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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …. Durch Automatisierungslösungen werden die manuellen Eingriffe reduziert beziehungsweise können diese vollständig eliminiert werden. Im Rahmen der… …Mehrwert, den Daten im Rahmen der Digitalisierung für Unternehmen grundsätzlich bieten. Das Risiko fehlerhafter Daten bildet daher einen Schwerpunkt im… …Rahmen der Prüfung der Internen Revision. Unter diesem Risiko werden sowohl Fehler im Dateninput, das heißt die Daten sind bereits bei Einspeisung in die… …ein weiteres Risiko. Hierzu folgendes Beispiel: Im Rahmen des Inkrafttretens der EU-DSGVO haben EU-Bürger das Recht, eine Kopie ihrer gespeicherten… …und nicht die Daten anderer Kunden zur Verfügung stellt. 4. Prüfungshandlungen zur Prüfung automatisierter Geschäftsprozesse Im Rahmen der Prüfung… …, sondern zum Beispiel nur noch jede zehnte. Im Rahmen der Prüfung durch die Interne Revision wird auf die Prüfung dieser Kontrolle vollständig verzichtet, da…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Prüfung der Corporate Governance

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …mittlerweile recht bekannte Modell der Three Lines of Defense bildet dabei den gedanklichen Rahmen für eine Prüfung der Geschäftsorganisation durch die Interne… …Revision. 5 Das idealtypische Vorgehen im Rahmen dieser Prüfung wird nachfolgend anhand praxisnaher Fraschließlich von einer gewissen operativen… …sinnvoll zu ergänzen. gan. 7 Beide sind gleichermaßen für die ordnungsgemäße Erfüllung der Unternehmensfunktionen zuständig; im Rahmen der Prüfung der… …sicherstellen. Im Rahmen der Prüfung des Governance-Systems ist insofern festzustellen, ob die Unternehmensorganisation – insbesondere in der ersten… …umgesetzt. Es ist daher unabdingbar, im Rahmen der Prüfung eine unmittelbare Inaugenscheinnahme der tatsächlich gelebten Unternehmensabläufe anhand von… …Einhaltung der an diese Funktion gestellten Anforderungen überprüft. Die Prüfung erfolgt insofern im Rahmen eines externen Quality Assessments nach Standard…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2019

  Widerspruchsrecht der Treuhandgeber von Publikumsgesellschaften bei Auskunftsersuchen

  Lasse Konrad

  …. Daher sei das Übermitteln der im Rahmen dieser Zweckfestlegung erhobenen personenbezogenen Daten gemäß § 28 Abs. 1 S. 1 BDSG a. F. im Rahmen eines… …Rahmen eines Vertragsverhältnisses Daten Dritter verarbeitet werden, einen in der täglichen Anwendung häufigen Fall dar, wird aber streng nach dem Wortlaut… …sind dabei vor allem die Art, der Inhalt und die Aussagekraft der betroffenen Daten. Die Interessenabwägung im Rahmen der Auskunftserteilung bei… …Anlegers entsprechen, dass seine Daten an ­andere An­leger übermittelt werden. Nicht zu verkennen ist auch, dass der BGH im Rahmen der Interessenabwägung dem… …­bisher ex-ante auf typisierenden und pauschalen Erwägungen ­erfolgte, können im Rahmen des Widerspruchsrechts erstmals individuelle und konkrete Gründe des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  Die EU-Whistleblower-Richtlinie oder Richtlinien-Potpourri zum Schutz von Whistleblowern

