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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2020 – 31.12.2020

  …Regulatorische und ökonomische Banken-Stresstests Regulatorische und prüfungstechnische Anforderungen an das Themenfeld Outsourcing (inkl. EBA-Neuerungen) Revision… …Prüfung von Kapitalanlagen von Versicherungsunternehmen Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2020 – 31.12.2020

  …Prüfung von Kapitalanlagen von Versicherungsunternehmen Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.8.2020 – 31.12.2020

  …Versicherungsunternehmen Einführung in die Prüfung von Kapitalanlagen von Versicherungsunternehmen Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Nein!

  Die negative Perspektive der Compliance
  

  Thomas Schneider, Klaus Funk

  …Thomas Schneider / Klaus Funk* Unternehmerisches Handeln ist eine Anforderung an die Mitarbeiter eines Unternehmens. Und die Compliance? Stimmt pf… …einzelner Unternehmen oder Unternehmensleiter an die Spitze der Beststellerlisten. Das mediale Dauerfeuer, nicht allein in Büchern, auch in populären… …Erzählungen im Kollegenkreis vertreten. Dies ist und bleibt Aufgabe der Unternehmensleitung. Eine Compliance, die diesen Anspruch an sich selber stellt, wird… …Abgrenzung, die Unverwechselbarkeit im oft uniformen Einerlei der verschiedenen Stabsbereiche. Warum also nicht kurz und knapp die folgende Aussage an… …zurecht an, dass man einen Scharlatan daran erkennt, dass dieser positive Ratschläge gibt, seinem Auftraggeber nur sagt, was dieser tun, nicht aber, was er… …alles weggenommen, was nicht David war.“ Einen Scharlatan erkennt man an ausschließlich positiven Ratschlägen. FACHSYMPOSIUM »Betrug und Fehlverhalten im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Industrieversicherung durchleuchtet

  Das Chamäleon der Risikobewältigung auf dem Prüfstand
  

  Benedikt Hintze

  …Industrieversicherung. Gleich einer formbaren Masse schmiegt sie sich passgenau an das unternehmenseigene Risikoprofil. Vor allem bietet die Industrieversicherung… …signifikante Versicherungssummen zu bezahlbaren Prämien. Ein wirtschaftlicher Vorteil, der jedoch an Voraussetzungen geknüpft ist. So kristallisiert sich erst im… …Versicherung verursacht auch unauffällige Risikosteuerung Aus der Gesamtstrategie der Organisation speist sich die Risikostrategie. 3 An der Risikostrategie… …sichert sich das Unternehmen Finanzmittel. 7 Den Vermögensverlust an Sachen und den resultierenden Ertragsausfall ersetzt der Versicherer und verschafft dem… …Empfehlungen erarbeitet, an denen das versicherte Unternehmen parallel zum Versicherungsschutz arbeitet. Möchte das Unternehmen einen neuen Markt betreten, kann… …andere Risikobewältigungsmaßnahme erreicht die Exponierungen des Unternehmens an so unterschiedlichen Stellen wie die Industrieversicherung – ob in der… …Kriterium, an dem die Prüfung ausgerichtet werden kann, sollte die Risikostrategie oder die in eigenständigem Format ausgelegte Versicherungsstrategie dienen… …Schäden an Laptops, Reisegepäck und Kaskoschäden an Fahrzeugen. Sinnvoll ist nicht die lückenlose Versicherung aller versicherbaren Risiken, sondern ein… …Schadenbearbeitung an externe Dienstleister aus. Bei mehreren Schadensfällen verlassen diese Versicherer den Markt schnell wieder, was die Nachhaltigkeit des… …möglichst geringgehalten werden. Möglich ist auch eine Anbindung an hauseigene Datenmanagementlösungen des Unternehmens. Internationale Versicherungsprogramme…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2020

