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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …. Dr. Marc Eulerich · Roxana Meschke Jan Grüne Process Mining zur Prüfung der Kreditprozesse 265 Tom Zunker Prüfung des Projektmanagement Office 268… …des DIIR 284 + DIIR-Kongress mit großem Erfolg + Neuer Seminarkatalog 2020 + 3. Junior Auditors Day + Neuer DIIR Revisionsstandard Nr. 4: Prüfung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die agile Revision, eine neue Chance?

  Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen Revision
  

  Andreas Hauf

  …komplexen Prüfung war und ist gut beraten, sich vom Prüfungsteam in regelmäßigen Abschnitten zum Prüfungsfortschritt zu den einzelnen Prüfungsfeldern… …diskutieren, bereits fest vereinbaren oder sogar sofort umsetzen. Der Mehrwert der agilen Methode liegt damit in dem bereits während der Prüfung verwertbaren… …dient folgendes Beispiel. Der Leiter des Zentraleinkaufs ist Stakeholder der Prüfung Beschaffung von Gütern. Als Prüfungsziele werden definiert: • Sprint…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Umgang mit Fapiao in der Revisionsarbeit in China

  Risiken und Aufdeckungsmöglichkeiten
  

  Saikal Gerlach, Ehrenfried Pahl

  …. • VAT-Fapiao liegt vor. 4 Die erste Begegnung eines deutschen Revisors mit Fapiaos erfolgt häufig bei einer Prüfung der Reisekostenabrechnungen, da… …Erachtens ein Prüfungsgegenstand bei der Prüfung von Reisekostenabrechnungen sein. Darüber hinaus sollte bei der Prüfung von Reisekostenabrechnungen in China… …Allowance vereinbart. Die aufgeführten Missbrauchsmöglichkeiten sollten ein Prüfungsgegenstand bei der Prüfung von Reisekostenabrechnungen sein. Diese… …wird, wobei der Arbeitnehmer-Teil dann steuerpflichtig ist. Diese Vorgehensweise ist legal. Bei der Prüfung von Housing Allowances ist deswegen auf… …Finanzämter bei einer Prüfung deshalb keine Fapiaos mit Einzelbeträgen über 300 Renminbi. Prüfungen sind aber selten. Denkbar wäre auch, dass sogar Fapiaos von… …hinterfragt und das Einhalten von Richtlinien sicherstellt. • Prüfung der Fapiaos auf Echtheit (Internet). • Abgleich des Firmennamens des Ausstellers auf dem… …Teilnehmern dokumentiert und von den Einreichenden unterschrieben werden. Nachfolgend wird die konkrete Vorgehensweise am Beispiel einer Prüfung der… …Reisekostenabrechnungen geschildert. • Echtheitschecks von Fapiaos im Internet. • Prüfung der Seriennummern von eingereichten Fapiaos. Anzeichen für einen möglichen… …Betrug hin. 20 • Prüfung von Abrechnungen zu Auslandsreisen, zum Beispiel aus dem englischsprachigen Ausland, da diese verlässlich sind und keine… …prüfen können, bietet sich eine Prüfung darauf an, ob die eingereichten Belege plausibel und erstattungsfähig sind, zum Beispiel sind Ausgaben passend zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Compliance und Vertrauen