  Rechtsanwältin Ines Ullrich

  …Eskalationsmodells – zu weitgehend 5 ist, ist im Rahmen des Gesetzgebungsverfahrens kontrovers diskutiert worden. Während diese Diskussion noch nachwirkt, ist zu… …Schutz von Whistleblowern aus dem Jahr 2014, wonach Mitgliedsstaaten über einen gesetzlichen und institutionellen Rahmen verfügen sollen, um Personen zu… …schützen, die im Rahmen ihrer Arbeitsbeziehungen auf Verletzungen und Gefährdungen öffentlicher Interessen hinweisen oder Informationen hierzu öffentlich… …sachlichen Anwendungsbereich im Rahmen nationaler Umsetzungsgesetze auszuweisen. Unberührt vom Anwendungsbereich der Richtlinie sollen hingegen Schutz der… …die geltenden Berufsvorschriften geschützt sind, sofern die Meldung dieser Informationen erforderlich ist, um einen Verstoß im Rahmen der Richtlinie… …begründeten Verdacht äußern (Art. 5 Nr. 1a) 18 . Insoweit liegt es im Verantwortungsbereich des Meldenden, die Informationen im Rahmen des ihm möglichen zu… …2.2019 Entscheidungskommentare 56 barkeit ausschließt. Insoweit hat der Gesetzgeber im Rahmen der nunmehr verabschiedeten Gesetzesfassung klargestellt… …der DSGVO auch im Rahmen der Bearbeitung von Whistleblowermeldungen einzuhalten ist. Hier zeigte sich in dem ursprünglichen Richtlinienvorschlag eine… …absolute Geheimhaltung der Hinweisgeberidentität somit an mehreren Stellen durchbrochen. So wichtig es unter rechtsstaatlichen Gesichtspunkten ist im Rahmen… …mehr beheben lässt, wenn sich im Rahmen einer internen oder behördlichen Überprüfung des Sachverhalts keinerlei Anhaltspunkte für ein rechtswidriges…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  Das Anwaltsprivileg im englischen und US-amerikanischen Recht (Teil II)

  Dr. Daniel M. Gajek, Dr. Carolin Raspé, Dr. Julia Schlösser-Rost

  …wurde. Auch Dokumente, die im Rahmen der Vorbereitung auf einen Vergleich erstellt wurden, unterfallen der Doktrin. 11 Abzugrenzen ist es also… …insbesondere von solchen Dokumenten o.Ä., die im Rahmen der normalen Geschäftstätigkeit erstellt wurden (sog. Ordinary Business Exception). 12 Diese Abgrenzung… …sogar zentral für den Fall ist. Dann können die streitgegenständlichen Materialien im Rahmen der Discovery angefordert werden. 30 c) Parteiaussagen… …die Informationen bereits an die Partei weitergegeben wurden oder nicht). Diese Informationen gelten als Work Product. 31 Im Rahmen der Discovery ist zu… …Sachverständigen nicht geschützt. Anderes gilt für Experten, die nur im Rahmen der Vorbereitung des Prozesses tätig werden: Hier muss die gegnerische Partei, um den… …Unternehmen einzuholen. 70 In der Folge sind etwa Interviewnotizen zu Interviews im Rahmen interner Untersuchungen, die die interne Rechtsabteilung mit… …kommunizieren oder Notizen zu gemeinsamen Treffen erstellen (mit Ausnahme von „without prejudice“ Kommunikationen, bei denen Parteien Informationen im Rahmen von… …die Gegenpartei die im Rahmen der Vorbereitung erstellten Unterlagen herausverlangen kann und so Informationen über die Prozessstrategie erlangt… …entscheidend. 93 Schließlich könne das Litigation Privilege selbst dann eingreifen, wenn ein Dokument im Rahmen einer internen Untersuchung mit der Absicht… …und nicht etwa sein Anwalt auf das Privilege verzichten. In der Praxis wird bisweilen im Rahmen von behördlichen Ermittlungen auf das Privilege für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Offenlegung von klimabezogenen Informationen und Implikationen für die Corporate Governance – Teil A