  In Search of Flexibility

  Risk, circumstances and context in interpreting the GDPR
  

  Dr. Jeroen de Jong

  …. However, an analysis of the text of the GDPR demonstrates that risk is a fundamental notion, which not only has an important meaning outside the boundary of… …the nature of the legal relationship between controller and data subject which is different from situation to situation. An explicitly formulated… …private enterprise. One could say that the right to data protection has an almost unlimited horizontal effect 7 between data subjects irrespective of their… …way to their rights. Consequently, the state will have to invest in IT-systems and an organisation which abides by the data protection rules. It must do… …legislation implementing the Data Protection Directive 10 . However, private sector compliance costs 11 would ­increase from € 72 mln/year to an amount… …somewhere between € 1,12 bln/year to € 1,46 bln/year 12 . The study is based on an analysis of all requirements for data controllers. A study in the United… …2012/13, 32761, nr. 50 (Parliamentary Papers). An English translation is available. All costs are calculated using the “standaard kosten model” (standard… …GDPR by data controllers in general. This may lead to a more effective data protection for individuals. III. The risk-based approach 1. Risk as an… …and 8 of the DPD are not interrelated in a systematic way. 2. Risk as an element of the GDPR The GDPR follows a different path, since risk is an element… …special categories of data. Risk has to be evaluated by an objective assessment (Rec. 76), or by guidance provided by e.g. Data Protection Authorities or…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 5

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der Internen… …Auswirkungen von Ressourcenbeschränkungen an die Geschäftsleitung kommunizieren und ihre Zustimmung einholen (Standard 2020). Auch wesentliche zwischenzeitliche… …Interessengruppen. Er erkennt auch Risikobereiche an, die im Plan nicht adressiert sind. Diese Diskussion ist eine Gelegenheit, die Verantwortlichkeiten der… …Genehmigung (Standard 2020) Der Revisionsleiter muss der Geschäftsleitung die Planung der Internen Revision, den Bedarf an Personal und Sachmitteln und… …von Ressourcenbeschränkungen an die Geschäftsleitung berichtet werden, legt der Revisionsleiter fest, welche Ressourcen benötigt werden. Dies sind… …Aufträgen, • Kommunikation der Ergebnisse, • Follow-up-Prozess, • QSVP, • Schulungs- und Zertifizierungsmöglichkeiten und Anforderungen an die laufende… …berichten entweder an das Management oder sind Teil davon. Ihre Tätigkeit kann Bereiche wie Umwelt, Finanzkontrolle, Arbeitsschutz, IT-Sicherheit, Recht… …Prüfungsdienstleister berichten an das Management oder externe Interessengruppen – oder sie werden durch den Revisionsleiter beauftragt und berichten an ihn. Nach der… …anderer Prüfer verlässt. 7. Berichterstattung an die Geschäftsleitung (Standard 2060) Der Revisionsleiter muss regelmäßig an die Geschäftsleitung über… …, die von Management oder Geschäftsleitung zu ergreifen sind, ab. Die Berichterstattung des Revisionsleiters an die Geschäftsleitung muss Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Definition der Internen Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an… …gibt Empfehlungen zur Stärkung der Prozesse. Wesentliche Feststellungen kann er an die Geschäftsleitung eskalieren. Wenn ein solches, etabliertes… …Verantwortlichkeiten, • Kommunikation von Risiko- und Kontrollinformationen an die zuständigen Funktionen und • Koordination der Aktivitäten und Kommunikation zwischen… …die Kommunikation über deren Wirksamkeit an die Geschäftsleitung. Um Einblicke in die Funktion der Geschäftsleitung bezüglich Governance, insbesondere… …Kommunikation von Risikoinformationen. • Kommunikation von Risiko- und Kontrollinformationen an die zuständigen Funktionen: Die Interne Revision kann auf alle… …Geschäftsleitung, Audit Committee und Finance Committee). Revisoren können an den Sitzungen teilnehmen, diese beobachten und Sitzungsprotokolle, Arbeitspläne und… …Sachverhalt in Einklang mit Standard 2600 – Kommunikation der Risikoakzeptanz an die Geschäftsleitung zu berichten. In Fällen, wo das Management sich für eine… …, ob die wesentlichen Risiken zeitnah an diese berichtet wurden und ob die Geschäftsleitung sicherstellt, dass das Management angemessen auf die Risiken… …, liefert die Interne Revision typischerweise eine Gesamtbeurteilung oder eine Zusammenstellung der wesentlichen Ergebnisse aus einzelnen Prüfungsaufträgen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Vergleich des PCGK Bund mit dem DCGK