  Warum Vertrauen für Compliance-Manager wichtig ist
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …des Geschäftsrisikos aufbaut. 10 Zeigen sich während der Prüfung Hinweise auf betrügerische Aktivitäten, so ist die ursprüngliche Risikoeinschätzung zu… …spezifischen Namens normalerweise auf alle dolosen Handlungen, die in einer Unternehmung auftreten können, beziehen. 12 In einer solchen Prüfung – die von den… …des Prüfers. Während besonders deutliche Gefahren (Vermengung von Beratung, Erstellung des Jahresabschlusses und Prüfung, besondere wirtschaftliche… …im Rahmen einer Vorprüfung abgegeben werden muss. 13 Zeigen sich im weiteren Verlauf der Prüfung neue Risiken, so sind vertiefende Prüfungshandlungen… …Kosten für solche Prüfungshandlungen de facto dann selbst übernehmen. Dies wird die meisten Prüfer dazu veranlassen, eher auf eine intensivere Prüfung zu… …wirtschaftliche Prüfung achten müssen, was ebenfalls dazu verleitet, eher auf vertiefende Prüfungen zu verzichten. 14 Bewusste Fälschungen sind mit… …in der Prüfung. 16 Ursprünglich waren Prüfungen der Internen Revision stets unangekündigt und darauf ausgerichtet, Fehler zu finden. Den Mitarbeitern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Prüfungsmethoden und diverse Prüfungsobjekte Siegenthaler, B.: Prüfung von Unterneh menskultur PBA: Harte Daten statt Bauchgefühl, Expert Focus 10/2018, S. 758… …Bereich der Persönlichkeits- und Motivationspsychologie beruht.] Weibel, N.: Interne Revision im Bereich der Nachhaltigkeit eines Retailhändlers: Prüfung… …(2018) sieht aber die Nachhaltigkeit und deren Prüfung schon lange nicht mehr als Modeerscheinung. Es ist eine Compliance-Prüfung von… …Revisionsmanagement, um einen kundenzentrierten Wertbeitrag für das Gesamtunternehmen zu leisten.] Maciuca, F./Richtering, S.: Zur Praxis der Prüfung des Internen… …Compliance steuerund Richtering (2019) befassen sich mit dem Prüfungsstandard IDW PS 983 zur Prüfung von Internen Revisionssystemen durch Wirtschaftsprüfer… …Beispielen in welchen Fällen eine tiefergehende Prüfung notwendig werden kann, um die vollständige Einhaltung der verbindlichen Elemente des IPPF… …beschäftigen sich mit dem Zusammenhang zwischen der Art der Motivation eines Prüfers und der Qualität der Prüfung. Hierzu sollten 95 Partner aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Robotic Process Automation als Prüfobjekt

  Chancen und Herausforderungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Roxana Meschke, Jan Grüne

  …Internen Revision beziehungsweise zur Prüfung. 2 Vor dem Hintergrund der zunehmenden Verbreitung in Unternehmen ist das Konzept RPA von großer Bedeutung für… …Partner der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Frankfurt am Main und beschäftigt sich mit der Implementierung, Optimierung und Prüfung von Corporate… …gegenüber: Die Interne Revision sollte die Risiken des RPA-Einsatzes im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung bewerten und bei Relevanz die Prüfung… …bewerten und bei Relevanz auch die Prüfung von RPA in die Planung aufnehmen. Aufgrund der intuitiven Bedienung von Automatisierungstools wie Blue Prism… …(GITC) eines Unternehmens. Sobald der Bot rechnungslegungsrelevante Daten verarbeitet, setzt die Wirksamkeitsbeurteilung eines Bot immer auch die Prüfung… …Prüfung lassen sich wie folgt gliedern: 1. Risk Assessment im Rahmen der Prüfungsvorbereitung, 2. Beurteilung des IT Operating Model, 3. Identifikation und… …Beurteilung der GITC, 4. Testing einzelner Bots. 4.1 Risk Assessment im Rahmen der Prüfungsvorbereitung Beim Testen von RPA, ähnlich der Prüfung von IT… …Revision sollte sicherstellen, dass ein klarer Prozess zur wirksamen Bewältigung dieser Ausnahmen vorhanden ist. Business Continuity: Die Prüfung muss… …Maße beteiligt sind, sollten diese neben dem relevanten IT- Personal in die Prüfung eingebunden werden. Beispielhaft sollten folgende Fragestellungen… …und zielführende Ansätze zur Prüfung von RPA andererseits erforderlich sind. Während die Chancen eines RPA-Einsatzes aus Unternehmenssicht großartig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …See am Beispiel eines U-Boots, Nutzen der Tax Compliance, Prüfung der Entscheidungsorientierung des Risikomanagements, Prüfung der Innovationsfähigkeit… …„Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“ besprochen. Weltweit gibt es mittlerweile mehr als 150.000 Certified Internal Auditors (CIA)…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2019