  Würdigung des EU-Kommissions-Nachtrags zur klimabezogenen Berichterstattung
  

  WP Nicolette Behncke, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Rahmen der Maßnahme 9.2 des Aktionsplans zur Finanzierung nachhaltigen Wachstums vorgesehen, mit ­Orientierung an den von der TCFD erarbeiteten… …Auswirkungen nach sich ziehen 35 . So sind KMU dadurch unmittelbar bspw. im Rahmen von Kreditvergaben oder mittelbar als Teil der Wertschöpfungskette von… …finanziellen, ökologischen und sozialen Wesentlichkeit geht mit der Wesentlichkeit im Rahmen der Nachhaltigkeitsberichterstattung konform 48 und lag bereits dem… …Bilanzrichtlinie 50 . Ein Festhalten an der Und-Verknüpfung beider Wesentlichkeitsperspektiven im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung führt – im Vergleich… …Wesentlichkeitsvorbehalt im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung bereits weniger restriktiv ausgelegt 51 . Daher wäre ein Wesentlichkeitsverständnis im Sinne einer… …Wesentlichkeitsbeurteilung regelmäßig primär vergangenheitsorientiert durchgeführt wird 54 . Im Rahmen der Chancen- und Risikoberichterstattung orientiert sich die Praxis… …einzubeziehen, wohingegen die Wertschöpfungskette in der nichtfinanziellen Pflichtberichterstattung lediglich im Rahmen der Angaben zu nichtfinanziellen Risiken… …5/19 • Rechnungslegung Klimabezogene Berichterstattung c Im Rahmen der Wesentlichkeitsbeurteilung sind neben der Auswirkungsrelevanz auch die… …Geschäftstätigkeit, aus Geschäftsbeziehungen sowie aus Produkten und Dienstleistungen in Bezug auf die Mindestbelange. Allerdings sind im Rahmen der… …Klimarisiken vielfach erst langfristiger wirken, sollte im Rahmen von Szenarioanalysen über einen längeren Zeitraum diskutiert werden. So sehen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Innovationen und Interne Revision

  Vorbereitungsstand und Selbsteinschätzung – Qualitative Erkenntnisse deutscher Revisionsabteilungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Ronja Krane

  …Christine Georgi und Herrn Alexander Schmidt für ihre Unterstützung im Rahmen der Datenerhebung. 2 Vgl. Deloitte (2018). 3 Vgl. Duden (2019). 4 Vgl. Kahn, K… …Prüfung von Innovationen durch die Interne Revision im Rahmen einer weltweiten Studie zu untersuchen und Aussagen über die Best-Practice-Ansätze von… …sich aufgrund ihres Qualifikationsprofils als zielführend positioniert sehen. Dieses Grundverständnis wurde im Rahmen einer Vorstudie geschaffen, in der… …insbesondere der Vorbereitungsstand der Revisionsabteilungen thematisiert wurde. Da sich dieses Themengebiet aufgrund seiner Komplexität nur bedingt im Rahmen… …sein, inwieweit die Interne Revision im Rahmen von innovativen Prozessen und Projekten als Partner eingebunden wurde beziehungsweise ist. Hierbei ist es… …Risikoberatung beteiligt. Oftmals war die Interne Revision an der Prozessgestaltung beteiligt und wurde projektbegleitend im Rahmen der Teilnahme an Meetings und… …teilnahmen. Auch im Rahmen der Durchführung von Risikomanagementworkshops waren Revisoren aktiv involviert. Nach der Implementierungsphase erteilte die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …die Akzeptanz der Innovation positiv, während das Attribut Komplexität einen negativen Einfluss hat. Die drei Attribute werden im Rahmen der Studie als… …Grundlage zur Kategorisierung der identifizierten Einflussfaktoren verwendet. 4. Datenerhebung und -analyse Im Rahmen der qualitativen Studie wurden insgesamt… …Anmerkungen zum Thema Agile Auditing zu geben. Die Rekrutierung von Testpersonen erfolgte sowohl online als auch offline. Im Rahmen der On- linerekrutierung… …Änderungen von Prioritäten und Verschiebungen von Inhalten, welchem ein detaillierter Auditplan auf Jahresbasis im Rahmen der traditionellen Auditmethodik… …Einsatz agiler Prinzipien im Rahmen des Agile Auditing ermöglichte es den Auditoren, dynamisch und flexibel auf die geänderten Rahmenbedingungen zu… …Transparenz über die Tätigkeiten der Kollegen sowie in Form von aufgebrochenen Silos. Die Akzeptanz von Agile Auditing hängt im Rahmen der Kompatibilität… …Revision wurde die Abhängigkeit vom Mindset im Rahmen der Komplexität als mitunter wichtigster Faktor genannt. Das (agile) Mindset ist die Grundvoraussetzung… …Rahmen der Komplexität, welche die Akzeptanz der agilen Auditmethodik negativ beeinflussen kann, wurden also drei Faktoren identifiziert: Die… …Anforderungen zu gefährden. In diesem Rahmen kann der Einsatz eines Hybridansatzes erforscht werden, welcher Elemente beider Auditmethodiken kombiniert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Zur Bedeutung von Vergütungsberatern in Deutschland

