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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance meets Industry

  Bericht vom 6. Hanseatischen Compliance Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. So müssen die Kunden hinsichtlich Geldwäscherisiken und außenwirtschaftlicher Compliance geprüft werden. Ein wichtiges Kriterium bei der Prüfung von… …auf die Digitalisierung der Compliance-Prozesse. Insbesondere die komplexe Prüfung von Sanktionslisten wird inzwischen digitalisiert durchgeführt. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Auswirkungen der Aufsichtsrats-Diversity auf die Unternehmensperformance

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung im dualistischen System
  

  Franziska Handschumacher, Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski, Anne-Kathrin Hinze

  …124 • ZCG 3/18 • Prüfung Auswirkungen der Aufsichtsrats-Diversity auf die Unternehmensperformance Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung im… …Unternehmensperformance verbessern. Aufsichtsrats-Diversity Prüfung • ZCG 3/18 • 125 Die Resource Dependency Theorie geht davon aus, dass Unternehmen in ein Netzwerk… …. Hansen/Schaltegger, The Sustainability Balanced Scorecard, Journal of Business Ethics 2016 S. 197. 126 • ZCG 3/18 • Prüfung Aufsichtsrats-Diversity c Einen negativen… …Zusammenfassung relevanter Studien. Aufsichtsrats-Diversity Prüfung • ZCG 3/18 • 127 Stichprobe Autor(en), Jahr Studiendesign Umfang Einheit Jahr Land… …Work-Life-Balance + G% [40-60 %] Weiterbildung – Karriere + Tab. 2: Zusammenfassung relevanter Studien 128 • ZCG 3/18 • Prüfung Aufsichtsrats-Diversity c Der Druck… …Verhaltensweisen ihrer männlichen Gremienvertreter anzunehmen. Aufsichtsrats-Diversity Prüfung • ZCG 3/18 • 129 richterstattung erschwert und die Vergleichbarkeit… …Perspective on Corporate Board Diversity, Working Paper, Nordic Innovation Center 2006 S. 5. 130 • ZCG 3/18 • Prüfung Aufsichtsrats-Diversity c Kritiker…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance-Management (IGRC)

  Aktuelle Herausforderungen auf der Basis von Ergebnissen aus Experteninterviews
  

  Julia-Mara Rückert, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …80 • ZCG 2/18 • Prüfung Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance- Management (IGRC) Aktuelle… …selteneres Auftreten überraschender Risikosituationen erreicht werden. Integriertes GRC-Management Prüfung • ZCG 2/18 • 81 schaft „Integration“ dominiert… …, Collaborative Risk Management, Internal Auditor 04/2016 S. 23; Eulerich, Combined Assurance, ZIR 2016 S. 198. 82 • ZCG 2/18 • Prüfung Integriertes GRC-Management… …Prüfung Integriertes GRC-Management c Marginalientext. Der Revisionsplan wurde in enger Zusammenarbeit mit dem Compliance-Management und dem… …11:04:03 c Marginalientext. Das Prozessmodell unterteilt Integriertes GRC-Management Prüfung • ZCG 2/18 • 85 den Weg zum IGRC in sechs Schritte… …hin zum IGRC sechs Dimensionen identifiziert und in eine Reihen- 86 • ZCG 2/18 • Prüfung Integriertes GRC-Management c Marginalientext. Während der… …Marginalientext. Im Ergebnis kann IGRC die Go- Integriertes GRC-Management Prüfung • ZCG 2/18 • 87 vernance im Unternehmen verbessern, den Informationsaustausch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen von DAX-Unternehmen

  Empirische Befunde zur Umsetzung der Selbstorganisationspflicht
  

  Willi Ceschinski, Maximilian Behrmann, PD Dr. Remmer Sassen

  …28 • ZCG 1/18 • Prüfung Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen von DAX- Unternehmen Empirische Befunde zur Umsetzung der… …nicht ausreichend. Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen Prüfung • ZCG 1/18 • 29 von einer vorbeugenden und zukunftsorientierten Überwachung… …Freidank/Müller- Burmeister, in: Paetzmann/Schöning (Hrsg.), Corporate Governance von Kreditinstituten, 2014, S. 340. 30 • ZCG 1/18 • Prüfung Querbesetzung in… …der DAX-Unternehmen einen Nominierungsausschuss ein. Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen Prüfung • ZCG 1/18 • 31 ratsmitglieder („anteiliger… …Vermittlungsausschusses mit mindestens vier Mitgliedern gesetzlich vorgeschrieben ist. 32 • ZCG 1/18 • Prüfung Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen c In sämtlichen… …und Overlap-Maße im DAX. Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen Prüfung • ZCG 1/18 • 33 Unternehmen Mitglieder Anzahl Ausschüsse Teilnahme Plenum… …den angelsächsischen Studien oftmals eine dicho- 34 • ZCG 1/18 • Prüfung Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen c Die Werte des Overlap I und II… …Die Ergebnisse zeigen, dass kaum Vergütungsausschüsse eingerichtet werden. Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen Prüfung • ZCG 1/18 • 35 und der… …Vgl. Arbeitskreis Corporate Governance Reporting der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V., DB S. 2130–2132. 36 • ZCG 1/18 • Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …wie heute aus Prüfung und Beratung. Qualitativ lag in den 50 Jahren zwischen 1967 und 2017 jedoch ein Quantensprung in der Revisionsarbeit: Die Revision… …01.18 Wichtig sind Kenntnisse der EDV-Revision (S. 323), unter anderem zur Prüfung des Lochkartenverfahrens und elektronischer automatischer… …Prüfung der Rechnungen in Einnahme und Ausgabe, in Zu- und Abgang mobilen und immobilen Eigenthumes, der Verwaltung der Anleihen …’“, Westhausen, H.-U… …Revisionsstandard Nr. 3 zur Prüfung des Internen Revisionssystems), • mehr berufliche Zertifizierung (zum Beispiel haben seit 1998 bis Ende 2016 mittlerweile 2.176… …: DIIR Revisionsstandard Nr. 3 – Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments). DIIR (2017b): Internationale Standards für die berufliche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  BGH Urteil vom 12.10.2016 – 5 StR 134/15 – „HSH Nordbank“

