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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …etwa im Bereich der öffentlichen Verwaltung zur Gründung von Rechnungshöfen. Das Bedürfnis des Staates und der Wirtschaft, eine regelkonforme Verwaltung… …sich jeder Behördenangehörige abseits des Dienstweges bei Fragen und Hinweisen direkt an die für Korruptionsprävention zuständige Stelle wenden kann. In… …ist zwar in Teilen durch entsprechendes Auftreten und im Bericht gewählte Formulierungen durchaus steuerbar. Allerdings dürfte die Grenze des eigenen… …Schlussfolgerungen gezo- * Thomas Fernandez, Leiter der Stabsstelle Innenrevision des Bundespolizeipräsidiums. 1 Siehe zur geschichtlichen Entwicklung der… …und Meldepflichten zu nennen – exemplarisch kann auf die jährliche Zuarbeit zum Bericht des Rechnungsprüfungsausschusses des Deutschen Bundestages… …der Entscheidung des Behördenleiters dennoch umzusetzen sind. Gleiches gilt für die Fälle, in denen die Innenrevision aufgrund besonderer Vorkommnisse… …Bundesregierung zur Korruptionsprävention (30. Juli 2004), die Empfehlungen zur Korruptionsprävention in der Bundesverwaltung des Bundesministeriums des Innern (9… …Führungskräfte/ Vorgesetzte Gesetze (StGB, AO, BBG, ...) Richtlinie der Bundesregierung Empfehlungen des Ressorts Behördenspezifische Ausprägungen (Vor-)Leben vor… …, diese aber zunächst auf der Basis der Rahmenbedingungen aufbauen muss. Erst bei der Ausgestaltung des die Rahmenbedingungen berücksichtigenden… …zu. 5. Lösungsansatz der Bundespolizei Die Bundespolizei ist eine Sonderpolizeibehörde des Bundes und kennzeichnet sich aus durch spezifische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …einer verantwortungsvollen Corporate Governance. Ziel des Beitrages ist es, über eine Inhaltsanalyse steuerungsrelevante Unterschiede zwischen PCGKs… …übernimmt 2013 die Juniorprofessur für Public Management an der Universität Leipzig. Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und… …des „Three-Lines-of- Defence-Modells“ fungiert sie als Überwachungsorgan verschiedener Kontrollstellen, wie z. B. dem IKS, dem Risikomanagement oder der… …berufsständischen Vorgaben und Standards des Institutes of Internal Auditors IIA und des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision konkretisieren hierbei… …Gründen gewählt wird, soll der direkte Zugang des Leiters der Internen Revision zum Vorsitzenden der Unternehmensleitung gewährleistet sein.“ 12 Des… …die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems unterrichtet.“ 13 Zudem belegen empirische Studien den durch die Revision geschaffenen Mehrwert und eine… …Verbesse- rung des gesamten Corporate Governance-Systems durch eine effektive und effiziente Ausgestaltung der Internen Revision. 14 In der öffentlichen… …Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) der Regierungskommission das Prinzip des sog. „Comply or explain“ bzw. „Entspreche oder erkläre“. Analog zum DCGK… …Aufsichtsräten, Geschäftsleitern und Gesellschaftern mit hoher Wahrscheinlichkeit bewusster werden und trägt zu einer zusätzlichen Reflexion des Handelns bei. Die… …Ende des ersten Quartals 2010 etablierten PCGKs in der Fassung vom Mai 2012 sowie alle PCGKs von Städten aus Nordrhein- Westfalen mit mehr als 50.000…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …Universität Hamburg Prof. Dr. Axel von Werder, Technische Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Mitglied des Vorstands… …nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Bassen, A. 04/186 Becker, W. 04/177 Behncke, N. 06/285 Behrens, S. 01/5… …Werder, Technische Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch… …30,90. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC) sowie für die Mitglieder der German CPA… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche ­Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdru- cken für die Zeit bis zum Ablauf des… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen… …des Deutschen Corporate Governance Kodex Governance-Indizes und Unternehmenseigenschaften Christian R. G. Kohl, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr… …eine ausgeprägte Vertrauenskultur? Determinanten des Vertrauensverhältnisses zwischen Eigen­tümern und Fremdmanagern in großen Familienunternehmen Dr… …Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit Grundlagen und Instrumente eines Nachhaltigkeitscontrolling Prof. Dr. Andreas Wömpener, Simone Bernatzky… ….................................. 04/165 Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtrats in der Krise des Unternehmens Erhöhte Anforderungen aufgrund mittlerweile gesetzter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Inhalt / Impressum

