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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Prüfung der Corporate Governance

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann Durch eine Prüfung des Governance-Systems kann die Interne… …Überwachungspflichten für Unternehmen verabschiedet, die den Handlungsrahmen einer Geschäftsleitung wirksam regeln sollen. So verpflichtet beispielsweise § 91 AktG Abs. 2… …gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Dabei liegt es grundsätzlich im Ermessen des Vorstands, welche (weiteren) geeigneten Maßnahmen er im Unternehmen… …unabhängige 2 Instanz im Unternehmen 1 Vgl. Spindler, G.: Münchener Kommentar AktG, Rn. 26 (4. Auflage). 2 Der Begriff der Unabhängigkeit ist dabei u. E… …S. 682 ff. Das Modell beschreibt das Zusammenwirken der verschiedenen Akteure im Unternehmen im Hinblick auf ein effektives Risikomanagement und… …Organisationsstruktur und Prozesse sollen durch eine transparente Zuweisung und angemessene Trennung der Zuständigkeiten ein gesetzmäßiges Handeln im Unternehmen… …Voraussetzungen für die jeweilige Stelle im Unternehmen ausreichend definiert? • Entsprechen die Befugnisse der Hierarchiestufe? Ergeben sich Machtkonzentrationen?… …rechtskonformen Verhaltens im Unternehmen sicherzustellen, ist vorab durch die Compliance- oder Rechtsfunktion abzu decken (Erstzuständigkeit). 11 Rechtsrisiken… …sind aber auch Teil des Risikomanagements, das die durch das Unternehmen eingegangenen (operationellen) Risiken – und hierzu gehören auch Rechtsrisiken –… …sie damit auch die Effektivität dieser Funktionen im gesamten Unternehmen und folglich des ge samten Governance-Systems. 18 Defizite auf dieser Ebene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Aufbau und Einsatz einer Synergetic Due Diligence

  Synergieeffekte im Rahmen der Beurteilung von Unternehmensakquisitionen
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …die Kombination des Produkt- und Leistungsangebots beider Unternehmen neue Kundengruppen anzusprechen, die zuvor weder vom Käufer- noch vom… …Zielunternehmen zu erreichen waren 17 . Potenzielle Mengensynergien sind dann etwa durch einen Vergleich der Stärken- bzw. Schwächenprofile beider Unternehmen zu… …Transaktionskosten vermieden werden, da die Ex-ante-Kosten bereits vor Vertragsabschluss für beide Unternehmen entstanden sind. Darüber hinaus erfolgt durch den… …Investitionssynergien kann 16 Vgl. Buss, Identifizierung übernahmegeeigneter Unternehmen, 2010, S. 32. 17 Vgl. Brühl, Finanzwirtschaftliche Synergieeffekte durch Mergers… …. Aufl. 2014, S. 421. 25 Vgl. Buss, Identifizierung übernahmegeeigneter Unternehmen, 2010, S. 34–35. 26 Vgl. etwa Hinterhuber, Strategische… …Unternehmensführung, 9. Aufl. 2015, S. 140–143. c Risikosynergien kommt immer dann zentrale Bedeutung zu, wenn es durch die Zusammenführung zweier Unternehmen gelingt… …Vergleich des Investitionsstands und der Investitionsvorhaben in beiden Unternehmen vorgenommen werden, wobei aufgedeckte Konvergenzen im Hinblick auf… …es durch die Zusammenführung zweier Unternehmen gelingt, ihre Risikoprofile im Vergleich zur Struktur vor der Transaktion zu verändern. So besteht etwa… …Unternehmen auf unterschiedlichen Geschäftsfeldern agieren und das Marktrisiko des Zielunternehmens nach Übernahme unter den Wert vor dem Kauf gesenkt werden… …, aber keine Ein- und Auszahlungsrechnungen von den beteiligten Unternehmen geführt werden. Dies kann nach Maßgabe der inkrementalen Vorgehensweise 34 bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Direktvermarktung erneuerbarer Energie im Marktprämienmodell bei Energieversorgungsunternehmen

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Stephan Wilbert, Dr. Andrea Wölfel
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Berechtigungskonzepte für ein angemessenes Rollen- und Berechtigungsmanagement

