokriterien bewertet werden. Auf diese Weise ist eine… …Priorisierung der Prüfungsobjekte nach ihrem Risiko möglich. Die Prüfungsobjekte mit dem höchsten Risiko werden in das Prüfungsprogramm aufge- nommen. Neben… …Prüffeldern wesentlich sind. 79 Das Fehlerrisiko kann vom Prüfer nicht beeinflusst werden und setzt sich weiter zusammen aus dem inhärenten Risiko (IR) und dem… …Kontrollrisiko (CR). 80 Das Entdeckungsrisiko (Detection Risk, DR) ist das Risiko, dass die wesentlichen Fehler, die in einem Prüffeld vorliegen und vom IKS nicht… …, auf welche er sich im Rahmen weiterer Prüfungshandlungen zu Unrecht verlässt. Dieses Risiko wird im Schrifttum als analytisches Risiko bezeichnet. 82…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …verbesserte Nutzung der vor handenen Ressour cen nachkommen. Daher kommt der durch die Autoren entwickelten Risiko orien tierten Jahresprüfungsprogrammplanung… …Beurteilung des Audit Universe zu bestimmen. Dabei wird zwischen Risiko kriterien, die prüffeldübergreifend auf Gesellschaftsebene auftreten, und… …weit verbreitet. 106 Hierbei werden zunächst einzelne Kriterien definiert, die die Höhe des Ri sikos beeinflussen. Die einzelnen Risiko kriterien werden… …Addition wird die Höhe des Risikos determiniert. Soll eine Gewichtung der einzelnen Risikokriterien und somit ihr relativer Einfluss auf das Risiko… …Bewertung des Risikos zulässt, ermöglicht das Scoringverfahren die Priorisierung möglicher Prüfungen, weil das Risiko dieser möglichen Prüfungen anhand der… …Skalenwerte ver glichen werden kann. 3.2 Konzeptionelle Übertragung auf die Risiko orientierte Jahresprüfungsprogrammplanung Grundsätzlich stellt die… …und Wirtschaftlichkeit festzulegen. Sieht sich die Interne Revision bspw. klassisch als „Unternehmenspolizei“, so sind die Kriterien, die das Risiko… …, dass je nach Berechnung des Scores für ein Risikokriterium ein hoher Score für ein hohes Risiko oder für ein geringes Risiko stehen kann. Dies ist bei… …Scoring-Modells die relative Bedeutung dieser beiden Einflussfaktoren auf das Fehler risiko der Jahresprüfungsprogrammplanung (ER IR) in Form weiterer… …: Teil 2 des Tabellenblatts „Scoring“ des Programms Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung risiko aufsteigend sortiert. Bei einem Klick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …anderen wirkt es sich auch im Rahmen der Prüfung eines Versicherers aus, ob und inwieweit er überhaupt ein Risiko versichert sowie zu welchen Konditionen… …Zeitraum hinweg keine Leistungen erbringen kann. Das Risiko einer Betriebsunterbrechung ist damit ein Beispiel dafür, wie Unternehmen zwar wirtschaftliche… …Maßnahme können Unternehmen jedoch die Leistungsfähigkeit ihrer Vertragspartner ständig kontrollieren. Dies schließt das Risiko eines Forderungsausfalls zwar… …wird von den Parteien grundsätzlich ausgehandelt. 11 Hiervon finden sich Ausnahmen, in denen der Versicherer berechtigt ist, die für das Risiko übliche… …das Schadensausmaß die drohende Schadenshöhe erfasst, wenn sich das versicherte Risiko realisieren sollte. Die Kombination beider Faktoren ergibt im… …sich nachweislich eindeutig positiv, wenn vonseiten des Kunden ein Risikomanagement eingeführt wird. Versicherer tragen nur ein begrenztes Risiko, wenn… …versichernde Risiko berücksichtigt. Für den Versicherer ist von Relevanz, welche Strategien gegen den Risikoeintritt und die Folgen für das Unternehmen nach… …Versicherungsabschlusses muss nämlich ein Risiko erfasst, bewertet und der richtige Umgang mit ihm ermittelt werden. Ohne die Strukturen eines Risikomanagements ist dies nur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Separates Compliance Risiko Management

  Ein Mehrwert für das Unternehmen? – Perspektiven aus der Touristik
  

  RA Kathrin Reichert

  …ZRFC 3/12 111 Keywords: Risikomanagement Risikoorientierung Touristik Compliance Management System (CMS) Separates Compliance Risiko Management Ein… …beschäftigten natürlichen Personen seit jeher verpflichtet wurden, Bestimmungen einzuhalten, wenn sie nicht das Risiko tragen wollen, bei Regelüberschreitungen… …Compliance Risiko ­Management (CRM) Nachfolgend soll geklärt werden, wie das Management von Compliance im Unternehmen risikoorientiert erfolgen kann. Auch hier… …. Separates Compliance Risiko Management ZRFC 3/12 113 Definition von Compliance-Risiken ist Voraussetzung für ein wirksames CMS. 2.2 Compliance Risiko… …. Bergmoser, U./ Theusinger, I./ Gushurst, K.: Corporate Compliance – Grundlagen und Umsetzung in: BB-Special 05/2008, S. 1f. Separates Compliance Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …keiner Aktivität zugeordnet werden können, werden dem Start-Ereignis zugeordnet (in folgender Abbildung 1: Risiko R0038) ffdie Relevanz eines Risikos wird… …das Risiko wirkungsvoll zu behandeln?) als auch einem Effizienztest (Ist die Kontrolle wirtschaftlich sinnvoll?) unterzogen. 4. Fazit Zuordnen von…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Dr. Helmut Görling; Dr. Cornelia Inderst; Prof. Dr. Britta Bannenberg (Hrsg.): Compliance, Aufbau – Management – Risikobereiche

  2010, Reihe C. F. Müller Wirtschaftsrecht. Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg ISBN: 978-3-8114-3648-0
  

  Ass. Jur. Björn Fleck

  …, angeführt. Als nächster Schritt wird die Bekämpfung oder Kontrolle des jeweiligen Risikos aufgeführt. Berücksichtigt werden muss, dass nicht jedes Risiko…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …zur Risikobeurteilung in Unternehmen 2.1 Der Begriff des Risikos und aktuelle Bewertungsmethoden Risiko wird generell als das Produkt aus… …von Expertenwissen und linguistischen Variablen können sowohl quantitative als auch qualitative Informationen (wie z. B. ein Risiko sei „eher hoch“)…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Unternehmen fürchten oftmals umfangreiche Ermittlungen, bei welchen scharenweise Berufsanfänger mit Fragebögen „bewaffnet“ kein noch so entferntes Risiko im… …in der Folge Compliance-Maßnahmen zurückgestellt werden, sich dann aber das Risiko wider Erwarten unmittelbar verwirklicht hat. Wenn hier ein…

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