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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Risiken und Prüfungsansätze Betriebliche Versorgungsverpflichtungen gehören oft zu den umfangreichsten Verpflichtungen in einem Unternehmen. Häufig ist die… …Abwicklung der bAV in einem Unternehmen befasst beziehungsweise befassen muss, denn die damit verbundenen Risiken sind vielfältig. Im Folgenden soll in den… …vollständigen Erfassung aller Risiken und deren Kontrolle und Minimierung zunehmend in den Fokus. Vorstände und Geschäftsführer haben erkannt, dass es vor dem… …fokussierten internen Prüfung können Unternehmen Risiken frühzeitig erkennen und gegensteuern. 2. Betriebliche Altersversorgung – fast immer vielfältig und nicht… …abgearbeitet. Nicht selten sind dann eine unvollständige oder sogar fehlerhafte Prozessbearbeitung die Folge. Daraus resultierende Risiken oder ganz konkrete… …unverfallbarer Anwartschaft ausgeschiedene Arbeitnehmer in Rente gehen . 3. Einflüsse auf die bAV in Unternehmen und potenzielle Risiken 3.1 Risiko… …langfristigen Charakters von bAV in Unternehmen noch zahlreiche Versorgungspläne vom alten Muster. 1 Die originären Risiken der bAV wie Langlebigkeit… …, Zinsentwicklung und Karriereentwicklung des Versorgungsberechtigten liegen bei alten Plänen beim Arbeitgeber, während bei neueren Plänen diese Risiken überwiegend… …Durchführung der bAV. Hieraus resultieren weitere bilanzielle Risiken und Finanzierungsrisiken für das Unternehmen. Fälle von Unternehmen, die aufgrund der hohen… …Niedrigzinsphase in vielen Unternehmen bereits versteckte Risiken zutage getreten, zum Beispiel wenn die Überschussbeteiligung einer rückgedeckten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Neue Technologien treiben Risiken und verändern Prozesse in der Internen Revision

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Neue Technologien treiben Risiken und verändern Prozesse in der Internen Revision Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr 2021 liegt nun fast…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Urteilsrisiken digitaler Audits

  Ein kritischer Blick auf digital unterstützte Urteilsmethoden
  

  Roger Odenthal

  …handhabbare Risiken für leichtere Entscheidungsprozesse. Indem sie andererseits durch nicht einschätzbare Überwachungsaktivitäten Kontingenz in Unternehmen… …zur Beurteilung eines Prüffeldes herangezogen. Die hiermit verbundenen Risiken unzutreffender Einschätzungen wichtiger Prüffelder sind evident und… …propagierten Zielstellungen, unter anderem höhere Effizienz, schnelleres Erkennen von Risiken sowie die Ableitung von Prüfungsschwerpunkten, sind nachvollziehbar…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Strafbarkeitsrisiken wegen Insolvenzverschleppung und Eingehungsbetrugs im Lichte des § 1 COVInsAG

  Rechtsanwältin Dr. Christina Brosthaus, Rechtsanwalt Markus Gierok

  …Insolvenzantragspflicht hat die Risiken für Geschäftsleiter, sich wegen Insolvenzverschleppung strafbar zu machen, weitgehend reduziert. Im ersten Aussetzungszeitraum…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  RegTech

  Fluch oder Segen für die Compliance?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …. Der vorliegende Artikel untersucht Chancen wie auch Risiken der innovativen Technologie und bewertet, inwiefern RegTech das Potenzial hat… …online stattfinden, wodurch Risiken wie Betrug zunehmen. Um diese Risiken abzuschwächen, sind adäquate KYC-Maßnahmen unverzichtbar. Der KYC-Prozess wird… …bereits der Fall. 25 5 Risiken Viele RegTech-Anwendungen sind äußerst datengetrieben. Diese Datengetriebenheit erfordert eine hohe Datenqualität. Sind die… …Tech-Anwendungen auf wenige Anbieter, könnten im schlimmsten Fall (falls wichtige Geschäftsprozesse betroffen sind) systemische Risiken entstehen. Diese… …genutzt wird, ergeben sich Risiken. Allge- mein wird die Blockchain als sehr sicher angesehen, da sie als öffentliches Logbuch fungiert, welches diverse… …Risiken mit sich. Einerseits sagt die Häufigkeit, mit welcher Mitarbeiter Daten eintragen, nichts über deren tatsächliche Compliance aus – die App könnte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …BEST PRACTICE Remote-Audits ULF LIPSKE · DIRK SALEWSKI · ULRICH VOGT Durchführung von Remote-Audits Risiken, Herausforderungen und praktische… …nicht reduziert hat (tendenziell ist eher das Gegenteil der Fall, da neue Risiken zutage treten, die betrachtet werden müssen), muss das Ziel sein, auch… …zum Beispiel erhöhte Risiken aufgrund von Absatz- und Beschaffungsproblemen zu nennen, die den Druck auf operative Funktionen erhöhen. Damit ergeben… …Durchführung der Revisionsprüfung in Bezug auf die erlangte Prüfungssicherheit bedacht werden. 3. Herausforderungen und Risiken von Remote Audits 3.1… …Körpersprache (Talking Feed) 2 dazu führen, dass (versteckte) Hinweise auf Risiken nicht erkannt werden, wenn Sachverhalte nicht vollständig durch den… …einer remote durchgeführten Prüfung kritisch mit dem Risiko einer möglicherweise reduzierten Assurance auseinanderzusetzen. 3.7. Auswirkungen der Risiken… …Verringerung der Verlässlichkeit des Prüfungsergebnisses führen kann (die sogenannte Assurance einer Prüfung sinkt). Neben diesen inhaltlichen Risiken gibt es… …Unternehmens abgebildet sind, desto mehr verkehren sich die zuvor genannten Aspekte in Nachteile und Risiken bei remote durchgeführten Prüfungen. Sofern… …des Bildschirms) durchgeführt werden. Die bereits angesprochenen Risiken sind bei der Beurteilung des Ergebnisses zu berücksichtigen. Um die Richtigkeit… …von Covid-19 und Reisebeschränkungen ist die Durchführung von Prüfungen der Internen Revision unerlässlich, um den bestehenden Risiken zu begegnen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …, politische Risiken und Klimakrise Die Studie „Risk in Focus 2021 – Hot topics for internal auditors“, die das DIIR zusammen mit neun anderen europäischen… …Revisionsinstituten im vergangenen Herbst veröffentlicht hat, zeigt die aktuell größten Risiken für Unternehmen und Organisationen in Europa auf. Zusätzlich zu diesem… …www. diir.de/benchmark-place/. Risiken unter Kontrolle Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr. Oliver… …Internen Revision und sein Verständnis von Risiken und Kontrollen. Die Ernennung zum Internal Audit Practitioner zeigt, dass der Inhaber über die Eignung für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Details finden Sie unter www.diir.de/fachwissen. Praxisleitfäden zu den Topthemen Cybersicherheit, politische Risiken und Klimakrise Die Studie „Risk in… …veröffentlicht hat, zeigt die aktuell größten Risiken für Unternehmen und Organisationen in Europa auf. Zusätzlich zu diesem Bericht wurden drei praktische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Risikomanagement bei einer Schweizer Gesundheitsversicherung