  Mit diesen einfachen Tipps können die ersten Schritte umgesetzt werden
  

  Prof. Dr. Thomas Jäschke, Hanjo Tewes

  …Berechtigungsmanagement Mit diesen einfachen Tipps können die ersten Schritte umgesetzt werden Prof. Dr. Thomas Jäschke / Hanjo Tewes* Generell sind Unternehmen was die… …Vermeidung des Zugriffs auf Unternehmensdaten anbelangt, heutzutage recht gut sensibilisiert. Die meisten Unternehmen schützen sich hingegen nicht ausreichend… …gegen Gefahren von innen. Ein detailliertes, auf das Unternehmen angepasstes Berechtigungskonzept kann dagegen Abhilfe schaffen und sicherstellen, dass… …von personenbezogenen Daten kommt. Bereits aus diesem Wortlaut lässt sich erkennen, dass es für Unternehmen inzwischen unerlässlich ist, sicherzustellen… …im Studiengang Wirtschaftsinformatik. Er ist Vorstand der Dr. Jäschke AG und der DATATREE AG. Er berät und unterstützt Unternehmen in den Bereichen… …in der Regel jedoch nicht relevant. Hier gilt es zunächst innerhalb des Unternehmens zu identifizieren, welche Rollen im Unternehmen überhaupt… …dynamisch für ein bestimmtes Tätigkeitsspektrum, im Unternehmen ausführt. 5 Diese Rolle kann sich somit an der Art und Weise der Tätigkeit (zum Beispiel… …ganzheitlichen Konzept des Unternehmens ist. Beide Rollen dienen aus unserer Sicht als Anregung. Häufig sind Unternehmen so strukturiert, dass die vorhandenen… …Rollen nicht unmittelbar übernommen werden können. Hier gilt es sinnvolle, auf das Unternehmen zugeschnittenen Rollen zu definieren – auch wenn sich ein… …werden. Wichtig ist jedoch eine gleichbleibende Systematik innerhalb des Unternehmens. 4 Erstellung des Konzeptes 4.1 Das Unternehmen verstehen Unabhängig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Literatur

  …Unternehmen und ­Organisationen im In- und Ausland Bundesanzeiger Verlag, Köln 2019, circa 1400 ­Seiten, 148 Euro, ISBN 978-3-8917-749-8 Dieses zweibändige… …Einhaltung der Regeln durch Mitglieder der Organisation sicherstellen sollten. In Deutschland besteht allerdings keine Pflicht für Unternehmen… …Rechnungslegungsnormen) verpflichten das Unternehmen zur Transparenz der Steuer und Rechnungen. Das Zollrecht (zum Beispiel Schmuggel von Waren) und Exportkontrolle auch im… …für das Unternehmen bewusst tragen. Am Beispiel Thailand, Indien, Polen, Österreich, Schweiz, Brasilien, China und Golfstaaten wird gezeigt, dass ein… …in Ländern mit hoher Korruption etablieren. Durch die Implementierung nachhaltiger Präventions-Compliance bieten sich für Unternehmen eindeutige…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2019

  Aufsichtspraxis der spanischen Datenschutzbehörde „Agencia Española de Proteccion de Datos“

  Die Sanktionierung von Datenpannen in Spanien
  

  Karl H. Lincke

  …German Desk und die TMT Gruppe. Die Sanktionierung von Datenpannen in Spanien Karl H. Lincke Wie kann ein betroffenes Unternehmen in Spanien richtig auf… …Welche Pflichten hat das datenverarbeitende Unternehmen und wie reagiert die spanische Datenschutzbehörde darauf? 1 A. Wann liegt eine Datenpanne nach dem… …internationale Unternehmen bei ihrer rechtlichen Tätigkeit in Spanien und ist aktives Mitglied des Internationalen Technologierechtsverbandes (ItechLaw) sowie… …persönlichen Rechte aus der LOPD), regelt Kapitel VIII der LOPD das Verfahren und die Bestimmungen, welche das verantwortliche Unternehmen bei der AEPD vornehmen… …Adressaten der LOPD, meistens Unternehmen, sollten sich auf die Möglichkeit einer Datenpanne vorbereiten und sich der möglichen Risiken und der verwendeten… …(Delegado de Protección de Datos, kurz DPO) im Unternehmen und eine Datenschutz-Folgenabschätzung. In jedem Fall muss eine Aufzeichnung der… …Sicherheitsverletzungen durch das Unternehmen erfolgen, welche durch die AEPD jederzeit eingesehen werden kann. 6 D. Besonderheiten der Sanktionen durch die AEPD Im… …AEPD sind die gegen die Unternehmen Facebook und WhatsApp erlassenen Sanktionen wegen Verstoß gegen das spanische Datenschutzgesetz, LOPD, zu nennen: I… …Nutzer gesammelt, ohne deren ausdrückliches Einverständnis. Deshalb hat das Unternehmen nach Einschätzung der AEPD zwei ­gravierende und eine sehr… …vorsieht. II. Sanktionen gegen Google España 10 Die AEPD hat gegen Google España eine Sanktion in Höhe von insgesamt 900.000 Euro verhängt. Das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Ethik und Digitalisierung

