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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Stellungnahme zum Regierungsentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz eines „Gesetzes zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft“

  …Präferenzen auszudrücken. In Bezug auf den vorliegenden Gesetzesentwurf enthält sich WisteV demgemäß einer Feststellung dahingehend, das Vorhaben der Einführung… …würde, das es so in der deutschen Rechtsgeschichte noch nicht gab. Diese Einschätzung gilt unabhängig von der rechtsdogmatischen Einordnung und damit der… …hybride) repressive Rechtsfolge ist, oder ob die weitgehende Anlehnung des VerSanG-E an das Strafrecht nicht doch dazu führt, die vorgesehene… …3/4.2020 Veranstaltungen und politische Diskussion 119 rigkeitenrecht hier, ein bisschen Strafrecht dort. Das ist zwar eine salomonische Lösung, die allen… …, weil dieser Aspekt in der Begründung des Gesetzesentwurfs bestenfalls in Ansätzen Beachtung findet. Im Vordergrund steht dort vielmehr eindeutig das… …und Art. 12 GG, steht dahinter ebenso zurück wie das Eigentumsgrundrecht, Art. 14 GG, aber auch der Blick auf grundrechtsgleiche Verfahrensrechte, etwa… …das Bestimmtheitsgebot, Art. 103 Abs. 1GG. Das hat zur Folge, dass Eingriffsrechte weit gefasst sind, während die konkreten Verbandspflichten eher… …Dabei geht es nicht allein um eine etwaige Videoüberwachung, sondern auch um die Sichtung von Mails auf dem Dienst- PC oder Laptop. Bereits das analoge… …erst dann besteht. Zukünftig genügt eine plausible Anzeige, der die Staatsanwaltschaft und ggf. das Unternehmen mittels Interner Ermittlungen nachgehen… …muss, um das Unternehmen sogleich von diesen Ausschreibungen auszuschließen. Jeder auf Fahrlässigkeit beruhende Arbeitsunfall, der eine geringfügige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  CEO-Fraud

  Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Aufwand jährlich Millionenbeträge zu entwenden, bleibt das Problem, welches sowohl internationale Konzerne als auch kleinere und mittlere Unternehmen (KMU)… …: 04.03.2020). CEO-Fraud ZRFC 3/20 123 halb die deutsche Wirtschaft durch diese Art des Betruges extrem in Mitleidenschaft gezogen wird. 5 Das FBI definierte BEC… …als eines der relevantesten Themen des Jahres 2019. Insbesondere erhielt das FBI Internet Crime Complaint Centre (IC3) im Jahr 2019 23.775 Beschwerden… …Geldstrafe wird belangt, „wer in der Absicht, sich oder einem Dritten einen rechtswidrigen Vermögensvorteil zu verschaffen“ das Vermögen eines anderen durch… …das Vorspielen falscher Tatsachen oder Erregung beziehungsweise Unterhaltung eines Irrtums beschädigt. Schwerer Betrug liegt unter anderem vor, wenn der… …verurteilte das Stuttgarter Landgericht Anfang 2019 in zwei Prozessen Betrüger, welche als Mitglieder unterschiedlicher Banden handelten, zu jeweils circa fünf… …das Unternehmen gesammelt werden, welche die spätere Kommunikation erleichtern. Generell besteht CEO-Fraud aus vier einzelnen Schritten: 13 1… …die Zentrale anruft und angibt, eine Überweisung an das Unternehmen sei zurückgekommen und man müsse sich mit der Buchhaltung in Verbindung setzen. 19… …E-Mail, die von einem Mitarbeiter zu stammen scheint, welcher sie bittet, seine Kontodaten für den aktuellen Zahlungszeitraum anzupassen. So wird das… …Gehalt des Mitarbeiters auf das Konto von Kriminellen umgeleitet. 20 Im Anschluss an die Überweisung(en) werden die Gelder sternenförmig auf verschiedene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Annette Kraus