  Lessons Learned beim Aufbau eines entscheidungsrelevanten Führungsinstruments
  

  Dr. Cyrill Baumann, Prof. Dr. Stefan Hunziker

  …Krankenversicherer sind seit 2016 gesetzlich dazu verpf lichtet, ein Risikomanagement zu implementieren. Es wird als Maßnahme verstanden, die Risiken der… …sie insbesondere alle wesentlichen Risiken erfassen, begrenzen und überwachen können. Die Pflicht zur Implementierung eines Risikomanagements stellt… …Krankenversicherer nun dazu verpflichtet, ihr Risikomanagement zu formalisieren und geeignete Maßnahmen zu implementieren, um auch ihren operationellen Risiken gerecht… …Geschäftstätigkeiten unterstützt, zumal die Übernahme von versicherungstechnischen Risiken das Geschäftsmodell eines jeden Versicherungsunternehmens darstellt. Eine… …Verteidigungslinien, die Integration der Geschäftsbereiche in die Risikobeurteilung sowie ein verständlicher Ansatz zur Bewertung der Risiken stellten sich dabei als… …werden darin gesetzlich dazu verpflichtet, so aufgestellt zu sein, dass sie insbesondere alle wesentlichen Risiken erfassen, begrenzen und überwachen… …Geschäftsbereiche direkt involviert. Die Risiken wurden damals lediglich auf Stufe Geschäftsleitung und Stiftungsrat (Aufsichtsorgan) identifiziert (Top-down-Ansatz)… …. Beim Top-down-Ansatz ist anzumerken, dass es auf Stufe Stiftungsrat beziehungsweise Geschäftsleitung sehr schwierig ist, die Risiken aus der operativen… …unterstützen, zumal die Übernahme von Risiken dem Geschäftsmodell einer jeden Versicherung entspricht. In diesem Sinne muss die Risikomanagementfunktion als… …Risiken adäquat identifizieren, bewerten, priorisieren und steuern können. Damit das Risikomanagement seine Kontrollfunktion wahrnehmen kann, muss es vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …dramatisch verändert. Technologien und Geschäftsmodelle kommen und gehen mit zunehmender Rasanz. Chancen und Risiken, Innovation und Insolvenz sind fließend… …auch Chancen und Risiken schonungslos aufzeigt und transparent macht. Im Kern erleben wir Schumpeters Schöpferische (kreative) Zerstörung in… …beschleunigter Echtzeit. 1 In dem Maße, wie sich das Geschäftsumfeld und die relevanten Risiken ändern, stellt sich die Frage, ob die bisherigen Prüfungskonzepte… …und Risiken. 1.1 Technologie befeuert die Dynamik der Märkte und Geschäftsmodelle • Neue IT-Technologien verändern Nachfrage, Kommunikations- und… …Kooperationsverhalten sowie Produktions- und Lieferprozesse. Dies ebnet den Weg für neue Geschäftsmodelle und Märkte, was wiederum neue Risiken und Chancen mit sich… …Arbeitsmethoden bedürfen daher einer neuen Bewertung. • Fähigkeit der Internen Revision, in einem dynamischen Umfeld die relevanten Risiken zu erkennen, zu bewerten… …Prüfungen entwickeln sich, je nach Geschäftsmodell und damit verbundenen Risiken, zunehmend zum neuen Standardprüfungsansatz. Präsenzprüfungen nehmen… …tendenziell ab. • Der Umfang von Präsenzprüfungen richtet sich nach der objektiven Test- und Verifizierbarkeit von relevanten Risiken gemäß professionellen… …, relevante Risiken zu erkennen, zu bewerten und daraus Aktionsbedarf abzuleiten und an die Leitungsorgane des Unternehmens in Form einer belastbaren…

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