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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 1

  Einführung Data Analytics und deskriptive Statistik
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …, also ein Nichtwissen über Kausalketten und Nebenbedingungen, zu verringern. Der Nobelpreis für Wirtschaftswissenschaften wurde 2002 an Daniel Kahnemann… …gestalten, bietet es sich an, die Verticals (zum Beispiel Marketing, Sales oder Kundenservice) dieser Kausalkette mit Erkenntnisgewinnen anzureichern. Diese… …: Sowohl die klassische Statistik als auch die moderneren Big Data-/KI-Varianten bieten eine Vielzahl an Verfahren, Methoden und Modellen, um Erkenntnisse zu… …. Das bedeutet, dass immer auch an die Umsetzbarkeit und die konkrete Bedeutung gedacht werden muss. Und damit sollen nun noch die konkreten Fähigkeiten… …. Wie kommt man an die Daten und was macht man dann mit den Daten – ganz allgemein formuliert. Diese Befähigung reicht aber in keiner Weise aus, ein guter… …transformieren (Transform), sodass sie anschließend ins DWH geladen (Load) werden können. anschließend Modellierungen vorzunehmen. In der Regel ist man an zwei… …1 stetig wachsenden anschließend Modellierungen vorzunehmen. Angebot an Bachelor- und Masterprogrammen auf In der Regel ist man an zwei… …durchschnittliche Entfernung aller Kunden zum Mittelwert an. Das bedeutet, dass im Durchschnitt die Kunden zwar 1.960 Euro bezahlen aber im Durchschnitt 995 Euro… …sich der Kontingenzkoeffizient an. In beiden Fällen ist er deutlich größer als 0,5, was auf Detection einen starken Zusammenhang zwischen Umsatz und den… …von Kausalketten. Abbildung 3: Vergleichende Boxplots Kunden zum Mittelwert an. Das bedeutet, dass im Durchschnitt die Kunden zwar 1.960 Euro bezahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …nicht gemeinsam vorliegen müssen. 2 Die formellen Anforderungen an die * Dr. rer.pol. Andrea Schneider, LL.M., hat über ein Jahrzehnt Compliance-Erfahrung… …Abhängig vom Risiko kann es Sinn machen, die Zuteilung an Risk Owner nach Untergruppen13 beziehungsweise gemäß der internen Prozessmodellierung vorzunehmen… …Unternehmen (zum Beispiel Finanzdienstleistungsindustrie) die AT 8 MaRisk einschlägig. Die MaRisk definieren Anforderungen an die Anpassung von Produkten (AT… …Datenschutz-Grundverordnung, 2018, Kap. 12 Datenschutzprozesse, Rn. 57. 16 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer / Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 798, Kap. 3.2, Rn. 32. 18 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 792, Kap. 1.4, Rn. 10. 19 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 793, Kap. 1.4, Rn. 11. 20 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 807, Kap. 5.3, Rn. 57. 21 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 793, Kap. 1.5, Rn. 15. 22 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /… …Poeschel Kommentar: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Stuttgart 2019, S. 803, Kap. 4.1, Rn. 45. 23 Vgl. Hannemann, R., in: Schäffer /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2022

  Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung

  Empirische Analyse der Sitzungspräsenz und Ausschussarbeit
  

  Sean Needham, Björn Schildhauer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …76 • ZCG 2/22 • Prüfung Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung Empirische Analyse der Sitzungspräsenz und Ausschussarbeit Sean Needham /… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) hat * Sean Needham, M. Sc., ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für… …(Konzern-)Bericht, zu prüfen. Über das Ergebnis der Prüfung hat der Aufsichtsrat nach § 171 Abs. 2 AktG schriftlich an die Hauptversammlung zu berichten. 3 Der… …Ermessen koppelt dabei die Ausrichtung des Aufsichtsrats jedoch unverändert an das Erfordernis einer sachdienlichen sowie effizienten Organisation des… …die Formulierung von für an Aufsichtsräte gerichtete Vorschläge zur verbesserten Darstellung der Berichtsangaben. Für die empirische Untersuchung wurde… …Unternehmen (100 %) der in § 171 Abs. 2 AktG normierten Anforderung an börsennotierte Gesellschaften nach und geben die Anzahl der Sitzungen des… …Aufsichtsratsplenums an. Somit legen alle Unternehmen in diesem Punkt Rechenschaft hinsichtlich ihrer Überwachungstätigkeit ab. 19 Innerhalb des Geschäftsjahres 2020… …zwischen der Anzahl der Sitzungen des Aufsichtsrats und der Größe der Gesellschaft (gemessen an der der Marktkapitalisierung) erkennbar. Es ist jedoch… …fast alle Unternehmen in jedem Index der Stichprobe (93 %) eine Teilnahmequote der Mitglieder an den Sitzungen des Aufsichtsratsplenums. Nur ein… …hingegen geben Unternehmen alleinig eine „durchschnittliche Gesamt-Teilnahmequote“ an und weisen diese nicht individuell für jedes Aufsichtsratsmitglied aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/11 221 Keywords: Compliance US FSGO UK Guidance Haftungsbeschränkung Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard Anforderungen an… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …definiert Mindestanforderungen, an denen sich ein Unternehmen ausrichten muss, will es (Bewährungs-) Auflagen zur Verbesserung seines Compliance- Status… …der Geschäftsleitung abzustellen. Zum anderen muss ein Compliance-Programm an unterschiedlichen Maßnahmen definiert und umgesetzt sein. Eine der… …Großbritannien arbeitet man derzeit konzentriert an einem British Standard, der eine Prüfung von Compliance-Management-Systemen entsprechend der Guidance zum UK… …führen Produkt- und Geschäftsentwicklung zu einer Fortschreibung und Anpassung des Unternehmens und bestimmen dabei auch die Anforderungen an Compliance… …übertragen kann. Die Ausrichtung eines Compliance-Management-Systems bestimmt sich aus mehreren Perspektiven: Anforderungen an Compliance können extern über… …aufgrund von Vorfällen im Unternehmen oder Wertvorstellungen der Unternehmensinhaber, Geschäftsleitungen und auch der Belegschaft an ein Unternehmen… …anspruchsvollen Integritätszielen, wenn hier von Anfang an eine Symbiose gesucht wird und die Ziele auf einer Ebene konkretisiert werden, dass mögliche Widersprüche… …aufgelöst werden. Passen Geschäfts- und Integritätsziele nicht zusammen, so zeigt sich erste Kritik an einem Compliance-Management-System durch Zweifel bis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Einsatz des Controlling zur Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen

  Der Beitrag zur Erfüllung von Corporate- Governance-Anforderungen
  

  Ismail Ergün, Dr. Markus Kreipl, Lena Panzer

  …und somit beim Erfüllen der Anforderungen der Corporate Governance unterstützen kann. 1. Einführung Zur Ausrichtung des Führungssystems an den… …Risikomanagementsystem dazu beitragen, die Anpassungsfähigkeit von Unternehmen an die sich ständig ändernden Umweltbedingungen zu gewährleisten 1 . Mit dem Gesetz zur… …Gesetzeswortlauts vorgeschrieben sind nach § 91 Abs. 2 * Dipl.-Betr. MA Ismail Ergün ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für Allgemeine… …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut- Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail: erguen@hsu-hh.de; Dipl.-Kfm. Dr. Markus Kreipl ist wissenschaftlicher… …Oberassistent an dieser Professur, E-Mail: kreipl@hsuhh.de); Dipl.-Kffr. Lena Panzer ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an dieser Professur, E-Mail… …Geschäftsführung bei der Implementierung des gesetzlich geforderten Risikomanagementsystems und somit bei der Ausrichtung des Führungssystems an die Anforderungen… …Klassifizierung der jeweiligen Einzelrisiken entsprechend ihres Schadenspotenzials erfolgt im Anschluss an die Risikoidentifikation deren Bewertung. Die Ergebnisse… …sich die Aufstellung einer Risk-Map an, mit der die Risiken im Sinne einer Portfoliobetrachtung abgebildet werden (siehe Abb. 1) 18 . Im Rahmen der… …an die Risikoanalyse und -bewertung ist über Maßnahmen zur Risikosteuerung zu entscheiden, die grundsätzlich die Vermeidung, Reduzierung, Begrenzung… …übertragen. Das Controlling kann an der Risikosteuerung nur mittelbar beteiligt sein – es handelt sich hierbei um eine klassische Managementaufgabe. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …Interesse an Informationen über Mängel in der institutionellen Altenpflege in einem staatlichen Unternehmen so wichtig ist, dass es gegenüber dem Interesse… …Missstände aus dem beruflichen Umfeld an andere Stellen als den Arbeitgeber oder Dienstherren grundsätzlich pflichtwidrig sind. 8 Lediglich in engen Teilberei… …Kündigung im Raum stehen, wenn der Arbeitgeber durch eine Anzeige an die Strafverfolgungsbehörden oder Ähnlichem „überrascht“ wird. Eine fristlose Kündigung… …unwahre oder leichtfertige falsche Anzeigen gibt. 16 Der Whistleblower muss also im guten Glauben an die Richtigkeit seiner Angaben gehandelt haben. Besteht… …keine rechtliche Verpflichtung zur Anzeige, kommt es nach der Rechtsprechung des BAG darauf an, ob die Anzeige durch den Arbeitnehmer sich nicht als… …auf gewisse Missstände hinzuweisen, bevor er sich an externe Stellen wendet. 18 Dies gilt allerdings nicht, wenn die innerbetriebliche Anzeige… …geführten Vertriebsmarken Media Markt und Saturn. 2010 erwirtschaftete sie einen Umsatz von 20,8 Milliarden Euro. Media-Saturn ist an rund 850 Standorten in… …Dem öffentlichen Interesse an dem durch die Beschwerdeführerin angezeigten Sachverhalt hatte der Gerichtshof ein besonderes Gewicht bei der Abwägung… …zu prüfen haben, ob irgendein berechtigtes öffentliches Interesse an der Anzeige durch den Whistleblower besteht und sein Verhalten rechtfertigt. Dies… …Gleichzeitig wird den Mitarbeitern immer mehr an Arbeitskraft und Loyalität abverlangt. 30 Die Überwachung und Kontrolle der Einhaltung von gesetzlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Ausweispraxis nicht-finanzieller Werte