  Rechtsgrundlagen, kritische Diskussion zur bestehenden Reporting- und Forschungslücke sowie erste empirische Erkenntnisse
  

  Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski

  …Managementvergütung und zu weiteren Dienstleistungen), müssen deutsche Unter­nehmen keinerlei Angaben zum Einsatz externer Spezialisten im Rahmen der… …steht 10 . Dies ist beispielsweise der Fall, wenn der Vergütungsberater zuvor den Vorstand im Rahmen von Vergütungsverhandlungen beraten hat 11 . Einen… …Vergütungsberater in irgendeiner weiteren Verbindung zum Unternehmen steht 15 . In den USA verlangt die Securities Exchange Commission (SEC) seit 2006 im Rahmen des… …untersuchen zudem den Zusammenhang zwischen dem Einsatz von Vergütungsberatern und der Akzeptanz von Vergütungssystemen im Rahmen eines Vergütungsvotums (Say on… …dargelegt, freiwilliger Natur. Ein erster Schritt im Rahmen empirischer Untersuchungen für den deutschen Kapitalmarkt besteht zunächst darin, zu analysieren… …Unterdefinierter Schlüsselwörter (z. B. Vergütungsberater, Vergütungsexperten, Vergütungssystem) durchsucht. Wurden entsprechende Resultate im Rahmen der… …Inhaltsanalysen durchgeführt, inso- fern ist von einer verlässlichen Kodierung der Daten auszugehen. Daran anknüpfend wird im Rahmen einer multivariaten Analyse… …ist die im Rahmen der Inhaltsanalyse definierte dichotome Indikatorvariable, die den Wert 1 annimmt, wenn das entsprechende Unternehmen freiwillig über… …Unternehmenscharakteristika. Die Eigentümerstruktur (Variablen: Eigentümerkonzentration [BLOCK] und Streubesitzanteil [FF]) spielt eine bedeutende Rolle im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Mensch – Roboter – Unternehmung im Führungsprozess

  Wie wirken sich alternierende Prinzipal- Agenten-Beziehungen auf die Corporate Governance aus?
  

  Dr. Henrik Schalkowski, Dr. André Ortiz

  …Corporate Governance werden im Rahmen dieses Beitrags die Steuerungs- und Kontrollprozesse einer Unternehmung verstanden. Dabei ergreifen die verschiedenen… …PRB bzw. PARB zum Tragen kommt. Denn grundsätzlich bewegen sich sowohl menschliche Akteure als auch digitale Technologien weiterhin im Rahmen der… …Auftrag des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie (BMWi) im Rahmen der Begleitforschung zum Technologieprogramm PAiCE, 2018. c Offenbar relativieren… …Organisationstechnologien einprogrammiert sind, außer Kraft gesetzt. Schließlich können die tatsächlichen Handlungen der Akteure im Rahmen von PAB aufgezeichnet, in Echtzeit… …Betrachtung wurde im Rahmen dieses Beitrags ein zusätzlicher Erklärungsbeitrag zu Prinzipal-Agenten-Roboter-Beziehungen aufgezeigt. Für die Stakeholder von…

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