  Ethische Zielvorstellungen im digitalen Umfeld verfolgen
  

  Birgit Depping

  …Depping* Das digitale Umfeld unserer Gesellschaft ändert sich in immer kürzerer Zeit. Viele Unternehmen setzen inzwischen digitale Technologien ein. Einige… …Unternehmen befinden sich in einer digitalen Transformation beziehungsweise in einem digitalen Wandel. Sie haben neben der Globalisierung häufig auch die… …. Beispielsweise ist ein Berliner Unternehmen der erste, voll digitale Schadenversicherer, der eine Lizenz von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (BaFin)… …Vordergrund (Industrie 4.0). Jedes Unternehmen muss für sich definieren, was es genau unter der Digitalisierung versteht. Der Umgang beziehungsweise die… …operative Konkretisierung erfolgen. Der digitale Wandel in einem Unternehmen kann zum Einsatz künstlicher Intelligenz (KI) führen. Im Rahmen eines KI-Projekts… …intelligenter Computersysteme stehen dabei im Fokus. 3 Im Allgemeinen gilt, dass durch den Einsatz der KI in Unternehmen nutzbringende Systeme geschaffen werden… …Unternehmen unterliegt, steigt enorm. Das Tempo der Veränderungen wird vom Kunden bestimmt. Anforderungen an das Personal müssen ständig kritisch hinterfragt… …und externen Kunden beeinflusst den Unternehmenserfolg. Die Personalauswahl und -entwicklung hat somit einen wichtigen Stellenwert im Unternehmen. 3 KI… …in der Personalauswahl KI kann die Personalauswahl und -entwicklung wesentlich verbessern, wenn sie sinnvoll eingesetzt wird. Unternehmen wie die… …rekrutierende Unternehmen selbst fest, sodass sich PRECIRE Technologies als geeignetes Werkzeug versteht, um den Auswahlprozess zu unterstützen. Ob und welche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Das GeschGeh-Compliance-Management-System

  Ein CMS zur erfolgreichen Verwertung eigener und zum Schutz vor Inanspruchnahme aus fremden Geschäftsgeheimnissen (GeschGehs)
  

  Dr. Christian Schefold

  …18. April 2019 erlassen wurde, wird den Umgang mit Know-how in Unternehmen deutlich verändern. Während früher Vertraulichkeitsvereinbarungen mit hohen… …Darlegung der Informationen und ihres Schutzgehaltes selbst scheiterte, gibt nun das GeschGehG Unternehmen Anhaltspunkte, um den Schutz von… …Compliance-Management-Systemen den Unternehmen helfen, die Chancen der Geschäftsgeheimnisse bestmöglich zu nutzen. Für Compliance bedeutet dies einen Paradigmenwechsel: Compliance… …als aktive Geschäftschance und nicht allein zur Risikoabwehr. Dr. Christian Schefold 1 Klassische IP-Rechte oder Geschäftsgeheimnisse? Unternehmen, die… …Regime Wissen im Unternehmen zu halten und seinen Abfluss nach außen zu unterbinden. Patente und Muster haben den Nachteil, dass sie veröffentlicht werden… …starten. Nach Ablauf der Schutzfrist ist das Wissen dann frei verwendbar. Wenn es nun gelingt, Know-how für ein Unternehmen zu erhalten und durch… …als Marke ausbeuten lässt. Grund genug, im Unternehmen aktiv für den Schutz von Geschäftsgeheimnissen zu sorgen! * Dr. Christian Schefold ist… …heißt veröffentlicht und verbreitet werden. Zuwiderhandlungen stehen unter Strafe (§ 23 GeschGehG). Unternehmen sind zudem für die Rechtsverletzungen… …durch Beschäftigte oder Beauftragte verantwortlich (§ 12 GeschGehG). Allein dieses Risiko zwingt Unternehmen bereits zu einer… …Geschäftsgeheimnis-Compliance; hier ganz traditionell als Risikoabwehr und nicht – wie noch auszuführen wird – um Geschäftschancen für das Unternehmen zu eröffnen. Gegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  CSR-Berichterstattung mit EU-Rückenwind