  Wo liegt der messbare Gewinn bei Berücksichtigung von Ethik und Compliance?
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …. Statussymbole verlieren an Einfluss zugunsten sinnstiftender Arbeit, wertstiftenden, innovativen Ansätzen in Unternehmen und dem unternehmerischen Anteil an… …gewinnen immaterielle Vermögenswerte als Werttreiber von Unternehmen immer mehr an Bedeutung. Neben Patenten und Technologien spielen hierbei Marken eine… …g FTEi Ii wi b i Abbildung 1: Saarbrücker Formel; Quelle: Scholz, C/Stein, V./Bechtel, R. an der Universität des Saarlands in Saarbrücken, 2004 Die… …, Spekulationsanfälligkeit und letztlich auch bei der Wahl aus der Vielzahl an Ansatzmöglichkeiten. Der Humanvermögensrechnungsansatz teilt sich in Input- und… …Banken oder im Rahmen von Sale-and-Lease-Back-Transaktionen eröffnen sie neue Finanzierungsmöglichkeiten. Dies verdeutlicht, wie viel an Wert dem… …Richtschnur, Standards, an denen Unternehmen sich orientieren können? Wer gestaltet die Leitplanken? Big Business – Big Data – Big Innovation, in einem… …Effekte von Synergie- und Multiplikatorennetzwerken. Sie haben erkannt: Es kommt auf die Menschen an, nicht auf die reine Gewinnmaximierung und einen rein… …ständigen Gebrauch gewinnen diese immer mehr an Wert. Im Gegensatz zu materiellen Gütern, die mit zunehmendem Gebrauch an Wert verlieren. Investitionen in… …immaterielle Werte und Humankapital an Bedeutung gewonnen: Wettbewerbsfähigkeit, Stärken und Alleinstellungsmerkmale, Diversität, Chancengleichheit, Inklusion… …Grad ihrer Anpassungsfähigkeit an neue Herausforderungen und Umweltbedingungen, ihre Bereitschaft und Offenheit für innovative Wege, der ökologische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …. Carl-Christian Freidank ist geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg (E-Mail: freidank@mba… …wesentlichen Forschungslücke begegnet wird. Dem schließt sich die Arbeit von Strunk an, welche die Formulierung einer Mustergeschäftsordnung für den… …von vorstandsunabhängigen Informationen (z.B. durch die Interne Revision); kumulierte Teilnahme des Abschlussprüfers an den Sitzungen von Plenum und… …im Vergleich zum Aktienrecht und zum DCGK (Anlaufstelle für Whistleblowing, Vorschlag für Anpassungen des Katalogs an Zustimmungsvorbehalten… …Restriktivere Vorgaben an die Unabhängigkeit im Prüfungsausschuss im Vergleich zum Aktienrecht und zum DCGK (jedes Mitglied muss unabhängig sein; Aufnahme… …Durchbrechung des Informationsweitergabemonopols; Vorlage der Berichte des Vorstands und des Abschlussprüfers lediglich an den Prüfungsausschuss; Formulierung… …Abschlussprüfung (vgl. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG) Empfehlung für den Wahlvorschlag des Abschlussprüfers an die Hauptversammlung (vgl. § 124 Abs. 3 Satz 2 AktG) Tab. 2… …Aufgaben an den Prüfungsausschuss getragen. DCGK Börsennotierte (Aktien-)Gesellschaften: Befassung mit Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements, der… …die Beteiligung an der Auswahl des Finanzvorstands werden – mit Ausnahme von Strunk – stets als Aufgabengebiete des Prüfungsausschusses explizit benannt… …. 451-457. c Kontrovers diskutiert wird, inwiefern die Tätigkeiten in Bezug auf die externe Abschlussprüfung vollständig an den Prüfungsausschuss delegierbar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Nichtfinanzielle Berichterstattung börsennotierter Familienunternehmen