  RA / FA StrafR Gernot Zimmermann

  …weiten unternehmerischen Entscheidungsspielraums ist für eine gesonderte Prüfung der Pflichtverletzung als „gravierend“ bzw. „evident“ kein Raum. 5 b… …. Allerdings sind die vom Landgericht in seinem „zweiten Prüfungsschritt" herangezogenen Gesichtspunkte bereits im Rahmen der Prüfung, ob überhaupt ein Verstoß… …das Landgericht in seinem „zweiten Prüfungsschritt" hinreichend alle bei der Prüfung einer Sorgfaltspflichtverletzung nach § 93 Abs. 1 AktG zu… …beachtenden tatsächlichen Gesichtspunkte erörtert hätte; dies ist indes nicht der Fall. 2. Für die neue Hauptverhandlung weist der Senat für die Prüfung einer… …einer strafrechtsautonomen Prüfung auf der zweiten Stufe nicht mehr bedürfe. Dies soll nach Auffassung des Senats immer dann der Fall sein, wenn (1) die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  BGH: Implementierung und Optimierung eines Compliance-Management-Systems kann Geldbuße nach § 30 OWiG mindern

  Rechtsanwältin Dr. Laura Görtz

  …Institut der Wirtschaftsprüfer veröffentlichte Prüfungsstandard 980 bieten. Er dient als Grundlage für die freiwillige Prüfung der Existenz der wesentlichen… …Programm, -Organisation, -Kommunikation, -Überwachung und -Verbesserung). Eine positive Prüfung des Compliance-Management-Systems kann bei einer Verteidigung… …rungspersonen werden sich oder das Unternehmen nicht mit dem pauschalen Verweis auf eine standardisierte Prüfung exkulpieren können. Entscheidend ist vielmehr… …. 33 Zudem ist fraglich, ob eine Prüfung betriebswirtschaftlicher Abläufe dazu geeignet ist, den Umgang mit rechtlichen Risiken zu evaluieren… …. Letztendlich besteht für eine pauschale zivilrechtliche oder ordnungswidrigkeitenrechtliche Enthaftung aufgrund einer positiven Prüfung schlicht keinerlei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt?

  Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018
  

  Dr. Camilla Bertheau

  …darauf gerichtet, die Prüfung der Verdachtslage auf einer denkbar breiten Erkenntnisgrundlage vorzunehmen. Dementsprechend besteht auch ein Interesse, die… …sah die Verfassungsbeschwerde jedoch wegen einer Verletzung von Art. 2 Abs. 1 GG als begründet an. In die Prüfung der Verletzung von Art. 2 Abs. 1 GG… …Rechtsfragen behandelt das Gericht im Rahmen der Prüfung der Verfassungsmäßigkeit der Sicherstellung von bei der Durchsuchung aufgefundenen Schriftstücken und… …erfolgt diese Prüfung aus Sicht des Unternehmens in der Entscheidung über die Verfassungsbeschwerden der VW AG. Der Schwerpunkt der Entscheidung bei der… …Prüfung der §§ 160a und 97 StPO verdeckt, dass das der Nichtannahme zugrunde liegende Motiv das Empfinden gewesen 19 BTDrucks. 17/2637. 20 2 BvR 1405/17 u…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …4 • ZCG 1/18 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen Nachhaltig ist eine Entwicklung, „die… …vorzustellen, um Impulse für die aktuelle Diskussion in Deutschland zu geben. Erfordert die Prüfung integrierter Berichte ein Umdenken des Berufsstands? Von… …Chancen für eine externe Prüfung durch den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer. Der Beitrag widmet sich diesen gegenwärtig vielfach rein konzeptionell… …aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision CCNationale und internationale Standards und Richtlinien, u. a. Prüfung der Wirksamkeit nach IDW PS 983 bzw… …CCEinfluss auf Prüfung und Berichterstattung (u. a. Integrated Reporting und Diversity Reporting) DIIR-11_Anzeige_61x225_sw.indd 1 18.01.2018 11:14:37 Service…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  GRCtech

  Eine Antwort auf eine effektive Unternehmensüberwachung
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …Interpretation und das Verstehen 4 Vgl. IDW PS 981 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen, Tz. 18 f. 5 Vgl. ebda. 6 Vgl. Racz, N. / Weippl… …Compliance-Rolle bildet die dritte Komponente ab, die es ermöglicht, workflowgestützt Compliance-Aufgaben zu steuern. 11 6 Semantische Prüfung ausgewählter Beispiele… …Compliance-Management verknüpft. Der Ansatz ermöglicht es den Unternehmen, eine effiziente und effektive Prüfung von gesetzlichen Normen, Regeln und Richtlinien mit ihrer…

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