  …unerlässlich. ZCG-Nachrichten 152/164 +++ Vorstandsvergütungen +++ Deutscher CSR-Preis +++ Integrated Reporting +++ CSR mit Win-Win-Effekten +++ Akzeptanz des… …systematisch und umfassend die Akzeptanz des DCGK und das Compliance-Verhalten der durch den DCGK adressierten börsennotierten Gesellschaften in DAX und MDAX… …Zielgruppe des DCGK sind in erster Linie börsennotierte AG. Ein speziell auf Familienunternehmen (FU) zugeschnittener Kodex entstand mit dem Governance Kodex… …und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Mandatsverträge mit der Anwaltssozietät eines Aufsichtsratsmitglieds +++ Rolle des Aufsichtsratsmitglieds im… …Prozess zwischen AG und Vorstandsmitglied +++ Rückführung von Einlagen des SoFFin +++ Gesellschafterliste eines ausländischen Notars +++ ZCG Prüfung… …Fölsing Vom 1. 8. 2013 an erlaubt die EU-Kommission Qualitätskontrollen des US-amerikanischen Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) auf… …Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt… …Bezugsbedingungen: Jahresabonnementpreis (inkl. eJournal und Archiv) € (D) 147,–; Einzelbezug je Heft € (D) 28,60. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechts gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Auf dem Weg zu einem ganzheitlichen GRC-Management?

  Empirische Befunde zur Integration von Internem Kontrollsystem, Risikomanagement und Compliance
  

  Dr. Kai Bru?hl, Alexandra Hiendlmeier

  …des Gesetzgebers (z. B. BilMoG 1 ) hatten zum Ziel, die Überwachungspflichten der Aufsichtsgremien zu konkretisieren und eine erweiterte externe… …der zahlreichen regulatorischen Initiativen bieten Gesetze und Standards nur eine erste Orientierung für eine angemessene Ausgestaltung des Governance… …deutschsprachigen Unternehmen durchgeführt. 4 Ziel der Studie war, drei Jahre nach Einführung des BilMoG, eine Bestandsaufnahme zu Wirksamkeit, Nachhaltigkeit und… …, geographischen oder funktionalen Reichweite des GRC-Managements und die Klärung der zugrunde liegenden Risikoneigung des Unternehmens. Von den Unternehmen, die an… …. Auch die Zuordnung zu einem Funktionsbereich und die genaue Ausgestaltung des GRC-Aufgabenbereichs müssen festgelegt werden. Die empirischen Ergebnisse… …zur organisatorischen Verankerung des GRC-Managements spiegeln eine Zurückhaltung der Unternehmen bei der formellen Abbildung in den Strukturen wider… …Risikobetrachtung. ZRFC 1/13 26 Abbildung 2: Standardisierungsgrad des Risk Assessments 80 70 60 50 40 30 20 72% 69% 66% 52% 10 Abbildung 2: Standardisierungsgrad des… …Bewertungsmethoden arbeiten. Dadurch wird eine Vergleichbarkeit der Ergebnisse des Risk Assessment ermöglicht und die Transparenz hinsichtlich einer unternehmensweiten… …Anforderungen an Transparenz, Vergleichbarkeit und Effizienz auch die unterschiedlichen Charakteristika von Risiken, Branchenspezifika sowie die Eigenheiten des… …Funktionen begrenzen lassen, bedarf es einer bereichsübergreifenden Risikoausrichtung für die Ausgestaltung des GRC-Managements. Dazu müssen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …dem Beitrag vom DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“ in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 03/13 S. 112 – 118) in erster Linie die… …Überwachungspflichten des Aufsichtsrats bei Insolvenzreife (Prof. Dr. Peter Fissenewert) Service • ZCG 4/13 • 189 ZCG-Büchermarkt Handbuch Lagebericht Kommentar von §… …einschlägigen Rechtsentwicklungen detailliert auf und durchleuchtet insbesondere die Regelungen des neuen DRS 20 erstmals umfassend und systematisiert – mit einer… …Anforderungen orientiert an der Gliederung des DRS 20 Zwischenberichterstattung nach dem Wertpapierhandelsgesetz Prüfung der Lageberichterstattung –… …Spindler, APAK-Vorsitzender, Präsident des BFH a.D.) Steuervermeidung und Corporate Social Responsibility (Prof. em. Dr. Dr. h. c. Franz W. Wagner… …Gesetzgeber des AktG 1965 noch ausdrücklich abgelehnt. Abschlussprüfung und Corporate Governance bei Beteiligungsgesellschaften des Bundes Von Dr. Simone… …Hartmann und Dr. Christian Zwirner, WPg 10/2013 S. 475 – 481 Die Abschlussprüfung bei den Gesellschaften mit Beteiligung des Bundes ist seit jeher um die… …Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung zu erweitern. Durch den PCGK wurde es erstmals möglich, bei den Mehrheitsbeteiligungen des Bundes den… …sicheres Prüfungsurteil zu erhöhen. Bei den Minderheitsbeteiligungen des Bundes besteht diese Möglichkeit ebenfalls, sofern diese den PCGK freiwillig… …anwenden. In diesem Zusammenhang wirft dieser Beitrag Fragen auf, denen im Hinblick auf die Stärkung der Corporate Governance des Bundes bei seinen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Inhalt / Impressum