  Eine empirisch-deskriptive Analyse der Einflussnahme familiärer Gesellschaftsstrukturen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Alexander Senger

  …der Familie an Gremien der Unternehmensführung und CCdie Unternehmenskultur 4 . Insbesondere durch die Personalunion von Familienmitgliedern in Gremien… …Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Unternehmensrechnung an der TU Clausthal. Alexander Senger, M.Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und… …Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten vom 18. 4… …Personalunion bezeichnet, da die Gründerfamilie an der Unternehmensführung beteiligt ist und zugleich durch einen Stimmrechtsanteil von mindestens 25 % eine… …der Kategorie Personalunion berücksichtigten die gesamte Bandbreite an Gestaltungsmöglichkeiten, 3,5 % 3,5 % 7,0 % 22,8 % 29,9 % 0 % 5 % 10 % 15 % 20 %… …waren. So existierten beispielsweise auch Formulierungen, die nicht die Nutzung, sondern nur eine Anlehnung oder Orientierung an ein Rahmenwerk zum… …an diese an. Bei Verwendung des Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK) orientierten sich die Unternehmen mit 10,5 % mehrheitlich an diesem Standard statt… …diesen vollständig (8,7 %) zu verwenden. Lediglich ein Unternehmen orientierte die nichtfinanzielle Berichterstattung an der WIN-Charta 31 . Von zehn… …Unternehmen, die sich bei der nichtfinanziellen Berichterstattung an GRI-Rahmenwerken orientierten, verwen- 30 So z. B. MLP: „Gemäß den Anforderungen nach §… …Standards in Anlehnung an GRI Standards/GRI G4 in Anlehnung an DNK DNK in Anlehnung an GRI Standards und DNK in Anlehnung an WIN-Charta Auffällig ist ferner…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Der transatlantische Machtkampf der Rechtssysteme

  Konsequenzen aus dem EuGH-Urteil zum internationalen Datentransfer
  

  Prof. Dr. Hans Peter Bull

  …. Hans Peter Bull, geb. 1936, ist Professor (em.) für ­Öffentliches Recht an der Universität Hamburg. Er war der erste Bundesbeauftragte für den… …Internet­unternehmen hervorrufen, denen ein profitables Geschäft entginge. Wie immer dieses Problem gelöst werden kann – es bleibt ein großer Bedarf an elektronischem… …darüber hinaus noch komplizierter, weil die beiden Rechtskulturen schon in sich nicht vollständig an den jeweiligen eigenen Grundwerten ausgerichtet sind… …öffentlichen Interesses steht mit Recht die Kritik an dem Anspruch der amerikanischen Geheimdienste, „alles“ wissen zu wollen, was der Sicherheit des eigenen… …, Apple, Facebook, Twitter usw. beherrscht den Markt weltweit und macht es euro­päischen Konkurrenten sehr schwer, einen größeren Anteil an dem gewaltigen… …Regel „deduktiv“ von Prinzipien und allgemeinen Regeln aus, sie streben generell verwendbare Lösungen an. Das BDSG ist in diesem Sinne ein… …„Omnibus-Gesetz“. Während Großbritannien sich unter dem Einfluss des europäischen Unionsrechts unserem Verständnis annähert, halten die US-Amerikaner an ihrer… …aus einer Mitteilung der EU- Kommission an das Europäische Parlament und den Europäischen Rat vom 27. November 2013. 14 So heißt es dort u. a., dass… …. Administrative oder gerichtliche Rechts­behelfe stehen gleichfalls nicht zur Verfügung“. 17 Es verwundert nicht, dass die EU-Kommission in ihrer Mitteilung an… …an der Rolle der Geheimdienste und Vorstellungen über ihren ­angemesseneren Einsatz bei der Terrorismusbekämpfung gibt es aber auch in den USA; vgl…

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