  Modernisierung der Grundsätze für gute Unternehmens- und aktive Beteiligungsführung im Bereich des Bundes
  

  Ministerialdirektor Stefan Ramge, Regierungsdirektor Dr. Andreas Kerst

  …führt. Sie bestehen künftig aus dem an die Unternehmen gerichteten „Public Corporate Governance Kodex“ (PCGK) sowie den an die Beteiligungsführung des… …Regelungsinhalts einen eigenen Weg im Vergleich zum DCGK oder beispielsweise zu eher wissenschaftlichen Musterkodizes. 1. Einleitung Die mehr als 100 Unternehmen, an… …Bundesverwaltung festzulegen. Der Bund kann sich an privaten Unternehmen beteiligen oder diese gründen, CCeinen kontinuierlichen Prozess zur Verbesserung der… …des Bundes auf das Unternehmen. Beteiligungen des Bundes an Unternehmen finden daher grundsätzlich ihre Grundlage und Legitimation in der Erfüllung… …Arbeitsbedingungen. tige Bundesinteresse an den Unternehmen fokussiert ist und regelmäßig überprüft, ob die mit der Beteiligung verfolgten Ziele auch erreicht werden… …Aufsichtsgremien zu stärken. Nach elf Jahren Geltung waren die Grundsätze auch an die Rechtsentwicklungen der vergangenen Jahre anzupassen. So enthalten sie nicht… …offenlegen. Der PCGK findet insbesondere Anwendung auf alle Unternehmen in einer Rechtsform des privaten Rechts, an denen der Bund unmittelbar mehrheitlich im… …Anforderung an die Nachhaltigkeitsberichterstattung unter Nutzung des Deutschen Nachhaltigkeitskodexes einschließlich der menschenrechtlichen Berichtspflicht… …verlangt klarer, dass die an die persönliche Leistung geknüpften Bestandteile in einem angemessenen Verhältnis zu den übrigen variablen… …an Kollektivzielen zu. Der PCGK des Bun- des schließt bei Ausscheiden eines Vorstandmitglieds bzw. Geschäftsführer auf eigenen Wunsch grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2020

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …versuchte, Facebook zur datenschutzkonformen Ausgestaltung des eigenen Angebots zu bewegen, richtete sich die Aufsicht dann an die Wirtschaftsakademie, die… …Rechtsanwälten mbB, Berlin. eigenen Zuständigkeit nicht an die rechtliche Bewertung der Datenverarbeitung durch andere Aufsichtsbehörden gebunden sei. Es war und… …eine nationale Datenschutzaufsichtsbehörde sich an Nutzer der Produkte im eigenen Zuständigkeitsbereich wenden kann. PinG – Schlaglichter Müller-Peltzer… …Produktes vorzugehen, ergibt sich gerade nicht. Der Behörde steht es nach dem Grundsatz der effektiven Gefahrenabwehr offen, sich stattdessen an denjenigen zu… …und für Unternehmen besteht spätestens von nun an das Risiko, von Behörden auf ihre Außendarstellung bei Facebook angesprochen zu werden. Auch nach der… …in Bezug auf die Anforderungen an die Rechtskonformität verschiedener Produkte auch durch die ­Abschaltung des Twitter-Accounts des Landesbeauftragten… …von Twitter und Facebook. Twitter kündigte unterdessen an, das eigene Insights-Produkt für Kanal-Betreiber zu deaktivieren. Schlussendlich kann daher… …Außenauftritte abzuwägen. Ein unbedachter Einsatz ohne die Dokumentation auch datenschutzrechtlicher Überlegungen wird den Anforderungen an die… …Bezugnahme auf die einschlägige Rechtsprechung des BGH (Urteil vom 10. 02. 2011 – Az. I ZE 164/09) zwar an. Durch ein Double-Opt-In-Verfahren per E-Mail könne… …an, sondern – warum auch immer – die eines anderen Anschlussinhabers, so möge der Verbraucher wirksam in Telefonwerbung ihm gegenüber eingewilligt…

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