  …Deutschland dar und inwieweit lassen sich diese absichern? Wie sieht die ideale D&O-Versicherung aus? Was ist bei der Wahl des „richtigen“ D&O-Versicherers zu… …beachten? Mit diesen und weiteren interessanten Fragestellungen befasst sich Teil I des Beitrags. Prevention Transparenter soll es werden – Compliance bei EVU… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Inhalt / Impressum

  …Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Überwachung und Verbesserung als Optimierung von Compliance ebenfalls ein eigenes Element gewidmet. Prevention… …. Werner Gleißner Gut vorbereitete unternehmerische Entscheidungen steigern den Erfolg des Unternehmens und reduzieren zugleich persönliche Haftungsrisiken… …Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency… …International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Beiratsfunktionen im Mittelstand

  Fallstudie: Sieben Schritte zum erfolgreichen Beirat
  

  Prof. Dr. Birgit Felden, Maria Wirtz

  …Beiräte bedeuten oft auch eine sinnvolle Erweiterung des eigenen Netzwerks des Unternehmens und sind Vermittler – nicht nur zwischen Gremien, sondern auch… …echte Beiratsarbeit nur schwer möglich sein. Gesellschafter, die den Beirat zur eleganten Durchsetzung des eigenen Willens instrumentalisieren, werden… …standardisierten) Kontrolle der Geschäftsführung, CCVermittlung zwischen den Auffassungen der Familienstämme und CCUmsatzausweitungen über Netzwerkkontakte des… …, kann der Beirat effizient arbeiten. Folgende Fragen müssen aus Sicht der Gesellschafter, der Geschäftsleitung und des Beirats beantwortet sein: CCWer ist… …Erarbeitung des Beiratsprofils und Beiratssuche (Schritt 3) Beiräte in Familienunternehmen stehen vor besonderen Herausforderungen. Oft ist die Vermittlung… …Ungleichgewichten und Positionskämpfen, die wenig zuträglich sind. Im Fall L haben sich die Gesellschafter daher gegen einen Kommilitonen des Sohns und Golffreunde… …CCkonkrete Aufgaben des Beirats. In Abb. 1 auf S. 12 ist das Anforderungsprofil des Beirats der Unternehmensgruppe L dargestellt. Es zeigt, dass ein… …Gesellschafterseite kann es sinnvoll sein, einen Gesellschaftersprecher zu wählen, der die Meinung des Gesellschafterkreises bündelt, so dass die Kommunikation des… …Beiratsordnung bzw. im Gesellschaftsvertrag zu regeln. Folgende Wege sind zu empfehlen: CCUmfeld des Unternehmens: Zunächst ist es erfahrungsgemäß sinnvoll, die… …, in Verbänden, Unternehmerclubs etc. könnten passende Beiräte zu finden sein. CCBerater des Unternehmens/spezialisierte Beratungsgesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Ethical Due Diligence und Aufsichtsrat

  Der Aufsichtsrat als Garant für eine nachhaltige Unternehmensführung
  

  Rudolf X. Ruter

  …ist außerdem Mitglied des Beirats Financial Experts Association e.V., Kontakt: rudolf.x@ruter.de. 1 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon, abrufbar unter… …Vertrauen und hilft dem Unternehmen, erfolgreich und nachhaltig zu sein. Dazu gehört, dass die Führungskraft genauso wie das einzelne Mitglied des… …Aufsichtsrats und des Beirats 7 mit seinem Verhalten und seinen Entscheidungen die Zukunft des Unternehmens fördert und stärkt. Entscheidungen sollen nur auf der… …Basis einer Reflexion von vereinbarten Werten zum Erhalt des Unternehmens unter Berücksichtigung gegenwärtiger und zukünftiger Risiken getroffen werden. 4… …festzustellen und auf Kompatibilität mit der „Unternehmens-Kultur“ des übernehmenden Käufers abzugleichen. Erinnert sei an dieser Stelle an die jüngsten Rufe nach… …Unternehmenskultur ihres Arbeitgebers hat; lediglich 17 % vertreten die Ansicht, dass die Führungskräfte in ihrem Unternehmen sich entsprechend des Leitbilds verhalten… …Praxisbeispielen. Fragen des Unternehmens und Antworten der zukünftigen Führungskraft sollten u. a. in folgenden ethischen Bereichen ausführlich besprochen werden… …persönlichen Werte aller Führungskräfte nicht den Wertvorstellungen des Unternehmens (vertreten durch Eigentümer, Aufsichtsorgane und Geschäftsleitung)… …entspricht, dann kommt es zu einer „Vorspiegelung falscher Tatsachen“ – sowohl intern als auch extern. Das beeinträchtigt den nachhaltigen Erfolg des… …Aufsichtsrat und der kontrollierende Beirat oberste Wächter der Werte des Unternehmens. Sie müssen sicherstellen, dass das Compliance- und Risikomanagementsystem…

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