  Urteil des EuGH vom 27. Mai 2019 in den verbundenen Rechtssachen C-508/18 und C-82/19 PP – Erlass eines EuHB durch eine deutsche Staatsanwaltschaft

  Rechtsanwalt Sören Schomburg

  …gegebenenfalls nicht zu erlassen. Die deutsche Regierung hat hinzugefügt, dass das Weisungsrecht insbesondere im Stadium der Prüfung, ob die Ausstellung eines… …auf Ebene des Ausstellungstaates eine zweistufige Prüfung erforderlich. Aus den in der Rechtssache Kovalkovas festgehaltenen Grundsätzen zum Ausschluss… …eines EuHB ausgeübt werden kann (Rz. 81), nicht. Die Möglichkeit einer gerichtlichen Prüfung der Weisung ändere daran nichts, weil eine Beeinflussung der… …entschieden. Dieser erließ nach entsprechender Prüfung gem. §§ 112 ff. StPO den nationalen Haftbefehl. 3 Durch den Staatsanwalt erfolgte „nur“ die Erweiterung… …Bob-Dogi auch die Notwendigkeit einer zweistufigen Prüfung auf Ebene des Ausstellungsstaates betont. Daher ist es nur konsequent, wenn er auch in den… …vorliegenden Rechtssachen eine eigenständige Prüfung auf Ebene des Ausstellungsstaates auf beiden Stufen – beim Erlass des nationalen Haftbefehls und des EuHB –… …2019, 417986; a.A. Kreiner in FD-StrafR 2019, 418016 mit Verweis auf Böhm, NJW 2006, 2592; die Erforderlichkeit einer unabhängigen richterlichen Prüfung… …nicht mehr geprüft. Vielmehr beschränkt sich die Prüfung in diesen Fällen auf die Frage, ob die Zuordnung des Geschehens zu der entsprechenden… …Sachverhalts gem. Art. 8 Abs. 1 e RB-EuHB die Grundlage der weiteren Freiheitsentziehung und der Prüfung der Voraussetzungen an den EuHB im Vollstreckungsstaat… …Freiheitsentziehung aus, die eine gesonderte Prüfung der Erweiterung des nationalen Haftbefehls durch eine unabhängige Instanz erforderlich macht. Diese Überlegungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  ZCG-Nachrichten

  …Prüfungsqualität im Spannungsfeld Prüfung • ZCG 5/19 • 229 ZCG-Nachrichten Fortschritte bei der Digitalisierung des Finanz- und Rechnungs­wesens Im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Die Umsetzung der CSR-Richtlinie in Deutschland

  Qualitative Aspekte der nichtfinanziellen Erklärung von DAX- und MDAX-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Lea-Victoria Jablowski

  …Ausgestaltungsmöglichkeiten 5 , dies sowohl bei der Erstellung als auch bei der Offenlegung und der externen Prüfung der Angaben der nichtfinanziellen (Konzern-)Erklärung. Um… …MDAX gelistet sind. 3.2 Prüfung durch einen externen Prüfer Hinsichtlich der Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung durch einen externen Prüfer gibt es… …. „reasonable assurance“ der nichtfinanziellen Informationen durchführen lassen, d. h. eine Prüfung mit hinreichender Sicherheit, lässt lediglich die Rheinmetall… …AG als einziges MDAX-Unternehmen umfangreichere Prüfungshandlungen durchführen. Sowohl bei den DAXund MDAX-Unternehmen ist die Prüfung mit begrenzter… …Sicherheit („limited ­assurance“) die gängigste Form der freiwilligen externen Prüfung. Die beiden genannten Prüfungsformen unterscheiden sich hinsichtlich des… …die Prüfung von nichtfinanziellen Informationen erscheint daher notwendig und befindet sich bereits mit dem IDW EPS 352 „Inhaltliche Prüfung der Angaben… …DAX- und MDAX-Unternehmen in Bezug auf die Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer, den Ausweis der nichtfinanziellen Erklärung und die Verwendung von…

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