  …Counsel Compliance bei der Siemens AG und leitet das globale Untersuchungsteam. Vor ihrer Tätigkeit bei Siemens arbeitete sie als Beraterin bei Steria… …falsch? Spannend daran war, festzustellen, dass oftmals interne Prozesse nicht richtig aufgesetzt waren oder aber auch das Bewusstsein, wann eine rote Linie… …Auswirkungen auf das Risiko und Compliance-Management-System in Unternehmen haben. Zudem auch die ständige Weiterentwicklung mit immer neuen Fragestellungen… …Regelungen zielen sehr stark darauf, Werte zu vermitteln, zu erklären, warum wir bestimmte Regelungen in unserem Unternehmen haben. Das heißt, wir haben einen… …Unternehmens spielen. Was raten Sie einem Berufseinsteiger? Womit soll sie/er sich befassen, um einen gelungenen Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu… …: Jeder erzählt ein Tagesereignis, das besonderes lustig oder aber auch besonders spannend war und für alle interessant ist. Mit Annette Kraus sprach Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …das Thema eine Aufmerksamkeit auf sich gezogen, wie es bisher selten bei einem neuen Gesetz der Fall war. Unternehmen mit Aktivitäten in Europa haben… …Schutz personenbezogener Daten, ob eines Kunden, Lieferanten oder Mitarbeiters, sind so komplex wie dynamisch. Im Kern geht es um das permanente… …Regularien zum Datenschutz in die Gesamtrisikobetrachtung mit einzubeziehen. Wichtig ist dabei das Verständnis, dass es sozio-kulturell je nach Land durchaus… …gewähren? Hier ist angesichts der oben beschriebenen Unsicherheiten und Entwicklungstrends Pragmatismus gefragt. Konzeptionell werden dabei das… …Beurteilung der Wirksamkeit eines Datenschutz-Management-Systems (DSMS) stellt erhöhte Anforderungen an das Kompetenzprofil des Prüfers der Internen Revision… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …Maßnahmen), Organisation (Rollen und Verantwortlichkeiten), Kommunikation (Mitarbeiter werden über das Compliance-Programm informiert) sowie Überwachung und… …Angemessenheit und Implementierung sowie Wirksamkeit das Ziel der Prüfung. Eine Konzeptionsprüfung ist nicht vorgesehen (Abschnitt 2). Der in Anlage 1 enthaltene… …. Gleichwohl können derartige Standards mittelbar Wirkung entfalten. Zum einen zur Interpretation unbestimmter Rechtsbegriffe, die das Gesetz verwendet, zum… …Bindungswirkung besitzen diese rein privatwirtschaftlich erzeugten Werke nicht. Für das nachweiswillige Unternehmen können sie bei dem Vorwurf des Verstoßes zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Reichsbürger und Selbstverwalter

  Die aktuelle Analyse der deutschen Verfassungsschutzbehörden unter Berücksichtigung der Innentäterproblematik
  

  Prof. Dr. Stefan Goertz

  …Begründungen – unter anderem unter Berufung auf das historische Deutsche Reich, verschwörungstheoretische Argumentationsmuster oder ein selbst definiertes… …Begründungen – unter anderem unter Berufung auf das historische Deutsche Reich, verschwörungstheoretische Argumentationsmuster oder ein selbst definiertes… …Reichsbürger und Selbstverwalter Das teilweise erhebliche Gewaltpotenzial der Reichsbürger- und Selbstverwalterszene richtete sich in den letzten Jahren und… …geschossen und einen Polizisten verletzt. Daraufhin verurteilte ihn das Landgericht Halle (Sachsen-Anhalt) am 17. April 2019 unter anderem wegen versuchten… …Schusswechsel verletzt, von denen einer später im Krankenhaus seinen Verletzungen erlag. Am 23. Oktober 2019 verurteilte das Landgericht Nürnberg-Fürth (Bayern)… …den Täter wegen Mordes an einem Polizisten zu lebenslanger Freiheitsstrafe. Darüber hinaus befand das Gericht den Täter wegen versuchten Mordes in drei… …als unbegründet verworfen hat, ist das Urteil rechtskräftig. 12 Die Bundesanwaltschaft ermittelt gegen mehrere Beschuldigte der Reichsbürger und… …Durchsuchungsmaßnahmen in verschiedenen Bundesländern statt. Das Ziel der beschuldigten Reichsbürger und Selbstverwalter soll es sein, die bundesrepublikanische Ordnung… …durch eine an das Deutsche Kaiserreich (1871–1918) angelehnte Struktur zu ersetzen. Dazu sollen die Beschuldigten auch in Betracht gezogen haben… …Polizisten eine festgenommene Szeneangehörige zur Dienststelle bringen wollten, blockierten weitere Szeneangehörige das Polizeifahrzeug mit einem Pkw, rissen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Enterprise Risk Management in der Schweiz

  Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Anjuli Unruh

  …in der Schweiz Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung Prof. Dr. Stefan Hunziker / Dr. Mirjam Durrer / Anjuli Unruh* Das Institut… …steigt stetig. Der damit einhergehende Wandel – die Berücksichtigung strategiebezogener Risiken sowie das Balancieren von Rendite und Risiko – stellt die… …der Risikoberichterstattung. Damit die Unternehmensführung das moderne ERM als ein wertschöpfendes, strategierelevantes Führungsinstrument schätzt… …Erkenntnisse aus der Studie wird nachfolgend eingegangen. 2 Risikoinformationen erhöhen die Entscheidungsqualität Um das wertschöpfende Potenzial von ERM… …Entscheidungssituationen oft ungenutzt (vgl. Abbildung 1). Das bedeutet, dass die meisten Entscheidungen getroffen werden, ohne zu wissen, wie viel Unsicherheit damit… …Zukunftsszenarien abzubilden. 7 Werden die risikorelevanten Informationen nicht direkt mit dem Management von Zielen verbunden, wird das Nutzenpotenzial von ERM im… …oft etwas „Voodoo-ähnliches“ vorgeworfen, das zu Ergebnissen führt, die unrealistisch, scheingenau und unverständlich sind. 9 Hier sollte das… …darin enthaltenen Risikoinformationen stufengerecht und zielbezogen auf bereitet werden. 11 Das heißt, dass Entscheider verstehen müssen, welche… …Auswirkungen Entscheide auf das Risikogefüge der Unternehmung haben können. Risikoberichte, die mehrere Hundert Risiken beinhalten und ohne Bezug zu den… …Großinvestitionen beeinflussen das künftige Risiko- und Chancengefüge eines Unternehmens maßgeblich. Umso erstaunlicher erscheint das Ergebnis, dass fast die Hälfte…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Zoll und Handel in außergewöhnlichen Zeiten, Organisation von Zoll- und Handelsabläufen im Unternehmen im Ausnahmefall

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Teilnehmer zuhörten und -sahen. Passend zu den gegenwärtigen äußeren Umständen wurde das Webinar abgehalten zu dem Thema „Zoll und Handel in außergewöhnlichen… …Rechtsstaatlichkeit, Demokratie und Grundrechte durch das Ergreifen gewisser Notfallmaßnahmen verletzt werden. Notfallmaßnahmen sollten sich auf das Allernötigste… …Auswirkungen auf das eigene unternehmerische Handeln einschätzen konnten. Deutlich wurde, dass – wie nicht anders zu erwarten – in der Exportnation Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Corporate-Governance-Systeme im internationalen Vergleich

  Wettbewerb und Konvergenz von deutschen, anglo-amerikanischen und japanischen Corporate-Governance-Systemen in Kapitalmarktgesellschaften
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Laura Hölzmer