  Anwendungserfahrungen in 2018 und neue Entwicklungen in 2019
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Hillmer* Die Erwartungen der verschiedenen Stakeholder an die Berichterstattung der großen, aber auch kleinen Unternehmen haben stark zugenommen: Dazu hat… …hierzulande das in 2017 in Kraft gesetzte CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz (CSR-UG) beigetragen, das große Unternehmen von öffentlichem Interesse dazu… …Berichterstattung der Unternehmen verstärkt in den EU-Fokus geraten ist 2 . Eine am 20.3.2019 abgeschlossene Konsultation zur entsprechenden Berichterstattung hat die… …. Beispielsweise sollen Unternehmen im Rahmen ihrer nichtfinanziellen Berichterstattung beschreiben, wie sich der Klimawandel kurz-, mittel- und langfristig auf das… …große Unternehmen primär nach GRI berichten, nutzen kleinere mit einer Mitarbeiteranzahl von weniger als 1000 verstärkt den DNK oder gar kein Rahmenwerk… …, die Informationen über geschäftliche Risiken, denen Unternehmen aufgrund des Klimawandels ausgesetzt sind, als wichtigen Bestandteil der… …nichtfinanzieller Informationen durch Unternehmen erleichtert werden. 5 Zu einem ausführlichen Tagungsbericht s. Hillmer, KoR 2019 S. 354–358. 6 Lehrstuhl Financial… …nichtfinanzielle Risiken (Gründe: „dreifache Wesentlichkeitsschwellung“ bzw. „Netto“-Betrachtung); CCgleichwohl geht ca. ein Drittel der Unternehmen auf… …(nicht-wesentliche) Risiken ein; CCRisiken im Hinblick auf die Auswirkungen auf die Aspekte werden nur vereinzelt angesprochen; CCknapp die Hälfte der Unternehmen… …verweist auf den Chancen- und Risikobericht im Lagebericht; CCüber die Hälfte der Unternehmen in 2017 sowie ca. 65 % der Unternehmen in 2018 machen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Orientierungsleitfaden von DOJ und OFAC

  Zur Bewertung von Corporate Compliance-Management-Systemen
  

  Dr. Bernd Federmann, Dr. Jan-Hendrik Gnändiger, Barbara Scheben

  …Verbesserung bestehender Compliance- Programme von Unternehmen vor. Nahezu zeitgleich, am 2. Mai 2019, veröffentlichte das Office of Foreign Assets Control… …Rahmenbedingungen sowie die Auswirkungen dieser beiden Regelwerke auf deutsche Unternehmen besprochen. Hierbei werden neben den Herausforderungen und Risiken des… …neuen regulatorischen Umfelds auch konkrete Handlungsempfehlungen für Unternehmen dargestellt. Dr. Bernd Federmann 1 Einleitung: DOJ Corporate Compliance… …DOJ Guidance 2019 eine direkte Verbindung zwischen Ethik und Compliance her, sodass Unternehmen ihre Initiativen und Kontrollen im Bereich der… …deutsche Unternehmen leicht in den Fokus geraten. Hintergrund hierfür ist die extraterritoriale Wirkung des US-Strafrechts. Die Anforderungen, die eine… …Investigation und bei Sanktionsentscheidungen ist, wissen Unternehmen, welche Umstände sich dabei schärfend oder mildernd auswirken. Sie können präventiv… …entsprechende Maßnahmen treffen. So wird die Implementierung effektiver Compliance-Management-Systeme gefördert. 9 Die DOJ Guidance animiert Unternehmen durchweg… …scheitert, wenn es im Unternehmen keine Akzeptanz findet. 10 Entscheidend ist, dass das Leadership und das Middle-Management hinter diesen Themen stehen… …Holland, M., Fünf Punkte, die ausländische Unternehmen über den United States Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) wissen sollten, CCZ, 2008, S. 7, 8 f. 7… …im Unternehmen zu implementieren. Insgesamt werden hier – wie auch im Folgenden – vom DOJ keine Check-the-Box-Kriterien aufgestellt, deren Vorliegen…

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