  …das wesentliche Unterscheidungskriterium der Systemausgestaltung in Form der Anzahl von Führungs- und Kontrollgremien beibehalten wurde. Zudem zeigen… …wurden. Hierzu wurde in Deutschland im Jahr 1998 das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (Kon- TraG) zur Verbesserung der… …Überwachung durch mehr Transparenz verabschiedet. Es wurde in den Folgejahren durch weitere Gesetze wie etwa das Transparenzund Publizitätsgesetz (TransPuG) und… …das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) ergänzt. 2002 kam der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) hinzu. In den USA wurde als Reaktion auf die… …Deutschland und den USA findet das japanische Corporate-Governance-System seinen Eingang im Gesellschaftsrecht, das durch die Gesellschaftsrechtsreform… …effektiven Corporate Governance umfasst. Das gemeinsame Ziel der über die nationalen Grenzen hinweg ergriffenen regulatorischen Maßnahmen ist, einerseits die… …bisherigen Forschungsstands reflektiert werden sollen. 2. Corporate-Governance-Systeme im Vergleich 2.1 Deutsches Corporate-Governance- System Das zentrale… …zuständig ist 1 . Die Hauptversammlung der Aktiengesellschaft stellt das dritte Organ des deutschen * Prof. Dr. Matthias Sure ist Professor für… …Gesellschaft in eigener Verantwortung. Er stellt das alleinige Geschäftsführungs- und Vertretungsorgan der Aktiengesellschaft dar und kann, muss aber keinen… …und der Gesamtverantwortung (Einstimmigkeit), wobei sich in der Unternehmenspraxis das Ressortprinzip durchgesetzt hat. Diesem zufolge sind den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …eingegangen ist, für dessen Übernahme ein vernünftiger wirtschaftlicher Grund nicht erkennbar war? Das OLG Brandenburg hat in dieser Frage eine nachvollziehbare… …, damit diese erfolgreich operieren kann, und andererseits einer persönlichen Haftung unterliegt, wenn im Nachhinein das eingegangene Risiko als… …Liquiditätsschwierigkeiten. Das LG hat mit dem angefochtenen Urteil den Klagen stattgegeben und die Widerklagen abgewiesen. Die Prognosen der Kläger über die zu erzielenden… …gedeckt gewesen. Die Beklagte wiederum habe den von ihr behaupteten Schaden zudem nicht ausreichend dargelegt. Die Berufung der Beklagten wies das OLG… …zunächst zurück. Auf Nichtzulassungsbeschwerde der Beklagten hat der BGH das Urteil des OLG aufgehoben und die Sache zur erneuten Verhandlung und… …Entscheidung zurückverwiesen. 1 Der Entscheidung lag die Erwägung zugrunde, dass das OLG die von der Beklagten im Berufungsrechtszug zur Darlegung eines Schadens… …Risiko eingegangen Das OLG Brandenburg weist sowohl die Klage als auch die Widerklage ab. 2 Hinsichtlich der geltend gemachten Vergütungsansprüche hält der… …. Zwar hätten Vorstände einen weiten Spielraum unternehmerischen Ermessens, ohne den ein Unternehmen, das am Markt bestehen soll, nicht geführt werden… …weiteren Schadensersatzes gerichtete Widerklage wies das Gericht wegen Verjährung zurück und schlussfolgert dazu, dass die Verjährung des auf die… …pflichtwidrige Empfehlung des Vorstands gestützten Schadensersatzsanspruchs mit dem Abschluss des ersten auf das Bauvorhaben bezogenen Vertrags beginne. 1.4…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Geldwäschereitrends in der Immobilienbranche

  Ein Blick auf die Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …in Kombination mit Verstößen gegen das Steuergesetz verwendet werden. Am wichtigsten ist jedoch, dass sie eine der wenigen rentablen Methoden zum… …verhindern, dass sie erwischt werden. Dabei werden sowohl präventive als auch strafrechtliche Perspektiven berücksichtigt. Es wird oft behauptet, dass das… …Geldwäscheaktivitäten auszugeben. Prominente Beispiele sind, ohne darauf beschränkt zu sein, das Betreiben von Restaurants, Bars oder Nachtclubs. In diesen Beispielen… …. Gleichzeitig müssen in das als Front fungierende Unternehmen investierte Gelder versteuert werden. Die Wäschekosten können leicht 30 Prozent des gewaschenen… …Notar in der Schweiz und leitet Beratungsgesellschaften in England, Liechtenstein und Dubai. Schwerpunkt seiner wissenschaftlichen Arbeit ist das… …nach Art. 305 bis StGB kann prinzipiell jeder sein, wobei das Bundesgericht auch die Straf barkeit des Vortäters bejahte. 1 Jede erdenkliche… …Begriff sehr weit zu verstehen ist (Botschaft 1989, 1082). Das Vermögen muss gemäß Art. 305 bis Abs. 1 StGB aus einem Verbrechen oder einem qualifizierten… …Strafmilderungs-, minderungs-, schärfungsnoch -erhöhungsgründe berücksichtigt werden. Zudem geht die herrschende Lehre sowie das Bundesgericht davon aus, dass auch… …Surrogate unter den Straftatbestand der Geldwäscherei fallen, da ansonsten die Bestimmungen einfach umgangen werden könnten. 4 Das strafbare Verhalten muss… …reine Besitz oder das Auf bewahren der Werte fallen demnach nicht unter den Tatbestand der Geldwäscherei im Sinne des Schweizerischen Strafgesetzbuches. 3…

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